Елкин Станислав Евгеньевич к э. н., доцент учебно-методический комплекс
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Елкин Станислав Евгеньевич доцент, к э. н. Инвестиции: Учеб методический комплекс./, 637.83kb.
- Елкин Станислав Евгеньевич доцент, к э. н. Финансовый анализ: Учеб методический комплекс./, 792.17kb.
- Елкин Станислав Евгеньевич доцент, к э. н. Экономический анализ: Учеб методический, 2083.43kb.
- Елкин Станислав Евгеньевич канд экон наук, доцент Рынок ценных бумаг: Учеб методический, 871.33kb.
- Алексеев Николай Евгеньевич, доцент, к э. н. Финансы, денежное обращение и кредит:, 1013.26kb.
- Федосеев Станислав Владимирович учебно-методический комплекс, 428.52kb.
- Федосеев Станислав Владимирович учебно-методический комплекс, 326.32kb.
- Федосеев Станислав Владимирович учебно-методический комплекс, 353.62kb.
- Учебно-методический комплекс подготовлен Юдиной А. С. Учебно-методический комплекс, 1284.72kb.
- Мицкевич Вадим Григорьевич, к т. н., профессор Лисицин Руслан Евгеньевич, к т. н.,, 384.77kb.
6. Материал, вынесенный на самостоятельное изучение
| | Тема занятия | Вопросы для самостоятельной работы | Источники (список литературы) | Форма контроля |
| 1. | Тема 1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности. Информационное обеспечение анализа. | 1.1. Банковская система в России 1.2. Роль и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка 1.3. Информационное обеспечение экономического анализа 1.4. Методика чтения и анализа баланса коммерческого банка 1.5. Схема построения баланса коммерческого банка 1.6. Основные направления анализа баланса банка 1.7. Очистка баланса банка 1.8. Этапы анализа баланса банка 1.9. Методы экономического анализа баланса банка | 1. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. — М.: Издательская корпорация «Лотос», 2009. | Обсуждение вопросов. Устный опрос. Разбор практических ситуаций. Решение задач. Контрольный тест. |
| 2. | Тема 2. Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка. | 2.1. Состав средств коммерческого банка 2.2. Собственный капитал банка 2.3. Достаточность банковского капитала 2.4. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка 2.5. Определение размера собственных средств-нетто 2.6. Анализ обязательств коммерческого банка 2.7. Определение размера привлеченных средств-нетто и заемных средств-нетто 2.8. Анализ использования межбанковского кредита в формировании привлеченных средств 2.9. Комплексный анализ пассивных счетов баланса коммерческого банка 2.10. Определение объема эффективных кредитных ресурсов | 1. Буевич С. Ю., Королев О. Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2008. 2. Грюнинг X., Брайовин Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ. сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова. — М.: Весь Мир, 2007. | Обсуждение вопросов. Устный опрос. Разбор практических ситуаций. |
| 3. | Тема 3. Анализ активных операций коммерческого банка. | 3.1. Взаимодействие статей актива и пассива баланса коммерческого банка 3.2. Анализ основных направлений использования ресурсов банка 3.3. Анализ структуры кредитных вложений 3.4. Анализ видов ссудных операций 3.5. Анализ обеспеченности банковских ссуд 3.6. Анализ процентной ставки по кредитам 3.7. Методы инвестиционного анализа деятельности коммерческого банка 3.8. Анализ операций коммерческого банка с ценными бумагами 3.9. Анализ операций банка с векселями 3.10. Анализ валютных операций коммерческого банка 3.11. Анализ лизинговых операций 3.12. Анализ факторинговых операций, форфетирования и овердрафта | 1. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. — СПб.: Питер, 2009. | Обсуждение вопросов. Устный опрос. Разбор практических ситуаций. Решение задач. Обсуждение докладов. |
| 4. | Тема 4. Анализ выполнения платежных обязательств коммерческого банка | 4.1. Общая характеристика платежных обязательств коммерческого банка 4.2. Характеристика состояния дебиторской и кредиторской задолженности 4.3. Анализ выполнения обязательств перед клиентами по расчетному обслуживанию. Организация межбанковских расчетов 4.4. Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам 4.5. Анализ своевременности и полноты выплат налогов и платежей в бюджет 4.6. Проблема сохранности депозитов. Характеристика и анализ отчислений на счет обязательных резервов. | 1. Международные стандарты финансовой отчетности 2008: Издание на русском языке. — М.: Аскери; АССА, 2008. | Обсуждение вопросов. Устный опрос. Разбор практических ситуаций. |
| 5. | Тема 5. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка. Оценка уровня банковских рисков. | 5.1. Группировка активов коммерческого банка по степени риска вложений и возможной потери части стоимости 5.2. Расчет и анализ достаточности капитала банка и максимальных размеров риска 5.3. Экономическая сущность ликвидности баланса коммерческого банка и его платежеспособности 5.4. Расчет и анализ показателей, характеризующих ликвидность баланса коммерческого банка 5.5. Методика составления рейтинга надежности коммерческих банков 5.6. Характеристика уровня коммерческих рисков банка 5.7. Страхование рисков. | 1. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет; Под ред. Баканова М.И. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2008. | Обсуждение вопросов. Устный опрос. Разбор практических ситуаций. Решение задач. Контрольный тест. |
| 6. | Тема 6. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка. | 6.1. Методика анализа результативности банковской деятельности 6.2. Анализ доходов 6.3. Анализ расходов 6.4. Анализ прибыли 6.5. Экономический анализ финансовых результатов коммерческого банка (на условном примере) 6.6. Анализ рентабельности. | 1. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. — М.: Финансы и статистика, 2008. | Обсуждение вопросов. Устный опрос. Разбор практических ситуаций. |
Образцы контрольных работ
Тема 1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности. Информационное обеспечение анализа.
Задача 1. Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми (Б), внебалансовыми (в/б), активными (А), пассивными (П).
| № п/п | Номер и наименование счета | Варианты ответов | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1 | 10701 «Резервный фонд» | Б, А | в/б, П | Б, П |
| 2 | 10703 «Фонды накопления» | Б, П | Б, А | в/б, А |
| 3 | 20202 «Касса кредитных организаций» | в/б, А | Б, А | Б, П |
| 4 | 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» | Б, П | Б, А | в/б, П |
| 5 | 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» | в/б, А | Б, А | Б, П |
| 6 | 31402 «Кредиты, полученные от банков-нерезидентов сроком на 1 день» | Б, А | в/б, П | Б, П |
| 7 | 40901 «Аккредитивы к оплате» | Б, А | Б, П | в/б, П |
| 8 | 91404 «Выданные гарантии и поручительства» | Б, П | в/б, П | в/б, А |
| 9 | 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» | в/б, А | Б, П | в/б, П |
| 10 | 70601 «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам» | Б, А | Б, П | в/б, П |
^ Тестовое задание к теме 1
| 1. | Бухгалтерский учет в банке - это |
| А | Упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах кредитной организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех финансовых и хозяйственных операций. |
| Б | Упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах кредитной организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех финансовых операций в рублях и иностранной валюте. |
| В | Упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах кредитной организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. |
^ Индивидуальное задание 1 по анализу деятельности конкретного коммерческого банка.
ТЕМА 2. Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка
Задача 2.
В течение рабочего дня в КБ «АК-Барс» проведены следующие операции по балансовым и внебалансовым счетам (в тыс. руб.):
1) получены наличные деньги для зачисления на расчетный счет клиента – 35 тыс. руб.;
2) из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в ГРКЦ – 100 тыс. руб.;
3) на текущий валютный счет клиента зачислена сумма поступившей экспортной валютной выручки – 1 000 долл. США, курс – 27,70;
4) с расчетного счета клиента оплачено платежное поручение на 30 тыс.руб. Денежные средства на к/с банка в ГРКЦ отсутствовали;
5) в счет открытой кредитной линии на 1 000 тыс.руб. ОАО «Салават-Стекло» выдана ссуда в размере 400 тыс.руб.
1. Отразите операции по балансовым и внебалансовым счетам.
2. Укажите назначение внебалансовых счетов.
Тестовое задание к теме 2
| 2. | Бухгалтерский учет в кредитных организациях осуществляется в соответствии с |
| А | Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденных ЦБ РФ Положением № 302-П |
| Б | Законом № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и ФЗ № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» |
| В | Учетной политикой кредитной организации, утвержденной Правлением на текущий финансовый год. |
^ Индивидуальное задание 2 по анализу деятельности конкретного коммерческого банка.
ТЕМА 3. Анализ активных операций коммерческого банка
Задача 3.
По лицевому счету № 4070281050000036319 АО «Колорит», открытому в КБ «Сибирь», в течение дня проведены следующие операции:
- зачислены денежные поступления от иногороднего плательщика – 25 тыс.руб.;
- проведены внутренние клиентские платежи (лицевой счет получателя открыт на б/с 40802) – 10 тыс.руб.;
- списаны денежные средства, выданные клиенту из кассы банка – 15 тыс.руб.;
- со счета клиента списаны суммы комиссионных за оказанные инкассаторские услуги – 0,8 тыс.руб.;
- списаны суммы полученного налога на добавленную стоимость, начисленного на сумму комиссионных, - 50 тыс.руб.;
- инкассированные наличные деньги зачислены на р/с клиента АО «Колорит» - 35 тыс. руб.;
Остаток по лицевому счету № 4070281050000036319 на конец дня составил 28 тыс.руб.
1. Определите остаток по лицевому счету на начало дня.
2. Отразите приведенные операции по лицевому счету АО «Колорит».
Тестовое задание к теме 3
| 3. | ^ Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств, хозяйственных и других операций кредитной организации ведется: |
| А | В соответствующей операции валюте. |
| Б | В валюте РФ. |
| В | В валюте РФ и валюте, соответствующей виду операции. |
^ Индивидуальное задание 3 по анализу деятельности конкретного коммерческого банка.
ТЕМА 4. Анализ выполнения платежных обязательств коммерческого банка
Задача 4.
В течение рабочего дня в коммерческом банке произведены следующие операции:
- с текущего валютного счета клиента списаны денежные средства в сумме комиссии банка – 800 руб.;
- создан резерв по предоставленным межбанковским кредитам – 250 тыс. руб.;
- списан созданный ранее резерв при возврате кредита физическим лицом – 1 230 тыс. руб.;
- получены денежные средства за реализованные собственные векселя в сумме 600 тыс. руб.;
- учтен по цене приобретения вексель другого банка – 500 тыс. руб.;
- сумма дисконта по векселю зачислена в состав доходов банка – 70 тыс. руб.;
- получены денежные средства – 800 тыс. руб. в погашение выданной ранее банковской гарантии.
Отразите приведенные операции по балансовым и внебалансовым счетам, проведите анализ.
^ Тестовое задание к теме 4
| 4. | Балансовые счета второго порядка в Плане счетов бухгалтерского учета определены как |
| А | Активные и активно-пассивные. |
| Б | Активные и пассивные. |
| В | Активные, пассивные и активно-пассивные. |
^ Индивидуальное задание 4 по анализу деятельности конкретного коммерческого банка.
ТЕМА 5. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка. Оценка уровня банковских рисков
Задача 5.
Межбанковским корреспондентским соглашением между «Внешторгбанком» (Москва) и «Донау банк» (Вена) предусмотрено открытие счетов банками друг у друга.
1. Объясните, на основании каких документов открываются корреспондентские счета на балансе Внешторгбанка РФ.
2. Укажите контрольные материалы для совершения операций по корреспондентским счетам, которые российский банк высылает иностранному банку и получает от него.
3. Изложите порядок аналитического учета открытых корреспондентских счетов во Внешторгбанке РФ.
^ Тестовое задание к теме 5
| 5. | В Плане счетов принята следующая структура: |
| А | Главы, разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета. |
| Б | Главы, разделы, подразделы, балансовые счета, лицевые счета аналитического учета. |
| В | Разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета. |
^ Индивидуальное задание 5 по анализу деятельности конкретного коммерческого банка.
ТЕМА 6. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Задача 6.
В АКБ «Фотон» поступила комиссия от клиентов, расчетные счета которых открыты в этом банке:
- за расчетно-кассовое обслуживание – 50 тыс. руб.;
- в порядке возмещения банку телеграфных расходов – 25 тыс. руб.;
- по операциям инкассации – 75 тыс. руб.;
- от проведения операций по доверительному управлению имуществом – 92 тыс. руб.;
- от лизинговых операций – 65 тыс. руб.;
- от проведения факторинговых операций – 10 тыс. руб.
Одновременно от АО «Возрождение» поступила комиссия за предоставленную ему банковскую гарантию. Сумма комиссии - 75 тыс. руб., расчетный счет АО «Возрождение» открыт в другом коммерческом банке.
1. Охарактеризуйте аналитический учет комиссионных доходов банка.
^ Тестовое задание к теме 6
| 6. | В Плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций выделены специальные разделы: |
| А | По учету операций с иностранной валютой. |
| Б | По учету операций в рублях и иностранной валюте. |
| В | По учету операций в национальной валюте. |
Индивидуальное задание 6 по анализу деятельности конкретного коммерческого банка.