Решения Совета Староминского сельского поселения Староминского района Об утверждении отчет
| Вид материала | Отчет |
СодержаниеАнализ исполнения доходов бюджета за 2010 год. Всего доходы Всего доходы Налоговые доходы-всего Иные межбюджетные трансферты |
- Пояснительная записка к отчету об исполнении бюджета Староминского сельского поселения, 224.08kb.
- План работы ревизионной комиссии контрольного органа Совета Староминского сельского, 39.31kb.
- Структура комплексного инвестиционного плана модернизации экономики Староминского сельского, 3231.39kb.
- Административный регламент, 330.38kb.
- Постановление администрации куйбышевского сельского поселения староминского района, 239.53kb.
- Сельского поселения половинка, 249.93kb.
- «О работе администрации Монастырщинского сельского поселения за 2010 год», 110.99kb.
- «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Алексеевского сельского поселения Матвеево, 106.85kb.
- Российская Федерация Новгородская область Валдайский район администрация семёновщинского, 100.35kb.
- Ию социально-экономического развития Усманского 2-го сельского поселения Новоусманского, 1737.28kb.
Анализ исполнения доходов бюджета за 2010 год.
2.1. Общие доходы
Приложениями № 1,2 к нормативному правовому акту «О бюджете Староминского сельского поселения Староминского района на 2010 год» (с изменениями), принятого решением Совета Староминского сельского поселения Староминского района от 27.11.2009 года № 3.7 утвержден перечень, коды главных администраторов доходов Староминского сельского поселения Староминского района и закрепляемые за ними виды (подвиды) доходов.
Проведенной внешней проверкой годовой бюджетной отчетности установлено, что фактически в течение 2010 года главными администраторами доходов бюджета Староминского сельского поселения Староминского района являлись:
1. Администрация Староминского сельского поселения Староминского района;
2. Федеральная антимонопольная служба;
3. Федеральная налоговая служба;
4. Департамент имущественных отношений Краснодарского края.
Ревизионной комиссией Совета Староминского сельского поселения Староминского района фактическое исполнение бюджета по доходам главных администраторов доходов бюджета определено согласно сведениям о кассовых поступлениях в бюджет Староминского сельского поселения Староминского района, поступивших на единый счет бюджета за 2010 год, представленным Отделением по Староминскому району Управления Федерального казначейства по Краснодарскому краю.
Показатели Отчета об исполнении бюджета Староминского сельского поселения Староминского района за 2010 год по доходам соответствуют сведениям о кассовых поступлениях в бюджет Староминского сельского поселения Староминского района.
Доходы бюджета Староминского сельского поселения Староминского района за 2010 год составили 101 050,8 тыс. рублей или 103,2 процента к уточненным плановым назначениям, что на 0,5 процента выше показателя исполнения 2009 года (102,7 процента). По сравнению с 2009 годом исполнение доходной части бюджета выросло на 23 909,8 тыс. рублей (77 141,0 тыс. рублей- 101 050,8 тыс. рублей) или на 31,0 процент.
Основные показатели исполнения бюджета Староминского сельского поселения Староминского района по доходам по данным отчета об исполнении бюджета за 2010 год представлены в таблице:
Таблица 3 (тыс.рублей)
| Виды доходов | 2010 год | |||
| План | Факт | Разница | % исп. | |
| Налоговые | 66 467,5 | 69 357,3 | -2 889,8 | 104,3 |
| Неналоговые | 14 671,2 | 15 293,3 | -622,1 | 104,2 |
| Безвозмездные поступления | 16 808,6 | 16 400,2 | 408,4 | 97,6 |
| Всего доходы: | 97 947,3 | 101 050,8 | - 3103,5 | 103,2 |
В целом за 2010 год доходы исполнены в объеме 101 050,8 тыс. рублей или на 103,2 процента. По налоговым доходам достигнуто перевыполнение плановых назначений на 104,3 процента, по неналоговым на 104,2 процента. Имеет место невыполнение безвозмездных поступлений на 2,4 процента.
