Тема Деньги и их роль в экономике
| Вид материала | Документы |
- Темы курсовых работ по дисциплине «Деньги, кредит, банки» Сущность, функции и роль, 18.56kb.
- Темы контрольных работ по курсу "Финансы и кредит", 21.93kb.
- Список вопросов для подготовки к итоговой аттестации по экономике в 10 классе, 26.16kb.
- Планы семинарских занятий по курсу «Деньги. Кредит. Банки» Тема введение в курс. Денежный, 97.74kb.
- Классный час. Тема «Деньги», 28.64kb.
- Концепция, эволюция, функции, участники. Межбанковский денежный рынок и открытый денежный, 330.67kb.
- Природа денег и кредита Глава Деньги и экономика, 550.86kb.
- «Играют ли деньги главенствующую роль в современной экономике России», 351.07kb.
- Место и роль малого бизнеса в условиях современной рыночной экономике, 459.39kb.
- Организационные основы информационных технологий в экономике информационные процессы, 623.54kb.
^ I. Социально-экономическая сущность финансов, их функции.
Финансы – категория историческая и экономическая.
Как экономическая категория отражает отношения конкретного общественно-экономического строя.
Как историческая категория финансы возникли на определенном этапе развития общества. Их возникновение связано с появлением государства.
Финансы – категория историческая и экономическая.
Как экономическая категория отражает отношения конкретного общественно-экономического строя.
Как историческая категория финансы возникли на определенном этапе развития общества. Их возникновение связано с появлением государства.
Финансы на начальном этапе их существования, представляли собой совокупность экономических отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов для решения экономических, политических и социальных задач.
Финансовые отношения приобретают особые черты к XVII веку:
- исключительно денежный характер;
- субъекты финансовых отношений обладают разными правами, один из них – государство - наделяется особыми полномочиями;
- в процессе этих отношений создавался общегосударственный фонд денежных средств – бюджет, а сами отношения стали носить фондовый характер;
- регулярное поступление средств в бюджет можно было обеспечить путем придания налога, сборам, другим платежам государству принудительного характера, что потребовало создания соответствующей законодательной и нормативной базы, аппарата для сбора налогов.
Изменение характера финансовых отношений связано с появлением предпосылок:
- буржуазные революции привели к ограничению власти монархов, ее отторжению от государственной казны;
- формирование и использование бюджета стало носить системный характер, т.е. возникла система государственных доходов и расходов с определенным составом, структурой.
^ Государственные финансы – система перераспределительных денежных отношений, регламентированных государством, связанная с формированием и использованием централизованных (общественных) денежных фондов (доходов), необходимых государству для выполнения своих функций.
^ Финансы хозяйствующих субъектов – наука, изучающая наиболее рациональные формы создания и использования денежных потоков и капитала в рамках кругооборота средств отдельного предприятия в целях обеспечения интересов сравнительно узкого круга собственников (акционеров), а не общества в целом.
^ Государственные финансы – единый комплекс финансовых операций, органов государственного управления, с помощью которого аккумулируются денежные средства и осуществляются денежные расходы
^ Государственные финансы отражают взаимоотношения между государством, с одной стороны и юридическими лицами и домашним хозяйством, с другой, по поводу обязательных платежей в денежные фонды государства и использование этих средств в интересах налогоплательщиков
^ Общегосударственные финансы – централизованные фонды денежных ресурсов, которые создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.
Концентрация ресурсов в руках государства – материальная основа экономического и социального развития страны.
Финансы – экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.
^ Государственные финансы – система экономических отношений между государством с одной стороны, и юридическими лицами и домашним хозяйством, с другой стороны по поводу обязательных платежей в денежные фонды государства и использования этих средств в интересах налогоплательщиков.
^ Государственные финансы – инструмент мобилизации всех секторов экономики для проведения государственной внутренней и внешней политики.
