А. Ф. Сидоров основы экономической теории учебное пособие
| Вид материала | Учебное пособие |
- Учебное пособие Житомир 2001 удк 33: 007. Основы экономической кибернетики. Учебное, 3745.06kb.
- Е. А. Плосконосова "экономическая теория" Учебное пособие, 1869.51kb.
- К. Д. Ушинского Институт педагогики и психологии Кафедра управления образованием Основы, 1895.05kb.
- Тема: Введение в экономическую теорию, 39.63kb.
- Учебное пособие Рекомендовано учебно-методическим советом угаэс уфа-2006, 1339.31kb.
- России Ю. Н. Прудкого, 1806.48kb.
- Учебное пособие Для студентов вузов Рекомендовано методической комиссией механического, 1136.53kb.
- Учебное пособие Краснодар 2005 Рекомендовано к печати кафедрой экономической теории, 2775.64kb.
- А. А. Дегтярев основы политической теории введение Литература, 3430.48kb.
- Н. Г. Сычев Основы энергосбережения Учебное пособие, 2821.1kb.
Глава 27. ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВОСПРОИЗВОДСТВА
На каждом предприятии есть бухгалтерия. Все знают, что она имеет,дело с
деньгами. Однако не все представляют себе, какой широкий финансовый мир скры-
вается за бухгалтерскими действиями, особенно в масштабах общества.
Основные вопросы:
\. Понятие и функции финансов.
27.1. Понятие и функции финансов
Экономическая деятельность общества пронизана финансовыми отношениями.
В хозяйственной деятельности люди не только производят блага, но стремятся по-
лучить финансовые выгоды.
«Финансы» - термин латинского происхождения. Впервые он стал примениться
в XIII веке в Италии и означал «денежный платеж». В наше время под этим подра-
зумевают денежные ресурсы, или, говоря иначе, фонды денежных средств, крупные
и мелкие скопления денег.
Финансы общества представляют все ресурсы денежных средств.
Финансовые отношения - органическая составная часть экономических отно-
шений. Эти связи возникают в процессе распределения и перераспределения ВВП и
национального дохода. Они выражают экономические связи по поводу образования,
распределения и использования денежных ресурсов. Их участниками являются
предприятия, организации, учреждения, домашние хозяйства, государство, населе-
ние.
Финансовый механизм является неразрывным элементом всего хозяйственного
механизма общества. Он представлен совокупностью форм и методов, с помощью
которых происходят образование денежных фондов и их расходование. Он включа-
ет учет денежных средств и ценных бумаг, учет материальных ценностей в денеж-
ном выражении, планирование, управление финансами, разработку финансовых
нормативов, лимитов, создание финансовых резервов.
Ориентирами при этом служат достигнутые финансовые показатели. Они ха-
рактеризуют различные стороны финансовой деятельности, исчисляются в абсо-
лютных и относительных величинах. Применяются эти показатели в качестве пла-
новых, отчетных или расчетных данных. К ним можно отнести прибыль, доход, из-
держки, убытки, накопления, рентабельность, расчеты с покупателями, поставщи-
ками, бюджетом, кредитными учреждениями.
Движение финансов происходит в двух направлениях: первое - накопление де-
нежных ресурсов, второе - их использование.
Главное в финансовых операциях - получить от денежных вложений
оптимальный социально-экономический эффект.
Для этого надо научиться концентрировать финансовые активы на приоритет-
ных направлениях хозяйственной деятельности, уметь искусно маневрировать ими.
На уровне макроэкономики финансовые отношения тесно связаны с процессом
общественного воспроизводства. С одной стороны, воспроизводство благ является в
то же время средством образования, распределения и использования финансов. Де-
ло в том, что при изготовлении жизненных благ создаются не только товары, но и
стоимости, выражающиеся в денежной оценке произведенных благ. Финансы обще-
ства формируются, расходуются, пополняются, обновляются на основе воспроизве-
денного процесса, повторяя воспроизводственные фазы.
С другой стороны, финансовые отношения оказывают непосредственное воз-
действие на воспроизведенную систему. Устойчивые финансы способствуют разви-
тию экономики, неустойчивые - сдерживают развитие.
Воспроизводственное значение финансов заключено в их функциях (рис.27.1.).
Рис. 27.1. Экономическое назначение финансовой системы
Выполняя аккумулирующую функцию, финансы служат для сбора средств, ис-
пользуемых в экономике. По другому эту функцию называют мобилизационной.
Регулирующая функция финансов состоит в их применении для упорядочения
хозяйственной деятельности, при котором достигается более эффективная работа. В
одних случаях применяются дополнительные финансовые вложения, а в других -
финансирование сдерживается. Таким путем с помощью финансов удается направ-
лять хозяйственное развитие, создавать приоритетные условия для роста прогрес-
сивных отраслей и производств, содействовать внедрению в производство достиже-
ний науки и техники. По сути дела это главным образом стимулирующая функция.
Немаловажную роль играет распределительная функция. В этой функции фи-
нансы служат удобным "средством для рационального размещения факторов произ-
водства, ресурсов и произведенной продукции. Государство и предприниматели
создают финансовые фонды и используют их в определенной последовательности.
Передвижение финансов равнозначно передвижению равного объема материальных
ценностей. Вьщеление денежных сумм на те или иные цели дает возможность во-
плотить их в необходимые блага и ресурсы. Разница однако, в том, что разделить,
перераспределить материальные ценности, применяя финансовые рычаги, удается
быстрее и легче.
Широко применяется контрольная функция. Финансовый контроль в масшта-
бах страны организует государство. Прослеживается образование, распределение и
использование финансовых средств во всех звеньях финансовой системы. Он на-
правлен на проверку соблюдения соответствующих законов, правил, инструкций.
Финансовый контроль подразделяется на предварительный, текущий и последую-
щий. Он осуществляется в порядке наблюдения, обследования, инспекции или ре-
визии.
Важное значение имеет для общества финансовая устойчивость. Она поддер-
живается финансовой политикой. Всякие старания и реформы, направленные на
подъем национального хозяйства, будут обречены на неудачу, если не будет успеха
в финансовой политике.
Россия испытала это на собственном опыте. Недостаточно просчитанная фи-
нансовая политика привела в 1998 г. к дефолту — отказу государства от выплаты
долгов и выполнения финансовых обязательств, что привело к крупным негативным последствиям, в том числе и потере доверия к государству.
Финансовая политика заключается в деятельности государства по регулирова-
нию финансового механизма в стране. Она включает цели, задачи, инструменты и
мероприятия по укреплению финансов и их использованию в целях поддержания
макроэкономической стабильности в стране и обеспечения экономического роста.
Государственная политика в финансовой области проясняется в системе форм и
методов мобилизации финансовых ресурсов и уровне эффективности их примене-
ния. В настоящее время государство обладает широким набором финансовых регу-
ляторов: кредиты, цены, налоги, процентные ставки, льготы, дотации, компенсации, субвенции, субсидии.
Разрабатывая финансовую политику, государство определяет бюджетную, фис-
кальную, налоговую и корректирует денежно-кредитную, банковскую, инвестици-
онную, фондовую и другие виды политики. На базе этого достигается сложное
взаимодействие всех финансовых ресурсов и потоков.
