Реформа Бухгалтерского Учета в России. Методика была успешно применена при трансформации финансовой отчет
| Вид материала | Отчет |
СодержаниеРеклассификационные проводки Текущие активы Код счета Долгосрочные активы Код счета Текущие обязательства Код счета Долгосрочные обязательства Код счета Собственный капитал Код счета |
- Реформа Бухгалтерского Учета в России. Методика была успешно применена при трансформации, 467.35kb.
- Аверчев Игорь Вячеславович Член Международного Совета по финансовой отчет, 18.82kb.
- Теплова Тамара Викторовна Требования к студентам: Микро- и макроэкономика, основы бухгалтерского, 286.66kb.
- Концепция развития бухгалтерского учета в России. Реформирование системы бухгалтерского, 55.18kb.
- Программа Тасис для России Реформа бухгалтерского учета и отчетности II для России, 403.04kb.
- Предисловие, 1638.86kb.
- Предисловие, 2684.8kb.
- Программа вступительного экзамена в аспирантуру по специальности 08. 00. 12 «Бухгалтерский, 290.91kb.
- Программа реформирования бухгалтерского учета в России на основе международных стандартов, 73.72kb.
- Предисловие, 943.46kb.
Реклассификационные проводки
Целью реклассификационных проводок является закрытие активных счетов финансовой отчетности и открытие новых счетов. Реклассификационные проводки были разделены на пять групп.
- Текущие активы
- Долгосрочные активы
- Текущие обязательства
- Долгосрочные обязательства
- Собственный капитал
Текущие активы
| № записи | Наименование счетов | Код счета | Дебет | Кредит |
| | | | | |
| 1 | Осн.мат.запасы | 1710, | 1 608 390.00 | |
| | Сырье и материалы | 10,1 | | 1 608 390.00 |
| | | | | |
| 2 | Проч. материалы | 1790, | 1 747 776.00 | |
| | Прочие материалы | 10,6 | | 1 747 776.00 |
| | | | | |
| 3 | Налоги,подлеж.возмещ. - НДС | 1651, | 800 000.00 | |
| | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19, | | 800 000.00 |
| | | | | |
| 4 | Незавершенное пр-во | 1720, | 1 252 900.00 | |
| | Основное производство | 20, | | 1 252 900.00 |
| | | | | |
| 5 | Касса | 1110, | 5 000.00 | |
| | Касса | 50, | | 5 000.00 |
| | | | | |
| 6 | Аренда, оплаченная авансом | 1830, | 750 000.00 | |
| | Расходы будущих периодов | 31, | | 750 000.00 |
| | | | | |
| 7 | Готовая продукция | 1730, | 4 996 775.00 | |
| | Готовая продукция | 40, | | 4 996 775.00 |
| | | | | |
| 8 | Местный банк - счета в нац.валюте | 1210, | 2 956 019.00 | |
| | Расчетный счет | 51, | | 2 956 019.00 |
| | | | | |
| 9 | Местный банк - счета в ин.валюте | 1220, | 2 360 000.00 | |
| | Валютный счет | 52, | | 2 360 000.00 |
| | | | | |
| 10 | Облигации, взаимные фонды и аннуитенты | 1330, | 5 285 700.00 | |
| | Облигации и проч.ценные бумаги | 58,1 | | 5 285 700.00 |
| | | | | |
| 11 | Прочие краткосрочные инвестиции | 1390, | 500 000.00 | |
| | Предоставленные займы и пр. | 58,3 | | 500 000.00 |
| | | | | |
| 12 | Запасы, оплаченные авансом | 1810, | 700 000.00 | |
| | Расчеты по авансам выданным | 61, | | 700 000.00 |
| | | | | |
| 13 | Счета к получению(дебит.зад-ть) | 1401, | 14 300 000.00 | |
| | Расчеты с покуп. и заказч. | 62,1 | | 14 300 000.00 |
| | | | | |
| 14 | Задолж. участников по взносам в УК | 1595, | 950 000.00 | |
| | Расчеты с учредителями | 75, | | 950 000.00 |
| | | | | |
| 15 | Резерв на безнадежные долги | 1495, | | 782 000.00 |
| | Резервы по сомнительным долгам | 82, | 782 000.00 | |
| | | | | |
| 16 | Счета к получению(зависим.) | 1402, | 250 000.00 | |
| | Расчеты с зависимыми обществами | 78,2 | | 250 000.00 |
| | | | | |
| 17 | Проценты к получению | 1550, | 386 023.00 | |
| | Расч.с разными дебит.и кредит. | 76,1 | | 386 023.00 |
| | | | | |
| | Итого | | 39 630 583.00 | 39 630 583.00 |
Долгосрочные активы
| № записи | Наименование счетов | Код счета | Дебет | Кредит |
| 1 | Земля | 2110, | 1 500 000.00 | |
| | Здания, сооружения | 2150, | 7 600 000.00 | |
| | Оборудование | 2200, | 8 624 000.00 | |
| | Мебель и принадлежности | 2300, | 2 554 500.00 | |
| | Транспортные средства | 2400, | 1 500 000.00 | |
| | Прочие | 2600, | 25 000.00 | |
| | Основные средства | 01, | | 21 803 500.00 |
