Анализ финансового состояния ООО ПТК "ТАК"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ти.
Расчет суммы относительной экономии (перерасхода) средств ООО ПТК ТАК за 2008-2009гг. за счет изменения оборачиваемости оборотных активов:
методом цепных подстановок:
ДЇОБА (Соб) = 6965-7453 х 41224:37216=-1307 тыс. руб.
методом абсолютных разниц:
ДЇОБА (Соб) = -11,3 х 41224 /360 = -1294тыс. рублей
В результате ускорения оборачиваемости оборотных активов ООО ПТК ТАК, из оборота высвободились средства на 1294 тыс. руб.лей, что является позитивным в деятельности организации и приводит к относительной экономии финансовых ресурсов.
Далее следует установить влияние изменения объема и оборачиваемости оборотных активов на изменение объема продаж (в краткосрочном интервале именно этот вид активов определяет величину выручки).
Расчеты влияния показателей использования оборотных активов на динамику выручки от продаж, методом абсолютных разниц представлены в таблице 26.
Таблица 26 - Расчет влияния показателей использования оборотных активов на динамику выручки от продаж ООО ПТКТАК за 2008-2009гг.
ФакторыВлияние на изменение выручки от продажМетодика расчета РасчетВеличина, тыс. руб.1. Уменьшение средней величины оборотных активовДВ( ЇОбА )= ДЇОбА х ООбА0(-488)х4,993-24362.Увеличение оборачиваемости оборотных активовДВ( ООбА )= ДООбА0 х ДЇОбА10,925х696564443. Итого изменение выручки от продаж (стр.1+ стр.2)ДВ=ДВ( ЇОбА )+ДВ( ОобА )(-2436)+64444008
По данным таблицы 26 видно, что уменьшение средней величины оборотных активов ООО ПТК ТАК на 488 тыс. рублей снизило выручку от продаж на 2436 тыс. рублей, но ускорение их оборачиваемости на 0,93 оборота привело к увеличению выручки на 6444 тыс. рублей.
В результате действия данных факторов выручка на конец 2009года увеличилась на 4008 тыс. рублей, что способствовало приросту прибыли от продаж на 16 тыс. руб.. (4008*0,4/100).
На заключительном этапе анализа эффективности использования финансовых ресурсов ООО ПТК ТАК, проанализируем длительность операционного и финансового циклов.
Результаты анализ длительности операционного и финансового циклов оформлены в таблице 27.
Таблица 27 - Анализ динамики операционного и финансового циклов ООО ПТК ТАК за 2008-2009гг.
Показатели Прошлый годОтчетный годАбсолютное отклонение Темп роста, %А123 (2-1)4 (2:1х100)1.Выручка от продаж, тыс. руб.37216,041224,04008,0110,82.Средняя стоимость запасов и затрат, тыс. руб.1695,51604,5-91,094,63.Покупная стоимость проданных товаров и расходы на продажу, тыс. руб.36567,040552,03985,0110,94.Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.3827,03048,5-778,579,75.Средняя кредиторская задолженность, тыс. руб.2048,01337,5-710,565,36.Время обращения запасов, дни (стр.2:стр.3х360)16,714,2-2,485,37.Время обращения дебиторской задолженности, дни (стр.4:стр.1х360)37,026,6-10,471,98.Время обращения кредиторской задолженности, дни (стр.5:стр.1х360)19,811,7-8,159,09.Продолжение операционного цикла, дни (стр.6+стр.7)53,740,9-12,876,110.Продолжение финансового цикла, дни (стр.9-стр.8)33,929,2-4,786,1
Анализируя данные таблицы 27 видно, что операционный цикл в отчетном 2009 году сократился по сравнению с прошлым 2008 годом. Данный факт оценивается положительно, так как период, в течении которого осуществлялись поступления средств от продажи запасов, в том числе от покупателей при отсрочке платежа, сократился почти на 13 дней, что привело к сокращению дебиторской задолженности в отчетном году на 20,3%, а в абсолютном выражении на 778,5 тыс. руб.
Уменьшение финансового цикла в отчетном году на 4,7 дня, так же является положительным моментом, так как период, который проходит между поступлением средств на предприятии от реализации товаров и их использованием на цели расчетов с кредиторами сократился. Учитывая, что кредиторская задолженность уменьшилась на 35% (в сумме на 710,5), можно сказать о том, что ООО ПТК ТАК не нуждается в привлечении дополнительных источников финансирования.
Подводя итоги анализа наличия, размещения и эффективности использования финансовых ресурсов ООО ПТК ТАК за период 2008-2009гг. отметим:
) Уменьшение финансовых ресурсов в 2009г на 24% по сравнению с показателем за 2008г. при отсутствии просроченной кредиторской задолженности явилось экономически необоснованным.
) Структура финансовых ресурсов при наличии в ней более 50% собственного капитала, признана рациональной и в 2008г., и в 2009г.
) Положительная структура собственного капитала, в которой наибольший удельный приходится на накопленный капитал, состоящий на 100% из нераспределенной прибыли.
) В результате увеличение доли собственных оборотных средств коэффициент маневренности собственного капитала на конец 2009г. составил 0,878 ед., что свидетельствует о достаточно высоком уровне маневренности собственных источников и устойчивом финансовом положении.
) Заемный капитал объекта исследования в 2008г. и 2009г. на 100% состоит из краткосрочных обязательств, всю долю которых занимает кредиторская задолженность с неистекшими сроками оплаты, что является положительным и представляется для предприятия бесплатным источником финансирования текущих активов.
)