Порядок организации по приведению бухгалтерского учета в соответствии с нормами положения Банка Росс...
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
тавляется по форме, приведенной ниже, в которой каждый лицевой счет заверяется подписями ответственных исполнителей, ведущих данные счета, и контролирующим работником (кол. 5 и 6).
Сводные ведомости подписываются руководителем и главным бухгалтером банка.
С учетом сводных ведомостей переноса остатков составляется входящий баланс банка по новому Плану счетов бухгалтерского учета на второй рабочий день 2008 г.
Составленный баланс проверяется главным бухгалтером или его заместителем путем исчисления суммы остатков с соответствующей ведомостью переноса, служащей основанием для составления балансов.
Табл.2.
Ведомость переноса
ВЕДОМОСТЬ ПЕРЕНОСА ОСТАТКОВ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА НОВЫЙ ПЛАН СЧЕТОВ С 1.01.2008Номер лицевого счета по ныне действующему Плану счетовНомер лицевого счета по новому Плану счетовПеренесенный входящий остаток на второй рабочий день 2008 г.Подпись бухгалтераПодпись контролера
активпассив
123456Итого по счету 2-го порядкаИтого по счету 1-го порядкаИтого
по разделуИтогоВсего по балансу__________________________________________________________________
Руководитель _______________
Главный бухгалтер ____________
Руководитель подразделения информации (ИВЦ) ________
__________2007г.
На основании Ведомости переноса осуществляются бухгалтерские проводки по переносу остатков на новые счета либо переименовываются счета без осуществления бухгалтерских проводок.
1.4. Отражение в бухгалтерском учете доходов и расходов
Так как в соответствии с главой 11 Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходов приложения 3 к Положению № 302-П отражение в бухгалтерском учете доходов и расходов осуществляется не позднее последнего рабочего дня месяца, то до 1 февраля 2008 г. завершаются операции по начислению доходов и расходов, числящихся по состоянию на 1 января 2008 г. и относящихся к периоду до 1 января 2008 г.
1.5. Закрытие остатков в 2007 г.
По состоянию на 1 января 2008 г. остатков на счетах по учету выбытия и реализации быть не должно. Для того чтобы правильно закрыть эти счета, необходимо вывести финансовый результат от выбытия (реализации) активов в соответствии с требованиями приложений 10-12 к Положению Банка России от 05.12.2002 №205-П О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории российской Федерации и полученный результат закрыть на счета по учету прибыли или убытка предшествующих лет.
В новом плане счетов нет счета по учету доходов будущих периодов по ценным бумагам, поэтому остаток на счете №61302 Доходы будущих периодов по ценным бумагам, который относится к учтенным векселям, не оплаченным в срок, списывается в уменьшение балансовой стоимости векселей.
1.6. Составление годового бухгалтерского отчета за 2007 г.
В соответствии с Указанием №1530-У и учетом требований письма №142-Т
Годовой бухгалтерский отчет за 2007г. Составляется в соответствии с Указанием №1530-У с учетом следующего. События после отчетной даты за 2007г. Отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями Указания №1530-У на счетах №70302 Прибыль предшествующих лет, №70502 Использование прибыли предшествующих лет.
Операции реформации баланса отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с главой 5 Указания №1530-У с учетом требований Положения 302-П.После завершения реформации баланса остатки счетов №70302 Прибыль предшествующих лет,№70402 Убытки предшествующих лет переносятся соответственно на счета №10801 Нераспределенная прибыль, №10901 Непокрытый убыток (открытые в соответствии новым Планом счетов) в срок не позднее двух рабочих дней после оформления протоколом итогов годового собрания акционеров (участников).
Глава 2. Перенос остатков
1. Остатки счетов по учету фондов (кроме счета по учету резервного фонда) переносятся на вновь открываемый счет по учету нераспределенной прибыли:
Дт 10702 Фонды специального назначения; 107 03 Фонды накопления; 107 04 Другие фонды Кт 10801 Нераспределенная прибыль
2.Остатки счетов по учету предстоящих поступлений по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств и связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам, переносятся на счета Прибыль предшествующих лет либо Убытки предшествующих лет с отражением в бухгалтерском учете в качестве события после отчетной даты (СПОД) в соответствии с Указанием № 1530-У:
Дт 32801 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов иных размещенных средств; 47501 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам
Кт 70302 Прибыль предшествующих лет либо 70402 Убытки предшествующих лет (при наличии убытка за 2007 г.)
3.Остатки счетов по учету предстоящих выплат по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам качестве СПОД в соответствии с Указанием № 1530-У:
Дт 70302 Прибыль предшествующих лет либо 70402 Убытки предшествующих лет (при наличии убытка за 2007 г.)
Кт 32802 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковск