Geum.ru

Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану роботи дпа в області на ІІІ квартал 2011 року

Вид материалаДокументы
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8


Забезпечити відпрацювання платників податку на додану вартість – юридичних осіб, які допускають різке збільшення податкового кредиту відповідно до Регламенту комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 25.01.10 №34 „Про організацію комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з податку на додану вартість”

Відділ адміністрування ПДВ

управління податкової міліції

Щомісячно до 7 числа

За червень 2011 року до ДПА у Хмельницькій області було надіслано 321 платника, які підпадали під визначення сплячих платників.

Станом на 01.10.11 за результатами вжитих заходів з Реєстру платників ПДВ виключено 53 вищезазначених СГ. Крім цього, в стадії анулювання (встановлено відсутність за місцезнаходженням, передано до державного реєстратора про зміну стану) – 3 СГД.

Решта не підлягають виключенню з реєстру платників ПДВ – СГД по причині: зареєстровані платниками ПДВ менше 12 місяців - 16 СГД; застосовують спрощену систему оподаткування за ставкою 6 відс. – 74 СГД; зареєстровані як суб’єкти спеціального режиму оподаткування та декларують операції з постачання товарів по скороченій декларації – 25 СГД; обсяг постачання протягом останніх 12 звітних періодів склав понад 300,0 тис.грн. – 28 СГД, в т.ч.: за липень –серпень п.р. – 16 СГД; протягом останніх 12 звітних періодів задекларовано обсяги постачання та продажу товарів послуг – 122 СГД, в т.ч.: за липень –серпень п.р. – 44 СГД.





Проаналізувати діяльність суб‘єктів господарювання на предмет виявлення „сплячих” підприємств у Хмельницькій області з метою подальшого вжиття заходів щодо анулювання свідоцтва ПДВ.

Відділ адміністрування ПДВ

управління податкової міліції

Щомісячно до 7 числа

За червень 2011 року до ДПА у Хмельницькій області було надіслано 321 платника, які підпадали під визначення сплячих платників.

Станом на 01.10.11 за результатами вжитих заходів з Реєстру платників ПДВ виключено 53 вищезазначених СГ. Крім цього, в стадії анулювання (встановлено відсутність за місцезнаходженням, передано до державного реєстратора про зміну стану) – 3 СГД.

Решта не підлягають виключенню з реєстру платників ПДВ – СГД по причині: зареєстровані платниками ПДВ менше 12 місяців - 16 СГД; застосовують спрощену систему оподаткування за ставкою 6 відс. – 74 СГД; зареєстровані як суб’єкти спеціального режиму оподаткування та декларують операції з постачання товарів по скороченій декларації – 25 СГД; обсяг постачання протягом останніх 12 звітних періодів склав понад 300,0 тис.грн. – 28 СГД, в т.ч.: за липень –серпень п.р. – 16 СГД; протягом останніх 12 звітних періодів задекларовано обсяги постачання та продажу товарів послуг – 122 СГД, в т.ч.: за липень –серпень п.р. – 44 СГД.





Провести аналіз та відпрацювання податкової звітності з ПДВ, в тому числі за допомогою автоматизованої системи „Єдиний реєстр податкових накладних”

Відділ адміністрування ПДВ

управління податкової міліції

Протягом 5 робочих днів після отримання переліку визначеного ДПА України

Протягом 9 місяців п.р. в ЄРПН платниками податку – (139 СГД) продавцями Хмельницької області зареєстровано 588 накладних на суму ПДВ – 243,7 млн.грн., з них з сумами ПДВ: у І кварталі 2011 року – 2 накладні на суму 2,7 млн.грн.; у ІІ кварталі - 13 накладні на суму 10,7 млн.грн.; у ІІІ кварталі - 573 накладні на суму 230,3 млн.гривень.

