1. 2 Нормативное регулирование банковских кредитных операций
| Вид материала | Документы |
СодержаниеТов «инс» Проверка опрераций по заему средств, управления активными и пасивными операциями, согласно протокольных решений Банка и норматив |
- План Критерии выбора кредитных услуг: Классификация кредитных операций в соответствии, 435.74kb.
- Образовательной программы изучается по модульной схеме и включает в себя следующие, 29.67kb.
- «Правовое регулирование банковских и валютных операций», 25.66kb.
- Лекция Правовое регулирование операций по открытию и ведению банковских счетов, 165.31kb.
- Программа подготовки и аттестации сертифицированных бухгалтеров и специалистов кредитных, 62.12kb.
- Правовое регулирование лизинга в Украине, 84.22kb.
- Основные понятия кредитных организаций и направления их деятельности, 367.71kb.
- Методика аудиторской проверки учета расчетов с подотчетными лицами Cодержание, 1307.64kb.
- Сокращенный курс лекций содержание тема 1 Организация бухгалтерского учета в банках., 3412.27kb.
- Положение Банка России "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях, 408.65kb.
Таблица 5.1
№ | Заемщик | Дата погашения по договору | Фактическая дата погашения | Реквизиты договора | Сумма фактического погашения, тыс грн. |
1 | ТОВ «Смарт» | 12.06.01 | 26.06.01 | 16 кл от 14.12.00 | 25,0 |
2 | ТОВ «ИНС» | 12.04.01 | 27.04.01 | 11 кл от 14.04.00 | 100,0 |
3 | ТОВ «ЮГ» | 24.09.01 | 10.01001 | 12 кл от 10.06.00 | 50,0 |
4 | ТОВ «Оазис» | 10.05.01 | 21.05.01 | 15 кл от 01.11.00 | 150,0 |
5 | ТОВ «Соло» | 10.03.01 | 26.03.01 | 14 кл от 03.12.00 | 80,0 |
Для обеспечения возврата кредита отделением принимаются договора залога. По форме обеспечения на недвижимость приходтся 30% от общего объема, из товаро - материальных ценностей сельскохозяйственная продукция составляет 43,8%.
По состоянию на 01.02.2002 г. отделением сформирован резерв под кредитные риски в полной расчетной сумме-50396,7 грн. В балансе банка указанная сумма учитывается на счете 2400.Кредитной комиссией ежемесячнорассматривается финансовое состояние заемщиков и осуществляется классификация кредитного портфеля по каждой кредитной операции согласно «Положения о порядке фрормирования и использования резерва для компенсации возможных затрат по кредитным операциям банков» утвержденную Постановлением Правления НБУ от 06.07.2000 г. № 279.
Классификация кредитного портфеля по степени риска приведена в таблице 1
Таблица 5.2
Классификация кредитного портфеля по степени риска
Категория риска | Задолженность по займам | Отклонение на 01.02.02 г. от 01.02.02 г | |||
На 01.02.02 г. | % | 01.02.01 г. | % | ||
Стандартная | 3036,0 | 96,5 | 2291,2 | 78,9 | +744,9 |
Под контролем | 60,0 | 1,9 | 525,0 | 18,1 | -465,0 |
Субстандартная | |||||
Сомнительная | |||||
Безнадежная | 50,4 | 1,6 | 86,8 | 3,0 | -36,4 |
Общая сумма | 3146,4 | 100 | 2903,0 | 100 | +243,4 |
Как видно из табличных данных проблемная задолженность за проверяемый период уменьшилась на 36,4 тыс. грн. или 41,9%. Безнадежная задолженность учитывается по одному заемщику по одному кредиты выданному в 1998 г.
В целом с точки зрения возможности своевременного возврата займов «кредитный портфель » улучшился , учитывая увеличение части «стандартных кредитов».
На стадии оценки практики кредитования проведена проверка начисления процентных доходов. Размер процентов по кредитам и порядок их начисления определен в кредитных договорах.
Выборочной проверкой полноты начисления процентов по кредитам на основе анализа ведомостей начисленных процентов и соответствия кредитным договорам за январь 2002 г. замечаний нет. Аудитором проведена сверка информации об остатках кредитного долга на дату аудита, размер выплаченных процентов за пользование кредитом .
На балансе отделения на внебалансовом счете 9601 учитываются доходы не оплаченные в срок по просроченной задолженности по процентам более 30 дней на сумму 63,3 тыс. грн.
Согласно анкеты ДОД 14 степень риска присущая банку оценивается как приемлемая (21 бал.).
Проверка опрераций по заему средств, управления активными и пасивными операциями, согласно протокольных решений Банка и нормативов НБУ
На протяжении 2001 г. отделение покрывало свои активные операции заемными средлствами. В структуре заемных средлств за проверяемый период произошли значительные изменения . Если на начало 2001 г. средства до востребования составили 49,1%, то в конце года их удельный вес снизился до 43,4%. Перераспределение произошло за счет возрастания срочных вкладов юридических и физических лиц, объем которых возрос на 1,3 млн. грн, а удельный вес увеличился с 5,8% до 27,8%. Абсолютный объем заемных ресурсов по системе банка остался почти на уровне (на 01.02.2001 г.-1634 тыс. грн. на 01.02.2002 г.-1407 тыс. грн.), а удельный вес внизился с 38,8 до 25,6 % (Приложение 1).
Привлечение срочных средств характеризует уравновешенную политику банка т.к. срочные средства направляются в первую очередь на покрытие срочных кредитов, а также обеспечивают выполнение экономических нормативов. По состоянию на 01.02.2001 г. срочные кредиты составили 2903,0 тыс. грн. покрывались срочными вкладами лиш на сумму 187,0 тыс. грн., или на 64,6%, а на 01.02.2002 г. заемные средства покрывали кредитную задолженность уже на 94,3 %.
В ценовой политике ресурсы имеют самую высокую стоимость, и объемы займа должны увязываться с обемом и стоимостью кредитных операций.
Регулирование ценовой политики проводится по распоряжениям Бакна и по рыночному спросу и предложений по региону.
Анализ себестоимости заемных и размещенных средств в 2001 г. показал что общая стоимость ресурсов снизилась с 10,76% до 8,54% за счет депозитов юридических лиц (с 23,78% до 16,52%) и купленных ресурсов ( с 19,88 % ДО 5,58 %). Одновременно выросла стоимость вкладов населения с 20,68% до 23,04 %. Более высокими темпами снижается стоимость размещенных активов, которые в сравнении с текущим годом снизились на 6 процентных пунктов и составили за январь 2002 г. 19,84% годовых. По кредитным операциям процентные ставки снизились лишь на 4 пункта и составляют на момент проверки 33,92% годовых. Процентная маржа на протяжении года начиная с февраля до августа 2001 г. имела тенденцию к уменьшению с 15,2% до 5%, а потом постеменно выросла до уровня 11,3%. Этому одновременно благоприятствовали как увеличение процентных ставок по кредитам, так снижение себестоимости заемных средстк отделения. На конец января 2002 г. заемные средства имели такую стоимость:
остатки средств клиентов до востребования – 0,85% годовых;
срочные средства юридических лиц – 15,52%;
срочные вклады населения 23,04%.
Отделение самостоятельно планирует свой кредитный портфель, исходя из необходимости и стоимости проведения кредитных операций. Намомент проверки объем заемных депозитов составил 731,8 тыс. грн., валютные депозиты отсутствуют.
Все депозитные договора имеют типовую форму , утвержденную решением Банка, и необходмимые реквизиты. Пролонгация действия договоров и изменения условий договоров оформлены дополнительными соглашениями. Установление процентных ставок осуществлялось дифференцированно в зависимости от услових договора (с правом пополнения и снятия, краткосрочные 7-10 дней, среднесрочные 1-3 месяца и другие ), приоритетности клиента. В 2001 г минимальная процентная ставка 3% действовала по ООО МАЗ с 30.10.2001 г. по 29.01.2002 г. в сумме 200 тыс грн., максимальная ставка 27% годовых дана ЗАО МИГ в январе-феврале 2001 г. на общую сумму 500 тыс. грн.
В ходе проверки депозитных договоров установлено ряд недостатков:
Все депозитные договора с правом пополнения и частичного снятия не предисмотрен минимальный размер суммы, постоянно сохраняющейся на депозитном счете согласно Положения о депозитных операциях Банка, утвержденного Протоколом № 528 от 31.08.000 г. Завышени по этим условиям и процентная ставка.
Все договора не имеют четко определенного расчетного периода, за который начисляются проценты, что может привести к спорным вопросам при досрочном разорвании договора.
Депозитные средства учитываются на сч.2610, что соответстует правилам бухгалтерского учета. Начисление и выплата процентов по депозитным счетам проводится в последний день месяца, согласно процентным ведомостям, утвержденным руководителем. Замечаний по начислению процентов нет.
