Geum.ru

Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану роботи дпа в області на ІІІ квартал 2011 року

Вид материалаДокументы
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8
1.2. Організація та проведення контрольно – перевірочної роботи з питань додержання податкового та валютного законодавства





Підготувати проект розпорядного документу для організації виконання Методичних рекомендацій щодо складання плану-графіка проведення документальних перевірок суб’єктів господарювання, затверджених наказом ДПА України від 27.07.10 №548 для взаємодії структурних підрозділів органів ДПС області при складанні плану-графіку документальних перевірок суб’єктів господарювання на ІV квартал 2011 року з використанням серверу ДПА України згідно з Регламентом роботи автоматизованої системи „Відбір платників податків-юридичних осіб та визначення першочерговості для включення до плану-графіка”

Управління податкового контролю юридичних осіб

Структурні підрозділи ДПА в області, які залучаються до складання план графіку документальних перевірок

До 20.08.2011


Управлінням податкового контролю юридичних осіб підготовлено проект розпорядчого документу щодо складання плану-графіка проведення документальних перевірок суб’єктів господарювання. З метою забезпечення єдиного порядку щоквартального формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок суб’єктів господарювання ДПА в області видано розпорядження від 12.08.11 №164-р, яким передбачено порядок взаємодії підрозділів ДПС у Хмельницькій області при складанні план-графіку.





Провести формування та затвердження в установленому порядку планів-графіків проведення документальних перевірок суб’єктів господарювання на ІV квартал, забезпечити відбір суб’єктів господарювання, які здійснюють діяльність у сфері металургійного виробництва та добування металевих руд

Управління податкового контролю юридичних осіб

До 30.09.2011


Відповідно вимог до вимог наказу ДПА України від 23.08.11 № 495 „Про складання плану-графіка проведення документальних планових перевірок суб’єктів господарювання” на IV квартал 2011 року змінено порядок формування план-графіку.

З метою забезпечення єдиного порядку щоквартального формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок суб’єктів господарювання, цим наказом передбачено відбір суб’єктів господарювання до проведення перевірок, які мають ризики несплати податків та плануються до перевірок за дорученням ДПА України, які мають ризики несплати податків та відбираються на регіональному рівні за результатами аналізу основних показників діяльності. В порівнянні з відповідним періодом минулого року кількість запланованих перевірок зменшилось на 50 відс., проте за рахунок ризикоорієнтованого напрямку відбору платників до перевірки буде забезпечено позитивну динаміку основних показників контрольно-перевірочної роботи. На IV квартал 2011 відібрано 66 платників податків, з яких 3 філії. Із загальної чисельності заплановано до перевірки 4 збиткових підприємства та 23 із річними обсягами скоригованих валових доходів більше 30,0 млн.гривень.





Скоординувати роботу при формуванні планів-графіків з контролюючими органами (Державною митною службою та органами державної контрольно-ревізійної служби) щодо погодження строків проведення планових виїзних перевірок та одночасного їх проведення всіма контролюючими органами в день, установлений згідно з планом-графіком

Управління податкового контролю юридичних осіб

До 30.09.2011


З метою координації спільних дій при проведенні документальних перевірок суб’єктів господарювання органами ДПС у Хмельницькій області узгоджено перелік суб’єктів господарювання для проведення перевірок з КРУ у Хмельницькій області (лист від 13.09.11 №22-02-03-14/6510).

Спільно із органами КРУ заплановано до перевірок 2 суб’єкта господарювання. Крім цього, регіональними підрозділами КРУ та державною податковою службою Хмельницької області погоджено проведення спільної перевірки 1 платника податків.

Також перелік платників, який відбирався до проекту план-графіку погоджувались з Хмельницькою митницею (Лист „До плану перевірок на ІІІ квартал поточного року”). Із зазначеного переліку суб'єктів господарювання органами державної податкової служби області до плану-графіка проведення планових виїзних документальних перевірок на ІІІ квартал 2011 року включено одного платника податків.





Забезпечити контроль за виконанням плану-графіку документальних перевірок суб’єктів господарювання, узагальнення результатів контрольно-перевірочної роботи з використанням уніфікацірованих форм звітності згідно наказу ДПА України до наказу ДПА України від 04.12.06 № 737 „Про результати роботи підрозділів податкового контролю юридичних осіб органів державної податкової служби щодо проведених перевірок з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства”

Управління податкового контролю юридичних осіб

Щомісячно 10 числа

Управлінням податкового контролю юридичних осіб здійснюється супроводження виконання план-графіку про що керівництву ДПА в області та ДПА України щомісячно надається Звіт Аудит 1 відповідно до вимог наказу ДПА України від 04.12.06 №737 „Про результати роботи підрозділів аудиту юридичних осіб”.

Загальна кількість запланованих для проведення документальних перевірок платників податків за 9 місяців поточного року складає 310 суб’єктів господарювання, з яких 59 філій (відокремлених підрозділів). На липень-вересень місяць заплановано до перевірки 86 суб’єктів господарювання, з яких 21 філія. Усі заплановані перевірки розпочато своєчасно.






Супроводжувати документальні перевірки великих платників податків з річними обсягами скоригованих доходів більше 100,0 тис.грн. з метою здійснення контролю за станом організації та проведення документальних перевірок, повноти застосування податкового законодавства та надання методичної та практичної допомоги підвідомчим ДПІ

Управління податкового контролю юридичних осіб

По мірі проведення


В ІІІ кварталі 2011 року завершено проведення 18 перевірок суб’єктів господарювання – юридичних осіб із валовими доходами понад 30,0 млн.грн. за рік. Донараховано 15068,7 тис.грн., разом зі штрафними санкціями, в т. ч. 6 перевірок великих платників податків з річними обсягами скоригованих доходів більше 100 млн.грн (ВАТ „Шепетівська реалбаза хлібопродуктів”, ПАТ „Славутський комбінат „Будфарфор”, ТОВ"Бартнік", ТОВ "Кабельний завод", ПАТ"Модуль", ЗАТ "Хмельницька Маслосирбаза"). За результатами перевірок донараховано 10786,2 тис.грн., зменшено суми від'ємного значення об'єкту оподаткування податком на прибуток 23430,4 тис.грн., зменшено суми ПДВ до відшкодування 3807,0 тис.гривень.





Забезпечити організацію та супроводження документальних позапланових виїзних перевірок суб’єктів господарювання, які мають значні розбіжності у показниках податкових зобов'язань та податкового кредиту з ПДВ згідно наказу ДПА України від 18.04.08 №266 „Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов‘язань та податкового кредиту з ПДВ у розрізі контрагентів”(зі змінами №742)

Управління податкового контролю юридичних осіб

По мірі виникнення розбіжностей

Станом на 01.01.11 у підрозділах податкового контролю юридичних осіб було 29 неопрацьованих декларацій платників ПДВ ІІ категорії (декларації не взяті до роботи та декларації, перевірки по яких тривали на кінець 2010 року).

З початку 2011 року підрозділами оподаткування юридичних осіб до підрозділів податкового контролю юридичних осіб передано 41 декларацію з ПДВ, віднесених до ІІ категорії, відповідно до податкової звітності з ПДВ з розбіжностями між податковим кредитом та податковими зобов’язаннями понад 100,0 тис. гривень.

За січень – вересень 2011 року підрозділами податкового контролю юридичних осіб перевірено 56 декларацій з ПДВ, віднесених до ІІ категорії.

За результатами проведених перевірок, донараховано податкові зобов'язання з ПДВ у розмірі 3437,25 тис.грн. та зменшено значення рядка 26 декларації з ПДВ на загальну суму 2002,0 тис.грн., з них на оскарженні перебуває 1018,7 тис.гривень.






Організовувати проведення документальних перевірок суб’єктів господарювання за рішеннями судових органів, постановами слідчих податкової міліції та інших правоохоронних органів в процесі викриття порушень податкового законодавства, пов'язаних з приховуванням отриманих доходів та інших об'єктів від оподаткування

Управління податкового контролю юридичних осіб

По мірі надходження

До підрозділів податкового контролю юридичних осіб на протязі липня - вересня 2011 року надійшла 31 постанова слідчих правоохоронних органів та суду (на проведення 55 перевірок по 52 суб’єктах господарювання), а саме:

- 7 постанов Прокуратури Хмельницької області;

- 1 постанова Білогірської районної прокуратури Хмельницької області;

- 1 постанова слідчого відділу прокуратури м.Києва;

- 20 постанов слідчих податкової міліції, в т.ч.: (1 – постанова СВ УПМ ДПА у Дніпропетровській області, 1 – постанова СВ ПМ Ленінської МДПІ м. Луганська, 1 – постанова СВ ПМ СДПІ по роботі з ВПП у м.Львові, 2 – постанови СУ УПМ ДПА України (про проведення перевірок 26 суб’єктів господарювання), 9 – СВ ПМ ДПІ у м.Хмельницькому, 2 – СВ ПМ ДПА у Хмельницькій області, 1 – СВ ПМ ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська, 1 – СВ ПМ ДПА у Чернігівській області, 1 постанова старшого слідчого з ОВС СВ ДПА в Житомирській області, 1 постанова слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області);

- 1 постанова Хмельницького міськрайонного суду;

- 1 постанова Хмельницької міжрайонної природоохоронної прокуратури.