Платниками області - покупцями (150 СГД) отримано 790 податкових накладних, які зареєстровані ЄРПН, на загальну суму податку 412,8 млн.грн, з них: у І кварталі 2011 року – 32 накладні на суму 90,7 млн.грн.; у ІІ кварталі - 60 накладних на суму 91,6 млн.грн.; у ІІІ кварталі - 698 накладні на суму 230,5 млн.гривень.






З метою розширення бази оподаткування організувати роботу підвідомчих ДПІ щодо моніторингу укладених орендодавцями договорів оренди та правильності обчислення суб’єктами господарювання орендної плати за землі державної та комунальної власності. Про проведену роботу проінформувати ДПА України

Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів

08.07.11

Податкові органи області постійно здійснюють взаємодію з обласною державною адміністрацією, обласною радою, місцевими держадміністраціями та органами місцевого самоврядування. Завдяки такій співпраці, за січень - червень 2011 р. забезпечено надходження плати за землю в сумі 65,1 млн. грн., що складає 121,4 відс. прогнозних призначень. Темпи росту складають 135,9 відсотків.

Працівниками податкової служби постійно вживаються заходи щодо максимального забезпечення повноти надходжень орендної плати. Так, за І півріччя 2011 р. її надходження склали 45,9 млн. грн., що на 11,9 млн. грн. більше, ніж за відповідний період 2010 року. Темпи росту орендної плати за землю складають 135,0 відсотків. Орендна плата в загальній сумі надходжень плати за землю склала 70,5 відсотків.

Податковими органами області проводиться постійний моніторинг укладених договорів оренди земель державної та комунальної власності на предмет відповідності розміру орендної плати вимогам статті 288 Податкового Кодексу України та надсилаються звернення до органів місцевого самоврядування щодо необхідності перегляду раніше укладених договорів оренди.

Зокрема, внаслідок взаємодії ДПІ у Дунаєвецькому районі з органами місцевого самоврядування та виконавчої влади у І півріччі п.р. було приведено у відповідність до норм чинного законодавства 28 договорів оренди землі, що дало додаткові надходження до бюджету в сумі 97,1 тис. гривень.

У Кам’янець-Подільському районі завдяки взаємодії із органами місцевого самоврядування та виконавчої влади переукладено 6 договорів оренди, внаслідок чого додаткові надходження склали 243,4 тис. грн.

Про проведену роботу проінформовано ДПАУ листом від 07.07.11 № 12405/8/15-323.





З метою розширення бази оподаткування та забезпечення надходжень до зведеного бюджету екологічного податку, забезпечити співпрацю з Державним управлінням екології та природних ресурсів в Хмельницькій області щодо отримання переліку підприємств-платників області, яким у встановленому порядку видано дозволи на викиди забруднюючих речовин, скиди у водні об’єкти та розміщення відходів.

Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів

30.07.11


Листами Державного управління охорони навколишнього природного середовища від 20.12.10 №04/3490; від 01.07.11 №03/1399; від 29.07.11 №03/1647 були надіслані переліки підприємств, установ, організацій, громадян – суб’єктів підприємницької діяльності області на 2011 рік, яким в установленому порядку видано дозволи на викиди, спеціальне водокористування та розміщення відходів відповідно за місцем знаходження стаціонарних джерел забруднення та спеціально відведених для розміщення відходів місць чи об’єктів. Відповідні листи були надіслані підвідомчим ДПІ з переліком підприємств – платників вказаного збору (від 12.01.11 №527/7/15-332; від 08.07.11 №12480/7/15-329; від 11.08.11 №14676/7/15-329).





Організувати роботу підпорядкованих ДПІ щодо забезпечення збору ресурсних та інших платежів до бюджетів, контролю за правильністю обчислення, своєчасністю і повнотою їх сплати. Про проведену роботу інформувати ДПА України

Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів

11.07.11

Про стан надходження до бюджету ресурсних та неподаткових платежів у січні - червні 2011 року, ДПС України проінформовано листом від 11.07.11 №12610 /8/15-323.