Финансовая политика реализуется в финансовых результатах экономической
деятельности страны. Они определяются в денежной форме путем сопоставления
суммы затрат и полученных доходов. Основные показатели - совокупная прибыль и
убытки - выявляются, как правило, по итогам года.
Важным показателем финансовых результатов является рентабельность обще-
ственного производства, которая может быть измерена отношением чистого дохода
общества к величине совокупных затрат. В России доходность экономики посте-
пенно возрастает. Однако треть предприятий являются убыточными.
27.2 Финансовая система
Взаимодействующие денежно-ресурсные звенья в целом складываются в фи-
нансовую систему. В нее входят все финансовые учреждения - банки, другие кре-
дитные учреждения, страховые компании, фондовые и валютные биржи, депозита-
рии, аудиторские и консалтинговые, брокерские, маклерские конторы, финансовые
подразделения предприятий и организации, налоговые органы, учреждения Мини-
стерства финансов, Счетная палата, казначейство, инвестиционные и внебюджет-
ные фонды.
По своей структуре финансовая система включает государственные и муници-
пальные финансы, финансы частных предприятий и организаций, финансы домохо-
зяйств .
Государственные финансы - это совокупность денежных фондов, находящихся
в руках государства и предназначенных для финансового обеспечения функций, ему
присущих (управление народным хозяйством, оборона, охрана законности и право-
порядка, обеспечение социальных гарантий). Они подразделяются на общегосудар-
ственные централизованные финансы и финансы самостоятельно действующих го-
сударственных предприятий и организаций.
По объему государственные финансы достигают значительных размеров. В раз-
витых странах на их долю приходится около половины валового внутреннего про-
дукта. В Швеции они достигают 62%, Дании - 59%. Италии - 51% от валового внутреннего продукта.
Централизованные финансы составляют общегосударственный фонд и созда-
ются в общих интересах. Они обслуживают потребности общества в целом.
Крупнейшим централизованным денежным фондом является государственный
бюджет, находящийся в распоряжении правительства. Составными частями обще-
государственных финансов выступают федеральные и региональные финансы.
В последнее время, в связи с упорядочением отечественного местного само-
управления возросла роль муниципальных финансов. В Западных странах на их
долю приходится значительная часть финансовых ресурсов.
Децентрализованная государственная финансовая система охватывает денеж-
ные накопления государственных предприятий и организаций, которые образуются
из их доходов и расходуются на их собственные нужды.
Государственные финансы функционируют во всех сферах, структурах и отрас-
лях экономики.
Частнопредпринимательские финансы представляют собой обособленную
группу денежных ресурсов, обеспечивающих процесс воспроизводства и хозяйст-
венную деятельность в кооперативных, общественных и религиозных организациях.
Объем финансовых поступлений зависит от результатов их работы.
Существует ряд сфер финансовой деятельности.
Большой удельный вес занимает прямое безвозмездное финансирование. В без-
возмездном порядке могут субсидироваться государственные капитальные вложе-
ния, скажем, в строительство дорог и других объектов. За - счет прямого финанси-
рования содержатся многие учреждения социальной сферы - школы, библиотеки,
больницы.
Другой финансовой сферой является кредитование. В современных хозяйст-
венных условиях оно получило повсеместное распространение .
Свое место в системе финансов занимает сфера страхования. Она функциони-
рует в виде отношений, включающих образование специальных денежных фондов
для возмещения ущерба от стихийных бедствий (пожара, наводнения, падежа скота,
неурожая), или для оказания помощи отдельным лицам при наступлении различных
событий (выходе на пенсию, утрате трудоспособности, достижении совершенноле-
тия). В эти отношения вступают, с одной стороны, страховщики, создающие стра-
ховые компании и выплачивающие страховые вознаграждения (премии), и, с другой
стороны, страхователи, обеспечивающие деятельность страховых компаний своими
денежными взносами и рассчитывающие на возмещение возможных убытков или
получение оговоренных премий.
Страхование может проводиться в добровольном порядке или иметь обязатель-
ный характер, когда это предписано законодательством. Разграничивают имущест-
венное и личное страхование. Особым видом является социальное страхование. Оно
предназначено для формирования фондов на выдачу пенсий и пособий. Средства
государственного социального страхования образуются из обязательных взносов
предприятий, организаций, учреждений.
Страхование имеет длительную историю. Первоначально гильдии купцов за-
ключали между собой договоры о коллективном покрытии убытка каждого из них в
случае ограбления каравана с товарами, а мореплаватели — в случае кораблекру-
шения. В средние века цеховые объединения ремесленников оказывали помощь
друг другу при несчастных случаях, раскладывая сумму возмещения между собой.
Постепенно такая система покрытия ущерба была заменена регулярными страхо-
выми взносами с заблаговременным созданием страхового фонда.
В современных условиях страхование превратилось в особый вид предприни-
мательства, направленный на извлечение прибыли путем вложения страховых сумм
в доходные предприятия. Наряду с этим страхование составляет важное звено ры-
ночной инфраструктуры, обеспечивая устойчивую опору делового риска хозяйст-
вующих субъектов.
К отдельной финансовой сфере относится сберегательное дело. Оно посвящено
сбору сбережений и временно свободных средств населения для дальнейшего их
использования в качестве ссудного капитала. Выплачивая проценты за вклады, сами
сберегательные учреждения получают более высокий процент, предоставляя, в
свою очередь, имеющиеся средства различным заемщикам.
Практикуются вклады до востребования, срочные, т. е. вложенные на опреде-
ленный срок, условные (предполагающие соблюдение определенных условий), вы-
игрышные и вклады на текущие счета, а также целевые вклады на приобретение
ценных предметов (автомобилей, видеотехники, компьютеров). Вклады могут быть
именными и на предъявителя.
Самостоятельную финансовую сферу образует аудиторство. Оно связано с
проверкой или ревизией финансовой деятельности акционерных обществ и банков
перед публикацией ими отчетов. Аудиторская служба носит вневедомственный и
независимый характер. Она действует на договорной платной основе.
Есть другие финансовые сферы, например биржевая деятельность, налогообло-
жение, регулирование денежного обращения, содержание золотовалютного резерва,
обслуживание государственного долга.
В большинстве стран мира финансовая система строится на принципе федера-
лизма. Каждое административное образование имеет относительную самостоятель-
ность в распоряжении финансами.
Мероприятия государства по формированию денежных ресурсов, их распреде-
лению и использованию составляют содержание финансовой политики. Она зависит
от экономического состояния страны.
2 7. 3. Финансовый рынок.
Вместе со всей российской экономикой финасы претерпевают рыночные пре-
образования. Происходит становление и развитие цОвои финансовой системы, при-
способленной к рыночным отношениям. Стал Функционировать финансовый ры-
нок. Его считают кровесной системой рыночных отношений рынок - это сделки по
купле-продаже. На финансовом рынке предметом сделок , товаром являются денеж-
ные суммы. Участники сделок заняты особым видом предпринимательства - умножением денежных ресурсов.
На финансовом рынке продаются и покупаются отечественная и зарубежная валюта, кредиты, акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, страховые полисы, векселя и другие долговые обязательства, закладные бумаги. В обращении находица ряд других финансовых активов .
