Geum.ru

Разное

  • 6901. Налоговая отчетность при отсутствии деятельности организации
    Информация пополнение в коллекции 09.12.2008

    Понятие налогового агента и перечень его обязанностей приведены в статье 24 Налогового кодекса. Налоговым агентом может быть и фирма, у которой в данном налоговом периоде нет продаж. Операции, при осуществлении которых организация может выступать в роли налогового агента по НДС, перечислены в статье 161 НК РФ. Так, налоговым агентом признается лицо, арендующее государственное или муниципальное имущество. Если такое имущество закреплено за организацией-арендодателем на праве оперативного управления или хозяйственного ведения, налог уплачивает арендодатель. Кроме того, обязанности налогового агента исполняют организации, реализующие конфискованное и иное имущество, обращенное в госсобственность, а также приобретающие товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве плательщиков НДС. Российская организация, которая выплачивает доходы от долевого участия российским и иностранным фирмам, признается налоговым агентом по налогу на прибыль (ст. 275 НК РФ). Обязанности налогового агента возникают и в том случае, если российская фирма выплачивает доход от источников в Российской Федерации иностранным фирмам (ст. 310 НК РФ). Налоговый агент обязан рассчитать и удержать сумму налога при каждой выплате дохода. Организация, которая выплачивает доход физическому лицу, в соответствии с положениями статьи 226 НК РФ признается налоговым агентом по НДФЛ. Он обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Об этом сказано в пункте 4 статьи 226 НК РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи 230 НК РФ налоговый агент должен вести учет доходов, выплаченных каждому физическому лицу, по форме, утвержденной Минфином России. Поскольку эта форма пока не утверждена, налоговые агенты вправе использовать налоговую карточку по учету доходов и налога на доходы физических лиц по форме 1-НДФЛ, утвержденной приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.

  • 6902. Налоговая реформа в России 1992 года, ее необходимость и значение
    Курсовой проект пополнение в коллекции 26.09.2006

    Формируемая в настоящее время налоговая система (перечень основных налогов, главные принципы построения налоговой базы, подход к использованию пропорциональных, прогрессивных я регрессивных налогов и др.) в целом создаст принципиальную возможность для выработки единой налоговой политики и построения устойчивой доходной базы бюджета. Она позволяет потенциально «развести» стимулирующую и фискальную функции налогообложения по различным элементам налоговой системы, сконцентрировав нагрузку по формированию доходной базы бюджета на косвенном обложении, а стимулирующую на прямом. Исходя из сложившейся налоговой структуры, следовало ожидать, что основная часть доходов бюджета будет формироваться за счет косвенных налогов, в первую очередь НДС. Однако на протяжении 1992 г. существенную роль в формировании доходов бюджета продолжал играть налог на прибыль. Так, в первом полугодии 1992 г. он составлял 45% налоговых поступлений, НДС и акцизы38%. Во втором полугодии обозначилась тенденция к нормализации данного соотношения, и в III квартале доля налога на прибыль в налоговых поступлениях снизилась до 35%, а НДС и акцизов возросла до 46,5%, в IV соответственно 29 и 50%. В 1993 г. произошел возврат к режиму формирования доходов бюджета по образцу первого полугодия 1992 г., поскольку налог на прибыль снова стал основным источником налоговых доходов бюджета36% против 33% по НДС и акцизам.

  • 6903. Налоговая система Германии
    Курсовой проект пополнение в коллекции 11.11.2008

    Поскольку под налог подпадает все, то исключения приведены в законе отдельным списком из 69 пунктов. Из них важнейшими не облагаемыми налогом видами доходов, по моему мнению, являются:

    • интеграционные пособия (Eingliederungshilfe), пособия по безработице (Arbeitslosengeld и -hilfe), пособия на детей (Kindergeld) и прочие выплаты, производимые Arbeitsamt'ом;
    • стипендии;
    • Unterhaltsgeld, получаемые из фондов Европейского социального фонда при прохождении курсов переквалификации;
    • пособия по материнству (Mutterschaftsgeld), по воспитанию маленьких детей (Erziehungsgeld);
    • социальная помощь(Sozilahilfe)
    • компенсации (Abfindungen), выплачиваемые работодателем при трудовых конфликтах по решению суда;
    • выплачиваемые работодателем возмещения всевозможных расходов, связанных с трудовой деятельностью командировочные и т. п.;
    • подарки от работодателя на сумму не более 30 EUR, к свадьбе или рождению ребенка не более 358 EUR; страховые взносы, выплачиваемые за вас работодателем;
    • страховые возмещения;
    • доходы от приработков по совместительству в качестве преподавателя, воспитателя, сиделки, музыканта, тренера, от занятий искусством и т. п. но не более 1 848 EUR в год;
    • полученные вами рекламные подарки и чаевые но не более чем на 1 224 EUR в год;
    • мелкие гонорары, комиссионные и прочие одноразовые заработки но не более чем на 410 EUR в год.
  • 6904. Налоговая система государства, налоги и их виды
    Курсовой проект пополнение в коллекции 17.07.2008

