Оценка эффективности системы управления на предприятии
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
? на другие предприятия или проходящим обучение без исключения из списков предприятия, и другие элементы, не входящие в фонды часовой и дневной заработной платы.
Анализ использования фонда заработной платы начинают с раiета абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой. Абсолютное отклонение фонда заработной платы (Ф3Па) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПнл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих, количества отработанных одним рабочим, в среднем за год и средней продолжительностью рабочего дня:
ФРВ = ЧР х Д х П
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 16350 часов, в том числе за iет изменения численности рабочих:
?ФРВЧР=(ЧРфакт-ЧРплан) х Дплан х Пплан =
= (164160) х 225 х 7,8 = +7020 часов
В ОООМБ большая часть потерь (492 + 197 +656) х 7,8 + 9840 = 20330 часов, вызвано субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно iитать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущения их равнозначно высвобождению 11 работников (20330/1755). Существенны в ОООМБ и непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а так же в связи с отклонениями от технологического процесса, он составляют 1640 часов.
Сокращение потерь рабочего времени один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подiитать его необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия ОООМБ умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:
?ВП = ПРВ х ЧВплан = (20330 + 1640) * 284,9 = 6259,2 тыс. руб.
Среднегодовую выработку продукции одним работником ОООМБ можно представить в виде произведения следующих факторов:
ГВппп = Уд х Д х П х ЧВ
Таблица 3.1. Анализ использования фонда рабочего времени ОООМБ (дни)
ПоказательНа одного рабочегоОтклонение от плана (+,)планфактна одного рабочегона всех рабочихКалендарное кол-во дней365365в том числе праздничные и выходные дни101101Номинальный фонд рабочего времени264264Неявки на работу3949101640в том числе ежегодные отпуска21243164Отпуска по учебе121-164Отпуска по беременности и родам32-1492Дополнительные отпуска с разрешения администрации583459Болезни911,82,8197Прогулы1,21,2656Простои44-1640Явочный фонд рабочего времени225215-10Продолжительность рабочей смены, часов87,8-0,2-13120Бюджет рабочего времени, часов,18001720-80Предпраздничные сокращенные дни, часов202082Льготное время подросткам22,50,5328Перерывы в работе кормящих матерей3529840Внутрисменные простои208060-23370Полезный фонд рабочего времени17551612,5-142,51312Сверхурочное отработанное время, часов881640Непроизводственные затраты рабочего времени, часов1010
Однако абсолютное отклонение расiитывается без учета степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет раiет относительного отклонения фонда заработной платы (ФЗПот). Для этого переменная часть фонда заработной платы (Ф3Ппер) умножается на коэффициент выполнения плана по производству продукции (Кпп). К переменной части фонда заработной платы относят заработную плату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной заработной платы, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы, которые изменяются пропорционально объему производства продукции.
Постоянная часть оплаты труда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объема производства это заработная плата рабочих по тарифным ставкам, заработная плата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы.
Факторная модель переменной части фонда заработной платы представлена на рис.3.1.
Рис.3.1. Факторы, влияющие на переменную часть фонда заработной платы
В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.
Рис.3.2. Факторы, влияющие на постоянную часть фонда заработной платы
Для получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темп роста производительности труда опережал темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.
В процессе анализа целесообразно расiитать и сравнить в динамике или с межзаводскими данными такие показатели, как производство товарной продукции, сумма валовой прибыли, сумма отчислений в фонд накопления на рубль заработной платы.
Для разработки в результате анализа использования рабочего времени предложений по улучшению использования рабочего времени необходимо дополнительно выявить причины потерь рабочего времени, которые могут происходить из-за увеличения текучести кадров, прогулов, целодневных и внутрисменных простоев и неявок с разрешения администрации, и определить, каковы в результате этого потери по выпуску продукции. Для оценк