Geum.ru

Оценка, анализ и диагностика финансового состояния предприятия на примере ООО "Уральский лес"

Дипломная работа - Экономика

Другие дипломы по предмету Экономика

4574852,6623.Текущая финансовая потребность (ТФП)тыс.руб.875712050288963,3004.Собственные оборотные средства (СОС)тыс.руб.-5765-782210856-1,8835.Финансирование (ДС)тыс.руб.-14 522-19 872-18 0401,2426.ТФП/Выручка (3:1)тыс.руб.0,1100,1060,1561,4167.СОС/Текущие активы (4:2)тыс.руб.-0,267-0,2920,189-0,708

Из таблицы видно, что для ООО Уральский лес предстоит решить три проблемы:

  1. Как минимизировать текущие финансовые потребности (ТФП) (см. таблицу 15);
  2. Как сократить дефицит собственных оборотных средств (СОС) (см. таблицу 16);
  3. Как уменьшить зависимость предприятия от краткосрочных банковских заимствований.

 

Таблица 15

Диагностика текущей финансовой потребности (ТФП)

№ п/пНаименованиеОбозначениеЕдиница измерения200520062007Индекс роста12345678=7:51.Выручка от продажтыс.руб.79 613113 799185 5052,3302.Текущая финансовая потребность тыс.руб.875712050288963,3003.Оборотные средстватыс.руб.82370992886412469611,5144.Запасы с НДСтыс.руб.2031623229373261,8375.Дебиторские задолженноститыс.руб.1 0663 35913 64412,7996.Кредиторская задолженностьтыс.руб.1284114617238171,855

Из таблицы видно, что темпы роста выручки и текущей финансовой потребности находятся на одном уровне. На рост ТФП, главным образом оказывают влияние запасы с НДС, индекс роста которых составил 1,837.

Для того чтобы минимизировать ТФП, существует 3 способа:

1) уменьшение запасов без ущерба для производственной деятельности;

2) снижение дебиторских задолженностей;

3) удержание в обороте предприятия кредиторских задолженностей.

В данном конкретном случае повышать кредиторскую задолженность не имеет первостепенного смысла, так как она растет высокими темпами, индекс роста составил 1,855.

Что касается снижения запасов и дебиторских задолженностей, то это как раз те два способа, с помощью которых можно сократить ТФП. Снижая запасы необходимо помнить, что для непрерывного производства на предприятии должен поддерживаться определенный уровень запасов. Принимая во внимание вышесказанное, финансовый менеджер выносит решение о снижении запасов.

 

Таблица16

Диагностика собственных оборотных средств (СОС)

№ п/пНаименованиеОбозначениеЕд. изм.200520062007Индекс роста12345678=7:51.Оборотные средстватыс.руб.21 59826 74457 4852,6622.Собственные оборотные средстватыс.руб.-5765-782210856-1,8833.Собственный капиталтыс.руб.-2742-177722986-8,3834.Долгосрочные займы и кредитытыс.руб.1641118566994,0825.Внеоборотные активытыс.руб.4 6647 23018 8294,0376.Основные средстватыс.руб.36666170184655,0377.Незавершённое строительство2182733641,670

Для снижения дефицита собственных оборотных средств необходимо:

  1. увеличивать собственный капитал предприятия за счет реинвестиций из чистой прибыли;
  2. увеличивать долгосрочные займы и кредиты, привлекаемые в оборот предприятия;
  3. уменьшать внеоборотные активы за счет реализации излишнего и ненужного оборудования

Из таблицы видно, что долгосрочные кредиты и займы растут высокими темпами, поэтому акцентировать на них внимание было бы не целесообразно.

Собственный капитал безусловно необходимо наращивать, так как его доля в 2007 году составляет всего 30% от величины валюты баланса,

Уменьшить внеоборотные активы возможно за счет вывода из оборота основных средств, к тому же на предприятии уже созданы все предпосылки для такого шага. Воспользовавшись данным методом снижения внеоборотных активов, предприятие получает возможность сократить дефицит собственных оборотных средств.

 

3.2.2 Реализация мероприятий по снижению текущих финансовых потребностей в проектном году.

По данным оперативного и управленческого учета составлена таблица 17, которая характеризует структуру и балансовую стоимость запасов, накопленных ООО Уральский лес за 2007 год.

 

Таблица 17

Состав и структура производственных запасов за 2007 год

№ п/пПроизводственные запасы2007 годСтруктура, %Состав, тыс.руб.12341Сырье…19,372042Материалы основные8,130233Материалы вспомогательные2,810454Полуфабрикаты покупные5,821655Комплектующие изделия6Топливо и энергия11,342187Тара и тарные материалы3,513068Малоценные предметы1,14119Готовая продукция на складе7,5279910Итого запасы (А 210)59,42215911НДС по приобретенным ценностям

(А 220)40,615167Всего по предприятию (А 210+ А 220)100326

Следует отметить, что в динамике наблюдается негативная тенденция, связанная с тем, что темпы прироста запасов (+83,7%) превышают темпы прирост годового дохода предприятия в 1,6 раза.

Используя экспертные оценки планово-экономического и финансового отделов, в таблице 18 представлена экономия по элементам производственных запасов, подтвержденная гипотетическими мероприятиями и собственными технико-технологическими особенностями предприятия.

 

Таблица 18

Снижение запасов в проектном периоде

№ п/пПроизводственные запасы2007 годЭкономия по запасамЗапасы (2007 г.), тыс. руб.Структура, %Состав, тыс. руб.123456 = 4-51Сырье…19,3720485063542Материалы основные8,1302335726673Материалы вспомогательные2,810451239224Полуфабрикаты покупные5,8216525519095Комплектующие изделия6Топливо и энергия11,3421849837207Тара и тарные материалы3,5130615411528Малоценные предметы1,1411483629Готовая продукция на складе7,52799330246910Итого запасы (А 210)59,42215926151954411НДС по приобретенным ценностям (А 220)40,615167179013377Всего по предприятию (А210 + А220)100326440432922

Таким образом, общая экономия по запасам в абсолютном значении составила 32922 тыс.руб., в относительном, соответственно, 11,8% от производственных 2007 года.

Следовательно текущие финансовые потребности снизились за счет экономии запасов на 4404 тыс.руб. и составили 24492 тыс.руб.

По данным управленческого учета была составлена таблица, характериз