    Однако, система экономических нормативов страдала существенными недостатками. Прежде всего, нормативы, которые по идее должны быть едиными, то есть предъявлять ко всем предприятиям одинаковые требования, были не только дифференцированными, но и практически индивидуальными. Вместо единых требований ко всем предприятиям получалось наоборот: Сами эти требования как бы приспосабливались к положению, возможностям каждого предприятия. Единство принципов формирования нормативов было подменено явным субъективизмом, размеры нормативов больше зависели от взаимоотношений с министерскими чиновникам, чем от объективных условий и требований. Поэтому замена экономических нормативов распределения прибыли налогом на прибыль была логическим продолжением курса на устранение из системы экономических взаимоотношений предприятий и государства элементов субъективизма. Налоги это те же экономические нормативы, но только подлинно единые и стабильные, независящие от воли отдельных лиц. Индивидуализация налоговых ставок, льгот и санкций запрещена, их можно дифференцировать по отраслям, производствам, регионам, но никак не по отдельным предприятиям. Налоги относятся к классу экономических нормативов, они формируются по принципам, присущим нормативам. Например, ставку налога на прибыль можно рассматривать как норматив отчислений от прибыли в бюджет, но установленный на общегосударственном уровне. Замена нормативов отчислений от прибыли в бюджет системой налогообложения прибыли была целесообразна, даже необходима, независимо от перехода к рыночным отношениям в стране, но последний ускорил эту замену и сделал ее неизбежной, так как предпринимательская деятельность не может развиваться эффективно в условиях неопределенности экономических взаимоотношений с государством, с бюджетом и с налоговой системой.

  • 6905. Налоговая система России. Причины периодического изменения налогового законодательства России и экон...
    Курсовой проект пополнение в коллекции 15.08.2007

     

    1. Конституция РФ 1993 года // Российская газета 25.12.1993 года
    2. Налоговый Кодекс 1998 года // СПС Консультант - плюс
    3. Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 закона РФ от 27 декабря 1991 года "об основах налоговой системы в Российской Федерации" // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 4, 1997
    4. Определение Конституционного Суда РФ от 05.02.1998 N 22-О "Об отказе в принятии к рассмотрению запросов Ленинского районного суда города Оренбурга и центрального районного суда города Кемерово о проверке конституционности статьи 21 закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" / "Вестник Конституционного Суда РФ", N 3, 1998
    5. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (в редакции Федерального закона от 9 июля 1999 г.)
    6. Словарь по экономике и финансам. Глоссарий.ру
    7. http://www2.minfin.ru/
    8. http://www.nalog.ru/
    9. А. Смит. Исследование о природе и причинах богатства народов // http://www.cato.ru/library/smith/wealth_of_nations_5
    10. Смолин Евгений Владимирович. Исследование предпосылок и обоснование направлений преобразования налоговой системы россии для конкурентного участия в мировом рынке прямых налогов. Специальность: 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика и управление системными преобразованиями). Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
    11. "Экономический словарь". Под ред. А.И.Архипова, ТК "Велби", издательство "Проспект", 2004 г.
    12. Налоговая система России неадекватна // http://www.klerk.ru/news/?72522
    13. Данные о расщеплении налогов и сборов между различными уровнями бюджетной системы Российской Федерации в 2004 году // http://www.nalog.ru/document.php?id=13663&topic=taxsystem
    14. Е. Ф. Борисов ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ Курс лекций для студентов высших учебных заведений.
    15. Большая советская энциклопедия
    16. www.yandex.ru/ Раздел экономика
    17. www.rambler.ru Раздел экономика
    18. orel.rsl.ru Открытая русская электронная библиотека диссертаций
  • 6906. Налоговая система РФ до вступления в силу части 1 НК РФ.
    Контрольная работа пополнение в коллекции 15.10.2008

    Перечень налоговКлассификация налоговпо методу установленияпо отражению в бухгалтерском учетепо доходной части бюджета в зависимости от объекта налогообложенияпо группам плательщиковпо характеру использованияпо полноте налоговых прав пользования налоговыми поступлениямиФедеральные налоги1) налог на добавленную стоимость;косвенныйвключается в цену товаров, работ, услугнапр.на товары, работы, услугиЮЛ, ИПобщий собственный2) акцизы;косвенныйвкл.в цену тов.,раб.,услугнапр.на тов.,раб.,усл.ЮЛ, ИП, ФЛобщий собственный3) налог на доходы физических лиц;прямойна прибыль,доход и прирост капиталана прирост кап,приб,дохФЛобщий собственный4) единый социальный налог;прямойотносимые на себ-ть прод-циипрочиеЮЛ, ИП, ФЛспец.собственный5) налог на прибыль организаций;прямойна прибыль,доход и прирост капиталана прирост кап,приб,дохЮЛобщий собственный6) налог на добычу полезных ископаемых;прямойотносимые на себ-ть прод-циисвяз.с исп.прир.рес.ЮЛ, ИПспец.собственный7) водный налог;прямойотносимые на себ-ть прод-циисвяз.с исп.прир.рес.ФЛ, ЮЛ. спец.собственный8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;прямойотносимые на себ-ть прод-циисвяз.с исп.прир.рес.ЮЛ, ИП, ФЛ.спец.собственный9) государственная пошлина.прямойотн. на фин.рез-ты деят-ти предпр-янапр.на тов.,раб.,усл.ЮЛ, ИП, ФЛобщий регулирующийРегиональные налоги1) налог на имущество организаций;прямойотн. на фин.рез-ты деят-ти предпр-янапр.на имущество ЮЛобщий регулирующий2) налог на игорный бизнес;прямойотн.на чист.прибыльнапр.на тов.,раб.,усл.ЮЛ, ИПобщий собственный3) транспортный налог.прямойотн.на себ-ть прод-ции (чист.прибыль)напр.на имущество ЮЛ., ИП, ФЛспец.собственныйМестные налоги 1) земельный налог;прямойотносимые на себ-ть прод-циисвяз.с исп.прир.рес.ЮЛ, ФЛобщий регулирующий2) налог на имущество физических лиц.прямойотн.на чист.прибыльнапр.на имущество ФЛспец. регулирующийЧАСТЬ III. ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА.

