Анализ финансового состояния ООО ПТК "ТАК"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ижения. Результатом хозяйственной деятельности объекта исследования является товарооборот (выручка от продажи товаров).
Основными видами ресурсов, используемых в ходе осуществления хозяйственной деятельности ООО ПТК ТАК, являются товарные, трудовые и материально-техническая база. Каждые из указанных выше ресурсов характеризуются системой частных показателей, отражающих экстенсивное и интенсивное направление использования.
На данном этапе экспресс-анализа изучим динамику и эффективность осуществления его основной деятельности на базе показателей, представленных в таблице 11.
Таблица 11 - Анализ динамики результатов хозяйственной деятельности ООО ПТК ТАК за 2008-2009гг..
ПоказателиЕд. измеренияУсл. обозначениеФактически за 2008г.Фактически за 2009г. Абсолютное отклонениеТемп роста, %АБВ123 (2-1)4 (2:1х100)1. Выручка (нетто) от продажи товаров тыс. руб..ВР37216412244008110,82. Среднегодовая стоимость товарных запасов тыс. руб..З18621462-40078,53. Скорость обращения товаров (стр.1:стр.2)обор.С19,9928,208,21141,14. Среднесписочная численность работающих, всегочел.Ч11121109,15. В т.ч. торгово-оперативный персоналчел.Чтоп22-100,06. Удельный вес среднесписочной численности торгово-оперативного персонала в среднесписочной численности работающих (стр.5:стр.4х100)%dтоп18,1816,67-1,52Х7. Производительность труда одного работающего (стр.1:стр.4)тыс. руб..ПТ3383,273435,3352,06101,58. Производительность труда торгово-оперативного персонала (стр.1:стр.5.)тыс. руб..Пттоп18608,020612,02004,0110,89. Торговая площадьм кв.Пл1361,51573,9212,411510. Среднегодовая нагрузка на 1 м кв. торговой площади (стр.1: стр.9)тыс. руб..Н27,3326,19-1,1495,811. Среднегодовая стоимость основных средств тыс. руб..ОС11841158-2697,812. Фондоотдача (стр.1:стр.11)руб.Ф31,4335,64,17113,313. Расходы на оплату трудатыс. руб..РОТ13791527148110,714. Среднегодовая заработная плата 1 работника (стр.13 :стр.4)тыс. руб..ЗП125,36127,251,89101,515. Комплексный показатель эффективности хозяйствования ((стр.3+стр.7+стр.10+стр.12):4)%ЭхХХХ112,9
Для наглядности комплексный показатель эффективности хозяйствования и показатели, составляющие его, представлены в приложении П.
Данные проведенного анализа свидетельствуют о расширении объемов хозяйственной деятельности ООО ПТК ТАК, поскольку выручка от продаж увеличилась на 10,8%, что в абсолютной величине составляет 4008тыс. руб. Превышение комплексного показателя эффективности хозяйствования над темпом выручки (113%>110,8%) говорит об интенсивном пути развития организации, обусловленным главным образом уменьшением объема используемых ресурсов (экстенсивных показателей) при одновременном эффективности их использования (росте интенсивных показателей) в прирост товарооборота, что приводит к относительной экономии расходов и позитивно отражается на прибыли.
Рост уровня интенсификации хозяйственной деятельности вызван повышением эффективности использования большинства ресурсов, причем, наибольший прирост наблюдался в анализируемом периоде по скорости обращения товаров, которая в среднем увеличилась на 41,1%, выручка от продажи товаров под воздействием данного фактора увеличилась на 12003,02 тыс. руб. (8,21 х 1462) и относительная экономия средств, вложенных в товарные запасы, составила 601,1 тыс. руб.. (1462-1862* (41224/37216).
Несмотря на ухудшение структуры рабочей силы, выразившееся в уменьшении удельного веса торгово-оперативного персонала в среднесписочной численности работающих на 1,52%, позитивным является увеличение производительности труда на 1,5%, что в сумме составило 52,06 тыс. руб. В качестве негативного момента следует отметить, что на каждый процент повышения производительности труда приходится 1% (1,5/ 1,5), повышения заработной платы при оптимальном отношении 1 : 0,7, по этому относительный перерасход средств, вложенных в трудовые ресурсы составил 0,2 тыс. рублей (12-11*1,108). Таким образом повышение заработной платы в отчетном 2009г. является экономически необоснованным и ведет к относительному перерасходу затрат по обычным видам деятельности в размере 0,93 тыс. рублей (1527-1379*41224/37216).
За анализируемый период в ООО ПТК ТАК снизилась эффективность использования основных элементов материально - технической базы. С увеличением торговой площади на 212,4 м 2, средняя нагрузка на квадратный метр торговой площади снизилась на 1,4 тыс. рублей, что вызвало относительный перерасход средств, вложенных в ресурс, на 65 тыс. рублей тыс. рублей (1573,9 - 1361,5*1,108).
Среднегодовая стоимости основных средств уменьшилась на 2,2%, что в абсолютном выражении составило 26 тыс. руб., вместе с тем, динамика роста фондоотдачи соответствует 13%, а в абсолютном выражении 4,14 тыс. руб., что означает повышение интенсивности использования основных средств и оценивается положительно.
Следовательно, скрытым резервом улучшения результатов хозяйственной деятельности ООО ПТК ТАК является оптимизация использования материально-технической базы, в части увеличения нагрузки на торговые площади.
Несмотря на вышеуказанный негативный момент, проведенный анализ позволяет сформировать удовлетворительную оценку результатам хозяйственной деятельности, поскольку рост выручки от продажи товаров в большей мере обусловлен повышением эффективности использования ресурсного потенциала организации.
Результаты хозяйственной деятельности непосредственно влияют на результаты финансовой деятельности предприятия.
Анализ основных показателей финансовой деятельности отражен в таблице 12.
Таблица 12 - Анализ основных показателей финансовой деятельности по ООО ПТК ТАК за 2008-2009гг.