За результатами відпрацювання 23 постанов слідчих правоохоронних органів проведено 42 перевірки по 41 суб’єкту господарювання.

За результатами документальних позапланових перевірок донараховано 22225,9 тис.грн., із донарахованих сум узгоджено та сплачено до бюджету 54,4 тис.грн. по 2 суб’єктах господарювання (ХФ "НАК "Украгролізинг" – 26,4 тис.грн. та ПП "Подільська Агрохімтехніка" – 28,0 тис.гривень).






Відпрацювати підприємства з метою руйнування схем мінімізації податкових зобов’язань та формування доказової бази у справах про стягнення коштів, отриманих за нікчемними угодами, відповідно до розпорядження ДПА України від 24.02.11 №48-р „Про відпрацювання підприємств” та відповідного розпорядження ДПА в області від 03.03.11 №49-р.

Управління податкового контролю юридичних осіб

До 30.09.11

Із визначених ДПА України підрозділами податкового контролю відпрацьовано 6 „податкових ям” з сумнівним податковим кредитом 4,1 млн.грн. Відпрацьовано визначених на рівні ДПА України 14 підприємств „транзитерів” з сумнівним податковим кредитом 6,7 млн.грн.

За результатами відпрацювання „вигодонабувачів” подано уточнюючі розрахунки на зменшення наданої суми сумнівного податкового кредиту 14 СГД на суму 4,1 млн.грн., з яких сплачено 1,6 млн.грн., проведено 45 документальних перевірок за результатами яких донараховано 6,5 млн.грн., зменшено суми бюджетного відшкодування на 0,5 млн.грн. та зменшено залишок від'ємного значення рядка 26 по ПДВ на загальну суму 1,7 млн.грн. За іншими напрямками контрольно-перевірочної роботи, які доведені листами ДПА України, робота продовжується, про результати якої буде проінформовано ДПА України при надані наступної звітності.





Проаналізувати акти документальних перевірок суб’єктів господарювання щодо їх відповідності нормативним та інструктивним документам ДПА України в частині дотримання якості проведення перевірок, оформлення результатів та реалізації матеріалів перевірок з накопиченням та аналізу інформації про тенденції порушень виявлених при проведенні контрольно-перевірочної роботи, схем ухилення від оподаткування та надання пропозицій на підвідомчі ДПІ про усунення порушень та застосування позитивного досвіду

Управління податкового контролю юридичних осіб

Протягом кварталу

Систематично проводиться аналіз актів документальних перевірок (з початку року проаналізовано 69 актів планових виїзних перевірок, по 51 акту документальних перевірок написано рекламації).

Виявлені недоліки при проведенні та оформленні матеріалів документальних перевірок направлено до підвідомчих податкових органів та зобов’язано розробити план-заході, з метою недопущення втрат бюджету (25.07.11 №13457/7/23-325, 31.08.11 № 15642/7/23-325).






Провести аналіз матеріалів КРУ щодо порушень фінансової дисципліни, виявлених під час ревізій (перевірок), що свідчать про можливе заниження об’єкта або бази оподаткування, а також ухилення від сплати податків, зборів, обов’язкових платежів

Управління податкового контролю юридичних осіб

Щомісячно

до 21 числа.

Проведено 1 перевірку, за результатами якої донараховано 657,7 тис.гривень.






Забезпечити організацію та супроводження документальних перевірок суб’єктів господарювання платників ПДВ, які допустили різке збільшення податкового кредиту згідно з наказом ДПА України від 25.01.10 №34 „Про організацію комплексного відпрацювання суми податкового кредиту з ПДВ”

Управління податкового контролю юридичних осіб

Щомісячно

до 8 числа


З початку 2011 року до підрозділів податкового контролю юридичних осіб на опрацювання надійшло 72 висновки по суб’єктах господарювання, які допустили різке збільшення податкового кредиту, на загальну суму податкового кредиту 212164,7 тис.грн., у т.ч.: 6007,1 тис.грн. податкового кредиту сформованого постачальниками з ,,ненульовим станом”.