В зависимости от вида сделок и предоставляемых услуг- финансовый рынок
подразделяют на два укрупненных рынка - денежый рынок и рынок капиталов. В
свою очередь укрупненные финансовые рынки включают ряд менее объемных рынков .
Финансовый рынок составляет своеобразную сферу бизнеса. В качестве участ-
ников этого рынка выступают специальные предпрйнимательские структуры в виде
кредитно-финансовых учреждений - казначейства, банков, депозитариев, клиринго-
вых (расчетных) центров, инвестиционных, страховых трастовых, лизинговых ком-
паний и обществ, фондов недвижимости, бирж, брокерских и дилерских контор. В
них работают финансисты-профессионалы.
Во многих странах действуют финансово-промышлешше группы. Они выде-
ляются размахом своей деятельности. Такие группу, играют ведущую роль в экономике, служат ее опорой. Обладая значительными финансовыми ресурсами, они способны на крупномасштабные капиталовложения, обеспечение полнокровного научно-технического прогресса.
Финансовый капитал, как сросшийся промышленный и банковский капитал,
строится чаще всего на принципах системы участия. Обычно зависимые предпри-
ятия и финансовые учреждения группируются вокруг головной компании.
Финансисты укрепляют свои позиции при посредстве личной унии (союза).
Часто одна и та же группа занимает руководящие посты во многих банках и про-
мышленных компаниях. В США 200 крупнейших промышленных и транспортных
корпораций имели общих директоров с 40 крупнейшими коммерческими и 20 инве-
стиционными банками, с 30 страховыми компаниями.
Осуществляемая в России финансовая реформа протекает в следующих направ-
лениях: 1) происходит демократизация финансов, заключающаяся в значительной
мере в их разгосударствлении и приватизации, более свободном их использовании;
2) сокращаются прямые бюджетные ассигнования на производственные нужды и
одновременно усиливается финансовая роль частных предприятий, объединений,
корпораций; 3) создаются условия для предпринимательства в финансовой сфере; 4)
идет процесс формирования крупных финансовых капиталов .
Рыночные преобразования в России затронули все стороны и виды финансовых
отношений. На новый уровень выходит внутреннее финансовое устройство. Усили-
лась ориентация на международные стандарты организации финансов.
Правительством составлен трехлетний финансовый план России на 2007 - 2009
годы. В нем предусмотрены меры по финансовому обеспечению дальнейшего эко-
номического роста, повышению результативности государственных расходов.
Термины и понятия:
Аудиторство
Принцип финансового федерализма
Виды финансов
Государственные финансы
Негосударственные финансы
Страхование
Мультипликатор госрасходов
Профицит бюджета
Структура-финансов
финансовая-политика
Финансовая ревизия
Финансовый механизм
Финансы
Функции финансов
Централизованные финансы
Финансовая система
Финансирование
Финансовые показатели
Финансовые результаты
Финансовые отношения
Финансовые сферы
Финансовые ресурсы
Финансовый контроль
Контрольные вопросы:
10. В чем состоит специфика финансового рынка?
П. Что представляет собой финансовый капитал?
На каждом предприятии есть бухгалтерия. Все знают, что она имеет,дело с
деньгами. Однако не все представляют себе, какой широкий финансовый мир скры-
вается за бухгалтерскими действиями, особенно в масштабах общества.
Основные вопросы:
\. Понятие и функции финансов.
- Финансовая система.
- Финансовый рынок.
27.1. Понятие и функции финансов
Экономическая деятельность общества пронизана финансовыми отношениями.
В хозяйственной деятельности люди не только производят блага, но стремятся по-
лучить финансовые выгоды.
«Финансы» - термин латинского происхождения. Впервые он стал примениться
в XIII веке в Италии и означал «денежный платеж». В наше время под этим подра-
зумевают денежные ресурсы, или, говоря иначе, фонды денежных средств, крупные
и мелкие скопления денег.
Финансы общества представляют все ресурсы денежных средств.
Финансовые отношения - органическая составная часть экономических отно-
шений. Эти связи возникают в процессе распределения и перераспределения ВВП и
национального дохода. Они выражают экономические связи по поводу образования,
распределения и использования денежных ресурсов. Их участниками являются
предприятия, организации, учреждения, домашние хозяйства, государство, населе-
ние.
Финансовый механизм является неразрывным элементом всего хозяйственного
механизма общества. Он представлен совокупностью форм и методов, с помощью
которых происходят образование денежных фондов и их расходование. Он включа-
ет учет денежных средств и ценных бумаг, учет материальных ценностей в денеж-
ном выражении, планирование, управление финансами, разработку финансовых
нормативов, лимитов, создание финансовых резервов.
Ориентирами при этом служат достигнутые финансовые показатели. Они ха-
рактеризуют различные стороны финансовой деятельности, исчисляются в абсо-
лютных и относительных величинах. Применяются эти показатели в качестве пла-
новых, отчетных или расчетных данных. К ним можно отнести прибыль, доход, из-
держки, убытки, накопления, рентабельность, расчеты с покупателями, поставщи-
ками, бюджетом, кредитными учреждениями.
Движение финансов происходит в двух направлениях: первое - накопление де-
нежных ресурсов, второе - их использование.
Главное в финансовых операциях - получить от денежных вложений
оптимальный социально-экономический эффект.
Для этого надо научиться концентрировать финансовые активы на приоритет-
ных направлениях хозяйственной деятельности, уметь искусно маневрировать ими.
На уровне макроэкономики финансовые отношения тесно связаны с процессом
общественного воспроизводства. С одной стороны, воспроизводство благ является в
то же время средством образования, распределения и использования финансов. Де-
ло в том, что при изготовлении жизненных благ создаются не только товары, но и
стоимости, выражающиеся в денежной оценке произведенных благ. Финансы обще-
ства формируются, расходуются, пополняются, обновляются на основе воспроизве-
денного процесса, повторяя воспроизводственные фазы.
С другой стороны, финансовые отношения оказывают непосредственное воз-
действие на воспроизведенную систему. Устойчивые финансы способствуют разви-
тию экономики, неустойчивые - сдерживают развитие.
Воспроизводственное значение финансов заключено в их функциях (рис.27.1.).
| Распределительная | Аккумулирующая | контрольная |
| ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ | ||
| Регулирующая |
Рис. 27.1. Экономическое назначение финансовой системы
Выполняя аккумулирующую функцию, финансы служат для сбора средств, ис-
пользуемых в экономике. По другому эту функцию называют мобилизационной.
Регулирующая функция финансов состоит в их применении для упорядочения
хозяйственной деятельности, при котором достигается более эффективная работа. В
одних случаях применяются дополнительные финансовые вложения, а в других -
финансирование сдерживается. Таким путем с помощью финансов удается направ-
лять хозяйственное развитие, создавать приоритетные условия для роста прогрес-
сивных отраслей и производств, содействовать внедрению в производство достиже-
ний науки и техники. По сути дела это главным образом стимулирующая функция.
Немаловажную роль играет распределительная функция. В этой функции фи-
нансы служат удобным "средством для рационального размещения факторов произ-
водства, ресурсов и произведенной продукции. Государство и предприниматели
создают финансовые фонды и используют их в определенной последовательности.