Купленные краткосрочные ресурсы на протяжении года обеспечивали в основном выполнение экономических нормативов (Н5, Н6, Н7) и обязательных резервов НБУ. Для покрытия кредитной задолженности купленные ресурсы не использовались. Фактически отделение покупало ресурсы по цене 1,72-21,209 % годовых в зависимости от срока пользования и рынка предложений. Выборочной проверкой платежных и расчетных документов по биржевым операциям нарушения не установлены. Начисленных и не выплаченных преоцентов по заемным ресурсам не установлено.
Вопросы покупки и продажи кредитных ресурсов решаются кредитным работником самостоятельно в соответствии с его служебными обязанностями. Лимитность по объему купленных и проданных ресурсов у одного банка-контрагента считается рискованной политикой. В случае резкого изменения экономической ситуации возникает проблема возврата всей суммы ресурсов обновременно, что в первую очередь ставит по угрозу обеспечение своевременных расчетов по платежам клиентов.
Проверкой установлен случай, когда Кировскому отделению Полтавской обл. были проданы в августе-ноябре 2001 г. 75 тыс. долларов США, что составило 45% от общей суммы проданных ресурсов в инвалюте.
Анализ показателей ликвидности за 2001 г. свидетельствует, что в марте-августе 2001 г. отделение не выполняло показатель №7-соотношение высоколиквидных активов к рабочим. Причиной стало возростание кредитрской задолженности (с 2445 до 4242 тыс. грн.) и непредусмотренного уменьшения объема предложеий свободных кредитных ресурсов, отделение не смогло бысто нарастить объем высоколиквидных активов по причине их отсутствия на рынке. Осуществленные действия по наращиванию собственной ресурсной базы (+ 1,5 млн. грн.) обеспечили выполнение показателя Н7 только в сентябре 2001 г., за допущенные недостатки отделение заплатило штраф в размере 1400,0 грн.
Введение с 01.01.2002 г. новых требований к нормативам ликвидности НБУ, которыми определяется сбалансированность между сроками и объемами размещенных и заемных средств, дают возможность отделению более гибко использовать структуру активов и пассивов в своей деятельности. За январь отделение выполнило показатель мгновенной ликвидности нп 45,26% (норматив не менее 20%), показатель текущей ликвидности на 62,87 % (норматив не менее 30%), показатель краткосрочной ликвидности на 52,76 % (норматив не менее 20%). Проверка соответствия активов и пасивов по срокам заема и размещения осуществлялась на основании формы отчетности № 631 «Отчет о структуре активов и пасивов по отделению Банка».
Анализ показателей за проверяемый период свидетельствует о том, что отделение проводило взвешенную экономическую политику, благоприятствующую позитивным изменениям в структуре активов и пассивов.
Так по состоянию на 01.01.2001 г. отделение покрывало активные операции лишь по краткосрочным (до 7 дн.) и долгосрочным (более 365 дней) позициям. Существенный излишек краткосрочных пассивов (2050 тыс грн.) покрывал почти все остальные срочные активы, что в случае непрогнозированной экономической ситуации может привести к негативным последствиям.
Начиная с марта 2001 г отделение активизирует работу по привлечению средств юридических лиц, а с июля-и физических лиц. Гибкая процентная политика в виде условий вкладов благоприятствует увеличению срочных средств, которые позволили не только улучшить собственную ресурсную базу, но и использовать излишек на кредитование агропромышленного комплекса.
В результате на конец года частично непокрытыми в структуре остались среднесрочные (93-183 дн.)-833 тыс. грн. и долгосрочные (184-365 дн.)-442 тыс. грн. активы, кототые фактически покрываются за счет излишка долгосрочных (>365 дн.) ресурсов - 225 тыс. грн., среднесрочных (32-92 дн.) икраткосрочных (8-31 дн.) ресурсов.
Рекомендации
Привести в соответствие к типовому Положению о депозитных операциях утвержденного протоколом № 528 от 31.08.2000 г. условия депозитных договоров с правом пополнения и частичного снятия в части установления минимаольной суммы депозитных средств, которая должна постоянно сохраняться на депозитном счете.
В депозитных договорах более конкретно указывать расчетный период за который осуществляется начисление процентов.
В части привлечения вкладов населения на долгосрочный срок проводить взвешенную политику стоимости заемных и размещенных ресурсов с тем, чтобы процентная маржа обеспечивала прибыльную деятельностьб отделения.
Разработать план действий по дополнительному привлечению кредитных ресурсов на случай возникновения непредусмотренных кризисных ситуаций.