Анализ финансового состояния ООО ПТК "ТАК"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
,06502,0386,0149,0106,3102,32.Кратко-срочные обязательства, тыс. руб.1637,02459,0216,0-1421,0-2243,013,28,83.Оборотные активы, тыс. руб. 6900,08006,05924,0-976,0-2082,085,974,04.Собственные оборотные средства, тыс. руб. (стр.3-стр.2)5263,05547,05708,0445,0161,0108,5102,95.Коэф-фициент маневренности собственного капитала, ед. (стр.4:стр.1)0,8610,8730,8780,0170,005102,0100,5
Данные, проведенного анализа в таблице 17, свидетельствуют о наличии собственных оборотных средств ООО ПТК ТАК, положительная динамика которых в 2008г. относительно 2009г. привела к увеличению на 445 тыс. руб. В 2009г. оборотные средства увеличились на 3%, в сумме на 161 тыс. руб., и составили 5708 тыс. рублей. Превышение темпа роста собственных оборотных средств в начале 2008г. над темпом роста в конце 2009г на 5,6%, свидетельствует о замедлении их роста. В результате доля собственных оборотных средств в величине собственного капитала на конец 2009г. составила 88%, то есть 12% от их общей величины целенаправленно на формирование внеоборотных активов предприятия.
Замедление роста собственных оборотных средств отразилось на коэффициенте маневренности собственного капитала. Наблюдается увеличение темпа роста за 2008г., которое составило 2% по сравнению на конец 2009г. и снижение его на 1,5% к концу 2009г.
Таким образом, коэффициент маневренности собственного капитала к концу 2009 года увеличился на 0,005 ед., в результате составил (при оптимальном на уровне 0,2…0,5 для отрасли торговли) 0,878 ед., что свидетельствует о достаточно высоком уровне маневренности собственных источников и устойчивом финансовом положении.
С целью изучения, причин изменения коэффициента маневренности проведем прямой детерминированный факторный анализ с использованием метода цепных подстановок, результаты которого оформлены в таблице 18.
Таблица 18 - Анализ влияния факторов на изменение коэффициента маневренности собственного капитала ООО ПТК "ТАК" за 2009г.
Наименование факторов и направление их измененияНа начало 2009 г.Скорректированные значенияНа конец 2009 г.Влияние факторов на изменение коэффициента маневренностиКмКм РасчетВеличина, ед..А1234561. Собственный капитал, тыс. руб.6353,06502,06502,06502,00,853-0,873-0,022. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.2459,02459,0216,0216,01,198-0,8530,3453. Оборотные активы, тыс. руб.8006,08006,08006,05924,00,878-1,198-0,3204. Коэффициент маневренности собственного капитала, ед. ((стр3-стр.2):стр.1)0,8730,8531,1980,8780,878-0,8730,005
Данные таблицы 18 показывают, что с увеличением собственного капитала на 149 тыс. рублей к концу 2009г, коэффициент маневренности уменьшился на 2%, что оценивается негативно. Уменьшение стоимости оборотных активов на 2082 тыс. рублей, связанное с их оптимизацией, также повлекло уменьшение коэффициент на 32%. В целом негативное влияние факторов составило 34%, но сокращение краткосрочных обязательств, почти в 11 раз, на сумму 2243 тыс. руб., оказало положительную динамику, увеличив коэффициент маневренности на 34,5%. В результате влияния всех факторов коэффициент маневренности собственного капитала ООО ПТК ТАК увеличился на 0,5%, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости ООО ПТК ТАК к концу 2009г.
На следующем этапе анализа наличия и размещения финансовых ресурсов изучают состав и структуру заемных источников по срокам их погашения (долгосрочные, краткосрочные), а внутри них - по видам (кредиты и займы, кредиторская задолженность, прочие обязательства).
Состав заемного капитала по срокам погашения и видам представлен на рисунке приложения У.
Результаты анализа динамики состава и структуры заемного капитала ООО ПТК ТАК оформлены в таблице 19.
Анализируя данные таблицы 19 видно, что заемный капитал ООО ПТК ТАК за 2008г увеличился на 822 тыс. руб. и на конец года был равен 2459 тыс. руб., но к концу 2009г. уменьшился почти на 91% и составил 216 тыс. рублей.
Весь заемный капитал состоит из краткосрочных обязательств, причем их удельный вес за 2008г. и за 2009г. не изменился и составляет 100%.
Краткосрочные обязательства в 2008г. и в 2009г. полностью представлены кредиторской задолженностью с не истекшими сроками оплаты, что является положительным, так как в этом случае кредиторская задолженность является для предприятия бесплатным источником финансирования текущих активов.
Таблица 19 - Анализ динамики состава и структуры заемного капитала ООО ПТК "ТАК" за период 2008-2009гг.
Наименование показателяНа начало 2008 г. На конец 2008г.На конец 2009г.Абсолютное отклонениеТемп роста ,%базисноецепноебазисныйцепнойСумма, тыс. руб.Удельный вес,%Сумма, тыс. руб.Удельный вес,%Сумма, тыс. руб.Удельный вес,%по сумме, тыс. руб.по удельному весу,%по сумме, тыс. руб.по удельному весу,%А1234567(5-1)8(6-2)9(5-3)10(6-4)11 (5:1х100)12 (5:3х100)1. Заемный капитал в том числе:1637,0100,002 459,0100,00216,0100,00-1421,00--2243,0-13,198,82.Кратко-срочные обязательства, в том числе:1637,0100,002 459,0100,00216,0100,00-1421,00--2243,0-13,198,82.1.Кредитор-ская задолженность.1637,0 100,002 459,0100,00216,0100,00-1421,00--2243,0-13,198,8
Отсутствие в структуре заемного капитала долгосрочных обязательств, в целом, явление отрицательное, поскольку заставляет изыскивать (в случае необходимости) дополнительные источники для развития материальной базы. Однако на данном предприятии необходимости этого не было, в связи с чем отсутствие долгосрочных обязательств в формировании имущества не следует рассматривать в качестве негативного момента.
Для конкретизации оценки необходимо более детально рассмотреть состав и структуру кредиторской задолженности, выделяя задолженность товарного и нетоварного характера, а также просроченную задолженность.
Анализ динамики состава и структуры кредито