  • 6907. Налоговая система РФ и проблемы оптимизации налогового бремени
    Курсовой проект пополнение в коллекции 09.12.2008

    Виды подакцизных товаров Налоговая ставка (в процентах или рублях и копейках за единицу измерения) Этиловый спирт-сырец из всех видов сырья 21 руб.50 коп за 1 литр безводного этилового спирта Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением вин) и спиртосодержащая продукция 159 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта от 9 до 25 процентов включительно (за исключением вин) 118 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением вин) 83 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах Вина (за исключением натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих) 112 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах Вина шампанские, игристые, шипучие, газированные 10 руб. 50 коп. за 1 литр Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, шипучих) 2 руб. 20 коп. за 1 литр Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно 0 руб.00 коп за 1 литр Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 и до 8,6 процента включительно1 руб. 91 коп. за 1 литр Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента 6 руб. 85 коп. за 1 литрТабачные изделия: Табак трубочный 676 руб.00 коп за 1 кг Табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции 277 руб.00 коп за 1 кг Сигары 16 руб.35 коп за 1 штуку Сигариллы200 руб.оокоп за 1 000 штук Сигареты с фильтром 78 руб.00 коп за 1 000 штук Сигареты без фильтра, папиросы 35 руб.00 коп за 1 000 штук Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 Квт (90 л. с.) включительно 0 руб. за 0,75 Квт (1 л. с.) Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 Квт (90 л. с.) и до 112,5 Квт (150 л. с.) включительно 16 руб. 50 коп за 0,75 Квт (1 л. с)Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 Квт (150 л. с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 Квт (150 л. с.) 167 руб. за 0,75 Квт (1 л. с.) Бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно 2 657 руб. 00 коп за 1 тонну Бензин автомобильный с иными октановыми числами 3629 руб.00 коп за 1 тонну Дизельное топливо 1 080 руб.00 коп за 1 тонну Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей 2 951 руб.00 коп за 1 тонну Прямогонный бензин2657 руб. 00 коп. за 1 тонну

  • 6908. Налоговая система РФ, её структура и значение
    Курсовой проект пополнение в коллекции 20.06.2006

  • 6909. Налоговая экспертиза договоров
    Информация пополнение в коллекции 09.12.2008

    "Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе".

  • 6910. Налоговое законодательство РФ
    Курсовой проект пополнение в коллекции 12.01.2009

    Îò íàëîãà íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü îñâîáîæäàþòñÿ â ÷àñòíîñòè:

    • ýêñïîðòèðóåìûå çà ïðåäåëû ãîñóäàðñòâ - ó÷àñòíèêîâ ÑÍà òîâàðû, ðàáîòû, óñëóãè;
    • òîâàðû è óñëóãè, ïðåäíàçíà÷åííûå äëÿ îôèöèàëüíîãî ïîëüçîâàíèÿ èíîñòðàííûõ äèïëîìàòè÷åñêèõ è ïðèðàâíåííûõ ê íèì ïðåäñòàâèòåëüñòâ, à òàêæå äëÿ ëè÷íîãî ïîëüçîâàíèÿ äèïëîìàòè÷åñêîãî è àäìèíèñòðàòèâíî - òåõíè÷åñêîãî ïåðñîíàëà ýòèõ ïðåäñòàâèòåëüñòâ, âêëþ÷àÿ ÷ëåíîâ èõ ñåìåé, ïðîæèâàþùèõ âìåñòå ñ íèìè;
    • óñëóãè ãîðîäñêîãî ïàññàæèðñêîãî òðàíñïîðòà îáùåãî ïîëüçîâàíèÿ,
    • êâàðòèðíàÿ ïëàòà;
    • ñòîèìîñòü âûêóïàåìîãî â ïîðÿäêå ïðèâàòèçàöèè èìóùåñòâà ãîñóäàðñòâåííûõ è ìóíèöèïàëüíûõ ïðåäïðèÿòèé, ñòîèìîñòü ïðèîáðåòàåìûõ ãðàæäàíàìè æèëûõ ïîìåùåíèé â äîìàõ ãîñóäàðñòâåííîãî è ìóíèöèïàëüíîãî æèëèùíîãî ôîíäà (â ïîðÿäêå ïðèâàòèçàöèè);
    • îïåðàöèè ïî ñòðàõîâàíèþ è ïåðåñòðàõîâàíèþ, áàíêîâñêèå îïåðàöèè, çà èñêëþ÷åíèåì îïåðàöèé ïî èíêàññàöèè.
    • îïåðàöèè, ñâÿçàííûå ñ îáðàùåíèåì âàëþòû, äåíåã, áàíêíîò, ÿâëÿþùèõñÿ çàêîííûìè ñðåäñòâàìè ïëàòåæà (êðîìå èñïîëüçîâàíèÿ â öåëÿõ íóìèçìàòèêè), à òàêæå öåííûõ áóìàã êðîìå áðîêåðñêèõ è äðóãèõ ïîñðåäíè÷åñêèõ óñëóã.
    • ïðîäàæà ïî÷òîâûõ ìàðîê, ëîòåðåéíûõ áèëåòîâ;
    • äåéñòâèÿ, âûïîëíÿåìûå óïîëíîìî÷åííûìè íà òî îðãàíàìè, çà êîòîðûå âçèìàåòñÿ ãîñóäàðñòâåííàÿ ïîøëèíà, âñå âèäû ëèöåíçèîííûõ, ðåãèñòðàöèîííûõ è ïàòåíòíûõ ïîøëèí è ñáîðîâ, à òàêæå ïîøëèíû è ñáîðû, âçèìàåìûå ãîñóäàðñòâåííûìè îðãàíàìè, è äðóãèå âèäû ïëàòåæåé â áþäæåò è âíåáþäæåòíûå ôîíäû, ñáîð çà âûäà÷ó ëèöåíçèé íà îñóùåñòâëåíèå îòäåëüíûõ âèäîâ äåÿòåëüíîñòè è ðåãèñòðàöèîííûé ñáîð çà âûäà÷ó äîêóìåíòîâ, óäîñòîâåðÿþùèõ ïðàâî ñîáñòâåííîñòè ãðàæäàí íà çåìëþ;
    • íàó÷íî - èññëåäîâàòåëüñêèå è îïûòíî - êîíñòðóêòîðñêèå ðàáîòû, âûïîëíÿåìûå çà ñ÷åò áþäæåòà;
    • îáîðîòû êàçèíî, èãðîâûõ àâòîìàòîâ, âûèãðûøè ïî ñòàâêàì íà èïïîäðîìàõ;
    • ðèòóàëüíûå óñëóãè;
    • îáîðîòû ïî ðåàëèçàöèè êîíôèñêîâàííûõ, áåñõîçÿéíûõ öåííîñòåé, êëàäîâ è ñêóïëåííûõ öåííîñòåé, à òàêæå öåííîñòåé, ïåðåøåäøèõ ïî ïðàâó íàñëåäîâàíèÿ ãîñóäàðñòâó;
    • îáîðîòû ïî ðåàëèçàöèè äëÿ äàëüíåéøåé ïåðåðàáîòêè è ðóäû, êîíöåíòðàòîâ è äðóãèõ ïðîìûøëåííûõ ïðîäóêòîâ, ñîäåðæàùèõ äðàãîöåííûå ìåòàëëû, ëîìà è îòõîäîâ äðàãîöåííûõ ìåòàëëîâ;
    • ïëàòíûå ìåäèöèíñêèå óñëóãè äëÿ íàñåëåíèÿ, ëåêàðñòâåííûå ñðåäñòâà, èçäåëèÿ ìåäèöèíñêîãî íàçíà÷åíèÿ, ìåäèöèíñêàÿ òåõíèêà, à òàêæå ïóòåâêè â ñàíàòîðíî - êóðîðòíûå è îçäîðîâèòåëüíûå ó÷ðåæäåíèÿ, ó÷ðåæäåíèÿ îòäûõà, òóðèñòñêî - ýêñêóðñèîííûå ïóòåâêè; ìåäèöèíñêèå óñëóãè äëÿ íàñåëåíèÿ; ëåêàðñòâåííûå ñðåäñòâà
    • òîâàðû, ðàáîòû, óñëóãè, ïîñðåäíè÷åñêèõ óñëóã, ïðîèçâîäèìûå è ðåàëèçóåìûå îðãàíèçàöèÿìè, â êîòîðûõ èíâàëèäû ñîñòàâëÿþò íå ìåíåå 50 ïðîöåíòîâ îò îáùåé ÷èñëåííîñòè ðàáîòíèêîâ.
    • îáîðîòû ïî ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè ñðåäñòâ ìàññîâîé èíôîðìàöèè, êíèæíîé ïðîäóêöèè, ñâÿçàííîé ñ îáðàçîâàíèåì, íàóêîé è êóëüòóðîé;
    • ïîæàðíî - òåõíè÷åñêàÿ ïðîäóêöèÿ;
    • îáîðîòû ïî ðåàëèçàöèè òîâàðîâ ìàãàçèíàìè áåñïîøëèííîé òîðãîâëè,
    • ðàáîòû è óñëóãè ïî ðåñòàâðàöèè è îõðàíå ïàìÿòíèêîâ èñòîðèè è êóëüòóðû, îõðàíÿåìûõ ãîñóäàðñòâîì;
    • òîâàðû ïî ïåðå÷íþ, îñâîáîæäàåìûõ îò íàëîãà íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü, â ñîîòâåòñòâèè ñ Çàêîíîì Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè "Î íàëîãå íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü" ÿâëÿåòñÿ åäèíûì íà âñåé òåððèòîðèè Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè.
  • 6911. Налоговое планирование
    Курсовой проект пополнение в коллекции 09.12.2008

    Возможные пути достижения поставленных целей реализуются не только за счет полного знания и использования позитивных и негативных сторон законодательства, но и за счет последовательного и грамотного применения всех составляющих минимизации и оптимизации налогообложения. К этим элементам относятся следующие:

    1. Состояние бухгалтерского и налогового учета, а также взаимодействие между ними должно строго соответствовать нормативно-правовым актам; необходимо верное толкование законодательства о налогах и сборах и реагирование на постоянные изменения в нем. Разумеется, данные бухгалтерского учета и отчетности должны позволять получать необходимую информацию для налоговых целей.
    2. Учетная политика выбранная предприятием совокупность способов ведения бухгалтерского и налогового учета; документ, который утверждается налогоплательщиком, поскольку законодательство в ряде случаев предоставляет ему возможность выбрать те или иные методы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, способы погашения стоимости активов, методы определения выручки и др.
    3. Налоговые льготы и организация сделок. Далеко не все хозяйствующие субъекты правильно и в полном объеме применяют льготы устанавливаемые законодательством по большинству налогов. Кроме того, необходим анализ возможных форм сделок (договоров) с учетом их налоговых последствий.
    4. Налоговый контроль. Составление налогового бюджета является основой для осуществления контрольных действий со стороны руководителя предприятия и финансового менеджера. Снижению ошибок способствует применение принципов и процедур технологии внутреннего контроля налоговых расчетов. Кроме того, организация контроля предусматривает в первую очередь недопущение просрочки уплаты налогов. Однако следует не упускать любые возможности отсрочить уплату, если это допускает законодательство о налогах и сборах.
  • 6912. Налоговое планирование на предприятии
    Информация пополнение в коллекции 28.04.2008

    Необходимость налогового планирования заложена в самом современном налоговом законодательстве, которое предусматривает разные налоговые режимы для разных ситуаций, допускает различные методы для исчисления налоговой базы и предлагает налогоплательщикам различные налоговые льготы, если они будут действовать в желательных властям направлениях и одобренными ими методами. В прошлом, когда были распространены в основном подушевые налоги и акцизы, исчисляемые в твердых ставках с объекта обложения, необходимость в налоговом планировании, очевидно, не возникала. От сборщика налогов можно было только спрятаться. Нельзя было уменьшить налога путем внесения каких-то корректив в свою деятельность. В наше время налоги играют роль не только кнута, но и пряника (нередки даже случаи возврата ранее уплаченных налогов), которым государство стремится привлечь налогоплательщиков к деятельности в льготируемых секторах и в желательных властям формах. Изучая и используя появившиеся возможности, а значит и планируя свои будущие налоговые платежи, налогоплательщик делает лишь то, чего от него ждет правительство.

  • 6913. Налоговое стимулирование инвестиций в социальную сферу экономики
    Информация пополнение в коллекции 26.04.2007

    Совокупность налогов, формы, методы и принципы их формирования составляют основу налоговой системы, которая реализует ряд базовых принципов теории налогообложения в отношениях между государством и субъектами. Налоговая система должна отвечать общим требованиям: равенству и справедливости, то есть равное распределение налогового бремени. Каждый налогоплательщик должен вносить свою справедливую долю в казну государства. Сильный экономический субъект, ведущий высокорентабельный бизнес, несет более тяжелое "налоговое бремя", слабый более легкое, то есть не должен ослабляться интерес субъекта к дальнейшему расширенному воспроизводству. Налогообложение отслеживает способность экономического субъекта к формированию налогового потенциала и инвестированию социальной сферы экономики. Уплачиваемые налоги должны соответствовать выгодам, которые налогоплательщик получает от государства в виде инвестиций.

  • 6914. Налоговые органы РФ. ИФНС по промышленному району г. Смоленска
    Информация пополнение в коллекции 18.09.2006

    На стадии принятия налоговой отчетности все представленные в ее составе документы подвергаются визуальному контролю на предмет соответствия следующим требованиям:

