Анализ финансового состояния ООО ПТК "ТАК"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ов (РА). Таким образом, учитывают отдачу вложенного капитала в увеличение основных оценочных показателей деятельности предприятия: выручки от продажи и прибыли. Расчет их осуществляется по формулам:
СА = (об); ВОА = (дни); РА = х100 (%),где
- средняя величина имущества, рассчитываемая по формуле средней арифметической простой = ( ВБн + ВБк ) : 2;
ВБн, ВБк - валюта баланса (стр.300), соответственно, на начало и конец анализируемого периода;
- средняя величина оборотных активов, рассчитываемая по формуле средней арифметической простой = ( ОАн + ОАк ) : 2;
ОАн, ОАк - оборотные активы (стр.290-230)), на начало и конец анализируемого периода.
На базе двух частных показателей деловой активности при их разнонаправленной динамике целесообразно определить обобщающий показатель - коэффициент деловой активности (Кда). Расчет осуществляется по формуле:
Кда = (ТРс + ТРр) : 2 ,
где ТРс - темпы роста скорости обращения;
ТРр - тепм роста рентабельности имущества.
Расчет комплексного показателя деловой активности не целесообразен в том случае, когда хотя бы в одном периоде организация имеет непокрытый убыток.
После общего анализа показателей деловой активности необходимо оценить экономические последствия их изменения, для чего рассчитывают:
прирост (потери) выручки от продажи за счет ускорения (замедления) оборачиваемости имущества :ДВР(СА) = Д СА х А1;
прирост (потери) чистой прибыли за счет повышения (снижения) рентабельности активов: ДЧП(СА) = Д РА х А1;
- сумму дополнительно вовлеченных в оборот (высвобожденных из оборота) средств, в связи с ускорением (замедлением) оборачиваемости оборотных активов:
. ДОбА (ООбА)=ОбА1 - ОбА0 хВ1/В0;
. ДОбА (ООбА)= ДВОбАх В1/360,
где ВОбА время обращения оборотных активов.
) В рамках четвертого блока необходимо оценить уровень финансовой устойчивости.
Оценку финансовой устойчивости предприятия, т. е. его независимости от внешних источников формируют на базе коэффициента автономии (Ка), отражающего долевое участие собственного капитала в финансировании имущества. Рассчитывается по формуле:
где СК - собственный капитал;
ВБ - валюта баланса (стр.300,700).
При этом, давая оценку полученным значениям показателя, следует учитывать тот факт, что в современных условиях хозяйствования зачастую ставки процентов за кредит значительно выше рентабельности авансированного капитала, поэтому финансово устойчивым принято считать предприятие, у которого коэффициент автономии больше либо равен 0,5.
В дополнение к коэффициенту автономии рассчитывается коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Косос), показывающий долю оборотных активов, сформированных за счет собственных финансовых ресурсов.
где СОС - собственные оборотные средства, т.е. часть собственного капитала, используемая для финансирования оборотных активов
Данный показатель может быть рассчитан по двум методикам :
) СОС = СК + ДО - ВА,
где СК- собственный капитал, ДО - долгосрочные обязательства; ВА - внеоборотные активы;
) СОС = ОбА - КО,
где ОбА - оборотные активы; КО- краткосрочные обязательства.
Его оптимальное значение больше 0,3, а допустимое - не менее 0,1.
Обобщающим показателем, отражающим использование потенциальных возможностей предприятия в процессе хозяйственной деятельности, является коэффициент вложений в торгово-производственный потенциал (Кв), который рассчитывается по формуле:
,
где ОС - основные средства (стр.120);
МПЗ - материально-производственные запасы (стр.210+220).
Предполагается, что чем выше значение данного коэффициента, тем больше внимания уделяется развитию данного предприятия. Оптимальное значение данного коэффициента для торговых организаций больше либо равно 0,7.
) Оценка платежеспособности и ликвидности организации позволяет охарактеризовать возможности своевременного проведения расчетов по краткосрочным обязательствам и осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих (оборотных) активов.
Ликвидность какого-либо актива - это его способность трансформироваться в денежные средства. [18, с.74]
Наиболее распространенными являются следующие относительные показатели ликвидности:
. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) рассчитывается по формуле:
где КФВ- краткосрочные финансовые вложения (стр.250);
ДС - денежные средства (стр.260);
КО- краткосрочные обязательства (стр.690-стр.640-стр.650)
Характеризует платежеспособность организации на дату соствления баланса, показывая, какая часть краткосрочных обязательств могла быть погашена на эту дату за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, т.е. практически немедленно. Оптимальным считается значение показателя на уровне 0, 1…0,2, т.е. остаток наиболее ликвидных активов должен обеспечивать возможность погашения около 10…20% текущих обязательств.
. Коэффициент критической (быстрой) ликвидности (Ккл) рассчитывается по формуле:
где КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность (стр.240)
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов. Оптимальное значение для розничной торговли 0,1…0,2, для оптовой 0,7…1,0.
. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) (коэффициент покрытия), расчет кот?/p>