Забезпечити належну організацію роботи ДПІ по формуванню переліку надрокористувачів, які протягом шести місяців не сплачували або сплачували не в повному обсязі платежі за користування надрами та направити його до ДПА України для призупинення дії або анулювання виданих їм спеціальних дозволів на користування надрами

Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів

До 01.09.11


Перелік надрокористувачів, які протягом шести місяців не сплачували або сплачували не в повному обсязі платежі за користування надрами направлено ДПС України листом від 08.08.11 №14375 /8/15-323.





Забезпечити контроль за використанням виробниками лікарських засобів спирту, отриманого за допомогою податкових векселів за пільговою ставкою акцизного податку, для унеможливлення ухилення від сплати акцизного податку в разі порушення вимог щодо його цільового використання.

Сектор акцизного збору


До 01.10.11


Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів від 05.01.11 №19 „Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів” квоту на отримання спирту етилового за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту на 2011 рік надано підприємствам – виробникам лікарських засобів: ПП „Фрі-Вест” та Хмельницькій обласній станції переливання крові. При отриманні спирту за пільговою ставкою акцизного податку використовуються авальовані банком податкові векселі з терміном погашення 180 календарних днів.

За 9 місяців п.р. без сплати акцизного податку спирт по податковому векселю отримано лише Хмельницькою обласною станцією переливання крові (граничний термін погашення векселя припадає на листопад п.р.).

ПП „Фрі-Вест” у зв’язку із невикористанням спирту на момент погашення минулорічних податкових векселів сплачено грошовими коштами 66,9 тис.грн. акцизного податку.





Проаналізувати сплату акцизного податку з імпортних алкогольних напоїв та обсягів їх ввезення

Сектор акцизного збору


До 01.10.11


Діяльність імпортера алкогольних напоїв ТзОВ ТПП „Універсал” відновлено лише наприкінці 2010 року. За період січень-вересень підприємством придбано 74880 марок акцизного податку та сплачено податку 215 тис.гривень. За січень-серпень задекларовано фактичне ввезення алкогольної продукції в кількості 3,1 тис. дал (в перерахунку на 100-відсотковий спирт) на суму акцизного податку 63,2 тис.грн., з яких 0,1 тис.грн. податку з розрахунку ставки 0,01 грн. за 1,3 тис. дал продукції, 19,7 тис.грн. - по ставці 2,14 грн. за 0,9 тис. дал та 43,4 тис.грн. по ставці 42,12 грн. за 0,9 тис. дал алкогольних напоїв.





Провести аналіз суб‘єктів господарювання, які за наявності діючих ліцензій на роздрібну торгівлю алкогольними напоями декларують незначні або „нульові” суми податкових зобов‘язань по збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства

Сектор акцизного збору


Щомісячно

до 1 числа


Для відпрацювання на районному рівні листом від 10.08.11 №14571/7/15-421 направлено перелік платників, які за результатами проведеного аналізу за наявності діючих ліцензій на роздрібну торгівлю алкогольними напоями за червень поточного року задекларували незначні суми зобов’язань збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства (до 30 грн.).

В результаті проведених заходів, із 261 зазначених у листі суб’єктів господарювання, за липень місяць нарахування збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства в порівнянні із показниками попереднього звітного періоду збільшено 176 платниками на суму 1,8 тис.гривень.





Забезпечити аналіз бази даних за ф.№1-ДФ за ІІ квартал 2011 року. Опрацювати підприємства, які за даними ф.№1-ДФ нарахували середньомісячну заробітну плату найманим працівникам у розмірах, менших законодавчо встановленої мінімальної заробітної плати. Вжити заходів по здійсненню контролю за дотриманням платниками вимог чинного законодавства при нарахуванні (виплаті) заробітної плати

Управління оподаткування фізичних осіб

Вересень

До план-графіку проведення планових виїзних документальних перевірок суб’єктів господарювання на ІV квартал 2011 року заплановано 66 суб’єктів господарювання – фізичних осіб, зокрема:

- по групі платників віднесених до категорії „великі” (річна сума валового доходу яких за 2010 рік складає понад 500 тис.грн.) – 8 СПД, в тому числі 3 СПД, сума валового доходу за 2010 рік яких склала до 1 млн.грн, 4 СПД з сумою валового доходу від 1 до 5 млн.грн., 1 СПД з сумою валового доходу від 5 до 10 млн.грн.;

- по групі платників віднесених до категорії „середні” (річна сума валового доходу яких за 2010 рік складає від 50 до 500 тис.грн.) – 54 СПД.

