Утвержден советом директоров ОАО "ртк-лизинг" Протокол от "
| Вид материала | Документы |
- Утвержден советом директоров ОАО "ртк-лизинг" Протокол, 8166.63kb.
- Отчет предварительно утвержден Советом директоров ОАО «Ижевская медицинская страховая, 120.58kb.
- Утвержден советом Директоров ОАО «нтмк» Протокол №8 от 16. 05. 2005г. Ежеквартальныйотче, 2819.3kb.
- Годовой отчет по итогам работы за 2010 год Предварительно утвержден на заседании Совета, 439.44kb.
- Утвержден Советом директоров ОАО «бэнз» Протокол №09 от «27» апреля 2007, 780.25kb.
- Отчет ОАО "центральный телеграф", 1096.98kb.
- Приказ №852 от 08 июня 2011г. Предварительно утвержден: Советом директоров, 236.92kb.
- Утвержден Советом Единственного акционера директоров ОАО тк "Прогресс" открытого акционерного, 163.67kb.
- Отчет ОАО «Воскресенский ниуиФ», 448.18kb.
- Годовой отчет за 2006 год Открытого акционерного общества, 237.77kb.
Налогообложение
Расходы по налогу на прибыль юридических лиц включают в себя следующие позиции:
| | 2006 г. | 2005 г. (пересчитано)-Прим. 3 |
| (Экономия) расход по налогу - текущая часть | (218 379) | 193 440 |
| Расход /(экономия) по отложенному налогу – возникновение и уменьшение временных разниц | 117 111 | (21 110) |
| (Экономия) расход по налогу на прибыль | (101 268) | 172 330 |
| | | |
| ^ Отложенный налог, отраженный непосредственно в составе капитала (Прим. 25) | (27 314) | (34 444) |
В 2006 году Группа сторнировала ранее начисленные потенциальные текущие обязательства по налогу на прибыль за 2002-2003 годы в размере 452 867, что привело к возникновению у Группы текущей экономии по налогу на прибыль за 2006 год (Примечание 19).
Большая часть операционной деятельности Группы осуществляется в России. Российские юридические лица обязаны самостоятельно подавать налоговые декларации. Ставка налога на прибыль для банков, не включая доход по государственным ценным бумагам, составляла 24% в 2006 и 2005 годах. Ставка по налогу для небанковских организаций также составляла 24% в 2006 и 2005 годах. Ставка по налогу на процентный доход по государственным ценным бумагам составляла 15% по платежам в федеральный бюджет.
Ставки налога на прибыль для иностранных компаний Группы в 2006 и 2005 годах составляли 11%, 35% и 10% в отношении дочерних предприятий Компании, учрежденных в Швейцарии, США и на Кипре, соответственно.
Эффективная ставка налога на прибыль отличается от официальных ставок налогообложения прибыли. Ниже приводится сравнение фактического налога на прибыль и налога, рассчитанного на основе ставки, установленной законодательством:
| | 2006 г. | 2005 г. |
| Прибыль до расходов по налогу на прибыль | 490 077 | 278 718 |
| Официальная ставка налога | 24% | 24% |
| ^ Теоретические расходы по налогу на прибыль по официальной налоговой ставке | 117 618 | 66 892 |
| | | |
| Эффект от применения иностранных налоговых ставок, отличных от 24%, в отношении консолидированных дочерних компаний, зарегистрированных в других странах | (9 523) | 32 896 |
| - Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу | 80 274 | 50 130 |
| - Не облагаемый налогом доход | (1 608) | (15 607) |
| - Изменение отложенных налоговых активов, не отраженных в балансе | (188 843) | 69 462 |
| - Сторнирование потенциальных обязательств по налогу на прибыль (Прим. 19) | (452 867) | – |
| - Переоценка налоговых убытков к переносу в связи со сторнированием потенциальных обязательств по налогу на прибыль | 254 008 | – |
| - Исключение расчетов внутри Группы | 3 874 | (4 488) |
| - Прибыль от объединения компаний | – | (19 182) |
| - Расход/(экономия) на налогу на прибыль за прошлые годы | (5 187) | (15 694) |
| - Эффект от пересчета в валюту отчетности | 37 055 | (15 924) |
| - Прочие постоянные разницы | 63 931 | 23 845 |
| (Экономия) расход по налогу на прибыль | (101 268) | 172 330 |
18. Налогообложение (продолжение)
Различия между требованиями МСФО и российским налоговым законодательством приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью некоторых активов и обязательств для целей бухгалтерского и налогового учета. Налоговый эффект временных разниц в 2006 и 2005 годах отражался по ставкам 24%, 35%, 11% и 10% в отношении Компании и ее дочерних предприятий, учрежденных в России, США, Швейцарии и на Кипре, соответственно.