| | | | | |
| 2 | Начисл.аморт. - здания и сооруж. | 2190, | | 458 000.00 |
| | Начисл.амортизация - оборудование | 2290, | | 3 000 157.00 |
| | Начисл.аморт. - мебель и принадлежн. | 2390, | | 1 098 669.00 |
| | Начисл.амортизация - трансп. ср-ва | 2490, | | 768 624.00 |
| | Начисл.амортизация - прочие | 2690, | | 12 500.00 |
| | Накопленный износ ОС | 02, | 5 337 950.00 | |
| | | | | |
| 3 | Лицензии | 2920, | 5 000 000.00 | |
| | Нематериальные активы | 04, | | 5 000 000.00 |
| | | | | |
| 4 | Долгосрочн.инвестиции-в акции | 2801, | 850 000.00 | |
| | Паи и акции | 06,1 | | 850 000.00 |
| 5 | Долгосрочн.инвестиции-в займы | 2802, | 3 000 000.00 | |
| | Предоставленные займы | 06,3 | | 3 000 000.00 |
| | | | | |
| 6 | Импортн.оборуд.к установке | 2201, | 5 000 000.00 | |
| | Импортное оборудование к установке | 07,2 | | 5 000 000.00 |
| | | | | |
| 7 | Векселя полученные | 2710, | 4 100 000.00 | |
| | Векселя полученные | 62,3 | | 4 100 000.00 |
| | | | | |
| 8 | Начисл.аморт-ция по нематер. активам - лицензии | 2929, | | 4 000 000.00 |
| | Амортизация нематериальных активов | 05, | 4 000 000.00 | |
| | | | | |
| | Итого | | 49 091 450.00 | 49 091 450.00 |
Текущие обязательства
| № записи | Наименование счетов | Код счета | Дебет | Кредит |
| 80 | Счета к оплате | 3110, | | 1 540 000.00 |
| | Расчеты с поставщ. и подрядч. | 60, | 1 540 000.00 | |
| | | | | |
| 81 | Авансы полученные под поставку ТМЗ | 3210, | | 1 900 000.00 |
| | Расчеты по авансам полученным | 64, | 1 900 000.00 | |
| | | | | |
| 82 | Дорожн.фонд к выплате | 3591, | | 45 000.00 |
| | Дорожный фонд | 67,1 | 45 000.00 | |
| | | | | |
| 83 | Прочие начисл. расходы | 3590, | | 30 000.00 |
| | Прочие | 67,2 | 30 000.00 | |
| | | | | |
| 84 | Налог с прибыли | 3410, | | 6 000 000.00 |
| | Расчеты по налогу на прибыль | 68,1 | 6 000 000.00 | |
| | | | | |
| 85 | НДС к оплате | 3420, | | 3 430 000.00 |
| | Расчеты по НДС | 68,2 | 3 430 000.00 | |
| 86 | Начисленные взносы в фонд соц. Страх. | 3524, | | 100 000.00 |
| | Расчеты по соц.страх. | 69,1 | 100 000.00 | |
| | | | | |
| 87 | Начисленные взносы в пенс.фонд | 3522, | | 350 000.00 |
| | Расчеты по пенс. Обеспечению | 69,2 | 350 000.00 | |
| | | | | |
| 88 | Начисленные взносы в ФОМС | 3523, | | 150 000.00 |
| | Расчеты по мед.страхованию | 69,3 | 150 000.00 | |
| | | | | |
| 89 | Проч. счета к оплате | 3190, | | 60 000.00 |
| | Расч.с разными дебит.и кредит. | 76, | 60 000.00 | |
| | | | | |
| 90 | Суммы банковских займов | 3310, | | 8 000 000.00 |
| | Краткосрочные кредиты банков | 90, | 8 000 000.00 | |
| | | | | |
| 91 | Начисленные взносы в фонд зан-ти | 3521, | | 45 000.00 |
| | Расчеты по фонду занятости | 69,4 | 45 000.00 | |
| | | | | |
| | Начисленные отпускные и вознаграждения | 3530, | | 781 150.00 |
| | Резервы предстоящ.расх.и платежей | 89, | 781 150.00 | |
| | | | | |
| 92 | Начисленные проценты | 3550, | | 435 938.00 |
| | Расч.с разными дебит.и кредит. | 76,1 | 435 938.00 | |
| | | | | |
| | Итого | | 22 867 088.00 | 22 867 088.00 |
Долгосрочные обязательства
| № записи | Наименование счетов | Код счета | Дебет | Кредит |
| 60 | Долгоср. кредиты | 4130, | | 15 000 000.00 |
| | Долгосрочные кредиты банков | 92, | 15 000 000.00 | |
| | | | | |
| | Итого | | 15 000 000.00 | 15 000 000.00 |
Собственный капитал
| № за- писи | Наименование счетов | Код счета | Дебет | Кредит |
| 50 | Уставный капитал | 5100, | | 9 500 000.00 |
| | Уставный капитал | 85, | 9 500 000.00 | |
| | | | | |
| 51 | Дополнительный неоплаченный капитал от переоценки основных средств | 5401, | | 4 500 000.00 |
| | Прирост ст-ти имущества по переоценке | 87,1 | 4 500 000.00 | |
| | | | | |
| 52 | Нераспределенная прибыль/убыток отчетного года | 5601, | | 14 962 885.00 |
| | Нераспределенная прибыль/убыток текущ.периода | 88,1 | 14 962 885.00 | |
| | | | | |
| 53 | Нераспределенная прибыль/убыток предыдущих лет | 5602, | | 1 652 160.00 |
| | Нераспределенная прибыль/убыток предыдущ.лет | 88,2 | 1 652 160.00 | |
| | | | | |
| | Итого | | 30 615 045.00 | 30 615 045.00 |