Финансы государственные включают в себя следующие виды отношений :
- между государством и гражданами при внесении налогов и других обязательных платежей;
- между гражданами и государством при внесении платежей в различные социальные фонды;
- между организациями и государством при уплате налогов и сборов и финансировании их деятельности из бюджета;
- между отдельными звеньями бюджетной системы РФ;
- государством (Правительством) и ЦБ по регулированию денежно-кредитной системы, фондового рынка.
Финансы хозяйствующих субъектов – это отношения между :
- организациями в процессе приобретения товароматериальных ценностей, реализации продукции, услуг;
- организациями и вышестоящими органами при создании централизованных фондов денежных средств и их распределении;
- предприятиями (организациями) и гражданами при внесении платежей и получении ресурсов;
- денежные отношения, опосредствующие кругооборот фондов организации (предприятия).
Функции финансов:
- распределительная
- аккумулирующая
- контрольная
- регулирующая
Роль финансов в расширенном воспроизводстве:
1. Финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства.
2. Финансовое регулирование экономических и социальных процессов.
3. Финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов.
Финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства означает покрытие затрат за счет финансовых ресурсов.
^ Основные источники финансовых ресурсов:
- собственные средства (уставной капитал, прибыль и т.д.);
- заемные средства (кредиты, займы);
- привлеченные средства, т.е. денежные средства, не принадлежащие организации, но используемые в ее обороте (кредиторская задолженность)
^ Регулирование экономики – изменение темпов роста отдельных структурных подразделений для перестройки производства в соответствии с потребностями общества
Три вида регулирования экономики:
- Саморегулирование – регулирование экономики самим рынком
2. Государственное регулирование – вмешательство государства в развитии экономики
3. Регулирование экономики через финансы организаций – самостоятельное определение пропорций между накоплений и потреблений, других пропорций развития производства
Методы финансового стимулирования эффективного использования всех экономических ресурсов:
- Изменение порядка инвестирования финансовых ресурсов с целью повышения эффективности вложений.
2. Создание поощрительных фондов.
3. Использование финансовых санкций.
4. Представление налоговых льгот.
Финансовый механизм – совокупность организационно – экономических и правовых норм регулирования финансовой системы
Три составляющих финансового механизма:
- Мониторинг за состоянием финансов
- Правовое регулирование финансовой политики
- Контроль за финансовой деятельностью
^ II. Финансовая система
Финансовая система – совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых формируются и используются фонды денежных средств. Единство финансовой системы обеспечивается за счет единого источника формирования ресурсов всех звеньев финансовой системы – финансов предприятий.
Финансовая система включает в себя 2 подсистемы : финансы хозяйствующих субъектов и государственные и муниципальные финансы.
^ Внебюджетный фонд – совокупность финансовых средств, которые находятся в распоряжении центральных и местных органов власти и имеют целевое назначение. Это – форма образования и расходования фондов денежных средств вне системы бюджета государства для защиты социальных интересов отдельных групп населения и решения конкретных задач экономического характера.
Формы внебюджетных фондов :
1. По правовому положению
- государственные
- местные
2. По целевой направленности
- фонды социального назначения
- экономические
3. В зависимости от периода функционирования:
- Бессрочные
- Долгосрочные
- Краткосрочные
4. По степени охвата проблем:
- Общего пользования
- Конкретного характера
Источники финансирования федеральных внебюджетных фондов:
- Специальные целевые налоги и сборы, установленные для соответствующего фонда;
- Отчисления от прибыли хозяйствующего субъекта;
- Средства бюджета;
- Прибыль от коммерческой деятельности, осуществляемой фондом;
- займы, полученные в Банке России или коммерческих банках;
- Другие источники.
Государственный кредит – экономические отношения, связанные с получением или предоставлением ссуд на возвратной, платной основе или предоставление гарантий на возврат.
^ Государственный кредит – совокупность финансовых отношений, в которых в качестве одной стороны выступает государство, а другой – физические и юридические лица. Государство может выступать как заемщик, кредитор и гарант.
^ III. Финансовая политика
Финансовая политика – совокупность методологических принципов, практических форм организации и методов использования финансов.
Финансовая политика включает в себя:
- бюджетную;
- налоговую;
- таможенную;
- денежно-кредитную;
- валютную политику.
