Отчет о прибылях и убытках 2 Отчет о движении денежных средств 3
| Вид материала | Отчет |
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 1519.25kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 1474.96kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 отчет о движении денежных средств, 2705.84kb.
- Отчет о прибылях и убытках 6 отчет о движении денежных средств, 520.43kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1258.09kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 43.59kb.
- Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма); Отчет о движении денежных средств (публикуемая, 254.5kb.
- Отчет о движении денежных средств представляет собой таблицу. Вграфе 3 отражаются, 142.79kb.
- Внешний отчет о движении денежных средств. Внутренний отчет о движении денежных средств, 32.1kb.
29Справедливая стоимость финансовых инструментов
Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменян финансовый инструмент в ходе текущей операции между двумя заинтересованными сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента.
Предполагаемая справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации (если таковая имеется) и соответствующих методологий оценки. Однако для интерпретации рыночной информации в целях определения оценочной справедливой стоимости необходимы субъективные суждения. Полученная таким образом расчетная справедливая стоимость не обязательно отражает сумму, на которую Банк может обменять актив на действующем рынке. Как подробнее описано в Примечании 2, Украина демонстрирует все признаки развивающегося рынка и переживает сейчас значительное снижение активности финансовых рынков. Хотя руководство Банка использовало имеющуюся рыночную информацию для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, эти рыночные данные могут не отражать стоимость ценных бумаг, которая могла бы быть получена при существующих обстоятельствах.
Руководство Банка считает, что расчет справедливой стоимости кредитов и срочных депозитов сопряжен с определенными трудностями. Эти инструменты в настоящее время не используются в торгах на украинских финансовых рынках, в связи с чем получить объективную оценку справедливой стоимости инструмента невозможно. Нестабильность курса обмена и процентных ставок значительно влияют на справедливую стоимость этих финансовых инструментов. Некоторые финансовые учреждения неохотно кредитовали или инвестировали в украинские компании, поэтому руководство Банка могло использовать при расчете справедливой стоимости только очень ограниченную информацию. В связи с этим руководство не считает, что может быть получена объективная основа для определения справедливой стоимости кредитов и срочных депозитов с достаточным уровнем надежности и эффективности, чтобы предоставить пользователям содержательную информацию.
Для расчета справедливой стоимости других финансовых инструментов Банка применялись следующие методы и предположения.
^ Финансовые активы
Справедливая стоимость монетарных активов, за исключением указанных выше, приблизительно равна балансовой.
Инвестиции в неконсолидированные дочерние и ассоциированные компании учитываются по первоначальной стоимости. Руководство не считает возможным определить справедливую стоимость этих инвестиций из-за отсутствия надежной рыночной информации относительно таких типов инвестиций.
^ Финансовые пассивы
Справедливая стоимость монетарных пассивов, за исключением указанных выше, приблизительно равна балансовой.
Справедливая стоимостью депозитных обязательств без указания срока погашения является их балансовая стоимость (номинальная сумма). Векселя Банка учитываются по номинальной стоимости. Учитывая общие условия, которые сложились на рынке, руководство не считает возможным рассчитать справедливую стоимость данных инструментов.
^
30Процентный риск, риск ликвидности и кредитный риск
Процентный риск. Банк подвергается процентному риску, в основном, в результате кредитования и предоставления авансов клиентам и другим банкам по фиксированным процентным ставкам в сумме и на срок, отличающиеся от сумм и сроков срочных депозитов и прочих заемных средств с фиксированной процентной ставкой.
^ 26 Процентный риск, риск ликвидности и кредитный риск (продолжение)
На практике, процентные ставки обычно фиксируются на краткосрочной основе. Кроме этого, установленные договорами процентные ставки относительно активов и пассивов часто пересматриваются для приведения их в соответствие условиям рынка.
Ниже представлены средние процентные ставки по монетарным финансовым инструментам, которые основаны на процентных ставках по основным валютам, применявшимся по отношению к остаткам, существовавшим на 31 декабря 2000 года. Анализ был подготовлен на основе средневзвешенных процентных ставок для различных финансовых инструментов с использованием процентных ставок, отраженных в контрактах на конец года.
| | 2000 г. | 1999 г. | ||
| | Гривни | Доллары США | Гривни | Доллары США |
| | | | | |
Активы | | | - | |
| Денежные средства и остатки на счетах в центральном банке | - | - | - | - |
| Срочные размещения средств в других банках | 16% | 7% | 78% | 3% |
| Кредиты и авансы юридическим лицам | 38% | 18% | 50% | 19% |
| Кредиты и авансы физическим лицам | 36% | 21% | 38% | 21% |
| Процентные векселя | 24% | - | 120% | - |
| | | | | |
| Пассивы | | | | |
| Задолженность перед центральным банком | - | LIBOR+3% | - | LIBOR+3% |
| Срочные размещения средств других банков | 7% | 7% | 25% | 5% |
| Срочные депозиты юридических лиц | 17% | 8% | 30% | 4% |
| Срочные депозиты физических лиц | 26% | 4% | 31% | 8% |
| | | | | |
Риск ликвидности. Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков реализации активов и пассивов. Риском ликвидности занимается Комитет по управлению активами и пассивами. Приведенная ниже таблица показывает активы и пассивы на 31 декабря 2000 года по срокам, оставшимся до их погашения в соответствии с контрактами. Однако по некоторым активным операциям фактический срок несколько больше: например, кредиты часто возобновляются и, соответственно, краткосрочные кредиты могут реально иметь более длительный срок.
Соответствие или контролированное несоответствие сроков погашения и процентных ставок активов и пассивов очень важно для управления деятельностью Банка. Полного соответствия сроков погашения и процентных ставок активов и пассивов банки практически не могут достичь, поскольку проводимые ими операции часто не имеют четко определенных сроков и являются очень разными со своей сути. Позиция несоответствия часто позволяет повысить рентабельность, но может одновременно увеличить риск убытков.
Сроки активов и пассивов и способность заменить процентные пассивы по приемлемой цене при наступлении срока их погашения являются важными факторами при оценке ликвидности Банка и его чувствительности к изменениям процентных ставок и курсов обмена валют.
^ 26 Процентный риск, риск ликвидности и кредитный риск (продолжение)
Ниже представлена позиция ликвидности Банка по состоянию на 31 декабря 2000 года.
| | ^ До востребования и до 1 месяца | 1-3 месяца | 3-12 месяцев | Более 1 года | Просроченные и беспроцентные (не имеющие срока) | Всего |
| | | | | | | |
| Активы | | | | | | |
| Денежные средств и остатки на счетах в центральном банке | 336 800 | 25 490 | 35 686 | 3 227 | - | 401 203 |
| Задолженность других банков | 698 865 | 28 716 | - | 26 226 | - | 753 807 |
| Кредиты и авансы клиентам | 135 528 | 271 255 | 809 889 | 413 893 | 24 245 | 1 654 810 |
| Ценные бумаги | 35 011 | 1 976 | 12 552 | 25 475 | 190 290 | 265 304 |
| Инвестиции в неконсолидированные дочерние и ассоциированные компании | - | - | - | - | 26 528 | 26 528 |
| Начисленные процентные доходы | 5 658 | 14 247 | 51 208 | 18 594 | 1 856 | 91 563 |
| Прочие активы | 19 129 | 5 182 | 10 207 | 53 542 | 1 016 | 89 076 |
| Основные средства | - | - | - | - | 171 531 | 171 531 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| ^ Всего активов | 1 230 919 | 346 866 | 919 542 | 540 957 | 415 466 | 3 453 822 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| Пассивы | | | | | | |
| Задолженность перед центральным банком | - | 4 792 | 5 300 | 23 749 | - | 33 841 |
| Задолженность перед другими банками | 225 552 | - | 8 336 | 7 200 | - | 241 088 |
| Средства клиентов | 1 996 024 | 300 312 | 420 093 | 37 309 | - | 2 753 738 |
| Начисленные процентные расходы | 5 434 | 3 164 | 2 809 | 298 | - | 11 705 |
| Прочие пассивы | 48 113 | 11 139 | 18 641 | 24 070 | - | 101 963 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| ^ Всего пассивов | 2 275 123 | 319 407 | 455 179 | 92 626 | - | 3 142 335 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| ^ Чистая позиция ликвидности | (1 044 132) | 27 459 | 464 363 | 448 331 | 415 466 | 311 487 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| ^ Кумулятивная позиция ликвидности | (1 044 132) | (1 016 673) | (552 310) | (103 979) | 311 487 | - |
| | | | | | | |
Просроченные суммы кредитов и авансов клиентам и начисленных процентных доходов представляют собой непокрытые резервом на безнадежную и сомнительную задолженность части соответствующих остатков, которые, по мнению руководства, полного покрытия резервом на безнадежную и сомнительную задолженность не требуют.
Анализ чувствительности процентных ставок Банка, основанный на пересмотре цен его активов и пассивов, не отличается существенно от анализа сроков погашения, представленного в предыдущей таблице.
Руководство полагает, что, несмотря на то, что значительная часть средств клиентов представлена счетами до востребования или имеющими сроки, не превышающие одного месяца, диверсификация этих депозитов и по числу, и по виду вкладчиков, а также прошлый опыт Банка позволяют утверждать, что эти депозиты представляют собой долгосрочный и стабильный источник финансирования Банка.
^ 26 Процентный риск, риск ликвидности и кредитный риск (продолжение)
Кредитный риск. Наибольший кредитный риск, которому подвергается Банк (не считая стоимости залога), в основном отражен в стоимости финансовых активов баланса. Влияние возможного зачета активов и пассивов с целью снижения потенциального кредитного риска незначительно.
Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как возможность убытков из-за того, что какая-либо из сторон – участников финансового инструмента окажется неспособной выполнить условия договора. Для условных обязательств Банк применяет ту же кредитную политику, что и в случае балансовых финансовых инструментов (установленные процедуры утверждения кредитов, контроль уровня риска и процедуры мониторинга).