Реформа Бухгалтерского Учета в России. Методика была успешно применена при трансформации финансовой отчет
| Вид материала | Отчет |
СодержаниеЭтап 2. Подготовка пробного баланса Сальдо по счетам |
- Реформа Бухгалтерского Учета в России. Методика была успешно применена при трансформации, 467.35kb.
- Аверчев Игорь Вячеславович Член Международного Совета по финансовой отчет, 18.82kb.
- Теплова Тамара Викторовна Требования к студентам: Микро- и макроэкономика, основы бухгалтерского, 286.66kb.
- Концепция развития бухгалтерского учета в России. Реформирование системы бухгалтерского, 55.18kb.
- Программа Тасис для России Реформа бухгалтерского учета и отчетности II для России, 403.04kb.
- Предисловие, 1638.86kb.
- Предисловие, 2684.8kb.
- Программа вступительного экзамена в аспирантуру по специальности 08. 00. 12 «Бухгалтерский, 290.91kb.
- Программа реформирования бухгалтерского учета в России на основе международных стандартов, 73.72kb.
- Предисловие, 943.46kb.
Этап 2. Подготовка пробного баланса
Приложение #2 содержит различные финансовые отчеты компании АВС, составленные по российским стандартам. В дополнение к этой информации для создания пробного баланса используются данные из бухгалтерии компании.
Рекомендуется подготовить рабочий листок так, чтобы все номера, названия и конечные сальдо используемых счетов были отражены с предлагаемыми журнальными проводками по реклассификации, корректирующими журнальными проводками, и новыми номерами, названиями и начальными сальдо новых счетов. (Примечание: Пример рабочей таблицы будет представлен на последующих страницах руководства. Мы лишь рекомендуем использовать рабочую таблицу для улучшения организации процесса перехода. Использование рабочей таблицы не является обязательным требованием.)
Данный пробный баланс подготовлен на основе финансовой информации.
| # | Наименование Счет | Сальдо по счетам | |
| | | Дебит | Кредит |
| 01. | Основные средства | 21,778,500.00 | |
| 02. | Накопленный износ | | 5,325,450.00 |
| 04. | Нематериальные активы | 5,000,000.00 | |
| 05. | Амортизация нематериальных активов | | 4,000,000.00 |
| 06.1 | Долгосрочные финансовые вложения в паи и акции | 850,000.00 | |
| 06.3 | Долгосрочные займы | 3,000,000.00 | |
| 07. | Оборудование к установке | 5,000,000.00 | |
| 10.1 | Сырье и материалы | 1,608,390.00 | |
| 10.6 | Прочие материалы | 1,747,776.00 | |
| 12.1 | МБП в запасе | | |
| 12.2 | МБП в эксплуатации | 65,000.00 | |
| 13. | Износ МБП | | 32,500.00 |
| 19. | НДС к возмещению | 800,000.00 | |
| 20. | Незавершенное производство | 1,416,025.00 | |
| 31. | Расходы будущих периодов | 750,000.00 | |
| 40. | Готовая продукция | 6,492,682.00 | |
| 50. | Денежные средства | 5,000.00 | |
| 51. | Банковский счет | 2,956,019.00 | |
| 52. | Банковский счет в иностранной валюте | 2,360,000.00 | |
| 58.1 | Облигации и прочие краткосрочные финансовые инвестиции | 5,285,700.00 | |
| 58.3 | Инвестиции в займы | 500,000.00 | |
| 60. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | | 1,540,000.00 |
| 61. | Авансы выданные | 700,000.00 | |
| 62.1 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 14,300,000.00 | |
| 62.3 | Векселя | 4,100,000.00 | |
| 64. | Авансы полученные | | 1,900,000.00 |
| 67.1 | Расчеты с дорожным фондом | | 45,000.00 |
| 67.2 | Расчеты с фондом занятости | | 30,000.00 |
| 68.1 | Текущий налог на прибыль к уплате | | 6,000,000.00 |
| 68.2 | НДС к уплате в бюджет | | 3,430,000.00 |
| 69. | Расчеты по социальному обеспечению и пенсиям | | 645,000.00 |
| 75. | Расчеты с учредителями | 950,000.00 | |
| 76. | Расчеты с различными дебиторами и кредиторами | | 60,000.00 |
| 76.1 | Проценты к получению | | |
| 76.2 | Проценты к уплате | | |
| 78.2 | Расчеты с дочерними фирмами | 250,000.00 | |
| 82. | Резерв по сомнительным долгам | | 782,000.00 |
| 85. | Уставной капитал | | 9,500,000.00 |
| 87.1 | Переоценка ОС | | 4,500,000.00 |
| 88.1 | Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток) текущего года | | 16,691,832.00 |
| 88.2 | Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток) предыдущих лет | | |
| 88.3 | Целевые фонды | | 1,652,160.00 |
| 89. | Резерв на будущие расходы и платежи | | 781,150.00 |
| 90. | Краткосрочные кредиты банков | | 8,000,000.00 |
| 92. | Долгосрочные кредиты банков | | 15,000,000.00 |
| | Итого | 79,915,092.00 | 79,915,092.00 |