Отложенные налоговые активы и обязательства взаимно зачитываются, если компания имеет законное право производить зачет текущих налоговых активов против текущих налоговых обязательств, причем отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства относятся к налогу на прибыль, взимаемому одним и тем же налоговым органом с одного и того же налогооблагаемого лица. Группа и ее дочерние предприятия не имеют права производить взаимозачет текущих налоговых активов и текущих налоговых обязательств, поэтому отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства оцениваются отдельно для каждого юридического лица.
Отложенные налоговые активы и обязательства на 31 декабря, а также их движение за соответствующие годы для членов Группы, имеющих отложенные налоговые обязательства, включают в себя следующие позиции:
| | 2004 г. (пересчи- тано) – Прим. 3 | Возникновение и уменьшение временных разниц | Эффект от объединения компаний (Прим. 35) | 2005 г. (пересчи-тано) – Прим. 3 | Возникновение и уменьшение временных разниц | Эффект от объединения компаний (Прим. 35) | 2006 г. | ||
| В отчете о прибылях и убытках | Непосред-ственно в капитале (пересчи- тано) – Прим. 3 | В отчете о прибылях и убытках | Непосред-ственно в капитале | ||||||
| Налоговый эффект вычитаемых временных разниц: | | | | | | | | | |
| Оценка займов | – | (21 344) | – | 21 344 | – | | – | – | – |
| Ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 55 707 | (15 361) | – | – | 40 346 | (7 020) | – | – | 33 326 |
| Начисленные расходы | 3 357 | 899 | – | – | 4 256 | 3 046 | – | – | 7 302 |
| Расходы будущих периодов | 4 513 | 5 155 | – | – | 9 668 | (3 264) | – | – | 6 404 |
| Основные средства | 1 718 | (1 718) | – | – | – | 557 | – | – | 557 |
| Прочее | – | (9 035) | – | 9 099 | 64 | 7 661 | – | – | 7 725 |
| ^ Отложенный налоговый актив | 65 295 | (41 404) | – | 30 443 | 54 334 | 980 | – | – | 55 314 |
| | | | | | | | – | – | |
| ^ Налоговый эффект налогооблагаемых временных разниц: | | | | | | | | | |
| Чистые инвестиции в лизинг | (106 696) | (93 681) | – | – | (200 377) | (58 092) | – | – | (258 469) |
| Оценка займов | – | – | – | – | – | (8 081) | – | – | (8 081) |
| Оборудование, приобретенное для передачи в лизинг | (113 482) | 7 894 | – | – | (105 588) | 9 936 | – | – | (95 652) |
| Ценные бумаги, удерживаемые до погашения | (11 636) | 9 463 | – | – | (2 173) | 100 | – | – | (2 073) |
| Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | (56 082) | – | (34 444) | (301) | (90 827) | – | (28 322) | – | (119 149) |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | (26 964) | 26 964 | – | – | – | – | – | – | – |
| Нематериальные активы | (107 018) | 14 291 | – | (11 286) | (104 013) | 5 640 | – | – | (98 373) |
| Основные средства | – | (5 224) | – | – | (5 224) | (33 705) | – | – | (38 929) |
| Прочее | (10 345) | 10 470 | – | – | 125 | 3 358 | – | – | 3 483 |
| ^ Отложенное налоговое обязательство | (432 223) | (29 823) | (34 444) | (11 587) | (508 077) | (80 844) | (28 322) | – | (617 243) |
| | | | | | | | | | |
| ^ Отложенное налоговое обязательство | (366 928) | (71 227) | (34 444) | 18 856 | (453 743) | (79 864) | (28 322) | – | (561 929) |
^ 18. Налогообложение (продолжение)
Отложенные налоговые активы и обязательства на 31 декабря, а также их движение за соответствующие годы для членов Группы, имеющих отложенные налоговые активы, включают в себя следующие позиции:
| | 2004 г. | Возникновение и уменьшение временных разниц | Эффект от объединения компаний (Прим. 35) | 2005 г. | Возникновение и уменьшение временных разниц | Эффект от объединения компаний (Прим. 35) | 2006 г. | ||
