Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану роботи дпа в області на ІІІ квартал 2011 року
| Вид материала | Документы |
- Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану, 1754.83kb.
- Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану, 1938.19kb.
- Звіт про виконання плану роботи Спеціалізованої державної податкової інспекції, 1715.16kb.
- План роботи державної податкової адміністрації у Хмельницькій області на ІV квартал, 1179.95kb.
- Звіт Плану роботи державної податкової адміністрації у Вінницькій області за IІІ квартал, 1402.72kb.
- Звіт державної податкової адміністрації у Житомирській області про проведену роботу, 2037.85kb.
- З метою ознайомлення громадськості з діяльністю органів державної податкової служби, 631.81kb.
- Звіт про виконання плану роботи державної податкової адміністрації у м. Києві, 1525.62kb.
- Звіт про виконання плану роботи Державної податкової інспекції у Голосіївському районі, 526.43kb.
- Звіт про проведену роботу Державної податкової адміністрації в Автономній Республіці, 520.53kb.
Забезпечити належну організацію роботи щодо якісного подання в суд позовних заяв про стягнення податкового боргу, припинення державної реєстрації СГД
Юридичне управління
Постійно
Юридичним управлінням постійно забезпечується належна організація роботи щодо вчасного та якісного оформлення позовних заяв про стягнення податкового боргу та припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця, що направлялись в суд. Внаслідок проведеної роботи підвідомчими ОДПІ у ІІІ кварталі 2011 року до суду подано 431 позовну заяву про стягнення податкового боргу та про припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця подано 2493 позовних заяви.
Забезпечити супроводження судових справ, надання практичної допомоги юридичним підрозділам податкових інспекцій при розгляді справ в судах
Юридичне управління
Згідно ухвал суду
В IІІ кварталі 2011 року працівниками юридичного управління прийнято участь в 225 судових засіданнях, надано практичну допомогу юридичним підрозділам підпорядкованих податкових інспекцій щодо супроводження судових справ.
Довести до підвідомчих органів ДПС області позитивний досвід розгляду судами справ усіх категорій.
Юридичне управління
По мірі надходження
Юридичним управлінням опрацьовано та направлено підвідомчим ДПІ для використання у роботі судові рішення, що прийняті на користь органів ДПС (листи ДПА в області від 19.08.11 №15118/7/10-111, від 28.09.11 №17306/7/10-111).
Провести аналіз скасованих податкових повідомлень - рішень (рішень) органів ДПС області за результатами судового розгляду
Юридичне управління
Щомісячно до 15 числа
Юридичним управлінням здійснено аналіз скасованих податкових повідомлень-рішень (рішень) органів ДПС області за результатами судового розгляду. Відповідна інформація щомісячно до 15 числа надавалася голові ДПА в області та направлялася зацікавленим структурним підрозділам.
Узагальнити інформацію про стан правової роботи підвідомчих ДПІ за тиждень
Юридичне управління
Щоп’ятниці
Юридичним управлінням щоп’ятниці узагальнюється інформація про стан позовної роботи за тиждень, яка щопонеділка надається до організаційно-розпорядчого відділу.
Провести правову оцінку договорів, відповідно до наказу ДПА України від 23.06.09 № 328 „Про затвердження порядку ведення договірної роботи в органах ДПС”.
Юридичне управління
По мірі надходження
В ІІІ кварталі 2011 юридичним управлінням проаналізовано 18 проектів договорів на відповідність їх чинному законодавству, які укладались від імені ДПА в області.
Забезпечити супроводження справ у судах всіх інстанцій, де стороною є ДПА України
Юридичне управління
Згідно листів ДПА України та ухвал суду
Згідно листів ДПС України та ухвал суду в IІІ кварталі 2011 року працівниками юридичного управління прийнято участь в 5 судових засіданнях, де стороною є ДПС України.
Проаналізувати стан роботи з розгляду скарг, які надійшли від платників податків за І півріччя 2011 року. З метою вжиття заходів по забезпеченню дотримання податковими органами вимог законодавчих та інших нормативно-правових актів щодо проведення перевірок, оформлення та реалізації матеріалів перевірок, поліпшення масово-роз’яснювальної роботи серед платників податків з питань оподаткування.
Підготувати та надіслати підвідомчим ДПІ оглядові листи про підсумки розгляду скарг платників податків за І півріччя
Сектор апеляцій
До 15.07.11
Протягом півріччя 2011 року сектором апеляцій ДПА в області розглянуто 178 скарг платників податків (121 первину та 57 повторних), у яких оскаржувалося 245 податкових повідомлень – рішень (рішень). За наслідками розгляду скарг залишено без змін 237 рішень на суму 62,04 млн.грн., та скасовано повністю 8 рішень на суму 5,6 млн.грн., а також скасовано частково 20 рішень на суму 0,36 млн.грн. Зазначені скарги розглянуто у терміни, передбачені чинним законодавством України та Положенням про порядок подання та розгляду скарг платників податків органами державної податкової служби, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 23.12.10 №1001
Підвідомчим ДПІ направлено оглядовий лист „Про стан роботи з розгляду скарг (заяв) платників податків у І півріччі 2011 року” 13.07.11 №12773/10/25-033.
Забезпечити у встановлені чинним законодавством терміни розгляд за процедурою адміністративного оскарження (апеляційне узгодження сум податкових зобов’язань) первинних скарг (заяв) платників податків на рішення органів державної податкової служби
Сектор апеляцій
По мірі надходження скарг (заяв)
Скарги, що надходили від платників податків, розглянуто сектором апеляцій у терміни, передбачені чинним законодавством України та Положенням про порядок подання та розгляду скарг платників податків органами державної податкової служби, яке затверджене наказом Державної податкової адміністрації України від 23 грудня 2010 року №1001.
Забезпечити якісне і своєчасне надання висновків по скаргах платників податків на рішення підвідомчих ДПІ, які подані до ДПА України
Сектор апеляцій
У терміни, визначені листами ДПА України
На виконання рішень ДПА України про продовження строків розгляду скарг, сектором апеляцій надавались висновки у терміни, визначені листами ДПА України.
Забезпечити контроль за притягненням до відповідальності працівників, які здійснювали неякісні перевірки та працівників, що готували і візували неправомірні проекти рішень, з вини яких скасовано податкові повідомлення-рішення або збільшена сума податкових зобов’язань за розглядом скарг платників податків
Сектор апеляцій,
управління
податкового контролю
юридичних осіб,
управління оподаткування фізичних осіб
По мірі скасування рішень (постанов, розпоряджень)
На виконання наказу ДПА України від 22.05.07 №300 „Про стан роботи з розгляду скарг платників податків” із змінами, внесеними наказом ДПА України від 01.11.07 №614 у І півріччі 2011 року у зв’язку із скасуванням податкових повідомлень-рішень 14 посадовим особам оголошено догани, один працівник переведений на посаду з меншим обсягом роботи, 10 працівників депремійовано.
Заслухати на виробничих нарадах керівників структурних підрозділів про стан роботи і вжиті заходи з підвищення якості перевірок та забезпечення дотримання вимог законодавства і нормативних актів Державної податкової адміністрації України, ДПА в області щодо здійснення контрольно-перевірочної роботи, оформлення і реалізації матеріалів перевірок
Сектор апеляцій
Управління податкового
контролю юридичних осіб
управління оподаткування юридичних осіб
управління оподаткування фізичних осіб
відділ контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД начальники ДПІ
У разі необхідності
Заслуховування не проводилось у зв’язку з відсутністю виробничої необхідності.
Взяти участь у розгляді питань щодо порядку оскарження та розгляду скарг (апеляцій) платників податків на семінарах із спеціалістами підрозділів адміністрування податків та податкового контролю юридичних осіб.
Сектор апеляцій
У терміни, передбачені планами
11 серпня 2011 року взято участь у семінар - нараді за участю працівників юридичних підрозділів та підрозділів контрольно-перевірочної роботи з питань організації та стану розгляду скарг платників податків на рішення підвідомчих ДПІ.
Розділ 4. Організація роботи щодо проведення оперативно – розшукових заходів по виявленню схем ухилень від оподаткування,
а також розкриття та упередження злочинів у сфері оподаткування
Здійснити комплекс заходів направлених на встановлення суб’єктів підприємницької діяльності, що намагаються безпідставно завищити податковий кредит з ПДВ та незаконно отримати відшкодування вказаного податку з державного бюджету. Приймати участь у визначенні першочерговості проведення перевірок підприємств, що заявили до бюджетного відшкодування значні суми ПДВ
Відділення протидії незаконному відшкодуванню ПДВ УПМ ДПА в області
Щомісячно до 5 числа
Станом на 10.10.11 працівниками податкової міліції виявлено 49 фактів незаконного заявлення до бюджетного відшкодування ПДВ, по яких зменшено суму ПДВ розмірі 23 млн. 033,9 тис.грн. Крім цього, порушено 4 кримінальні справи (3 - за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.15, ч.4 ст.191 КК України та 1 - за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України).
Відповідно до вимог вказівки ГУПМ ДПА України від 10.09.05 №18093/7/26-5117 при опрацюванні реєстрів суб’єктів підприємницької діяльності на відшкодування ПДВ доповідати ГУПМ ДПА України інформацію про погодження реєстрів в підрозділах податкової міліції області, причини виникнення від’ємного значення ПДВ, вжитих заходів реагування щодо підтвердження або спростування заявлених до відшкодування сум податку, з наданням розширених довідок по підприємствах, що отримали відшкодування ПДВ
Відділення протидії незаконному відшкодуванню ПДВ УПМ ДПА в області
Щомісячно до 20 числа
Звітність на ГУПМ ДПС України надається постійно не пізніше наступного дня погодження реєстрів (листи від 11.07.11 №12344/7/26-34/13, від 09.08.11 №14424/7/26-34/13, від 06.09.11 №159641/7/26-34/13).
Забезпечити оперативне відпрацювання суб’єктів підприємництва, що мають ознаки фіктивності, а також підприємств, які проводили взаєморозрахунки з фіктивними СПД. З метою відшкодування збитків нанесених державі від діяльності вказаної категорії СГД, проводити позовну роботу по визнанню запису про держреєстрацію недійсним з подальшими контрольно–перевірочними заходами по контрагентах
Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області
Постійно,
протягом кварталу
Виявлено 1 СГД з ознаками фіктивності по якому скасовано в судовому порядку запис про державну реєстрацію (ПП Трач Ірина Анатоліївна).По ФСПД відшкодовано 1340,0 тис.гривень.
Відпрацьовано 15 контрагентів, які користувались послугами СГД, по яким донараховано 5105 тис.грн. стягнуто 1927 тис.грн., порушено 2 кримінальних справи.
Здійснити комплекс організаційних та практичних оперативно-розшукових заходів направлених на виявлення та припинення діяльності „конвертаційних центрів”, які здійснюють діяльність щодо надання послуг реально існуючим СГД по конвертації грошових коштів
Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області
Постійно,
протягом кварталу
Виявлено 3 „конвертаційних” центри, через які проконвертовано 120 млн.грн. Встановлено 4 організаторів та 61 СГД, що користувались послугами викритих „конвертаційних” центрів. Вилучено коштів 799 тис.грн., накладено арешт на суму 6430 тис.гривень.
На виконання поставлених завдань спільного наказу ДМС України та ДПА України від 12.07.04 №512/387 „Про затвердження Порядку взаємодії митних і податкових органів при здійсненні державного контролю за експортом окремих видів товарів суб‘єктами зовнішньо –економічної діяльності” та наказу ДПА України від 16.07.07 №433 „Про затвердження Регламенту отримання, передачі та опрацювання інформаціїщодо експортних ВМД, наданих до митного оформлення та Методичних рекомендацій щодо здійснення державного контролю за експортними операціями” із змінами та доповненнями здійснювати контроль за співставленням даних декларацій з ПДВ, вантажно-митних декларацій та результатів контрольної роботи з метою запобігання проведення платниками операцій з нетипового експорту та псевдоекспорту
Оперативно-аналітичне відділення УПМ ДПА в області
Щомісячно до 5 числа
Направлено інформації за оновленою формою щодо проведеної роботи по отриманню, опрацюванню та аналізу електронних копій експортних вантажних митних декларацій (ВМД), прийнятих митними органами до оформлення та які, відповідно до визначених критеріїв ризику, підлягають поглибленому аналізу, що надходять в УПМ ДПА у Хмельницькій області із Департаменту автоматизації процесів оподаткування ДПА України ( листи від 04.07.11 №12139/8/26-4019, від 04.08.11 №14155/8/26-4019, від 05.09.11 №15850/8/26-4019).
Відповідно до вимог вказівки ГУПМ ДПА України від 27.09.10 №20043/7/26-3617, з метою припинення протиправної діяльності в банківській та кредитно-фінансовій сфері, відпрацювати СГД вказаної категорії та інформувати ГУПМ ДПА України про проведену роботу
Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області
Щомісячно до 2 числа
Проведено 22 перевірки СГД, що діють в банківській та кредитно-фінансовій сфері. По даних перевірках донараховано 53,6 тис.грн., стягнуто 40,5 тис.грн. Щомісячно до 2 – го числа місяця надаються відомості про проведену роботу в банківській та кредитно-фінансовій сфері до ГУПМ ДПА України.
Вжити заходів по виконанню вимог розпорядження ДПА України від 24.02.11 №48-р „Про відпрацювання підприємств” та відповідного розпорядження ДПА в області від 03.03.11 №49-р по відпрацюванню платників, які відносяться до підприємств – ймовірних „вигодонабувачів”, підприємств – „транзитерів”, підприємств – ймовірних „податкових ям”.
Відділення протидії незаконному відшкодуванню ПДВ УПМ ДПА в області
Протягом кварталу
Працівниками УПМ ДПА у Хмельницькій області спільно з підрозділами адміністрування ПДВ та контрольно-перевірочної роботи ДПС в області постійно проводиться відпрацювання результатів автоматизованого співставлення податкової звітності з ПДВ відповідно до Примірного порядку взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ в розрізі контрагентів, затвердженого наказом ДПА України від 18.04.08 №266, наказами ДПА України №475-ДСК та ДПА в області №8-ДСК. Першочерговому опрацюванню підлягають суб’єкти господарювання із сумою розбіжностей по взаємовідносинах з контрагентом понад 1 млн.грн. (як завищення податкового кредиту так і заниження податкового зобов’язання) за результатами автоматизованого співставлення.
Провести заходи щодо інвентаризації залишків невідшкодованих сум ПДВ (розпорядження ДПА України від 09.03.11 №67-р „Про проведення інвентаризації залишків невідшкодованих сум ПДВ” та відповідне розпорядження ДПА в області від 10.03.11 №51-р), з метою: або упередження заявлених сум ПДВ, або їх підтвердження.
Відділення протидії незаконному відшкодуванню ПДВ УПМ ДПА в області
Протягом кварталу
Станом на 01.09.11 зменшено залишок невідшкодованих сум ПДВ в період дії ЗУ „Про ПДВ” в порівнянні з 01.03.11 на суму 83,0 млн.грн. або на 66,5 відс. (в т.ч. за результатами проведених заходів в березні п.р. на 36,2 млн. грн., квітні п.р. – 16,4 млн.грн., травні п.р. - 3,3 млн.грн., червні п.р. – 23,8 млн.грн., липні п.р. – 3,1 млн.грн.), шляхом:
- упередження – 30,9 млн.грн. або на 37 відс. від зменшення (26 СГД, найбільші суми: ВАТ „Шепетівська реалбаза хлібопродуктів” – 8,2 млн.грн., ПАТ „Славутський комбінат „Будфарфор” – 3,1 млн.грн., ТОВ „Карат” – 1,3 млн.грн., ВАТ „Темп” - 1,3 млн.грн.);
- подання уточнюючих розрахунків – 9,8 млн.грн. по 20 СГД;
- фактичного відшкодування – 37 млн.грн. по 28 СГД;
- позитивних нарахувань – 5,3 млн.грн. по 5 СГД.
Залишок невідшкодованих сум активного ПДВ, задекларований в період дії Закону „Про ПДВ” станом на 01.09.11 – відсутній.
Вжити заходів по встановленню місцезнаходження платників податків відповідно до вимог наказу ДПА України від 17.05.10 №336 „Про затвердження Положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів ДПС для встановлення місцезнаходження платника податків”, а також щодо розшуку осіб, які переховуються від слідства та суду.
Забезпечити постійне оновлення інформації на стендах „Податкова міліція ДПА України розшукує”, своєчасно проводити обмін орієнтуваннями між оперативно – розшуковими підрозділами УПМ ДПА України та забезпечити їх своєчасне відпрацювання
Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області
По мірі надходження запитів
Упродовж ІІІ кварталу 2011 року підрозділами податкової міліції УПМ ДПА у Хмельницькій області виконано 2032 запити на встановлення місцезнаходження суб’єктів господарської діяльності, з них 1478 запитів - на підтвердження місцезнаходження новостворених СГД, 192 запити на встановлення місцезнаходження СГД щодо яких прийняте рішення про припинення (закриття) та 362 запити - на проведення заходів по встановленню місцезнаходження СГД, які ухиляються від сплати податків. Упродовж 9 місяців 2011 року надійшло дві постанови про оголошення розшуку осіб по кримінальних справах. Місцезнаходження розшукуваних встановлено.
Упродовж 9 місяців 2011 року з ДПА інших областей надійшло орієнтування на 68 осіб, що оголошені у розшук по кримінальних справах. Отриману інформацію спрямовано в підпорядковані ВПМ для орієнтування на розшук особового складу підрозділів податкової міліції, та громадськості шляхом розміщення інформації на стендах „Податкова міліція ДПА України розшукує”. Розшукуваних осіб відпрацьовано за наявними базами даних та обліками ОАДБ УМВС, УДАІ УМВС, УОІ УМВС, БТІ та УПМ ДПА області, ініціаторам запитів направлено відповіді.
По наявній інформації про порушення чинного законодавства, кримінального ухилення від сплати податків посадовими особами підприємницьких структур, які зумовлюють найбільші умовні втрати бюджету від недосягнення ними середньо галузевого навантаження, надати пропозиції по включенню суб’єктів підприємницької діяльності до плану перевірок та забезпечити оперативне супроводження
Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області
Протягом кварталу
На ІV квартал поточного року подано пропозиції по 9 платниках щодо включення їх в Національний план-графік проведення перевірок. Серед основних критеріїв відбору є проведення розрахунків за отримані ТМЦ та виконані послуги із СГД з ознаками фіктивності та підконтрольними СГД, в т.ч. фізичними особами – підприємцями, що перебувають на спрощеній системі оподаткування.
Вжити заходів спрямованих на виявлення, попередження і профілактику злочинів у сфері оподаткування підприємств великих платників податків, що отримують великі валові доходи, при цьому не платять податок на прибуток, декларуючи від’ємне значення об’єкта оподаткування, ухиляються від сплати податку на додану вартість, запроваджують схеми мінімізації сплати акцизного збору
Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області
Постійно,
протягом кварталу
За ініціативою податкової міліції проведено 7 перевірок, донараховано 4116 тис.грн., стягнуто 3939 тис.грн., порушена 1 кримінальна справа за ст.212 ККУ, яка направлена до суду. Збитки відшкодовані в повному обсязі.
Вжити заходи щодо руйнування схем мінімізації податкових зобов’язань підприємствами, які користувались послугами „конвертаційного” центру
Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області
Постійно,
протягом кварталу
Встановлено 62 СГД, що користувались послугами викритих „конвертаційних” центрів, проведено 15 перевірок, донараховано 5105 тис.грн., стягнуто 1927 тис.гривень.
На виконання доручення ГУПМ ДПА України від 29.03.10 №388/7/26-3117 „Щодо відпрацювання суб’єктів господарювання, що здійснюють виплату зарплат у „конвертах”, а також проводять розрахунки за ТМЦ, „роботи”, послуги не облікованою готівкою” провести контрольно-перевірочні заходи, щодо виявлення фактів отримання заробітної плати у „конвертах” та викриття порушень податкового законодавства при її виплаті
Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області
Щомісячно до 2 числа
Проведено 268 перевірок, донараховано 4647 тис.грн., стягнуто 1526 тис.грн., порушено 5 кримінальних справ, з яких 1 - за ст.212 ККУ. З них 6 направлено до суду, по 5 є обвинувальні вироки. Щотижня надаються відомості про проведену роботу щодо відпрацювання суб’єктів господарювання, що здійснюють виплату зарплат у „конвертах”, а також проводять розрахунки за ТМЦ, „роботи”, послуги не облікованою готівкою до ГУПМ ДПС України.
Шляхом аналізу існуючих баз даних відібрати СПД, які потребують оперативного відпрацювання на пріоритетних напрямках (ПЕК, АПК, ЗЕД, кредитно-фінансова сфера, цукрова та спиртові галузі, будівництво тощо) з використанням оперативних матеріалів
Оперативно-аналітичне відділення УПМ ДПА в області
Щомісячно до 20-го числа
Протягом липня – вересня 2011 року проводився аналіз по напрямку використання державних коштів підприємствами - переможцями тендерів, а саме:
- ТОВ „Моноліт ЦМ”, код ЄДРПОУ 35569175, м.Старокостянтинів Хмельницької області, виграло тендер на реконструкцію загальноосвітньої школи І-ІІІ ступеня №8, адреса – м.Старокостянтинів, вул.Острозького, 14, на загальну суму 3 млн. 060,0 тис.грн. (з ПДВ).
- ТОВ „Аіст плюс”, код ЄДРПОУ 31990059, м.Ізмаїл, Одеська обл., 29.06.11 виграло тендер на надання послуг місць короткотермінового проживання інших (послуги дитячих, студентських літніх таборів – 72 путівки) на загальну суму 190,5 тис.грн. (з ПДВ);
- ТОВ „Поділля Еко Буд.”, 15.07.11 виграло тендер на добудову їдальні до будівлі ЗОШ №4 за адресою - м.Шепетівка, вул.В.Котика, 75, на загальну суму 1 млн. 427,9 тис.грн. (з ПДВ).
ТОВ „Захід-Будінвестмонтаж”, код ЄДРПОУ 33977946, м.Нетішин, 14.06.11 виграло тендер на роботи із завершення будівництва - встановлення пам’ятника Т.Г.Шевченку, площа Шевченка, м.Славута Хмельницької області, на загальну суму 696,5 тис.грн. (без ПДВ).
В системі службової підготовки вивчити з особовим складом оперативних підрозділів нововиявлені способи та схеми ухилення від сплати податків. Розробити методичні рекомендації, щодо руйнування цих схем.
Оперативно-аналітичне відділення УПМ ДПА в області
Щоквартально до 5 числа
Протягом ІІІ кварталу 2011 року в системі службової підготовки згідно плану професійної підготовки оперативних підрозділів проводились зайняття, щодо викриття злочинних схем ухилень від оподаткування.
Вивчити рух товарних і грошових потоків, узагальнити структуру вчинених злочинів у сфері оподаткування, відповідно до розпорядження ДПА в області, надати пропозиції для включення СПД до плану-графіку документальних перевірок
Оперативно-аналітичне відділення УПМ ДПА в області
До 25.09.11
Аналіз криміногенної ситуації у сфері оподаткування на території Хмельницької області за 9 місяців 2011 року дозволяє спрогнозувати її розвиток на 2011-2012 рр. за наступними напрямками:
1) основною залишиться схема проведення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки „фіктивності”, яка є універсальною та використовується протягом багатьох років;
2) введення в дію Податкового кодексу змусить службових осіб підприємств відмовитись від використання схеми неправомірного формування валових витрат по товарах, роботах, послугах, отриманих від приватних підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування;
3) продовжиться використання схеми приховування об’єктів оподаткування шляхом невідображення в складі валових доходів обсягів реалізації товарів, робіт, послуг, сум безповоротної та поворотної фінансової допомоги, та інших доходів.
Здійснити пошук додаткових відкритих джерел інформації про суб‘єктів господарської діяльності з використанням мережі „Інтернет”, засобів масової інформації тощо. Інформувати керівництво УПМ ДПА в області та особовий склад оперативних підрозділів
Оперативно-аналітичне відділення УПМ ДПА в області
До 05.07.11
05.08.11
05.09.11
Протягом ІІІ кварталу 2011 року розширено інформаційні можливості за рахунок використання баз даних, виявлених в мережі Internet, а саме:
- nders.com – вибірка результатів по тендерах;
- om – дані про юридичних осіб та їх засновниках по Україні;
- m – дані про фізичних осіб по П.І.Б., року народження або адресі проживання по Україні;
a/ua/Poshuk-v-YeLR.phpl - Пошук в Єдиному ліцензійному реєстрі ДП „Інформаційно-ресурсний центр” про наявні ліцензії в юридичних та фізичних осіб по коду ЄДРПОУ (ДРФО) або назві, або по серії та номеру ліцензії.
Надати ДПА України конкретні пропозицій щодо внесення змін та доповнень до чинного законодавства, а також інформації про причини та умови, що сприяють вчиненню порушень податкового законодавства, злочинів в сфері економіки, нові форми і способи виведення грошових коштів до тіньового сектору економіки
Оперативно-аналітичне відділення УПМ ДПА в області
До 05.07.11
05.08.11
05.09.11
За 9 місяців 2011 року ОАВ УПМ ДПА в області підготовлено 6 методичних вказівок та рекомендацій для підпорядкованих підрозділів, а саме:
1. Аналітично - методичні матеріали щодо криміногенної ситуації у сфері оподаткування на території Хмельницької області в 2010 році та прогноз її розвитку на 2011 рік.
2. Методичні рекомендації щодо повноважень податкової міліції згідно Податкового кодексу та змін, внесених до інших законодавчих актів;
3. Інформаційно-методична вказівка щодо розширення інформаційних можливостей податкової міліції за рахунок ПАС „Промінь”та інших джерел;
4. Інформаційно-методична вказівка щодо використання в практичній діяльності Системи створення автоматизованого реєстру „сумнівних” нерезидентів;
5. Методичні рекомендації щодо відпрацювання тендерних закупівель та підприємств – переможців тендерів;
6. Методичні рекомендації щодо підготовки запитів по лінії міжнародного співробітництва.
Відповідно до вказівки ГУПМ ДПА України 16.11.10 №24901/7/26-4217 провести відпрацювання СГД, якими сформовані значні суми податкового кредиту з ПДВ за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, у яких вилучено печатку
Оперативно-аналітичне відділення УПМ ДПА в області
Щомісячно до 10-го числа
На виконання вказівок „Про підвищення рівня аналітичної складової в діяльності податкової міліції” УПМ ДПА у Хмельницькій області продовжується відпрацювання підприємств Хмельницької області, які формували податковий кредит з ПДВ від потенційних „фіктивних” СПД, печатки яких вилучались в 2009-2011 роках.
Забезпечити розслідування кримінальних справ про злочини, підслідні слідчим податкової міліції та відшкодування збитків державі, завданих злочинами.
Слідчий відділ УПМ ДПА в області
Протягом кварталу
Упродовж січня-вересня 2011 року в провадженні слідчих податкової міліції перебувало 30 кримінальних справ, в тому числі 19 про тяжкі злочини. В поточному році розслідувалось 20 справ за ст. 212 КК України, з них 13 - за ч. 3 цієї статті.
За 9 місяців 2011 року слідчими направлено до суду 16 кримінальних справ: 12 з обвинувальним висновком в порядку ст. 225 КПК України та 4 - для звільнення осіб від кримінальної відповідальності, з них 1 на підставі ст. 212 ч. 4 КК України у зв’язку із повною сплатою податків та штрафних санкцій. З числа закінчених 16-ти справ – 8 про тяжкі злочини.
У закінчених кримінальних справах відшкодовано завдані державі збитки в сумі 2644 тис.грн. та накладено арешт на майно підприємств і обвинувачених на загальну суму 13228 тис.грн., а у всіх справах - 35441 тис.гривень.
Розділ 5. Організація роботи щодо боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом
Спільно з підвідомчими ДПІ забезпечити мобілізацію коштів до бюджету за рахунок стягнення донарахованих по актам перевірок податків, зборів та інших платежів, проведених за участю працівників управління, у т.ч. з метою підвищення рівня добровільної сплати донарахованих сум
Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом
01.10.11
З початку поточного року, спільно з підвідомчими ДПІ забезпечено мобілізацію коштів до бюджету за рахунок стягнення донарахованих по актам перевірок податків, зборів та інших платежів, проведених за участю працівників управління в сумі 948 тис.гривень..
5.2.
З метою забезпечення мобілізації коштів до бюджету за рахунок відшкодування збитків по кримінальних справах, встановити додаткові джерела доходів, рухоме та нерухоме майно фігурантів, наявність депозитних рахунків, цінних паперів
Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом
Постійно,
протягом кварталу
З початку поточного року відшкодовано збитків по кримінальних справах порушених за ст. 209 КК України в загальній сумі 1 млн. 878,0 тис. грн., з яких 1 млн. 878,0 тис. грн. відшкодовано до бюджету.
5.3.
Здійснити повне та своєчасне наповнення бази АІС „Конвертаційні центри” інформацією щодо „фіктивних” або „транзитних” підприємств залучених до незаконного формування податкового кредиту по ПДВ та конвертації грошових коштів, з метою використання даної інформації під час відпрацювання всіх СГД задіяних у ланцюгу, шляхом здійснення оперативного супроводу планових та позапланових документальних перевірок для збільшення розрахункової бази оподаткування та подальшого наповнення державного бюджету платежами від таких вигодонабувачів.
Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом
Постійно,
протягом кварталу
Протягом 2011 року працівниками управління виявлено та припинено діяльність 2 „конвертаційних центрів”. Відомості щодо яких в повній мірі та достовірно відображено до бази даних АС „Конвертаційні центри”.
5.4.
На підставі аналітичних досліджень інформаційних баз даних ДПА області, оперативної інформації та відомостей отриманих з інших джерел забезпечити формування довідок щодо СГД, в діяльності яких вбачаються ознаки сумнівності, що можуть свідчити про факти легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом для надання пропозицій щодо включення їх в план - графік документальних перевірок на ІV квартал 2011року. Прийняти участь в проведенні планових та позапланових перевірок підприємств з метою руйнування схем відмивання доходів та відшкодування завданих державі збитків
Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом
До 01.09.11
На підставі аналітичних досліджень інформаційних баз даних ДПА області, оперативної інформації та відомостей отриманих з інших джерел забезпечити формування довідок щодо СГД, в діяльності яких вбачаються ознаки сумнівності, що можуть свідчити про факти легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом для надання пропозицій щодо включення їх в план - графік документальних перевірок на ІV квартал 2011 року включено 2 СГД, в яких будуть приймати участь працівники управління.
5.5.
Провести системні заходи, спрямовані на недопущення використання операцій з цінними паперами для відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, зокрема:
- виявлення та припинення діяльності підприємств з ознаками фіктивності, емітентів неліквідних акцій, які задіяні у проведенні сумнівних фінансових операцій;
- здійснювати взаємодію з Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку з метою недопущення реєстрації випуску та скасування емісії „технічних” акцій”
Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом
Щомісячно на 10 робочий день наступний за звітним місяцем
З початку поточного року, в результаті проведених системних заходів, спрямованих на недопущення використання операцій з цінними паперами для відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом спільно з Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку зупинено обіг акцій 35-ти емітентам на загальну суму 24394 тис.грн. та скасовано свідоцтва про реєстрацію акцій 42 – м емітентам на загальну суму 50044 тис.гривень.
5.6.
Забезпечити безумовне виконання наказу ДПА України від 05.02.07 №52 „Про складання та надання звітності” щодо формування та направлення до ДПА України звітності про результати роботи управління у сфері протидії відмивання доходів, організації боротьби з незаконною конвертацією коштів, відпрацювання фондового ринку та організації роботи по відпрацюванню сумнівних фінансових операцій
Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом
Щомісячно на 10 робочий день наступний за звітним місяцем
На виконання наказу ДПА України від 05.02.07 №52 „Про складання та надання звітності” до ДПС України направлено звіти про результати роботи управління у сфері протидії відмивання доходів, організації боротьби з незаконною конвертацією коштів, відпрацювання фондового ринку та організації роботи по відпрацюванню сумнівних фінансових операцій ( листи від 12.08.11 №14721/8/35-114, від 14.09.11 №16460/8/35-114, від 10.10.11 №18088/8/35-114).
5.7.
На виконання розпорядження ДПА України від 06.02.07 № 30-р „Про впровадження форм оперативної звітності” сформувати та направити до ДПА України щомісячні звіти про оперативні результати перевірочної роботи управління
Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом
Щомісячно на 5 робочий день наступний за звітним місяцем
На виконання розпорядження ДПА України від 06.02.07 № 30-р „Про впровадження форм оперативної звітності” сформовано та направлено до ДПА України щомісячні звіти про оперативні результати перевірочної роботи управління ( листи від 05.08.11 №14249/8/35-114, від 07.09.11 №16078/8/35-114, від 07.10.11 №18050/8/35-114).
5.8.
Забезпечити виконання завдань визначених наказом ДПА України від 21.05.03 №233 „Про затвердження положення про банк даних про сумнівні фінансові операції” щодо виявлення і передачі до ДПА України відомостей про сумнівні фінансові операції
Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом
Щомісячно до 10 числа
На виконання наказу ДПА України від 21.05.03 №233 „Про затвердження положення про банк даних про сумнівні фінансові операції” до ДПА України направлено листи від 12.08.11 №14721/8/35-114, від 14.09.11 №16460/8/35-114, від 10.10.11 №18088/8/35-114.
5.9.
Організувати супровід оперативними працівниками, які входять до складу слідчо-оперативних груп при розслідуванні кримінальних справ, порушених за матеріалами управління, виконання доручень слідчого з метою збору доказової бази для пред‘явлення обвинувачення та направлення кримінальних справ до суду
Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом
Постійно,
протягом кварталу
В ході оперативного супроводу зібрано доказову базу та направлено до суду кримінальну справу, порушену відносно службових осіб ТОВ „Славута Граніт”. З метою збору доказової бази для пред‘явлення обвинувачення та направлення кримінальних справ до суду, працівниками управління здійснюється оперативне супроводження наступних кримінальних справ: ХФ НАК „Украгролізинг”, ПП „Росукргазсервіс”.
5.10.
З метою протидії незаконному видобуванню корисних копалин загальнодержавного та місцевого значення, а також нецільового використання земель для розробки кар’єрів та видобутку таких корисних копалин провести заходи по виявленню правопорушень у сфері надрокористування.
Про результати проведеної роботи інформувати ДПА України
Відділ оперативного супроводження діяльності підрозділів боротьби з
відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом
УПМ ДПА в області
Щомісячно 20 числа
За матеріалами працівників УПМ ДПА області Славутською міжрайонною прокуратурою порушено кримінальну справу №24/2937 в сфері землекористування. КС порушено відносно директора ТОВ „Славута-Граніт”, за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст.365, ч.1 ст.209 КК України.
В ході забезпечення дієвого оперативного супроводу кримінальної справи було виявлено додатковий епізод протиправної діяльності директора ТОВ „Славута-Граніт” та порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.209 КК України.
КС по обвинуваченню директора ТОВ „Славута-Граніт” спрямовано до суду.
Розділ 6. Організація роботи щодо запобігання і боротьби з незаконним виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, контролю за наявністю марок акцизного збору