- по групі платників віднесених до категорії „малі” (річна сума валового доходу яких за 2010 рік складає до 50 тис.грн.) – 4 СПД.

Відповідно до вимог стратегії планування перевірок суб’єктів господарювання ДПС України, до план-графіку включено:

- 43 суб’єкта господарювання - фізичних особи, які відібрані з АС „Аналіз фінансово-господарської діяльності суб'єктів господарювання - фізичних осіб”;

- 7 суб’єктів господарювання - фізичних осіб, які отримали доходи понад 500 тис. грн. та за даними АС „Аналіз фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарювання – фізичних осіб” мають найвищі ступені ризику щодо несплати податків;

- 7 суб’єктів господарювання - фізичних осіб які займаються оптовою та роздрібною торгівлею;

- 2 суб’єкта господарювання - фізичних особи щодо яких наявні відомості від третіх осіб про обсяги доходів, виплачених самозайнятим особам-платникам єдиного податку, які перевищують законодавчо встановлений розмір (500 тис. грн.);

- 1 суб’єкт господарювання - фізична особа яка має у власності транспортні засоби для перевезення вантажів масою понад 5 т в кількості понад 2 одиниці;

- 1 суб’єкт господарювання - фізична особа яка має у власності або орендує земельні ділянки в значних розмірах;

- 1 суб’єкт господарювання - фізична особа , що здійснює готівкові розрахунки з використанням РРО у сфері торгівлі та громадського харчування;

- 2 суб’єкта господарювання - фізичних особи платники єдиного податку, що перевищили граничний обсяг виручки;

- 2 суб’єкта господарювання - фізичних особи з інших причин.





Надати методичну та практичну допомогу підвідомчим податковим органам щодо забезпечення виконання розрахункової бази зі збору платежів до загального та спеціального фондів Державного бюджету України та розрахункової бази з надходження платежів до місцевих бюджетів

Управління оподаткування фізичних осіб


Протягом

кварталу в разі необхідності

З метою залучення до оподаткування суб’єктів господарювання – фізичних осіб із ризикоорієнтованими результатами діяльності, проведено відбір та аналіз бази даних ф.№7-ДР, який направлено у підвідомчі ДПІ (лист від 28.09.11 №17288/7/17-107) Зокрема, за формами:

- інформація по фізичних особах - підприємцях (спрощена система), які за I півріччя 2011 року задекларували обсяг виручки понад 300 тис.грн.;

- інформація про сплату податків підприємцями, які перебувають на спрощеній системі оподаткування;

- перелік фізичних осіб - підприємців, які згідно розрахунку за ф.1ДФ протягом ІІ кварталу 2011 року отримували доходи від СПД – юридичних і фізичних осіб за 157 ознакою доходу (колишня 42 ознака доходу) та подали звіт платника єдиного податку за I півріччя 2011 року, відобразивши обсяг виручки менший, ніж у розрахунку.

Листом від 31.08.11 №15636/7/17-210 у підвідомчі ДПІ було надіслано переліки юридичних та фізичних осіб - підприємців, які подали розрахунок по ф.№1ДФ за І квартал 2011 року та інформацію щодо підприємців, які нараховували середньомісячну заробітну плату найманим працівникам (які працювали повний квартал) (ознака доходу 101). Листом від 01.09.11 №15834/7/17-210 надіслано переліки юридичних та фізичних осіб, які сплатили податок з доходів фізичних осіб, проте не подали розрахунок за формою №1ДФ.