Ниже приведена динамика роста доходов в сравнении с показателями 2009 года:
Таблица 4 (тыс.рублей)
| Виды доходов | Факт 2009 года | План 2010 года | Факт 2010 года | Отклонение (гр.3-гр.1) |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Налоговые | 62 778,2 | 66 467,5 | 69 357,3 | 6 579,1 |
| Неналоговые | 11 063,8 | 14 671,2 | 15 293,3 | 4 229,5 |
| Безвозмездные поступления | 3 299,0 | 16 808,6 | 16 400,2 | 13 101,2 |
| Всего доходы: | 77 141,0 | 97 947,3 | 101 050,8 | 23 909,8 |
Собственные доходы бюджета Староминского сельского поселения Староминского района без безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ в 2010 году составили 85 044,8 тыс.рублей, что составило 84,2 процента всех доходов бюджета.
По сравнению с 2009 годом доходы выросли по всем видам поступлений, причем налоговые доходы возросли на 10,5 процента, неналоговые доходы увеличились на 38,2 процента, безвозмездные поступления возросли почти в 5 раз.
Основную долю в структуре доходов бюджета поселения 2010 года составили налоговые доходы - 68,6 процента. Доли остальных видов доходов распределились следующим образом: безвозмездные поступления-16,2 процента, неналоговые доходы- 15,1 процента.
Налоговые и неналоговые доходы за 2010 год по сравнению с 2009 годом выросли на 14,6 процента и составили в доходной части бюджета 83,8 процента. План по налоговым и неналоговым доходам за 2010 год выполнен на 104,3 процента или перевыполнен на 10 808,6 тыс. рублей.
На пополнение доходной части бюджета могли повлиять меры по сокращению задолженности по налоговым платежам в бюджет Староминского сельского поселения Староминского района, а также усиление контроля со стороны администраторов доходов за своевременным поступлением доходов в бюджет.
2.2. Налоговые доходы.
В 2010 году налоговые платежи поступили в бюджет Староминского сельского поселения Староминского района в сумме 69 357,3 тыс. рублей, что составило 104,3 процента от плановых назначений или план перевыполнен на 2 889,8 тыс.рублей.
В собственных доходах бюджета Староминского сельского поселения Староминского района налоговые доходы составили 68,6 процента.
Таблица 5 (тыс. рублей)
| Виды доходов | Факт 2009 года | 2010 год | |||
| План | Факт | Разница | % исп. | ||
| Налоговые доходы-всего, в том числе: | 62 778,2 | 66 467,5 | 69 357,3 | 2 889,8 | 104,3 |
| Налог на доходы физических лиц | 20 872,5 | 21 036,5 | 22 094,1 | 1 057,6 | 105,0 |
| Единый сельскохозяйственный налог | 1 524,0 | 3 142,0 | 3 262,0 | 120,0 | 103,8 |
| Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселения | 3 831,1 | 3 753,0 | 3 860,9 | 107,9 | 102,9 |
| Транспортный налог | 4 181,6 | 4 560,0 | 4 703,6 | 143,6 | 103,2 |
| Земельный налог | 32 369,0 | 33 976,0 | 35 411,6 | 1 435,6 | 104,2 |
| Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемый на территориях поселений | - | - | 25,1 | 25,1 | - |
Как следует из приведенной таблицы, в 2010 году основными источниками доходов бюджета Староминского сельского поселения Староминского района в общей сумме налоговых доходов являлись земельный налог и налог на доходы физических лиц, которые составили 82,9 процента всех налоговых доходов.
Наибольший удельный вес в налоговых доходах за 2010 год имеет земельный налог, доля которого уменьшилась по сравнению с 2009 годом на 0,5 процентных пункта и составила 51,1 процента. При этом, в 2010 году возросло поступление данного налога на 3 042,6 тыс. рублей или на 9,4 процента. Доля налога на доходы физических лицо уменьшилась на 1,3 процентного пункта и составила 31,9 процента, в 2010 году налога поступило больше на 1221,6 тыс. рублей или на 5,9 процента. Доля налога на имущество физических лиц сократились по сравнению с прошлым годом на 0,5 процентного пункта, и составила 5,6 процента, при этом уровень поступления налога в бюджет поселения в 2010 году по сравнению с 2009 годом остался на прежнем уровне. Доля единого сельскохозяйственного налога в налоговых доходах, напротив, увеличилась по сравнению с аналогичным показателем 2009 года на 2,3 процентных пункта и составила 4,7 процента, в 2010 году единого сельскохозяйственного налога поступило на 1 738,0 тыс. рублей больше по сравнению с 2009 годом. Доля транспортного налога также увеличилась по сравнению с 2009 годом на 6,6 процентных пункта и составила 13,3 процента, в 2010 году транспортного налога поступило на 522,0 тыс. рублей больше по сравнению с 2009 годом
Бюджет Староминского сельского поселения Староминского района за 2010 год исполнен выше плановых назначений по всем налоговым доходам.