    • полнота представления налоговой отчетности. На данной стадии работник налогового органа устанавливает физическое наличие всех документов отчетности, установленных законодательными и иными правовыми нормативными актами для соответствующей категории налогоплательщиков. При этом лицо, принимающее налоговую отчетность, не вправе отказать в ее принятии по причине отсутствия в составе этой отчетности какого-либо предусмотренного действующими законодательными и иными нормативными актами документа;
    • наличие полного наименования (Ф.И.О.) налогоплательщика, идентификационного номера налогоплательщика, периода, за который составлена отчетность, подписи налогоплательщика (руководителя и главного бухгалтера организации-налогоплательщика), а также полнота заполнения иных предусмотренных в формах отчетности реквизитов. В случае отсутствия оснований для заполнения какого-либо реквизита в соответствующей строке (графе) бланка налоговой отчетности должен быть поставлен прочерк либо на этом бланке должна быть сделана запись об отсутствии оснований для заполнения данных строк (граф), заверенная подписью налогоплательщика (руководителя и главного бухгалтера организации-налогоплательщика);
    • четкое заполнение реквизитов форм отчетности: отсутствие символов, не поддающихся однозначному прочтению, не оговоренных в установленном порядке исправлений, записей карандашом и т. п.
  • 6915. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
    Дипломная работа пополнение в коллекции 26.05.2008

    Научная литература

    1. Анохин А.Е. Вина как элемент состава налогового правонарушения. Форма вины.// Юридический мир, 2001
    2. Ашомко Т.А., ПроваленкоО.Н. Налоговый кодекс: правонарушение и ответственность.// Справочная правовая информация Консультант Плюс
    3. Брызгалин А.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства о налогах и сборах. Виды налоговых нарушений по гл.16 НК РФ. Практическая налоговая энциклопедия том 12. // Справочная информация Консультант Плюс
    4. Верин В.П. Преступления в сфере экономики. М.,2001
    5. Винницкий Д.В. Проблемы разграничения налоговой и административной ответственности.// «Хозяйство и право»,2003, №5
    6. Гегель Г.В. Политическое произведение М., 1998
    7. Гаджиев Г.А. Конституционные принципы рыночной экономики М.,2002
    8. Гогин А.А. Теоретико-правовые вопросы налоговой ответственности Самара, 2002
    9. Демин А.В. О справедливости налоговой ответственности//Справочная информация Консультант плюс
    10. Зубкова В.И. Восстановление социальной справедливости одна из целей уголовного наказания.// Вестник МГУ, 2003 №1
    11. Евтеева М.Ю. О практике применения части 1 НК РФ// Вестник ВАС РФ 2000 №4
    12. Иванов А.А. Индивидуализация юридической ответственности. Правовая психология. Аспекты. М.,2003
    13. Кистяковский А.Ф. Элементарный учебник общего уголовного права. Киев, 1982
    14. Макаров А.В., Архипенко Т.В. Характеристика налоговой ответственности. Санкции за нарушение налогового законодательства.// Справочная правовая информация Консультант плюс
    15. Мальцев В.В. Принципы уголовного права. Волгоград,2001
    16. Мамедов А.А. Справедливость назначения наказания. М.,2003
    17. Тихомиров Ю.А. Общая концепция развития российского законодательства// Журнал российского права 1999 №1
  • 6916. Налоговые, таможенные и другие льготы, предоставляемые резидентам
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    Так, организации, являющиеся резидентами СЭЗ Республики Беларусь, уплачивают налог на прибыль по ставке, уменьшенной на 50 процентов от ставки, установленной законодательством, налог на доходы, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог за использование природных ресурсов (экологический налог), земельный налог (или арендную плату за землю), государственные и патентные пошлины, лицензионные и регистрационные сборы, оффшорный сбор, гербовый сбор, сбор за использование в предпринимательской деятельности и передачу юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям транспортных средств, местные налоги и сборы, вносят плату за организацию переработки отходов и платежи за другое вредное воздействие на окружающую среду в соответствии с законодательством Республики Беларусь, производят отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, государственный фонд содействия занятости, выполняют обязанности налоговых агентов. [4]

  • 6917. Налоговый менеджмент в системе управления фирмой
    Дипломная работа пополнение в коллекции 09.12.2008

     