Листом від 21.09.11 №16901/7/17-210 направлено інформацію про рівень заробітної плати та сплати податку на доходи фізичних осіб роботодавцями за 2 кв. 2011 року до першого заступника ОДА.





Проаналізувати стан виконання розрахункової бази зі збору платежів, які надходять до місцевого та Державного бюджетів, зокрема від плати за ліцензії на виробництво, оптової та роздрібної торгівлі спирту етилового, коньячного та плодового, алкогольними напоями та тютюновими виробами

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області


Постійно

протягом

кварталу


Проведено розподіл між органами ДПС області помісячного план-графіку забезпечення надходжень до Зведеного бюджету від плати за ліцензії на право здійснення оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами на ІIІ квартал 2011 року.





Забезпечити контроль за своєчасністю перерахування платежів до бюджету суб’єктами господарювання за продовжені ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Постійно

протягом

кварталу


Надходження до місцевого бюджету від ліцензування роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами у ІІI кварталі склали 3 млн.590,3 тис.грн., (при розрахунковій базі 3 млн. 400,0 тис. грн., виконано на 105,6 %; +190,3 тис.гривень).






Провести аналіз стягнень за актами документальних перевірок, не допускати зменшення основних показників контрольно-перевірочної роботи в порівнянні з відповідним періодом минулого року, забезпечувати позитивну динаміку рівня узгодження донарахованих сум та рівня стягнення донарахованих сум, які підлягають погашенню для забезпечення надходжень до Державного бюджету України за рахунок вжитих контрольно-перевірочних заходів

Управління податкового контролю юридичних осіб

Щомісячно

протягом кварталу

Управлінням забезпечується щомісячний розрахунок очікуваних надходжень до Державного бюджету України за рахунок вжитих заходів підрозділами податкового контролю юридичних осіб.

Згідно проведених розрахунків на липень місяць, надходження до Державного бюджету за актами перевірок очікувались в сумі 2780,0 тис.грн. щомісячно. На виконання зазначених розрахунків в липні місяці за актами перевірки забезпечено надходження в сумі 2833,5 тис.грн. В серпні місяці надійшло до бюджету 2805,6 тис.грн. та в вересні 4093,0 тис.гривень.





З метою наповнення Державного бюджету України забезпечити контроль за своєчасним документуванням порушень податкового та валютного законодавства суб‘єктів ЗЕД і фінансових установ, а також підвищенням добровільної сплати за матеріалами перевірок. Результати доповісти керівництву ДПА в області та інформувати ДПА України

Відділ контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД

Щомісячно

до 2 -го числа

Протягом ІІІ кварталу п.р. до бюджету стягнуто податків, платежів та штрафних санкцій за порушення податкового, валютного та іншого законодавства в сумі 456,76 тис.грн., що становить 159,7 відс. показника минулого року.

Про стан виконання планових показників надходжень до Державного бюджету України, донарахованих підрозділами контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД проінформовано керівництво ДПА в області (службові записки - РК№731 від 02.08.11, РК№817 від 02.09.11, РК№898 від 04.10.11) та ДПА України (РК №730 від 01.08.11, РК №811 від 01.09.2011, РК №894 від 03.10.11).





Провести під час комплексних перевірок моніторинг стану виконання показників планової нормативної бази у розрізі платежів, районів, міст та джерел сплати. Підготувати відповідні аналітичні матеріалі керівництву ДПА в області

Відділ відомчого контролю

Під час комплексних перевірок

Згідно наказу ДПА в області від 17.08.11 №237 „Про організацію комплексної перевірки стану економічної і контрольної роботи Віньковецької МДПІ” проведено перевірку - акт від 06.09.11 №1220/8.

Також, розпочато комплексну перевірку стану економічної і контрольної роботи Летичівської МДПІ, згідно наказу від 19.09.11 №255.