За результатами вжитих контрольно-перевірочних заходів по 57 висновках на суму податкового кредиту 164092,4 тис.грн. перевірки завершені. За результатами проведених перевірок зменшено значення р.24 декларації з ПДВ на 11532,4 тис.грн., донараховано податкові зобов'язання з ПДВ на 757,1 тис.грн.:

- по 2 висновках на суму податкового кредиту 2454,8 тис.грн. перевірки тривають, в т.ч.: ТОВ "Хмельницьк Млин" на суму податкового кредиту 1278,5 тис.грн. та ПП "Стептранс" на суму податкового кредиту 1176,3 тис.грн.

- по 13 висновках на суму податкового кредиту 45617,5 тис.грн. перевірки будуть проведені на протязі жовтня – листопада поточного року.

Підрозділами податкового контролю з початку 2011року за результатами контрольно-перевірочних заходів зменшено залишок від’ємного значення рядка 26 декларацій з ПДВ на загальну суму 20244,6 тис.грн., у тому числі за вересень місяць 2011 року на суму 1061,0 тис. грн., в т.ч.: ВАТ ,,Шепетівська реалбаза хлібопродуктів” – 637,9 тис.грн., ТОВ "Тім - Спецтранс" - 236,2 тис.грн, ТОВ "Ауді Центр Хмельницький" -10,5 тис.грн., ТОВ "Еней"-105,1 тис.грн. ВАТ "Шепетівська реалбаза хлібопродуктів"-637,9 тис.грн. ЗАТ «Горинь»-71,3 тис.гривень.





Провести аналіз господарської діяльності, контроль та супроводження проведення документальних перевірок суб’єктів господарювання, які здійснюють операції з експорту продукції „нетипової” для їх господарської діяльності та продукції за договорами комісії

Управління податкового контролю юридичних осіб

Щомісячно

до 21 числа.

Проведеним аналізом господарської діяльності суб’єктів господарювання, якими здійснюється експорт за межі митної території України операцій з експорту продукції „нетипової” для їх господарської діяльності та продукції за договорами комісії не встановлено.





Проаналізувати матеріали, отримані від підрозділів податкової міліції та інших правоохоронних органів, які містять інформацію про можливі порушення податкового законодавства у великих та особливо великих розмірах з метою визначення підстав здійснення планових та позапланових документальних перевірок платників податків та забезпечення зворотного зв’язку з ініціаторами проведення перевірок про прийняті рішення та результати проведення контрольно-перевірочних заходів

Управління податкового контролю юридичних осіб

Протягом кварталу

по мірі надходження

До підрозділів податкового контролю юридичних осіб на протязі січня – вересня 2011 року надійшло 58 постанов слідчих правоохоронних органів - 7 постанов Прокуратури Хмельницької області, 1 постанова Білогірської районної прокуратури Хмельницької області, 2 постанови слідчого відділу прокуратури м. Києва, 45 постанови слідчих податкової міліції.

За результатами документальних позапланових перевірок по відпрацюванню постанов слідчих правоохоронних органів, донараховано грошових зобов’язань в розмірі 3134,1 тис.грн., із донарахованих сум узгоджено та сплачено до бюджету 90,4 тис.гривень.





З метою встановлення реальних сум виторгів, забезпечити контроль за проведенням виторгів по РРО та КОРО, хронометражів господарських одиниць.

За результатами роботи направити інформацію до ДПА України

Управління податкового контролю юридичних осіб

До 10.07.11

10.08.11

10.09.11

Забезпечено інформування керівництва ДПА в області та ДПА України листами від 07.07.11 №12452/8/23-213; від 09.08.11 №14517/8/23-213; від 09.09.11 №16245/8/23-213.





Провести якісний відбір суб’єктів господарювання – фінансових установ (банківських та небанківських) до розділу ІІ плану – графіку планових виїзних перевірок. Забезпечити захист відібраних пропозицій та затвердження їх в ДПА України

Відділ контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД

Вересень

Сформовано та надіслано до Департаменту податкового контролю ДПС України розділ ІІ „Документальні планові перевірки фінансових установ, постійних представництв та представництв нерезидентів” Плану-графіка проведення документальних планових перевірок суб’єктів господарювання на ІV квартал 2011 року, РК №803 від 29.08.11 та №116/8/22-007ДСК від 30.09.11.

Проінформовано керівництво ДПА в області РК №931 від 10.10.11.