    1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие. М.: Экономистъ, 2006. 591 с.
    2. Басалаева Е.В. Об управлении налогами в организации. Финансы. М, 2002 №10 с. 77-78.
    3. Белостоцкая В.А. Системный подход к измерению налоговой нагрузки //Финансы. -2003. № 3, с.36-37.
    4. Верстина Н.Г. Налоговое планирование как инструмент финансовой политики реструктурируемого предприятия //Финансы. 2002. № 4, с. 26-29.
    5. Вылкова Е.С. Расчет налогового бремени в современных российских условиях // Налоговый вестник. 2002. № 12, с. 132-135.
    6. Глушенко В.В., Глушенко И.И. Разработка управленческого решения. - Моск. обл.: НПЦ «Крылья», 1997 г.;
    7. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. 3-е изд., доп. и перераб. М.: МЦФЭР, 2005 816 с. (Приложение к журналу «Налоговые споры» , 14-2005).
    8. Дикань К.В. Методические аспекты корпоративного налогового менеджмента. ЭС: Экономика строительства. М., 2002.-№11.-с. 33-38.
    9. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. СПб.: Питер, 2004.- 288 с.: ил.
    10. Если списывать расходы, то разумно / Н. И. Малис // Налоговый вестник - 2004. - № 1. - С. 108-113.
    11. Издержки налогообложения: проблемы измерения и оценки / А. П. Киреенко // Регион: экономика и социология. - 2003. - № 4. - С. 106-119.
    12. Информационная система поддержки принятия решений при управлении качеством работы налоговых органов / Г. Н. Хубаев, Л. Н. Хашиева
      // Налоговый вестник - 2002. - № 4. - С. 11-13.
    13. К вопросу о правовых пределах налоговой оптимизации / Д. Б. Занкин // Фин. право. - 2002. - № 3. - С. 35-38.
    14. Как законно уменьшить налоги фирмы. Плюсы и минусы различных схем ухода от налогов / Ю.А. Лукаш 4-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. 432 с. (Эталон)
    15. Каплан Р., Нортон Д. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию. - Издательство: «Олимп-Бизнес», 2006 г.;
    16. Карп М.В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 477 с.
    17. Козлов Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предприятия // Финансовый менеджмент. 2002. № 1, с. 28-34.
    18. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет на основе Налогового Кодекса (Учебное пособие) М.: Экзамен, 2000 2-е изд., перераб. и доп. 447 с.
    19. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент, М. Финансы и статистика, 1999.- 349 с.
    20. Методика управления налогами на предприятии / Е. В. Басалаева // Финансы. - 2003. - № 4. - С. 30-33.
    21. Модернизация позволит перестроить всю систему налогового администрирования: [Интервью с рук. Департамента модернизации налоговых органов Т.Н. Будариновой / Подгот. Н. Попова, А. Стариков] / Т. Н. Бударинова // Российский налоговый курьер. - 2003. - № 8. - С. 66-69.
    22. Налоги, субсидии, инвестиции / А. Цыгичко // Экономист. - 2002. - № 11. - С. 49-58.
    23. Налоговая оптимизация // Отечественные записки. - 2002. - № 4/5. - С. 134-141.
    24. Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский - СПб: Питер, 2004.- 634 с.: ил.- (Серия «Учебник для ВУЗов»)
    25. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы / И. В. Липатова // Финансы. - 2003. - № 7. - С. 28-31.
    26. Налоговое планирование как элемент финансовой политики реструктурируемого предприятия / Н. Г. Верстина // Финансы. - 2002. - № 4. - С. 26-29.
    27. Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством. / Э.С. Митюкова, Е.А. Сынников. Москва: Вершина, Омега Л, 2007. -192 с.: ил.
    28. Налоговый менеджмент в американских корпорациях / Наталья Судакова. США* Канада: экономика, политика, культура. 2005. -№1. с. 110-127.
    29. Налоговый менеджмент и его эффективность / Г. И. Хотинская // Фин. менеджмент. - 2002. - № 2. - С. 35-50.
    30. Налоговый менеджмент учебное пособие / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. М., ОМЕГА-Л, 2008. Библиотека высшей школы, 269 с.
    31. Налогообложение при страховании работников / Г. А. Сухадольский // Налоговый вестник - 2002. - № 4. - С. 170-175.
    32. НДС при расчетах векселями: Схемы оптимизации налоговой нагрузки / Ф. А. Гудков // Консультант. - 2003. - № 24. - С. 26-34.
    33. Нивен П. Сбалансированная Система Показателей - шаг за шагом.
      Максимальное повышение эффективности и закрепление полученных результатов. - Издательство: «Баланс Бизнес Букс», 2004 г.;
    34. Определение даты возникновения обязательства по уплате налогов / В. В. Нарежный // Налоговый вестник - 2002. - № 6. - С. 20-26.
    35. Оптимизация налога на имущество при разработке учетной политики / Е. С. Вылкова // Налоговый вестник - 2002. - № 1. - С. 126-133.
    36. Оптимизация уровня налогообложения подакцизной продукции / Ю. Б. Третьякова, А. З. Янушкевич // Финансы. - 2002. - № 8. - С. 42-45.
    37. Оптимизация системы единого налога на вмененный доход / Н. Г. Кузнецов, Н. И. Чернышева // Финансы. - 2001. - № 6. - С. 34-36.
    38. Организация и методы налогового планирования / Г. Н. Букина // ЭКО. - 2002. - № 7. - С. 46-61.
    39. Особенности проведения налогового менеджмента на основе норм Налогового Кодекса / А.П. Зрелов. Налоговое планирование. М., 2004. -№1-с.11-18
    40. Островенко Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели // Аудиторские ведомости. - 2001. №9.
    41. Практикум по аудиту и финансовому менеджменту. Учебное пособие по специальностям «Бух учет, анализ и аудит», «Налоги и налогообложение» / А.Е. Суглобов, В.В. Нитецкий, Т.А. Козеннкова. М. КноРус, 2007. 336 с.
    42. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент, администрирование, планирование, учет: Учебное пособие для вузов по специальностям 080107 «Налоги и налогообложение», 080105 «Финансы и кредит», 080109 «Бух учет, анализ и аудит». М. ЮНИТИ, 2007-224с.
    43. Системно-правовые и правоприменительные аспекты налоговой оптимизации / А. В. Передернин // Правовая политика и правовая жизнь. - 2002. - № 4. - С. 154-165.
    44. Совершенствование налогового администрирования - фактор повышения эффективности работы налоговых органов / М. В. Мишустин // Финансы. - 2003. - № 6. - С. 27-32.
    45. Современные возможности налогового планирования / А.П. Зрелов, М.В. Краснов. Налоговое планирование. -М., 2003. -№3.- с. 22-35.
    46. Управление налоговой нагрузкой с помощью расходов на оплату труда / З. А. Лукашевич // Налоговый вестник - 2003. - № 6. - С. 136-137.
    47. Учетная политика организаций, как инструмент оптимизации налогообложения / Т. А. Новикова // Финансы. - 2003. - № 5. - С. 29-33.
    48. Цыгичко А.Н. Нормализация налоговой нагрузки., М.: ИТРК, 2002. 108 с.
  • 6918. Налоговый учет доходов, не учитываемых для целей налогообложения
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    На практике аналитический учет постоянных разниц ведется на выделенных субсчетах к соответствующим счетам бухгалтерского учета. На сумму постоянного налогового обязательства делается запись по дебету счета 99, субсчет «Постоянное налоговое обязательство» и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль», делается запись по дебету счета 91, субсчет «Постоянная разница» и кредиту счета 91, субсчет третьего уровня «Регулирующий субсчет к субсчету «Прочие доходы» [23; с. 15]. Основными недостатками представленного порядка организации аналитического учета постоянных разниц являются отсутствие взаимосвязи разницы со счетом учета активов или обязательств, в оценке которых возникла данная разница, а также наличие не предусмотренных планом счетов кредитовых оборотов по активным субсчетам к счету 91 «Прочие доходы и расходы» в течение года. Обеспечение взаимоувязки данных по виду разницы с источником ее образования в системе субсчетов не возможно, так как это приведет к чрезмерному удлинению кодификации счета 91. Для устранения отмеченных недостатков представляется целесообразным вести аналитический учет постоянных разниц в специальной ведомости [23; с. 16], представленной в Приложении.