| В отчете о прибылях и убытках | Непосред-ственно в капитале | В отчете о прибылях и убытках | Непосред-ственно в капитале | ||||||
| Налоговый эффект вычитаемых временных разниц: | | | | | | | | | |
| Торговые ценные бумаги | 7 852 | (7 852) | – | – | – | 871 | – | – | 871 |
| Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | – | – | – | – | – | – | 1 008 | – | 1 008 |
| Основные средства | – | 10 541 | – | – | 10 541 | 4 624 | – | – | 15 165 |
| Налоговые убытки к переносу | 356 317 | 78 261 | – | – | 434 578 | (192 600) | – | – | 241 978 |
| Дебиторская задолженность по лизинговым платежам | – | 7 156 | – | – | 7 156 | (7 156) | – | – | – |
| Оценка займов | 20 210 | 110 748 | – | – | 130 958 | 13 141 | – | – | 144 099 |
| Амортизация гудвила по законодательству США | 22 282 | 830 | – | – | 23 112 | (1 968) | – | – | 21 144 |
| Прочее | 21 273 | 2 147 | – | – | 23 420 | 18 624 | – | – | 42 044 |
| ^ Отложенный налоговый актив, брутто | 427 934 | 201 831 | – | – | 629 765 | (164 464) | 1 008 | – | 466 309 |
| Отложенный налоговый актив, не отраженный в балансе | (421 840) | (69 462) | – | | (491 302) | 188 843 | – | – | (302 459) |
| ^ Отложенный налоговый актив | 6 094 | 132 369 | – | – | 138 463 | 24 379 | 1 008 | – | 163 850 |
| | | | | | | | | | |
| ^ Налоговый эффект налогооблагаемых временных разниц: | | | | | | | | | |
| Торговые ценные бумаги | – | (12 071) | – | – | (12 071) | (66 179) | – | – | (78 250) |
| Ценные бумаги, удерживаемые до погашения | – | (8 858) | – | – | (8 858) | 8 858 | – | – | – |
| Основные средства | – | (17 712) | – | – | (17 712) | (5 696) | – | – | (23 408) |
| Прочее | – | (1 391) | – | – | (1 391) | 1 391 | – | – | – |
| ^ Отложенное налоговое обязательство | – | (40 032) | – | – | (40 032) | (61 626) | – | – | (101 658) |
| | | | | | | | | | |
| ^ Отложенный налоговый актив | 6 094 | 92 337 | – | – | 98 431 | (37 247) | 1 008 | – | 62 192 |
По состоянию на 31 декабря 2006 и за 2006 год Группа также определила чистую позицию по отложенному налогу на основе отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов различных предприятий Группы, как показано ниже:
| | 2004 г. (пересчи-тано) – Прим. 3 | Возникновение и уменьшение временных разниц | Эффект от объединения компаний (Прим. 35) | 2005 г. (пересчи-тано) – Прим. 3 | Возникновение и уменьшение временных разниц | Эффект от объединения компаний (Прим. 35) | 2006 г. | ||
| В отчете о прибылях и убытках | Непосред-ственно в капитале (пересчи- тано) – Прим. 3 | В отчете о прибылях и убытках | Непосред-ственно в капитале | ||||||
| Отложенный налоговый актив | 6 094 | 92 337 | – | – | 98 431 | (37 247) | 1 008 | – | 62 192 |
| ^ Отложенное налоговое обязательство | (366 928) | (71 227) | (34 444) | 18 856 | (453 743) | (79 864) | (28 322) | – | (561 929) |
| ^ Чистое отложенное налоговое обязательство | (360 834) | 21 110 | (34 444) | 18 856 | (355 312) | (117 111) | (27 314) | – | (499 737) |
^ 18. Налогообложение (продолжение)
На 31 декабря 2006 года Группа имеет: 1) налоговые убытки к переносу в размере 6 372 по шведским компаниям, срок использования которых не ограничен, и 2) налоговые убытки к переносу в размере 235 606 по российским и американским компаниям, срок использования которых истекает в соответствии с приведенной ниже таблицей.
| Год | 2008 г. | 2009 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | Итого |
| Российские компании | 5 126 | 189 | 4 760 | 2 010 | 16 242 | 43 454 | 59 189 | 130 970 |
| Год | 2020 г. | 2021 г. | 2024 г. | 2025 г. | 2026 г. | Итого |
| Американские компании | 23 843 | 40 160 | 1 260 | 16 768 | 22 605 | 104 636 |