Анализ финансового состояния ООО ПТК "ТАК"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?те, в ходе которого, прежде всего, необходимо изучить и оценить структуру привлечения и размещения финансовых ресурсов с учетом критериев, изложенных в п.1.3.
2.2 Анализ наличия и размещения финансовых ресурсов
Большое значение в процессе управления финансовыми ресурсами отводится предварительному анализу их наличия, размещения и эффективности использования.
Для изучения структуры финансовых активов ООО ПТК ТАК, а также ее изменение за 2008-2009гг, проведен анализ состава и структуры финансовых ресурсов, в ходе которого были использованы приемы горизонтального, вертикального и трендового анализа.
Результаты анализа динамики, состава и структуры финансовых ресурсов объекта исследования представлены в таблице 15.
Согласным данным таблицы 15, финансовые ресурсы ООО ПТК ТАК, в 2008 году увеличились на 1059 тыс. руб. и составили в конце года 8812 тыс. руб.. Данное увеличение в большей степени связано с увеличением заемного капитала на 822 тыс. руб., однако к концу 2009г. ресурсы в целом уменьшились на 24%, что соответствует 2094 тыс. руб., за счет уменьшения удельного веса заемного капитала на 25%, который, на конец 2009г. составил 3% от общей величины финансовых ресурсов.
Структура финансовых ресурсов признана рациональной, так как удельный вес собственного капитала за 2008г. и за 2009г. составлял более 50%, а в конце 2009г. доля собственного капитала в ресурсном потенциале организации составила 97%, что в обеспечивает необходимую степень ее финансовой устойчивости.
Прирост суммы перманентного капитала на 2,3 % в 2009г. произошел вследствие увеличения собственного капитала на 149 тыс. руб., а по отношению с показателем на начало 2008г. увеличение составило 386 тыс. руб., что оценивается положительно и характеризует расширение возможных инвестиций на развитие материально технической базы.
Диаграмма структуры финансовых ресурсов ООО ПТК ТАК по юридической принадлежности за 2008-2009гг. (Приложение Р)
Таблица 15 - Анализ динамики, состава и структуры финансовых ресурсов ООО ПТК ТАК за 2008-2009гг.
Наименование показателяНа начало 2008 г. На конец 2008г.На конец 2009г.Абсолютное отклонениеТемп роста ,%базисноецепноебазисныйцепнойСумма, тыс. руб.Удельный вес,%Сумма, тыс. руб.Удельный вес,%Сумма, тыс. руб.Удельный вес,%по сумме, тыс. руб.по удельному весу,%по сумме, тыс. .руб.по удельному весу,%А1234567(5-1)8(6-2)9(5-3)10(6-4)11 (5:1х100)12 (5:3х100)1. Всего источников формирования имущества, в том числе:7753,0100,008812,0100,006718,0100,00-1035,0--2094,0-86,776,22. Собственный капитал 6116,078,896353,072,096502,096,78386,06,79149,024,69106,3102,33. Заемный капитал 1637,021,112459,027,91216,03,22-1421,0-6,79-2243,0-24,6913,28,8Из него 3.1. Долгосрочные обязательства ------------4. Перманентный капитал (стр.2+стр.3.1)6116,078,96353,072,16502,096,8386,06,79149,024,69106,3102,3Таблица 16 - Анализ динамики структуры собственного капитала по источникам формирования ООО ПТК "ТАК" за период 2008-2009гг.
Наименование показателяНа начало 2008 г. На конец 2008г.На конец 2009г.Абсолютное отклонениеТемп роста ,%базисноецепноебазисныйцепнойСумма, тыс. руб.Удельный вес,%Сумма, тыс. руб.Удельный вес,%Сумма, тыс. руб.Удельный вес,%по сумме, тыс. руб.по удельному весу,%по сумме, тыс. руб.по удельному весу,%А1234567(5-1)8(6-2)9(5-3)10(6-4)11 (5:1х100)12 (5:3х100)1.Собственный капитал, в том числе:6116,0100,006353,0100,006502,0100,00386,00,00149,00,00106,3102,32.Авансированный капитал, из него 30,00,4930,00,4730,00,460,0-0,030,0-0,01100,0100,03.Накопительный капитал, в том числе:6086,099,516323,099,536472,099,54386,00,03149,00,01106,3102,43.1. Нераспределенная прибыль 6086,0100,006323,0100,006472,0100,00386,00,00149,00,00106,3102,4
В ходе дальнейшего анализа необходимо остановиться на изучении составных элементов и источников формирования имущества ООО ПТК ТАК. Основными признаками классификации собственного капитала являются источники формирования и направления использования.
Классификация собственного капитала приведена на рисунке приложения С.
Расчет динамики состава и структуры собственного капитала ООО ПТК ТАК по источникам образования оформлен в таблице 16.
Данные таблицы 16 свидетельствуют об увеличении собственного капитала, который за 2008г. увеличился на 237 тыс. руб. и составлял к концу года 6353 тыс. руб., а к концу года 2009г. увеличение составило 149 тыс. руб., причем увеличение наблюдается в накопленной его части.
Темп роста собственного капитала в 2009г. меньше, чем в 2008г. на 4%, что свидетельствует о снижении динамики роста к концу 2009г.
Структура собственного капитала ООО ПТК ТАК в 2008г. и в 2009г. является рациональной, так как удельный вес накопленного капитала в общей величине собственных финансовых ресурсов в конце 2008г. составил 99,53%, а в конце 2009г. его величина составила 99,54%, который на 100% состоит из нераспределенной прибыли. Удельный вес авансированного капитала в 2009г уменьшился на 0,01% по сравнению с 2008г. и составил 0,46%.
Для наглядности структура собственного капитала по источникам формирования на начало и конец 2008г. и конец 2009г показана в виде диаграммы в приложении Т.
Вторым признаком группировки собственных финансовых ресурсов является их целевое назначение.
Расчет собственных оборотных средств ООО ПТК ТАК, их доли в структуре собственного капитала на начало и конец 2008г, и конец 2009., а также изменения величины, указанных показателей оформлены в таблице 17
Таблица 17 - Анализ динамики структуры собственного капитала по целевому назначению ООО ПТК ТАК за период 2008-2009гг.
Наименование показателяНа начало 2008 г. На конец 2008г.На конец 2009г.ОтклонениеТемп роста ,%базисноецепноебазисныйцепнойА1234(3-1)5(3-2)8 (3:1х100)9 (3:2х100)1.Собственный капитал, тыс. руб.6116,06353