Передвижение финансов равнозначно передвижению равного объема материальных
ценностей. Вьщеление денежных сумм на те или иные цели дает возможность во-
плотить их в необходимые блага и ресурсы. Разница однако, в том, что разделить,
перераспределить материальные ценности, применяя финансовые рычаги, удается
быстрее и легче.
Широко применяется контрольная функция. Финансовый контроль в масшта-
бах страны организует государство. Прослеживается образование, распределение и
использование финансовых средств во всех звеньях финансовой системы. Он на-
правлен на проверку соблюдения соответствующих законов, правил, инструкций.
Финансовый контроль подразделяется на предварительный, текущий и последую-
щий. Он осуществляется в порядке наблюдения, обследования, инспекции или ре-
визии.
Важное значение имеет для общества финансовая устойчивость. Она поддер-
живается финансовой политикой. Всякие старания и реформы, направленные на
подъем национального хозяйства, будут обречены на неудачу, если не будет успеха
в финансовой политике.
Россия испытала это на собственном опыте. Недостаточно просчитанная фи-
нансовая политика привела в 1998 г. к дефолту — отказу государства от выплаты
долгов и выполнения финансовых обязательств, что привело к крупным негативным последствиям, в том числе и потере доверия к государству.
Финансовая политика заключается в деятельности государства по регулирова-
нию финансового механизма в стране. Она включает цели, задачи, инструменты и
мероприятия по укреплению финансов и их использованию в целях поддержания
макроэкономической стабильности в стране и обеспечения экономического роста.
Государственная политика в финансовой области проясняется в системе форм и
методов мобилизации финансовых ресурсов и уровне эффективности их примене-
ния. В настоящее время государство обладает широким набором финансовых регу-
ляторов: кредиты, цены, налоги, процентные ставки, льготы, дотации, компенсации, субвенции, субсидии.
Разрабатывая финансовую политику, государство определяет бюджетную, фис-
кальную, налоговую и корректирует денежно-кредитную, банковскую, инвестици-
онную, фондовую и другие виды политики. На базе этого достигается сложное
взаимодействие всех финансовых ресурсов и потоков.
Финансовая политика реализуется в финансовых результатах экономической
деятельности страны. Они определяются в денежной форме путем сопоставления
суммы затрат и полученных доходов. Основные показатели - совокупная прибыль и
убытки - выявляются, как правило, по итогам года.
Важным показателем финансовых результатов является рентабельность обще-
ственного производства, которая может быть измерена отношением чистого дохода
общества к величине совокупных затрат. В России доходность экономики посте-
пенно возрастает. Однако треть предприятий являются убыточными.
27.2 Финансовая система
Взаимодействующие денежно-ресурсные звенья в целом складываются в фи-
нансовую систему. В нее входят все финансовые учреждения - банки, другие кре-
дитные учреждения, страховые компании, фондовые и валютные биржи, депозита-
рии, аудиторские и консалтинговые, брокерские, маклерские конторы, финансовые
подразделения предприятий и организации, налоговые органы, учреждения Мини-
стерства финансов, Счетная палата, казначейство, инвестиционные и внебюджет-
ные фонды.
По своей структуре финансовая система включает государственные и муници-
пальные финансы, финансы частных предприятий и организаций, финансы домохо-
зяйств .
Государственные финансы - это совокупность денежных фондов, находящихся
в руках государства и предназначенных для финансового обеспечения функций, ему
присущих (управление народным хозяйством, оборона, охрана законности и право-
порядка, обеспечение социальных гарантий). Они подразделяются на общегосудар-
ственные централизованные финансы и финансы самостоятельно действующих го-
сударственных предприятий и организаций.
По объему государственные финансы достигают значительных размеров. В раз-
витых странах на их долю приходится около половины валового внутреннего про-
дукта. В Швеции они достигают 62%, Дании - 59%. Италии - 51% от валового внутреннего продукта.
Централизованные финансы составляют общегосударственный фонд и созда-
ются в общих интересах. Они обслуживают потребности общества в целом.
Крупнейшим централизованным денежным фондом является государственный
бюджет, находящийся в распоряжении правительства. Составными частями обще-
государственных финансов выступают федеральные и региональные финансы.
В последнее время, в связи с упорядочением отечественного местного само-
управления возросла роль муниципальных финансов. В Западных странах на их
долю приходится значительная часть финансовых ресурсов.
Децентрализованная государственная финансовая система охватывает денеж-
ные накопления государственных предприятий и организаций, которые образуются
из их доходов и расходуются на их собственные нужды.
Государственные финансы функционируют во всех сферах, структурах и отрас-
лях экономики.
Частнопредпринимательские финансы представляют собой обособленную
группу денежных ресурсов, обеспечивающих процесс воспроизводства и хозяйст-
венную деятельность в кооперативных, общественных и религиозных организациях.
Объем финансовых поступлений зависит от результатов их работы.
Существует ряд сфер финансовой деятельности.
Большой удельный вес занимает прямое безвозмездное финансирование. В без-
возмездном порядке могут субсидироваться государственные капитальные вложе-
ния, скажем, в строительство дорог и других объектов. За - счет прямого финанси-
рования содержатся многие учреждения социальной сферы - школы, библиотеки,
больницы.
Другой финансовой сферой является кредитование. В современных хозяйст-
венных условиях оно получило повсеместное распространение .
Свое место в системе финансов занимает сфера страхования. Она функциони-
рует в виде отношений, включающих образование специальных денежных фондов
для возмещения ущерба от стихийных бедствий (пожара, наводнения, падежа скота,
неурожая), или для оказания помощи отдельным лицам при наступлении различных
событий (выходе на пенсию, утрате трудоспособности, достижении совершенноле-
тия). В эти отношения вступают, с одной стороны, страховщики, создающие стра-
ховые компании и выплачивающие страховые вознаграждения (премии), и, с другой
стороны, страхователи, обеспечивающие деятельность страховых компаний своими
денежными взносами и рассчитывающие на возмещение возможных убытков или
получение оговоренных премий.
Страхование может проводиться в добровольном порядке или иметь обязатель-
ный характер, когда это предписано законодательством. Разграничивают имущест-
венное и личное страхование. Особым видом является социальное страхование. Оно
предназначено для формирования фондов на выдачу пенсий и пособий. Средства
государственного социального страхования образуются из обязательных взносов
предприятий, организаций, учреждений.
Страхование имеет длительную историю. Первоначально гильдии купцов за-
ключали между собой договоры о коллективном покрытии убытка каждого из них в
случае ограбления каравана с товарами, а мореплаватели — в случае кораблекру-
шения. В средние века цеховые объединения ремесленников оказывали помощь
друг другу при несчастных случаях, раскладывая сумму возмещения между собой.
Постепенно такая система покрытия ущерба была заменена регулярными страхо-
выми взносами с заблаговременным созданием страхового фонда.
В современных условиях страхование превратилось в особый вид предприни-
мательства, направленный на извлечение прибыли путем вложения страховых сумм
в доходные предприятия. Наряду с этим страхование составляет важное звено ры-
ночной инфраструктуры, обеспечивая устойчивую опору делового риска хозяйст-
вующих субъектов.