  • 6919. Налоговый учет резервов предприятия
    Курсовой проект пополнение в коллекции 31.10.2007

     

    1. Абрамова Н.В., Налоговый учет. М.: ЗАО «Издательский дом «Главбух»», 2002.
    2. Анищенко А.В. «Основные средства: расходы на ремонт» / М.: Налог-инфо. 2005.
    3. Анищенко А.В. «Резервы: бухгалтерский и налоговый учет» / М.: Статус-Кво 97. 2006.
    4. Бетге Й. Балансоведение / Пер. с нем. М.: Бухгалтерский учет, 2000. C. 288
    5. Гиляровская Л.Т., Мельникова Л.А. «Бухгалтерский учет финансовых резервов предприятия» / М.: Питер. 2003.
    6. Захарьин В.Р., Налоговый учет, М.: ЗАО Юстицинформ, 2006.
    7. Сергеева Т.Ю. «Методы и схемы оптимизации налогообложения» / М.: Экзамен. 2006.
    8. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000. С. 288.
    9. Сотникова Л.В. «Бухгалтерский и налоговый учет резервов предприятия» / М.: Налоговый вестник. 2005.
    10. Черненок Т.М. «Учет резервов предстоящих расходов» / Современные бизнес-технологии. 2001. - №16 с.9-15.
    11. Бухгалтерский учет: Учебник для ВУЗов /Под ред. Проф. Ю.А. БАБАЕВА. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. С. 141
    12. Журнал «Главбух». Резервы по сомнительным долгам. / Бухгалтерский учет. 2001. - № 20 с. 80-82.
    13. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные приказом Минфина России от 20.07.98 г. № ЗЗн М.: «Проект-Н», 1999
    14. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденные приказом Минфина России от 28.06.2000 № 60н М.: «НИТАР АЛЬЯНС»,2001.
    15. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98г., - М.: ИНФРА-М,1999.
    16. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н. М.: «КноРус», 2000.
    17. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.98 г. № 34н М.: «Маркетинг»,1999.
    18. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43н М.: «НИТАР АЛЬЯНС», 2001.
    19. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98), утвержденное приказом Минфина России от 09.12.98г. № 60н М.: «НИТАР АЛЬЯНС»,2001.
    20. Информационно-справочная программа «Консультант-Плюс».
  • 6920. Налогооблагаемые иностранцы
    Статья пополнение в коллекции 12.01.2009

    Оштрафовать фирму за несвоевременную уплату НДФЛ по ставке 13% при зачете налога нельзя. При этом не важно, когда организация проведет зачет. Дело в том, что НДФЛ независимо от ставки попадает в бюджет субъектов в размере 70% и в местный бюджет в размере 30% (ст. ст. 56 и 61.2 Бюджетного кодекса РФ). Кроме того, организация перечисляла налог по КБК, предусмотренному для ставки 30%, до того как иностранец стал налоговым резидентом, то есть действовала в соответствии с требованием ст. 224 Налогового кодекса РФ. Поскольку в рассматриваемом случае обязанность организации по перечислению налога на доходы физических лиц в соответствующий бюджет исполнена, следовательно, применение ответственности в виде штрафа к налоговому агенту неправомерно (Письмо Минфина России от 24 марта 2006 г. № 03-05-01-04/69).