Общая задолженность по налогам и сборам в местный бюджет Староминского сельского поселения Староминского района налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Староминского сельского поселения Староминского района, (с учетом пени и налоговых санкций), имеющим код элемента дохода «10», в 2010 году увеличилась на 30 543,23 тыс. рублей и по состоянию на 01.01.2011 года составила 110 262,61тыс. рублей. Основным источником увеличения задолженности является налог на доходы физических лиц на 22 435,66 тыс. рублей, доначисленный в результате выездных налоговых проверок налогоплательщиков.
2.3. Неналоговые доходы.
Нормативным правовым актом «О бюджете Староминского сельского поселения Староминского района на 2010 год», принятым решением Совета Староминского сельского поселения Староминского района от 27.11.2009 г. №3.7 (в редакции от 20.12.2010 г.) неналоговые доходы на 2010 год утверждены в сумме 14 671,2 тыс. рублей.
По данным отчета об исполнении бюджета Староминского сельского поселения Староминского района за 2010 год неналоговые доходы исполнены в сумме 15 293,3 тыс. рублей или на 104,2 процента от утвержденных годовых назначений.
Данные об исполнении неналоговых доходов представлены в следующей таблице:
Таблица 6 (тыс. рублей)
| Показатели | Факт 2009 года | 2010 год | ||||
| План | Факт (по данным отчета) | Отклоне ние | % испол- нения | Уд. вес,% | ||
| Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков | 6 299,3 | 6 650,0 | 7 027,0 | 377,0 | 105,7 | 45,9 |
| Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления поселения | 373,0 | 153,5 | 153,9 | 0,4 | 100,3 | 1,0 |
| Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений субъектов РФ, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) | 110,6 | 50,7 | 56,7 | 6,0 | 111,8 | 0,4 |
| Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов поселений и компенсации затрат бюджетов поселений | - | 121,0 | 139,2 | 18,2 | 115,0 | 0,9 |
| Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления поселений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу | 1,7 | - | 10,2 | 10,2 | - | 0,1 |
| Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности поселений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу | 99,2 | - | - | - | - | - |
| Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений | 4 056,0 | 7 721,0 | 7 823,1 | 102,1 | 101,3 | 51,2 |
| Доходы от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев, когда выгодоприобретателями по договорам страхования выступают получатели средств бюджетов поселений | | - | 39,1 | 39,1 | - | 0,3 |
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд поселений | 35,0 | - | 75,0 | 75,0 | - | 0,5 |
| Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты поселений | 81,9 | - | -5,9 | -5,9 | - | - |
| Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты населения | 7,1 | - | - | - | - | - |
| Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет, из бюджетов поселений | - | -25,0 | -25,0 | 0,0 | 100,0 | -0,3 |
| Всего неналоговые доходы: | 11 063,8 | 14 671,2 | 15 293,3 | 622,1 | 104,2 | 100,0 |
В структуре неналоговых доходов наибольший удельный вес занимают доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена – 51,2 процента и доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков– 45,9 процента.
Неналоговые доходы в целом за 2010 год исполнены выше плановых годовых назначений на 622,1 тыс. рублей или перевыполнены на 4,2 процента.
Доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, в бюджет Староминского сельского поселения Староминского района в 2010 году поступило на 102,1 тыс. рублей больше плановых назначений или исполнение составило 101,3 процентов. При этом по сравнению с 2009 годом доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, поступили на 3 767,1 тыс. рублей больше или на 92,2 процентов. Доходов, получаемых, в виде арендной платы за земельные участки поступило на 377,0 тыс. рублей больше плановых назначений или исполнение составило 105,7 процентов. При этом по сравнению с 2009 годом данные доходы, поступили на 737,7 тыс. рублей больше или на 11,6 процентов.