К отдельной финансовой сфере относится сберегательное дело. Оно посвящено
сбору сбережений и временно свободных средств населения для дальнейшего их
использования в качестве ссудного капитала. Выплачивая проценты за вклады, сами
сберегательные учреждения получают более высокий процент, предоставляя, в
свою очередь, имеющиеся средства различным заемщикам.
Практикуются вклады до востребования, срочные, т. е. вложенные на опреде-
ленный срок, условные (предполагающие соблюдение определенных условий), вы-
игрышные и вклады на текущие счета, а также целевые вклады на приобретение
ценных предметов (автомобилей, видеотехники, компьютеров). Вклады могут быть
именными и на предъявителя.
Самостоятельную финансовую сферу образует аудиторство. Оно связано с
проверкой или ревизией финансовой деятельности акционерных обществ и банков
перед публикацией ими отчетов. Аудиторская служба носит вневедомственный и
независимый характер. Она действует на договорной платной основе.
Есть другие финансовые сферы, например биржевая деятельность, налогообло-
жение, регулирование денежного обращения, содержание золотовалютного резерва,
обслуживание государственного долга.
В большинстве стран мира финансовая система строится на принципе федера-
лизма. Каждое административное образование имеет относительную самостоятель-
ность в распоряжении финансами.
Мероприятия государства по формированию денежных ресурсов, их распреде-
лению и использованию составляют содержание финансовой политики. Она зависит
от экономического состояния страны.
2 7. 3. Финансовый рынок.
Вместе со всей российской экономикой финасы претерпевают рыночные пре-
образования. Происходит становление и развитие цОвои финансовой системы, при-
способленной к рыночным отношениям. Стал Функционировать финансовый ры-
нок. Его считают кровесной системой рыночных отношений рынок - это сделки по
купле-продаже. На финансовом рынке предметом сделок , товаром являются денеж-
ные суммы. Участники сделок заняты особым видом предпринимательства - умножением денежных ресурсов.
На финансовом рынке продаются и покупаются отечественная и зарубежная валюта, кредиты, акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, страховые полисы, векселя и другие долговые обязательства, закладные бумаги. В обращении находица ряд других финансовых активов .
В зависимости от вида сделок и предоставляемых услуг- финансовый рынок
подразделяют на два укрупненных рынка - денежый рынок и рынок капиталов. В
свою очередь укрупненные финансовые рынки включают ряд менее объемных рынков .
Финансовый рынок составляет своеобразную сферу бизнеса. В качестве участ-
ников этого рынка выступают специальные предпрйнимательские структуры в виде
кредитно-финансовых учреждений - казначейства, банков, депозитариев, клиринго-
вых (расчетных) центров, инвестиционных, страховых трастовых, лизинговых ком-
паний и обществ, фондов недвижимости, бирж, брокерских и дилерских контор. В
них работают финансисты-профессионалы.
Во многих странах действуют финансово-промышлешше группы. Они выде-
ляются размахом своей деятельности. Такие группу, играют ведущую роль в экономике, служат ее опорой. Обладая значительными финансовыми ресурсами, они способны на крупномасштабные капиталовложения, обеспечение полнокровного научно-технического прогресса.
Финансовый капитал, как сросшийся промышленный и банковский капитал,
строится чаще всего на принципах системы участия. Обычно зависимые предпри-
ятия и финансовые учреждения группируются вокруг головной компании.
Финансисты укрепляют свои позиции при посредстве личной унии (союза).
Часто одна и та же группа занимает руководящие посты во многих банках и про-
мышленных компаниях. В США 200 крупнейших промышленных и транспортных
корпораций имели общих директоров с 40 крупнейшими коммерческими и 20 инве-
стиционными банками, с 30 страховыми компаниями.
Осуществляемая в России финансовая реформа протекает в следующих направ-
лениях: 1) происходит демократизация финансов, заключающаяся в значительной
мере в их разгосударствлении и приватизации, более свободном их использовании;
2) сокращаются прямые бюджетные ассигнования на производственные нужды и
одновременно усиливается финансовая роль частных предприятий, объединений,
корпораций; 3) создаются условия для предпринимательства в финансовой сфере; 4)
идет процесс формирования крупных финансовых капиталов .
Рыночные преобразования в России затронули все стороны и виды финансовых
отношений. На новый уровень выходит внутреннее финансовое устройство. Усили-
лась ориентация на международные стандарты организации финансов.
Правительством составлен трехлетний финансовый план России на 2007 - 2009
годы. В нем предусмотрены меры по финансовому обеспечению дальнейшего эко-
номического роста, повышению результативности государственных расходов.
Термины и понятия:
Аудиторство
Принцип финансового федерализма
Виды финансов
Государственные финансы
Негосударственные финансы
Страхование
Мультипликатор госрасходов
Профицит бюджета
Структура-финансов
финансовая-политика
Финансовая ревизия
Финансовый механизм
Финансы
Функции финансов
Централизованные финансы
Финансовая система
Финансирование
Финансовые показатели
Финансовые результаты
Финансовые отношения
Финансовые сферы
Финансовые ресурсы
Финансовый контроль
Контрольные вопросы:
- Что такое финансы?
- Каковы воспроизводственные функции финансов?
- По каким показателям можно судить о состоянии финансов?
- На какие составные части можно разделить финансы?
- Что подразумевается под финансовым механизмом?
- Какие особенности отличают государственные финансы?
- Что представляют собой негосударственные финансы?
- Как проявляется регулирующая функция финансов?
- Что продается и покупается на финансовом рынке?
10. В чем состоит специфика финансового рынка?
П. Что представляет собой финансовый капитал?
Глава 28. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ
Каждая страна просчитывает свои финансовые возможности. Исходя из этого
строится финансовая политика, намечаются планы на будущее. Опорой служит го-
сударственный бюджет.
Основные вопросы темы
- Бюджетное устройство.
- Доходы и расходы государственного бюджета.
- Бюджетные резервы.
- Внебюджетные фонды.
28.1. Бюджетное устройство
Термин «бюджет» в английском языке означает буквально денежную сумку,
символизирующую денежный запас. В современном смысле истолковывается как
наличие денежных средств, соотношение доходов и расходов, избыточность или
дефицитность денег. Чаще всего под этим понимают предварительное исчисление
ожидаемых доходов и расходов.
Понятие бюджета применимо по отношению к государству, региону, предпри-
ятию, фирме, домохозяйству, отдельному лицу. Различают разные виды бюджета.
Существует, например, потребительский бюджет. Он характеризует состояние рас-
ходов и доходов семьи, уровень жизни различных групп населения. Принято исчис-
лять бюджет времени через систему показателей, раскрывающих распределение
затрат времени по видам его использования как отдельным работником, так и от-
дельной группой населения. Такой расчет требуется для разработки мероприятий по
организации труда, быта, отдыха работников.
Бюджетные отношения функционируют в определенном порядке. Они закреп-
ляются определенным устройством.
Бюджетное устройство - это способ организации и принципы построе-
ния бюджета, его структура и взаимосвязь между его составными частями.
Обычно бюджетное устройство увязывает между собой разные виды бюджетов.
При этом каждая страна привносит свою специфику. На рисунке 28.1 показано
примерное бюджетное устройство.
Главным звеном всей бюджетной системы является государственный бюд-
жет. Это - денежные ресурсы, находящиеся в централизованном распоряжении
государства. Финансы государственных предприятий не входят в общий бюджет.
