Порядок организации по приведению бухгалтерского учета в соответствии с нормами положения Банка Росс...
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ереносятся на счет по учету долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток:
Дт 501 Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Кт 503 Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования
Перенос остатков на счет № 501 Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток возможен, если текущая (справедливая) стоимость ценных бумаг может быть надежно определена на основе методов, утвержденных в учетной политике кредитной организации.
9.Остатки счета по учету котируемых акций, приобретенных для инвестирования, исходя из целей приобретения ценных бумаг в соответствии с п. 2.2 и 2.5 приложения 11 переносятся на счета:
-по учету долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи:
Дт 507 Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Кт 508 Котируемые акции, приобретенные для инвестирования
по учету долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток:
Дт 506 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Кт 508 Котируемые акции, приобретенные для инвестирования
Перенос остатков на счет № 506 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток возможен, если текущая (справедливая) стоимость ценных бумаг может быть надежно определена на основе методов, утвержденных в учетной политике кредитной организации.
10.Остатки счетов № 502 Некотируемые долговые обязательства, № 507 Некотируемые акции:
-учитываются на тех же счетах, но с измененным наименованием счетов № 502Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи, № 507Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи соответственно.
-если текущая (справедливая) стоимость ценных бумаг, учитываемых на счетах Некотируемые долговые обязательства и Некотируемые акции, может быть надежно определена на основе методов, утвержденных в учетной политике кредитной организации, то с учетом целей приобретения возможен перенос остатков на счета по учету ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, соответственно:
Дт 501 Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Кт 502 Некотируемые долговые обязательства
И
Дт 506 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Кт 507 Некотируемые акции
- если кредитные организации имеют намерение учитывать на счете № 503 Долговые обязательства, удерживаемые до погашения долговые обязательства, учитываемые до 1 января 2008 г. на счете № 502 Некотируемые долговые обязательства, а с 1 января 2008 г. - на счете № 502 Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи, то соответствующий перенос остатков может быть осуществлен оборотами 2008 г. в соответствии с требованиями п. 2.4 и 2.5 приложения 11.
11. Остатки счетов по учету резервов на возможные потери переносятся на счета по учету резервов на возможные потери с таким же наименованием, но с новой нумерацией:
Дт 50114 Резервы на возможные потери Кт 50219 Резервы на возможные потери
Дт 50213 Резервы на возможные потери Кт 50219 Резервы на возможные потери
Дт 50312 Резервы на возможные потери Кт 50319 Резервы на возможные потери
Дт 50612 Резервы на возможные потери Кт 50719 Резервы на возможные потери
Дт 50709 Резервы на возможные потери Кт 50719 Резервы на возможные потери
Дт 50809 Резервы на возможные потери Кт 50719 Резервы на возможные потери
12.Остатки накопленного процентного (купонного) дохода со счета № 50406 Уплаченный при приобретении переносятся на соответствующие счета по учету долговых обязательств, на которые начислен доход, то есть увеличивают их балансовую стоимость:
Дт 501Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; 502Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи 503Долговые обязательства, удерживаемые для погашения, по отдельным лицевым счетам Кт 50406 Уплаченный при приобретении
13.Остатки счетов по учету сделок РЕПО и договоров займа с ценными бумагами:
- переносятся на соответствующие счета второго порядка по эмитентам балансовых счетов первого порядка:
Дт 501 Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; 502Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи
Кт 50113По договорам с обратной продажей; 50115 По договорам займа
Или
Дт 506 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; 507 Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
Кт 50611 По договорам с обратной продажей; 50613 По договорам займа
Перенос остатков на счета № 501 Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, № 506 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток возможен, если текущая (справедливая) стоимость ценных бумаг может быть надежно определена на основе методов, утвержденных в учетной политике кредитной организации.
Кредитные организации в соответствии с уч