Цель финансовой политики :
- Увеличение объема и повышение эффективности использования финансовых ресурсов.
- Оздоровление и структурная перестройка экономики.
- Обеспечение высокого уровня жизни населения.
- Снижение темпов инфляции.
- Сглаживание колебаний экономических циклов.
Типы финансовой политики:
- Классический.
- Регулирующий.
- Планово-директивный.
Виды финансовой политики:
- Политика экономического роста
- Политика экономической стабилизации
- Политика ограничения деловой активности
Приоритетные задачи финансовой политики :
- формирование благоприятного инвестиционного климата;
- снижение налогового бремени;
- создание условий для развития финансовой инфраструктуры, финансовой стабильности;
- сбалансированность бюджетной системы, повышение эффективности ее функционирования.
Причины финансового кризиса 1998 г.
- Отсутствие российской теории в области финансового регулирования, следование рекомендациям МВФ без учета особенностей развития российской экономики.
- Снижение объемов производства, снижение доходной базы бюджета.
- Частые смены руководителей и членов правительства, которые затрудняли выработку единой концепции финансовой политики.
- Искусственное сдерживание курса рубля, ошибки в его прогнозировании.
- Ухудшение состояния платежного баланса страны.
- Нарастание внутреннего и внешнего долга, неудовлетворительная структура государственного долга.
- Допуск нерезидентов на рынок ценных бумаг.
- Огромные масштабы вывоза капитала, долларизация экономики.
- Рост инфляционных ожиданий, взаимных неплатежей, кризис ликвидности коммерческих банков.
- Кризис фондового рынка ЮВА.
Тема 5. Бюджет государства и бюджетная система
Бюджет - форма образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.
^ Государственный бюджет – экономические отношения, опосредствующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Это – основной финансовый план государства, имеющий силу закона.
Функции бюджета:
- перераспределение национального дохода и ВВП
- государственное регулирование и стимулирование экономики
- финансовое обеспечение национальной политики
- контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств
^ Бюджетная система - совокупность всех видов бюджетов.
Бюджетная система РФ – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов внебюджетных фондов.
К бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся:
а) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных
фондов Российской Федерации;
б) бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты
территориальных государственных внебюджетных фондов;
в) местные бюджеты, в том числе:
- бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов,
- бюджеты внутригородских муниципальных образований городов
федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;
- бюджеты городских и сельских поселений.
^ Бюджетное устройство – организация бюджетной системы и принципы ее построения.
Бюджетный отношения – финансовые отношения государства на федеральном, региональном и местном уровнях с государственными, акционерными и иными предприятиями и организациями, а также населением по поводу формирования и использования централизованного фонда денежных ресурсов.
^ Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории. Не несет правовой нагрузки, но его параметры используются в процессе сводного планирования, отчетности, анализа.
^ Муниципальное образование - городское, сельское поселение, несколько поселений, объединенных общей территорией, часть поселения, иная населенная территория, в пределах которых осуществляется местное самоуправление, имеются муниципальная собственность, местный бюджет и выборные органы местного самоуправления.
^ Принципы организации бюджетной системы Российской Федерации :
- единства бюджетной системы Российской Федерации;
- разграничения доходов, расходов и источников финансирования
дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы
Российской Федерации;
- самостоятельности бюджетов;
- равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации,
муниципальных образований;
- полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования
дефицитов бюджетов;
- сбалансированности бюджета;
- результативности и эффективности использования бюджетных средств;
- общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;
- прозрачности (открытости);
- достоверности бюджета;
- адресности и целевого характера бюджетных средств;
- подведомственности расходов бюджетов;
- единства кассы.
Принцип единства бюджетной системы предполагает единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, принципов организации бюджетного процесса, санкций за нарушение бюджетного законодательства; единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, ведения бухгалтерского учета средств федеральных, региональных и местных бюджетов.
Реализация принципа единства осуществляется с помощью бюджетной классификации.
^ Бюджетная классификация – группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней с присвоением объектам классификации группировочных кодов.