Они используются по усмотрению самих предприятий.
Государственный бюджет составляется правительством, а принимается и ут-
верждается высшими законодательными органами. Обычно государство ведет стро-
гий Учет своих средств. Их поступление в использование заранее планируются. По-
этому бюджет называют еще основным финансовым планом страны.
Государственный бюджет России имеет многоуровневый характер. Он состоит из Федерального бюджета, бюджетов регионов и местных бюджетов. Свод бюджетов нижестоящих территориальных уровней и бюджета вышестоящего уровня называют консолидированным бюджетом. Например, консолидированным бюджетомгорода считается общая сумма бюджетных средств районов города и городскогобюджета. Консолидированный бюджет России складывается из совокупных бюдже-тов республик, краев и областей и федерального бюджета, вместе взятых.
Применяются различные способы организации государственного бюджета. Всоветских условиях преобладал тоталитарный подход к бюджетному процессу. Онзаключался в жесткой централизации финансов. Бюджет всецело находился в рукахверхнего эшелона власти, который распоряжался им по своему усмотрению.
В ряде стран действует федеральная бюджетная система. Для нее
присущ демократизм в использовании государственных средств.
При федеральной системе государственный бюджет строится на соблюдении
Ряда принципов. Принцип единства бюджета означает, что все виды и уровни бюд-жетных средств связаны между собой.
Принцип бюджетного единства находит свое осуществление в совместном уча-
стии центра и регионов в формировании бюджетов всех уровней. В каждом случае
составлению бюджетов предшествуют разработка планов и прогнозов развития,
выясняется то, на что и сколько нужно денег. Параллельно просчитываются ожи-
даемые доходы данного бюджетного звена. После экспертизы проект бюджета пе-
редается на рассмотрение более высокой инстанции. Таким путем достигается со-
гласование бюджетных позиций.
Принцип самостоятельности бюджетов состоит в том, что, хотя каждое бюджет-
ное звено является составной частью общего государственного бюджета, тем не менее
оно выступает автономно. Территориальные и местные органы власти располагают
обособленными денежными ресурсами. Они сами формируют и утверждают свои бюджеты, имеют собственные, заранее определенные источники доходов. На их счета поступают отчисления из общего государственного бюджета. Кроме того, доходы местного бюджета пополняются за счет местных налогов и различных сборов.
Бюджетная самостоятельность выражена в возможности определять порядок и
направления использования финансовых ресурсов. Вместе с тем она предполагает
полную ответственность за правильное и эффективное использование государст-
венных средств.
Принцип разграничения компетенции представительных и исполнительных ор-
ганов власти в бюджетном процессе вносит четкость в регулирование государст-
венного бюджета. К ведению каждого отдельного исполнительного органа власти
относятся составление проекта бюджета, а после утверждения бюджета - его ис-
полнение, а также контроль за использованием выделенных ассигнований. По пору-
чению правительства непосредственно бюджетными вопросами занимается госу-
дарственное казначейство или Министерство финансов.
К ведению представительного органа власти подпадает рассмотрение проекта
соответствующего бюджета, утверждение бюджета, контроль за его реализацией,
обсуждение и принятие отчета о его исполнении. Федеральный бюджет России
принимается и контролируется высшей законодательной властью - Федеральным
Собранием.
Принцип гласности по вопросам, связанным с бюджетом, заключается в ин-
формировании широкой общественности о бюджетном процессе. В частности, пуб-
ликации в средствах массовой информации подлежат сведения о формировании и
утверждении бюджета, использовании бюджетных средств, исполнении бюджета.
Это делается для того, чтобы повысить уровень бюджетной работы.
28.2. Доходы и расходы Государственного бюджета
О состоянии Государственного бюджета используется принятая бюджетная
классификация, под которой понимается перечень составных частей бюджета, рас-
чет бюджетообразующих показателей ведется по общепризнанной методике.
В конечном счете бюджет выглядит как роспись государственных доходов и
расходов (рис. 28.2). В доходной части предусматриваются сумма и источники поступлений денежных средств. Основная масса доходов образуется за счет налогов, сборов, пошлин, платежей в казну. Важное значение имеют доходы от коммерческого использования государственной собственности. Они выступают в виде средств, поступающих от сдачи в аренду государственного имущества, дивидендов по акциям, принадлежащих государству, поступлений от реализации бесхозного и конфискованного имущества. Доходы могут пополняться путем использования заемных средст
Доходная часть бюджетов территорий состоит из закрепленных и регулирующих
доходов. Закрепленные доходы представляют собой поступления постоянного ха-
рактера. Они образуют основную массу бюджетных средств и формируются за счет
гарантированных источников.
Регулирующие доходы служат дополнением к закрепленным доходам. Они
применяются для сбалансирования бюджетов, могут меняться по объему. Их объем
рассчитывается на предстоящий бюджетный год в зависимости от возникших по-
требностей.
Доходы Российского государственного бюджета образуются в основном за счет
экспорта энергоресурсов. Нефтегазовые доходы составляют 13% ВВП при общих
доходах бюджета в 23% ВВП. Доля нефтегазовых доходов в общих доходах Феде-
рального бюджета доходит до 58%, а иногда и выше (рис. 28.3).
Зависимость государственного бюджета от нефтедолларов нельзя считать нормальной. Она свидетельствует о нерациональной структуре экономики, неравномерном развитии ее отраслей, что нарушает необходимую равновесность и несет угрозы для экономической безопасности страны.
Расходная часть государственного бюджета отражает характер использованияресурсов. Она показывает, на какие цели идут средства налогоплательщиков.
Самые значительные бюджетные средства расходуются на оборону, националь-
ную безопасность и государственное управление. Заметное место занимают расхо-
ды на нужды национального хозяйства, обеспечение благосостояния населения,
финансирование социально-культурных, научно-технических и экономических це-
левых программ, имеющих важное народно-хозяйственное значение (новейшие
технологии, охрана окружающей среды, дорожное и жилищное строительство и
др.). Часть средств используется в виде дотаций, субсидий, субвенций. Напомним,
что дотация является своеобразной доплатой. Ее может получить из бюджета пред-
приятия, у которого затраты производства не покрываются собственными дохода-
ми. В отличие от этого субсидией называется пособие, представляемое государст-
вом отдельным предпринимательским структурам. Субсидия может выдана в целях
поддержания данного вида деятельности, или выпуска социально-значимых това-
ров, поощрений, инвестиций, импорта особо значимых машин и технологий, стиму-
лирования экспортного производства. Что касается субвенций, то они являются де-
нежным пособием местным органам власти для проведения определенного меро-
приятия. Она подлежит возврату в случае нарушения ее целевого использования.
Субсидии и субвенции могут предоставляться бюджетным учреждениям.
Бюджетные расходы могут применяться как компенсационные доплаты. Прак-
тикуются, например, компенсации в размере 50% стоимости тарифа перевозок гру-зов в районы Крайнего Севера. Компенсируются льготные кредиты, выдаваемые
по поручению государства коммерческими банками отдельным предприятиям и
организациям. Такого рода льготы являются либо адаптационными, способствую-
щими финансовому оздоровлению предприятий, либо стимулирующими, вызы-
вающими усиление экономической заинтересованности предприятий в применении
новой техники, в выполнении государственного заказа или государственной про-
граммы.