В течение года внесены изменения почти по всем доходным неналоговым источникам в сторону увеличения или введены новые показатели.
Так, в течение 2010 введены следующие показатели:
-Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления поселения на сумму 153,5 тыс. рублей при фактическом поступлении 153,9 тыс. рублей (в соответствии с заключенными муниципальными контрактами);
-Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов поселений и компенсации затрат бюджетов поселений на 121,0 тыс. рублей при фактическом поступлении 139,2 тыс. рублей;
-Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет, из бюджетов поселений на сумму 25,0 тыс. рублей.
2.4. Безвозмездные поступления.
Безвозмездные перечисления в бюджет Староминского сельского поселения Староминского района в 2010 году поступили в объеме 16 400,2 тыс. рублей, что составило 97,6 процента годовых показателей.
Нормативным правовым актом «О бюджете Староминского сельского поселения Староминского района на 2010 год» с учетом изменений сводной бюджетной росписи определен объем безвозмездных поступлений в размере 16 715,4 тыс. рублей. Безвозмездные поступления состоят из:
б) Субсидий- на сумму 16 214,8 тыс. рублей;
в) Субвенций- на сумму 11,8 тыс. рублей;
г) Иных межбюджетных трансфертов- на сумму 100,0 тыс. рублей;
д) Прочие безвозмездные поступления- на сумму 388,8 тыс.рублей.
Исполнение бюджета поселения за 2010 год по безвозмездным поступлениям характеризуется следующими данными:
Таблица 7 (тыс. рублей)
| Наименование доходов | План | Поступление | % исполне ния к году |
| Субсидии | 16 308,0 | 15 906,0 | 97,5 |
| на обеспечение жильем молодых семей | 727,5 | 727,3 | 100,0 |
| на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств, поступивших от государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства | 6 413,6 | 6 413,6 | 100,0 |
| на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств бюджетов | 274,7 | 274,7 | 100,0 |
| на закупку автотранспортных средств и коммунальной техники | 777,0 | 683,8 | 88,0 |
| Прочие субсидии | 8 115,2 | 7 794,8 | 96,1 |
| Субвенции | 11,8 | 11,8 | 100,0 |
| на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации | 11,8 | 11,8 | 100,0 |
| Иные межбюджетные трансферты | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
| Прочие безвозмездные поступления | 388,8 | 394,2 | 101,4 |
| ВСЕГО безвозмездные поступления | 16 808,6 | 16 400,2 | 97,8 |
В структуре безвозмездных поступлений наибольший удельный вес занимают субсидии – 97,0 процента всех поступлений. Исполнение назначений по субсидиям составило 97,5 процента. При этом увеличение поступлений субсидий по сравнению с 2009 годом составило 13 310,1 тыс. рублей или в 6 раз.
Субвенции поступили в бюджет поселения в размере 11,8 тыс. рублей, как и за аналогичный период 2009 года. Годовые назначения по поступлению субвенций исполнены на 100,0 процента.
Иные межбюджетные трансферты в бюджет поселения поступили в объеме 100,0 тыс. рублей, исполнение составило 100,0 процента от утвержденных показателей.
Бюджетные назначения по прочим безвозмездным поступлениям исполнены полностью и по сравнению с 2009 годом снизились на 197,1 тыс. рублей или на 33,0 процента.
2.5. Доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности.
Согласно статье 32 Бюджетного кодекса РФ принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетной системы РФ означает, что все доходы и расходы бюджетов подлежат отражению в бюджете в обязательном порядке и в полном объёме. Статьи 41, 62 Бюджетного кодекса РФ определяют, что неналоговые доходы местных бюджетов формируются, в том числе, за счёт доходов от платных услуг, оказываемых муниципальными бюджетными учреждениями. Ревизионной комиссией в результате проведённых мероприятий установлено, что доходы от платных услуг, оказанных: МУ «ЦБ УК ССП», МУК СДК «Большевик», МУК СДК «Парк культуры и отдыха Староминского района имени 30-летия Победы», МУК СДК «Театр кукол», МУК «ЦКД», МУК «ЦНТК», МУК «Агиткультбригада № 1», МУК «СКК», МУ ЦСМиОР «Олимп», МУ «УАГМС» в 2010 году в доходах бюджета поселения не отражались.