Утвержден советом директоров ОАО "ртк-лизинг" Протокол от "
| Вид материала | Документы |
- Утвержден советом директоров ОАО "ртк-лизинг" Протокол, 8166.63kb.
- Отчет предварительно утвержден Советом директоров ОАО «Ижевская медицинская страховая, 120.58kb.
- Утвержден советом Директоров ОАО «нтмк» Протокол №8 от 16. 05. 2005г. Ежеквартальныйотче, 2819.3kb.
- Годовой отчет по итогам работы за 2010 год Предварительно утвержден на заседании Совета, 439.44kb.
- Утвержден Советом директоров ОАО «бэнз» Протокол №09 от «27» апреля 2007, 780.25kb.
- Отчет ОАО "центральный телеграф", 1096.98kb.
- Приказ №852 от 08 июня 2011г. Предварительно утвержден: Советом директоров, 236.92kb.
- Утвержден Советом Единственного акционера директоров ОАО тк "Прогресс" открытого акционерного, 163.67kb.
- Отчет ОАО «Воскресенский ниуиФ», 448.18kb.
- Годовой отчет за 2006 год Открытого акционерного общества, 237.77kb.
Гудвил
Гудвил возник в результате приобретения долей участия в дочерних банках (см. Примечание 35) и представляет собой превышение суммы, уплаченной при приобретении, над справедливой стоимостью чистых приобретенных идентифицируемых активов.
Ниже представлен гудвил на 31 декабря 2006 и 2005 годов и движение по его статьям в указанные годы:
| | 2006 г. | 2005 г. |
| Первоначальная стоимость | | |
| ^ На 1 января | 187 632 | 213 846 |
| Исключение накопленной амортизации гудвила в связи с принятием новой редакции стандартов | – | (26 214) |
| Влияние приобретения дочерних предприятий (Прим. 35) | 14 735 | – |
| ^ На 31 декабря | 202 367 | 187 632 |
| | | |
| ^ Накопленная амортизация и обесценение | | |
| На 1 января | (2 590) | – |
| Обесценение (Прим. 17) | (14 735) | (2 590) |
| ^ На 31 декабря | (17 325) | (2 590) |
| Остаточная стоимость | 185 042 | 185 042 |
На 31 декабря 2006 года руководство Группы решило признать полное обесценение гудвила, относящегося к приобретению дочернего предприятия в 2006 году.
- ^
Анализ гудвила и нематериальных активов с неограниченным сроком полезного использования на предмет обесценения
Гудвил, приобретенный в результате объединения компаний, клиентская база и лицензии распределены для целей анализа на обесценение по следующим двум отдельным подразделениям, генерирующим денежные потоки и представлявшим собой основную часть одного отчетного сегмента ("Финансовая деятельность"):
- Подразделение, генерирующее денежные потоки "Связь Банк", и
- Подразделение, генерирующее денежные потоки ЗАО "РИБ".
"Связь-Банк"
Возмещаемая стоимость "Связь-Банка" определялась путем расчета стоимости от использования с применением прогнозов денежных потоков, полученных на основании финансовых планов на годовой период, утвержденных высшим руководством Группы. Для дисконтирования прогнозируемых денежных потоков в 2006 году применялась ставка в размере 6%, а на период свыше года прогнозирование денежных потоков осуществлялось методом экстраполяции исходя из темпов роста в размере 0%. На основании данного расчета убыток от обесценения гудвила, возникшего в результате приобретения "Связь-Банка" выявлен не был, поскольку стоимость от использования превысила чистую балансовую стоимость активов подразделения.
В октябре 2006 года Компания через свое дочернее предприятие "Связь-Банк" приобрела чистые активы ЗАО "АКИБ "Почтобанк". Слияние было отражено в учете как объединение компаний, при этом Компания отразила гудвил в размере 14 735. На основе результатов анализа на предмет обесценения руководство Компании признало убыток от обесценения в размере полной балансовой стоимости гудвила.
17. Анализ гудвила и нематериальных активов с неограниченным сроком полезного использования на предмет обесценения (продолжение)
^ ЗАО "РИБ"
В марте 2005 года в соответствии с российским корпоративным правом Компания через свое дочернее предприятие ЗАО "РИБ" приобрела чистые активы банка ЗАО "СЗТ" в рамках процедуры слияния ЗАО "РИБ" и ЗАО "СЗТ". Слияние было отражено в учете как объединение компаний, при этом Компания признала лицензию ЗАО "СЗТ" на ведение банковской деятельности, выданную ЦБ РФ, в размере 47 025 (по справедливой стоимости) в составе нематериальных активов, а также признала прибыль от объединения компаний в размере 79 923 в консолидированном отчете о прибылях и убытках (Примечание 35). В соответствии с российским корпоративным правом, ЗАО "РИБ" сохранилось как юридическое лицо, а ЗАО "СЗТ" было ликвидировано в апреле 2005 года. Таким образом, лицензия ЗАО "СЗТ" на ведение банковской деятельности, выданная ЦБ РФ, утратила свою силу, и руководство Компании признало убыток от обесценения в размере полной балансовой стоимости данной лицензии. Гудвил, приобретенный в результате объединения ЗАО "РИБ" ранее в 2002 году (балансовая стоимость: 2 590 на 31 декабря 2004 года), также был признан полностью обесцененным, поскольку чистые активы ЗАО "РИБ", на которые он был отнесен, были полностью заменены в течение 2003-2005 годов другими приобретенными активами, включая активы, приобретенные в ходе недавнего слияния с ЗАО "СЗТ" (Примечание 35).
Балансовая стоимость гудвила, нематериальных активов по депозитам основных клиентов и лицензий была распределена между генерирующими денежные потоки подразделениями следующим образом:
| | Подразделение ЗАО "РИБ" | Подразделение "Связь-Банк" | Итого | |||
| | 2006 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2005 г. |
| Балансовая стоимость гудвила | – | – | 185 042 | 185 042 | 185 042 | 185 042 |
| Нематериальные активы по клиентской базе | – | – | 254 209 | 254 209 | 254 209 | 254 209 |
| Лицензия ЗАО "СЗТ" на ведение банковской деятельности, выданная ЦБ РФ | – | – | не прим. | не прим. | – | – |
^ Ключевые допущения, использованные при расчете ценности использования подразделений, генерирующих денежные потоки, за 2006 год
Ниже приводятся ключевые допущения, использованные руководством Группы при прогнозировании денежных потоков для целей анализа гудвила на предмет обесценения.
^ Плановая валовая прибыль – величина плановой валовой прибыли определялась исходя из средней прибыли за год, непосредственно предшествующий году, для которого составлялся бюджет, скорректированной на рыночные условия, включая такие факторы, как эффективные процентные ставки по кредитному портфелю, процентные ставки по процентным обязательствам и эффективные ставки в отношении обесценения и списания кредитов.
^ Ставка дисконтирования – в связи с отсутствием рыночных ставок для определенных активов Группа использовала приростную ставку на заемный капитал "Связь-Банка", призванную отражать временную стоимость денег за периоды до окончания срока полезного использования актива, а также присущий активу риск, на который не была скорректирована оценка будущих потоков денежных средств. На начало первого бюджетного года ставка дисконтирования составляла 6%.