Анализ финансового состояния ООО ПТК "ТАК"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
и и юридическими лицами, фондом, источниками образования средств которого являются добровольные отчисления физических и юридических лиц;нет3) финансовые показатели:Х- объем выручки организации от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за один год превышает в 50 миллионов рублей нет- сумма активов баланса по состоянию на конец года, предшествовавшего отчетному, превышает 20 миллионов рублейнет4) организация является государственным унитарным предприятием, муниципальным унитарным предприятием, основанным на праве хозяйственного ведениянет5) обязательный аудит в отношении организации предусмотрен федеральными законами:- О жилищных накопительных кооперативахнет- Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средствнет- О негосударственных пенсионных фондахнетОценка необходимости во внешнем аудите (да,нет)нетТаким образом, ООО ПТК ТАК не должно проходить ежегодный внешний аудит. В деятельности исследуемой организации целесообразно применение внутреннего аудита.
Используя эту информацию проведем тестирование контрольной среды ООО ПТК ТАК (таблица 6).
Таблица 6 - Оценка состояния среды контроля ООО ПТК ТАК
ФакторыОтвет (1/0)Аудиторское доказательство 1.Наличие службы внутреннего аудита:0Отсутствует Наличие ревизионной комиссии0Отсутствует Наличие службы внутреннего контроля0Отсутствует Наличие отдела внутреннего аудита0Отсутствует Наличие контрольно-ревизионной службы0Отсутствует Наличие аудиторского комитета0Отсутствует Наличие других служб (указать каких)0Отсутствует 2.Наличие службы безопасности0Отсутствует 3.Наличие инвентаризационной комиссии1Приказ №02 от 11.01.2009г.4.Наличие отдела кадров (кадровой службы)0Отсутствует5.Наличие Кодекса корпоративного поведения (деловой этики)0Отсутствует 6.Публикация бухгалтерской финансовой отчетности в СМИ0Отсутствует 7.Обязательная сертификация и лицензирование (если этого требует вид деятельности)-Не участвует в расчете риска8.Соответствие вида деятельности в Уставе и отчетности организации1Устав ООО Промышленно-торговая компания ТАК форма №1 и форма №2 за 2009 г.9.Передача годовой бухгалтерской отчетности органам Гос. статистики по месту регистрации для предоставления заинтересованным пользователям0Отсутствует 10.Наличие утвержденной стратегии компании0Отсутствует11.Наличие плана финансово - хозяйственной деятельности0Приказ 04 от 11.01.09г. Об утверждении плана финансово-хозяйственной деятельности на 2009г.Оценка контрольной среды3/1030%
В соответствии с критериями качественной оценки среды контроля, можно констатировать низкий уровень состояния среды контроля (30%), который характеризуется отсутствием органов специального контроля, а так же низкой деловой активностью менеджмента, что выражается в отсутствии утвержденной стратегии компании.
На следующем этапе оценки СВК исследуется наиболее важная часть - система бухгалтерского учета (СБУ) аудируемого лица.
На следующем этапе оценивается система бухгалтерского учета, основанная на оценке адекватности учетной политики и ее соответствия показателям бухгалтерской финансовой отчетности, представленная в таблице 7.
Таблица 7 - Оценка системы бухгалтерского учета ООО ПТК ТАК
ФакторыОтвет (1/0)Аудиторское доказательство1.Наличие утвержденных должностных инструкций сотрудников 1Должностная инструкция 2.Наличие графика документооборота1Учетная политика пункт 4, 26, график документооборота Утв. 01.01.2009г. Директором ОО ПТК ТАК3.Способ начисления амортизации по основным средствам1Учетная политика пункт 1.2.104.Условия представления отчетности1Учетная политика пункт 45.Определение сроков полезного использования объектов 1Учетная политика пункт 66.Определение порядка списания затрат по ремонту основных средств на себестоимость 1Учетная политика пункт 177.Способ (метод) оценки израсходованных МПЗ1Учетная политика пункт 108.Порядок и сроки погашения расходов будущих периодов1Учетная политика пункт 189.Порядок образования резервов 010.Порядок определения выручки1Учетная политика пункт 3011.Порядок списания расходов от обычных видов деятельности1Учетная политика пункт 2112.Порядок определения доходов и списания расходов от прочих видов деятельности1Учетная политика пункт 24Оценка системы бухгалтерского учета 11/1292%
Данные таблицы 7 характеризуют оценку системы бухгалтерского учета как высокую.
Далее проведем оценку стандартных процедур контроля в системе бухгалтерского учета, представленную в таблице 8.
Таблица 8 - Оценка процедур контроля ООО ПТК ТАК
Процедуры контроляОтвет (1/0)Аудиторское доказательство 1.Проведение плановых инвентаризаций имущества и финансовых обязательств1Учетная политика пункт 22.2.Внезапные (внеплановые) инвентаризации имущества организации и обязательств1 Приказ о проведении инвентаризации № 4 от 01.04.09г.3.Проведение обязательной ежегодной (полной) инвентаризации перед составлением годового баланса (не ранее 1 октября текущего года)1Учетная политика пункт 22.4. Наличие материалов инвентаризации отдельных видов имущества и финансовых обязательств организации:4.1. Основных средств1Приказ о проведении инвентаризации №8 от 15.11.08г.4.2. Товарно-материальных ценностей1Приказ о проведении инвентаризации №4 от 15.06.09г.4.3. Денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и др. счетах1Приказ о проведении инвентаризации №11 от 01.11.08г.4.4. Дебиторской задолженности 1Приказ о п?/p>