Проконтролювати проведення перевірок банківських, небанківських фінансових установ та представництв нерезидентів. У разі необхідності надати пропозиції щодо безпосередньої участі в проведенні перевірок

Відділ контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД

Щомісячно 10 числа

Протягом ІІІ кварталу п.р. проведено 22 перевірки фінансових установ, у т.ч. 10 планових та 12 позапланових, з них: 1 перевірку – ДПІ у Волочиському районі; 2 перевірки – Кам’янець-Подільською ОДПІ; 1 перевірку – ДПІ у Полонському районі; 3 перевірки – Славутською ОДПІ; 1 перевірку – Старокостянтинівською ОДПІ; 3 перевірки – Шепетівською ОДПІ; 11 перевірок – ДПІ у м.Хмельницькому.

Порушень виконання план-графіку перевірок на ІІІ квартал п.р. не встановлено. З 12-ти позапланових перевірок 8 проведено в зв’язку з поданням заяв про припинення діяльності (8-ОПП, 17-ОПП) та 4 - з окремих питань (щодо своєчасності надсилання банківськими установами повідомлень про відкриття (закриття) рахунків платників податків – юридичних осіб, чи самозайнятих фізичних осіб до органу податкової служби).

Станом на 01.10.11 тривають 2 перевірки (ДПІ у м.Хмельницькому), з них 1 позапланова фінансової установи та 1 планова представництва нерезидента.

Протягом ІІІ кварталу донараховано 26,36 тис.грн та забезпечено надходження до бюджету в сумі 30,75 тис.гривень.

Необхідності щодо безпосередньої участі в проведенні перевірок не виникало.

Проінформовано керівництво ДПА в області РК №752 від 09.08.11, РК №844 від 09.09.11, РК №932 від 10.10.11.





Забезпечити контроль за проведенням перевірок суб‘єктів ЗЕД, у тому числі за повідомленнями банківських установ щодо порушення термінів розрахунків, визначених Законом України від 23.09.94 №185/94 „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”. У разі необхідності надати пропозиції щодо безпосередньої участі в проведенні перевірок

Відділ контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД

Щомісячно 10 числа

Протягом січня-вересня 2011 року перевірено 113 суб’єктів ЗЕД, складено 166 актів (довідок), з них у 138 встановлено порушення законодавства.

Загальна сума донарахувань за січень-вересень 2011 року становить 1689,2 тис.грн., у т.ч. суми, пред‘явлені до сплати, становлять 1615,5 тис.грн. або 95,6 відсотка. Фактично сплачено за результатами перевірок суб’єктів ЗЕД протягом січня-вересня 2011 року 1187,4 тис. гривень.

За даними підвідомчих ДПІ у січні-вересні поточного року податковими органами області одержано 98 інформаційних повідомлень уповноважених банків про порушення порядку та термінів розрахунків валютними цінностями. У вересні п. р. не було фактів прийняття рішення про порушення кримінальних справ. По 5-ох суб’єктах господарювання матеріали перевірок передано до підрозділів податкової міліції.

Проінформовано керівництво ДПА в області РК №753 від 09.08.11, РК №842 від 09.09.11, РК №922 від 07.10.11.





Провести формування переліку податкових агентів, якими зазначено у податковому розрахунку за ф.№1-ДФ за ІІ квартал 2011 року виплату заробітної плати в розмірі, який менший за законодавчо встановлений мінімум.

Відповідну інформацію надати управлінню оподаткування фізичних осіб для вжиття відповідних заходів

Сектор реєстрації та обліку платників податків

16.09.11

Сформовано переліки юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, які подали розрахунок по ф.№1ДФ за ІІ квартал 2011 року із зазначенням суми нарахованого та виплаченого доходу, нарахованого та перерахованого податку з доходів фізичних осіб, перерахованого до бюджету податку за даними АІС „Галузь”, середньомісячної заробітної плати.

Інформація 31.08.11 надана управлінню оподаткування фізичних осіб для вжиття відповідних заходів.





Виявити податкових агентів, якими не подано до органів ДПС податковий розрахунок за ф.№1-ДФ за ІІ квартал 2011 року при утриманні податку з доходів фізичних осіб або при умові перебування платників на обліку як основних платників. Відповідну інформацію надати управлінню оподаткування фізичних осіб для вжиття відповідних заходів

Сектор реєстрації та обліку платників податків

до 16.09.11


Аналіз подачі розрахунку ф.№1ДФ за ІІ квартал 2011 року проведено 31.08.11.

Переліки юридичних осіб і підприємців, що сплатили податок з доходів громадян, проте не подали розрахунок за формою 1ДФ надані управлінню оподаткування фізичних осіб для вжиття відповідних заходів.