Чтобы получить более предметное представление о бюджетных расходах, приведем данные государственного бюджета России на 2007 год (рис. 28.3).
Расходы бюджета подразделяются на текущие расходы и расходы развития. К
бюджету текущих расходов относятся повседневные затраты на содержание госу-
дарственных учреждений здравоохранения и управления. Бюджет развития со-
ставляют ассигнования на инновации в целях внедрения научных и технических
разработок в производство и инвестиции в порядке долгосрочных капитальных
вложений в народное хозяйство. Расходы на развитие достигают 20 и более процен-
тов от общих бюджетных затрат.
Расходы государственного бюджета оказывают непосредственное влияние на
объемы национального производства и занятость населения. Они обладают мульти-
пликационным, т. е. умножающим эффектом. Рост расходов ведет к увеличению
Доходов.
Мультипликатор государственных расходов - это коэффициент, кото-
рый показывает отношение прироста ВИЛ или национального дохода к при-
росту государственных доходов.
С помощью мультипликатора узнают насколько возрос национальный продукт
в ответ на увеличение государственных расходов. Государство выделяет средства
на хозяйственные и социальные нужды. За счет этого увеличивается потребление
тех, кто использует выделенные средства. Рост потребления повышает спрос на то-
вары. Происходит расширение производства, а вместе с ним растут доходы товаро-
производителей, что вызывает увеличение потребления. На основе этого соверша-
ется дальнейшее расширение производства и рост доходов. Картина повторяется
вновь, действует своего рода цепная реакция. В конечном счете общая величина
равновесного дохода нарастает и по своей сумме превысит увеличение государст-
венных расходов.
∆DФормула мультипликатора государственных расходов: т =
G
где m - мультипликатор государственных расходов;
∆D - приращение валового национального продукта;
G - приращение государственных расходов.
Для бюджетного равновесия требуется сбалансированность доходов и расходов.
На практике равновесие является относительным. Абсолютное совпадение доходов
и расходов случается редко. Государственный бюджет может быть профицитным
либо дефицитным. Профицит означает превышение доходов над расходами. На-
против, при дефиците расходов больше чем доходов. Доходы не покрывают расхо-
дов. Государство начинает жить не по средствам.
Причин бюджетного дефицита много: спад национального производства, воз-
росшие расходы на финансирование военно-промышленного комплекса, огромные
непроизводительные затраты государства, снижение поступления налогов. Дефицит
относится к негативным экономическим явлениям, типа инфляции, кризиса. Бан-
кротства, безработицы.
Однако бюджетный дефицит бывает разным. Различают пассивный и активный
дефицит. Пассивный дефицит связан с непроизводительными и необоснованными
расходами. Он ложится дополнительным бременем на экономику. Активный дефи-
цит отображает такое превышение расходов над доходами, которое вызвано ростом
затрат на развитие производства и нацелено на увеличение доходов. С экономиче-
ской точки зрения он сродни кредиту и оправдывают себя. Нередко отдельные
страны сознательно прибегают к такому дефициту.
Когда уровень бюджетного дефицита превышает установленный норматив или
происходит значительное снижение денежных поступлений, может быть введен
механизм СЕКВЕСТРА. Он заключается в ограничении или приостановке финанси-
рования отдельных расходных статей. Секвестр бюджета является вынужденной
мерой и предполагает корректировку бюджетных отношений.
Бездефицитность бюджета еще не свидетельствует о полном финансовом бла-
гополучии. В России, например, при профицитном государственном бюджете 2005
года 49 регионов из 87 завершили финансовую деятельность с убытками.
Профицит создается подчас искусственно. Он может оказаться следствием на-
меренного недофинансирования отдельных расходов.
Все же непомерный рост бюджетного дефицита нежелателен. Он ведет к рас-
стройству финансов. По установившимся международным стандартам он не должен
превышать 5% ВВП.
Хронический дефицит бюджета приводит к росту государственного долга.
Крупнейшим должником является США. Задолженность этой страны превысила
1 триллион долларов.
Государственный долг России составляет свыше 114 млрд. долларов, в том чис-
ле внешний долг - 89 млрд., а внутренний - 25 млрд. долларов. В то время как
внешний государственный долг постепенно сокращается, внутренний долг стреми-
тельно растет . Внутренний долг возникает при выпуске облигаций госу-
дарственного займа. Государство становится должником по отношению к тем, кто
приобретает его облигации. Ими являются компании, корпорации, предприятия,
банки, население, иностранные клиенты.
Размер долга иностранных государств России выражается суммой в 25 млрд.
долларов. Самыми крупными должниками России являются: Ирак (5,2 млрд. долл.),
Сирия (1,4 млрд.) Китай (1,3 млрд.), Йемен (1,3 млрд. долл.).
Задолженность стран СНГ исчисляется суммой 3,1 млрд. долларов. Больше все-
го задолжала Украина- 1,6 млрд. долларов.
Следует заметить, что государственный долг России отражает не всю задол-
женность перед другими странами. Кроме правительственных заимствований зару-
бежными кредитами пользуются государственные компании. Вместе с этим до 17,6
млрд. долларов выросли долги частных заемщиков. После 2000 года они увеличи-
лись в 6 раз.
Существует специальная структура по обслуживанию государственного долга.
В ее задачу входит своевременное, в соответствии с согласованным графиком, погашение основного долга и выплата процентов по нему. Операции по обслуживанию долга фиксируются в Государственной долговой книге Российской Федерации.
Государственные внутренние займы - важнейший источник покрытия бюджет-
ного дефицита. В то же время рост государственного долга влечет за собой нежела-
тельные последствия. Во-первых, облигации скупает наиболее состоятельная часть
населения. Доходы от выплаты процентов достаются этой категории клиентов, что
усиливает неравенство в доходах. Во-вторых, для погашения облигаций использу-
ется способ повышения налогов. Это снижает прибыли предприятий и доходы насе-
ления, ведет к ослаблению стимулов развития производства и может усилить соци-
альную напряженность в обществе. В-третьих, Государственный займы отвлекают
от производственной деятельности значительные средства, сокращают частные ка-
питаловложения в экономику.
28.3. Бюджетные резервы
Бюджетная система предполагает наличие финансовых резервов. Они обозна-
чают часть бюджетных ресурсов, заранее обособляемую в специальных фондах,
предназначенных для обеспечения финансирования предусмотренных по бюджету
расходов, а также покрытия непредвиденных затрат государства, могущих возник-
нуть внезапно. Они создаются на случай возникновения бюджетных диспропорций,
возмещения ущерба при стихийных бедствиях.
В России бюджетные резервы выступают в следующих формах: резервный
фонд президента, резервный фонд правительства, фонды непредвиденных расходов
субъектов Федерации.
Бюджетные резервы формируются в виде ряда финансовых фондов, находя-
щихся на особом положении. К ним относятся резервные фонды глав правительств,
руководителей регионов, так называемые фонды справедливости и будущих поко-
лений. Среди них ведущее значение приобрел стабилизационный фонд. Обычно в
нем сосредотачиваются крупные запасы финансовых средств.
