Оценка, анализ и диагностика финансового состояния предприятия на примере ЗАО "Челяб-МАЗ сервис и К"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
большую часть занимают запасы (соответственно 32,33%; 28,23%; 30,50%) к общей сумме оборотных активов. Структура пассивов за 2006-2008 гг. представлена на рис. 6.
Рис. 6. Структура пассивов за 2006-2008 гг.
Результаты расчета индексов роста балансовых показателей представлены в таблице 12.
Таблица 12
Темпы роста абсолютных стоимостных показателей
ЗАО Челяб-МАЗ сервис и К
№
п.п.
НаименованиеКод
строки
Индексы роста2006г.2007г.2008г.1234561
Основное имуществоА1201,0001,5122,113Оборотное имуществоА2901,0001,3181,6342
Собственный капиталП4901,0001,1460,791Заёмный капитал П590+П6901,0001,3511,7363Производственные запасыА2101,0001,4712,201Денежные средства и
эквивалентыА250+А260
1,000
1,394
1,728
4
Долгосрочные финансовые
вложенияА140
1,000
179,000
0,000
Краткосрочные финансовые
вложенияА250
1,000
0,000
0,000
5
Дебиторские задолженностиА230+А2401,0001,2201,158Кредиторские задолженностиП6201,0000,6871,2016
Долгосрочные заимствованияП5901,00011356,50011000,000Краткосрочные обязательстваП6901,0000,9601,3567Займы и кредитыП6101,0001,2911,5458Валюта балансаА300,П7001,0001,3311,641
Приоритет в темпах роста в структуре активов принадлежит внеоборотным активам: долгосрочные финансовые вложения за последние три года возрастают в 2,113 раз по сравнению с 2006 годом. Данная положительная тенденция связана с привлечением инвесторов и вложением средств в развитие предприятия.
В темпах роста капитала приоритет принадлежит заемному капиталу.
Правила формирования активов подразумевают, что:
1) основные активы должны быть профинансированы за счет собственного капитала;
2)оборотные активы - преимущественно - за счет краткосрочного заемного капитала;
3)часть собственного капитала, оставшаяся после финансирования внеоборотных активов должна сформировать предприятию собственные оборотные средства.
Также основным документом финансовой отчетности является Отчет о прибылях и убытках. Этот документ описывает доходы, расходы, налоги и прибыли предприятия в рамках определенного периода времени.
В таблице 13 приведена аналитическая форма Отчета о прибылях и убытках.
Таблица 13
Отчёт о прибылях и убытках ЗАО Челяб-МАЗ сервис и К в 2006-2008 гг.
Код Абсолютные значения, тыс. руб.Индекс Наименованиестр.2006г.2007г.2008г.роста123456ВЫРУЧКА (нетто) от продажи
товаров (продукции, работ, услуг)0101118011427031713401,533СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных
товаров (продукции, работ, услуг)020926951358621629921,758ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ02919106684183480,437ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ0506887684183481,213ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ90000-ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ1002095526063033,01ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ140
4792
1581
2045
0,427
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и иные аналогичные обязательные платежи150
139
565
1131
8,137
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ190465310169140,196
Показатель "Выручка от продажи товаров" увеличивается в 2008 году в 1,533 раза к 2006 году. Это происходит за счет увеличения объема выпускаемой продукции, который обеспечен привлечением капитала (рост валюты баланса). Анализируя себестоимость проданных товаров, мы наблюдаем рост себестоимости в 2008 году в 1,758 раза. Рост себестоимости - явление отрицательное, более того себестоимость растет быстрее, чем выручка. Но этот рост оправдан ростом объемов продаж.
Темп роста валовой прибыли в 2008г. составил 43,7 % по сравнению с 2006 годом. В соответствии с золотым правилом бизнеса темп роста валовой прибыли должен быть выше темпа роста выручки. На данном предприятии этого не происходит.
Темп роста чистой прибыли в 2008г. по сравнению с 2008 годом снижается и составляет всего 19,6% по сравнению с 2006 годом.
Динамику хозяйственной деятельности ЗАО Челяб-МАЗ сервис и К покажем на диаграмме рисунке 7.
Рис. 7. Динамика хозяйственной деятельности ЗАО Челяб-МАЗ сервис и К в 2006-2008 гг.
Показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств предприятия, степени его надежности и финансового благополучия как партнера.
Прибыль является также важнейшим источником формирования доходов бюджетов различных уровней. А также погашения долговых обязательств организации перед банками, другими кредиторами и инвесторами.
2.3 Оценка ликвидности активов (баланса) ЗАО ЧелябМАЗсервис и К
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью дать оценку кредитоспособности предприятия, т. е. его способности своевременно и полностью рассчитаться по своим долгам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.
A1. Наиболее ликвидные активы к ним относятся все статьи ден