Бюджетная классификация Российской Федерации включает:
- классификацию доходов бюджетов;
- классификацию расходов бюджетов;
- классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов;
- классификацию операций публично-правовых образований (далее -
классификация операций сектора государственного управления).
^ Код классификации доходов бюджетов Российской Федерации состоит из:
1) кода главного администратора доходов бюджета;
2) кода вида доходов;
3) кода подвида доходов;
4) кода классификации операций сектора государственного управления,
относящихся к доходам бюджетов (статья, подстатья, элементы,
программа; экономическая классификация)
^ Код вида доходов включает группу, подгруппу, статью, подстатью и элемент дохода.
Например :
Группа (их 3) : доходы, безвозмездные поступления, доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Подгруппа (19) – основные виды налоговых и неналоговых доходов : налог на прибыль, налог на имущество и т.д.
Статья – входит в подгруппу. Например, подгруппа «налог на прибыль» включает в себя 2 статьи – налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц.
Подстатья – входит в статью. Например : НДФЛ включает в себя 5 подстатей – НДФЛ по ставке 13 %, НДФЛ по ставке 35 %; НДФЛ по ставке 30 %; налог на доходы физических лиц – нерезидентов; налог на доходы, полученные в виде процентов по ипотечным облигациям и доходы учредителей доверительного управления.
Элементы доходов – входят в подстатью. Например, НДФЛ по ставке 13% распределяется на 2 элемента :
- НДФЛ за исключением лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей;
- налог с доходов индивидуальных предпринимателей.
Код программ доходов реализует основной принцип реформирования бюджетной системы – четкое закрепление доходов за конкретными бюджетными программами.
Экономическая классификация доходов раскрывает экономический смысл источников пополнения соответствующего бюджета и соответствует кодам доходных операций сектора государственного управления.
^ Код классификации расходов бюджетов состоит из:
1) кода главного распорядителя бюджетных средств;
2) кода раздела, подраздела, целевой статьи и вида расходов;
3) кода классификации операций сектора государственного управления,
относящихся к расходам бюджетов.
^ Функциональная классификация – группировка расходов бюджетов всех уровней, отражающая направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства.
^ Функциональная классификация расходов бюджетов :
раздел, подраздел, целевая статья, вид расходов.
Раздел (их 11) : общие вопросы, национальная оборона, национальная безопасность и правоохранительная деятельность; национальная экономика; ЖКХ; охрана окружающей среды; образование; культура, кинематография и средства массовой информации; здравоохранение и спорт. Социальная политика; межбюджетные трансферты.
Подраздел (84).Например, раздел «национальная экономика» включает в себя подразделы – общеэкономические вопросы, топливо и энергетика, сельское хозяйство и рыболовство и т.д.
Определение целевых статей и видов расходов передано в ведение субъектов бюджетного планирования, сто позволяет им самостоятельно сформулировать новые целевые статьи и виды расходов, соответствующие задачам развития экономики.
Ведомственная классификация расходов – группировка расходов, отражающая распределение бюджетных средств по главным распорядителям средств федерального бюджета.
Экономическая классификация расходов определяет направления расходов в зависимости от экономического содержания операций в секторе государственного управления. Все расходы делятся на :
группы, статьи, подстатьи.
По степени влияния на чистую стоимость активов расходы делятся на группы :
200 – расходы
300 – поступление нефинансовых активов
400 – поступление финансовых активов
600 – выбытие финансовых активов.
Группы распределяются на статьи. Например, группа «расходы» включает статьи : оплата труда и начисления на оплату труда; приобретение услуг; обслуживание долговых обязательств; безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям; безвозмездные и безвозвратные перечисления бюджетам; социальное обеспечение; прочие расходы.
Каждая статья делится на подстатьи. Например, статья «Оплата труда и начисления на оплату труда» включает подстатьи : заработная плата, прочие выплаты; начисления на оплату труда.
Доходы бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов формируются за счет налогов, неналоговых поступлений, дотаций, субвенций, субсидий и других источников.