Стабилизационный фонд Чили основан в 1985 году и пополняется за счет до-
бычи меди. Расходуется на покрытие внешнего долга и на компенсацию бензино-
вых цен внутри страны.
Подобные фонды действуют в Норвегии, Венесуэле, Объединенных Арабских
Эмиратах и других странах персидского залива. Норвежский фонд основан в 1990
году. Его объем превышает 120% ВВП, или более 160 млрд. долларов. Пополняется
он тогда, когда бюджет сводится с профицитом.
В США такой фонд создан для Аляски. Он служит для закрепления рабочей си-
лы на этой северной территории. В фонде скопилось 26 млрд. долларов. Каждый
житель Аляски получает из фондов ежегодно 1000 долларов.
Стабилизационный фонд России работает с 2003 года. Его объем превысил 2
триллиона рублей (70 млрд. долларов). Пополнение фонда совершается за счет до-
ходов от нефти и инвестиций. Основной (базовый) объем фонда определен в 500
млн. рублей. Это неприкосновенная часть фонда. Она предназначена на крайний
случай («на черный день»). Ее использование возможно только на спасение россий-
ской экономики от возможных дефолтов при финансовых кризисах.
Средства, поступающие в этот фонд сверх базового объема должны направ-
ляться исключительно на покрытие бюджетного дефицита либо на погашение
внешнего долга. Подразумевается, что таким способом страна обезопасит себя от
потрясений. Надо быть застрахованным на случай резкого падения экспортных цен
на нефть или другой неблагоприятный конъюнктуры.
Стабилизационные средства размещены в иностранной валюте: 45% - в долла-
рах, 45% - в евро, 10% - в фунтах стерлингах. Их доходность составляет 3 - 4% го-
довых. В 2006 г. доход от вложений был получен в размере 1,7 млрд. долларов.
Стабилизационный фонд страны быстро увеличивается. Предусмотрено, что к
2009 году он достигнет 6,6 триллиона рублей. Сейчас он разделен на резервный
фонд и фонд будущих поколений.
Эксперты считают, что бюджетный резерв России используется недостаточно
эффективно. По их мнению, «стерилизация» денег в стабилизационном фонде ста-
новится тормозом развития. Объем фонда намного превышает официально установ-
ленные размеры. Огромные страховые средства вливаются в экономику других
стран в ущерб собственным интересам.
В связи с этим поднимаются вопросы о необходимости реструктуризации ста-
билизационного фонда, о том, чтобы нацелить его на развитие отечественного хо-
зяйства.
28.4. Внебюджетные фонды
Помимо государственного бюджета в России действует внебюджетные фонды.
Они получили такое название в связи с тем, что циркулируют независимо от госу-
дарственного бюджета и носят целевой характер. Расходуются в соответствии со
своим назначением.
Внебюджетные фонды создаются по решению государственных органов и ор-
ганов местного самоуправления или по инициативе частных организаций. Их сред-
ства образуются за счет специальных налогов и сборов, имеющих строго целевую
направленность. Они поддерживаются другими платежами и добровольными взно-
сами.
В бытность СССР внебюджетные фонды были сведены почти на нет. Сущест-
вовали внебюджетные средства, получаемые бюджетными учреждениями помимо
государственных ассигнований. Они образовывались за счет доходов от выполне-
ния работ и оказания услуг другим организациям и населению, от сдачи в аренду
помещений и оборудования, от реализации продукции учебных мастерских и под-
собных предприятий. К ним относились суммы по поручениям, например, средства,
перечисляемые колхозами высшим учебным заведениям для выплаты стипендий
колхозным стипендиатам. В их состав входили также платежи родителей за содер-
жание и обучение детей в детских учреждениях, плата за пользование общежитиями
вузов и техникумов, доходы от выполненных учащимися работ. Эти поступления
включались в общую смету бюджетного учреждения наряду с финансированием из
бюджета.
В современных условиях действуют государственные и негосударственные
внебюджетные фонды. Среди государственных выделяются пенсионный фонд,
фонды социального и обязательного медицинского страхования.
Эти фонды играют немалую роль в социальной защите населения. Так, фонд
социального страхования расходуется на выплату пособий по временной нетрудо-
способности, беременности и родам, по уходу за ребенком.
Растет число негосударственных фондов. Такого рода пенсионные фонды заня-
ты сбором денег на дополнительные пенсии. Есть даже Международный негосудар-
ственный пенсионный фонд, развернувший деятельность не только в России, но и в
ряде стран СНГ, скажем, на Украине, в Белоруссии, Латвии, Узбекистане.
К числу негосударственных относятся паевые фонды. Они являются кредитно-
финансовыми учреждениями, мобилизующие мелкие сбережения населения и вклады-
вают их в ценные бумаги, обеспечивая участникам фондов дополнительные доходы.
Действуют благотворительные фонды. Они оказывают бесплатную финансовую
поддержку пенсионерам, студентам, малоимущим.
Государственная бюджетная политика сосредоточена на увеличении финансо-
вых ресурсов страны, оптимальной их мобилизации для развития народного хозяй-
ства. При решении поставленных задач она должна совершенствоваться с учетом
новых способов бюджетного воздействия на экономику.
С бюджетом связана фискальная политика (от слова фиск - казна). Она сводит-
ся к мерам, предпринимаемым правительством по регулированию экономики и за-
нятости с помощью государственных расходов и налогов.
Применяются стимулирующая и сдерживающая виды фискальной политики.
Стимулирующая налогово-бюджетная политика направлена на преодоление цикли-
ческого спада производства. В этом случае предполагается увеличение государст-
венных расходов и снижение налогов.
Сдерживающая фискальная политика преследует цель ограничить циклический
подъем экономики путем сокращения государственных расходов и повышения на-
логов.
Существует несколько научных концепций бюджетной политики. Одна из них
настаивает на ежегодной сбалансированности бюджета. Следующая концепция ба-
зируется на том, что бюджет должен составляться сразу на весь экономический
цикл. Третья точка зрения связана с идеей так называемых функциональных финан-
сов. Ее смысл заключался в том, что целью государственных финансов является
обеспечение сбалансированности всей экономики, а не только бюджета.
Термины и понятия:
Бюджет
Бюджетная система
Бюджетное устройство
Дефицит бюджета
Дефолт
Доходы бюджета
Бюджетный классификатор
Бюджетный кодекс
Бюджетные резервы
Виды бюджетов
Внебюджетные фонды
Государственный бюджет
Государственный долг
Государственные доходы
Государственные расходыКонсолидированный бюджет
Паевой фонд
Пенсионный фонд
Мультипликатор госрасходов
Муниципальный бюджет
Профицит бюджета
Расходы бюджета
Стабилизационный фонд
Секвестр
Структура бюджета
Контрольные вопросы
- Что такое бюджет?
- Каково значение государственного бюджета?
- Как устроен государственный бюджет?
- По каким показателям оценивают состояние Государственного бюджета?
- Почему Государственный бюджет называют основным звеном финансовой
системы?
- Какова структура Государственного бюджета?
- Что понимается под бюджетным профицитом?
9. Какую негативную роль сыграл дефолт 1998 в финансовой истории России?
- Зачем нужен бюджетный классификатор?
- Каковы пути и средства погашения Государственного долга?
- Для чего формируются внебюджетные фонды?