Порядок организации по приведению бухгалтерского учета в соответствии с нормами положения Банка Росс...
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
им кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам; 47502 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов
4. Остатки счета по учету предстоящих выплат по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам:
-в части выплат по процентам и купонам переносятся на счета Прибыль предшествующих лет либо Убытки предшествующих лет с отражением в бухгалтерском учете в качестве СПОД в соответствии с Указанием № 1530-У:
Дт 70302 Прибыль предшествующих лет либо 70402 Убытки предшествующих лет (при наличии убытка за 2007 г.) Кт 52502 Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам
-в части дисконта, относящегося к периоду до 1 января 2008 г., переносятся на счета Прибыль предшествующих лет либо Убытки предшествующих лет с отражением в бухгалтерском
учете в качестве СПОД в соответствии с Указанием № 1530-У:
Дт 70302 Прибыль предшествующих лет либо 70402 Убытки предшествующих лет (при наличии убытка за 2007 г.) Кт 52502 Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам
-в части дисконта, относящегося к периоду после 1 января 2008 г., переносятся на новый счет по учету дисконта по выпущенным ценным бумагам:
Дт 52503 Дисконт по выпущенным ценным бумагам
Кт 52502 Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам
5. Остатки счетов по учету расчетов с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату переносятся на счета по учету расчетов по налогам и сборам:
Дт 60303 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную
плату
Кт 60301 Расчеты по налогам и сборам
и
Дт 60302 Расчеты по налогам и сборам Кт 60304 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату
6. Остатки счета по учету
-доходов будущих периодов по ценным бумагам (кроме остатков, относимых к учтенным векселям, не оплаченным в срок) переносятся на счета Прибыль предшествующих лет либо Убытки предшествующих лет с отражением в бухгалтерском учете в качестве СПОД в соответствии с Указанием № 1530-У:
Дт 61302 Доходы будущих периодов по ценным бумагам
Кт 70302 Прибыль предшествующих лет либо 70402 Убытки предшествующих лет (при наличии убытка за 2007 доходов будущих периодов по драгоценным металлам переносятся на счета Прибыль предшествующих лет либо Убытки предшествующих лет с отражением в бухгалтерском учете в качестве СПОД в соответствии с Указанием № 1530-У:
Дт 61303 Доходы будущих периодов по драгоценным металлам
Кт 7 03 02 Прибыль предшествующих лет либо 70402 Убытки предшествующих лет (при наличии убытка за 2007 г.)
- расходов будущих периодов по ценным бумагам переносятся на счетаПрибыль предшествующих лет либо Убытки предшествующих лет с отражением в бухгалтерском учете в качестве СПОД в соответствии с Указанием № 1530-У:
Дт 70302 Прибыль предшествующих лет либо 70402 Убытки предшествующих лет (при наличии убытка за 2007 г.) Кт 61402 Расходы будущих периодов по ценным бумагам
Приложением 11 Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами к Положению № 302-П определены следующие цели приобретения ценных бумаг.
2.2. Ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена, классифицированные при первоначальном признании как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе (предназначенные для торговли).
2.4.Долговые обязательства, которые кредитная организация намерена удерживать до погашения (вне зависимости от срока между ). Остатки счетов по учету ценных бумаг № 501 Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа, № 506 Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа (кроме счетов № 50113 По договорам с обратной продажей, № 50115 датой приобретения и датой погашения).
2.5.Ценные бумаги, которые при приобретении не определены в вышеуказанные категории, принимаются к учету как имеющиеся в наличии для продажи.
По договорам займа, № 50611 По договорам с обратной продажей, №50613 По договорам займа учитываются на тех же счетах, но с измененным наименованием, то есть на счетах № 501 Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, № 506 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток соответственно. Указанные остатки на другие счета первого порядка не переносятся.
8. Остатки счета № 503 Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования:
- учитываются на том же счете, но с измененным наименованием счета № 503 Долговые обязательства, удерживаемые до погашения; либо исходя из целей приобретения долговых обязательств в соответствии с п. 2.2, 2.4и 2.5 приложения 11 переносятся на счет по учету долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи:
Дт 502 Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи Кт 503 Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования
-либо исходя из целей приобретения долговых обязательств в соответствии с п. 2.2, 2.4 и 2.5 приложения 11 п