Проаналізувати сплату податку з доходів фізичних осіб в розрізі підприємств згідно даних АІС “ Галузь” та даними про перерахування даного податку згідно податкового розрахунку ф.№1ДФ за ІІ квартал 2011 року.

Відповідну інформацію надати управлінню оподаткування фізичних осіб

Сектор реєстрації та обліку платників податків

До 16.09.11

Аналіз проведено 31.08.11, результати про перерахування податку з доходів громадян згідно довідки №1ДФ в розрізі юридичних і фізичних осіб та розрахунок середньої зарплати направлено службовою запискою в управління оподаткування фізичних осіб.






Провести оперативно - розшукові заходи по руйнуванню тіньових схем ухилень від сплати податків, виявлення замовників, організаторів, виконавців цих злочинних схем, притягнення їх до кримінальної відповідальності, відшкодування завданих збитків.

Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області

Протягом кварталу

Безпосередньо за матеріалами працівників відділу викрито 4 злочини, за наслідками яких встановлено збитків державі 16 млн.грн., відшкодовано 2442 тис.грн., стягнуто по актах перевірок 900 тис.грн. Направлено 1 кримінальну справу до суду. Реалізовано матеріалів по КЦ спільно з ВПМ – 3.





Спільно з податковими керуючими провести перевірку підприємств боржників щодо незаконної реалізації активів з податкової застави без дозволу органів ДПС. При виявленні порушень податкового законодавства притягувати їх до відповідальності згідно чинного законодавства

Відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу УПМ ДПА в області


До 01.10.11


Співробітниками відділення ОЗСПБ забезпечено проведення заходів по виявленню фактів ухилення від сплати податків, зловживань посадовим становищем керівників підприємств - боржників шляхом незаконної реалізації активів з податкової застави без дозволу органів ДПС. В ІІІ кварталі поточного року спільно з податковими керуючими проведено три перевірки підприємств-боржників щодо незаконної реалізації активів з податкової застави без дозволу органів ДПС. Встановлено один факт незаконного відчуження активів, що перебувають у податковій заставі.





Підвищити ефективність профілактичної роботи по забезпеченню надходжень коштів до бюджету шляхом: застосування адміністративного арешту активів боржника, спільних дій з податковими керуючими щодо виявлення ліквідного майна та його опису, вилучення готівкових коштів та інших заходів

Відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу УПМ ДПА в області

До 01.10.11


В ІІІ кварталі поточного року за рахунок заходів примусового впливу працівниками відділення ОЗСПБ до Державного бюджету мобілізовано 3119,3 тис.гривень.

Застосовано 12 адміністративних арештів майна. В ході застосування якого мобілізовано коштів в бюджет на загальну суму 681,9 тис.гривень.





Провести моніторинг порушених справ про банкрутство, комплекс оперативно-розшукових заходів, направлених на виявлення та документування злочинів з метою руйнування злочинних схем ухилення з використанням процедури банкрутства

Відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу УПМ ДПА в області

До 01.10.11


З метою попередження та виявлення фактів фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства в 2011 році працівниками податкової міліції відпрацьовуються СГД, по яких порушено провадження у справі про банкрутство за заявами їх власників, або службових осіб. В ІІІ кварталі 2011р. порушено одну кримінальну справу за статтею 219 КК України відносно посадових осіб ПФ „Дом”.





Забезпечити організацію виконання операції „Великий боржник”, що проводиться відповідно до листа ДПА України від15.03.10 №5216/7/26-9117 спрямованої на відпрацювання підприємств, що мають значний податковий борг

Відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу УПМ ДПА в області

До 01.10.11


Співробітниками відділення ОЗСПБ забезпечено організацію виконання операції „Великий боржник”.

В поточному році до крупних підприємств-боржників області застосовувалися адміністративні арешти активів, станом на 01.10.11 їх кількість складає 4. В результаті чого до бюджету мобілізовано 639 тис.гривень.

В поточному році до кримінальної відповідальності притягнуто керівників по восьми підприємствах-боржниках борг яких більше 300 тис.гривень.