Geum.ru

Лекция Правовое регулирование операций по открытию и ведению банковских счетов

Вид материалаЛекция

Содержание


Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. N 21-П положение данного абзаца признано не соответствующим Конституции РФ.
Подобный материал:
Лекция 4. Правовое регулирование операций по открытию и ведению банковских счетов.


1.Понятие и виды счетов, открываемых юридическим лицам и гражданам.

2.Порядок и правила осуществления операций по открытию и ведению банковских счетов юридических и физических лиц: документы для открытия счета;

3.Договор банковского счета, его основные элементы, существенные условия договора; основания для списания денежных средств со счета; кредитование счета; сроки операций по счету; очередность платежей; ограничения распоряжения счетом. Правила переоформление и закрытие счета.

4.Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по открытию и ведению счета.


1.В зависимости от объема расчетных операций, которые совершает клиент банка, счета можно разделить:
  • расчетные
  • текущие
  • специальные (бюджетные, валютные, ссудные, депозитные счета )


по субъектному составу банковские счета делятся:
  • клиентские
  • межбанковские



  1. Договор банковского счета.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Договор:
    • Консенсуальный
    • Двусторонний
    • Возмездный

Сторонами договора являются клиент- любое физическое или юридическое лицо и банк и(или) НКО. К последним относятся расчетные НКО и организации инкассации (см. Положение "О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации" от 08.09.97 N 516, действующие на основании регистрации и лицензии, осуществляемых в порядке, предусмотренном инструкцией ЦБР от 23.07.98 N 75-И "О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности" (в ред. от 05.07.02).

Расчетные НКО (клиринговые палаты) вправе открывать и вести банковские счета юридических лиц, а также производить расчеты по ним (п. 1 Положения). Организации инкассации осуществляют инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов (п. 9 Положения).

В соответствии с п. 2 ст.846 ГК РФ банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, согласным с объявленными банком условиями. Объявление банком условий, на которых им открываются счета определенного вида, обладает признаками публичной оферты (п. 2 ст. 437 ГК). Соответственно предложение клиента заключить договор на объявленных банком условиях, путем подачи заявления об открытии счета, является ее акцептом.

Отказ банка в открытии счета, совершение операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и его лицензией, допускается только при отсутствии у банка возможностей принять клиента на обслуживание (обусловленных производственно-техническими либо экономическими причинами), а также в случаях, предусмотренных законом или иными правовыми актами (например, при несоответствии правового статуса клиента тому виду счета, который он требует открыть).

В других случаях отказ банка является необоснованным, что позволяет клиенту обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор (п. 4 ст. 445 ГК). Данное последствие применимо только к договору, заключение которого обязательно для банка в силу публичного характера его оферты.

Таким образом, в п. 2 комментируемой статьи речь идет об обязанности банка заключить договор на единых для всех условиях, которые им были объявлены. В остальных случаях, когда стороны не пришли к соглашению по существенным условиям договора, последствия, предусмотренные в п. 4 ст. 445 ГК, не применимы.

Банк должен гарантировать клиенту возможность беспрепятственного распоряжения денежными средствами, находящимися на счете последнего.

Ликвидность банка, т.е. его способность обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств, зависит от целого ряда экономических факторов: от проводимой банком политики размещения денежных ресурсов, экономической и политической ситуации в стране и др. Вместе с тем ЦБР устанавливаются обязательные для банков экономические нормативы, направленные на поддержание их ликвидности на достаточном уровне. Так, в соответствии со ст. 24, 25 ФЗ «О банках и банковской деятельности в РФ» банки должны соблюдать нормативы обязательных резервов, депонируемые в ЦБР, создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков и т.д.

Характер отношений банка и клиента безусловно основан на равенстве сторон, что обусловливает установление в качестве общего правила недопустимость осуществления банком контроля за направлением использования клиентом денежных средств, находящихся на счете.

Исключения из этого правила могут устанавливаться только законом или договором банковского счета. Так, в соответствии со ст. 11, 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» банки, имеющие лицензию на проведение валютных операций, являются агентами валютного контроля и в этом качестве должны контролировать правомерность осуществления их клиентами валютных операций. Обязанности по контролю возложены на банки и ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов….».

-документы, необходимы для открытия счета.


Согласно Инструкцией Госбанка СССР от 30.10.86 N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР" (в ред. от 31.08.90), письму Госбанка СССР от 09.07.91 N 359 "О порядке открытия счетов предпринимателям" клиент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель представляет банку:
  • заявление на открытие счета установленного образца;
  • документ о государственной регистрации;
  • копии учредительных документов - для юридических лиц;
  • карточку с образцами подписей и оттиском печати;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
  • документы, подтверждающие регистрацию в качестве плательщиков ФОМС, Федеральной службе занятости и Фонде социального страхования РФ .

Заявление клиента на открытие счета с приложением указанных документов является офертой, а акцептом - разрешительная надпись на нем лица, осуществляющего функции исполнительного органа банка.

В настоящее время более широкое распространение получила практика заключения договора банковского счета путем составления единого документа, позволяющего сторонам детально регламентировать условия договора. При этом требования к предоставлению вышеназванных документов сохраняются.

2. Договор банковского счета может быть заключен и с физическим лицом, как занимающимся частной практикой, так и не занимающимся ею. На его основании гражданину открывается текущий счет в банке для совершения расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Порядок открытия таких счетов установлен положением ЦБР от 01.04.03 N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" Для заключения договора гражданин должен предоставить в банк:

1) паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством РФ удостоверяющий личность;

2) карточку с образцами подписей и оттиском печати;

3)иные документы, предусмотренные законодательством и (или) договором банковского счета.

Заключение договора является основанием для открытия счета клиенту. Открытие счета - фактическое действие, совершаемое во исполнение договора банковского счета.


-удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете


Если клиент - юридическое лицо, то согласно ст. 53 ГК правом распоряжения денежными средствами обладает его орган, в частности исполнительный орган АО, общества с ограниченной ответственностью, кооператива (директор, председатель правления и т.д.). Данные лица обладают правом первой подписи на расчетных документах, но этим правом могут быть наделены и другие лица, обладающие распорядительными и административно-хозяйственными функциями, на основании письменного распоряжения (приказа) юридического лица.

Правом второй подписи наделяется лицо, ведущее бухгалтерский учет (главный бухгалтер, бухгалтер), но оно не обладает правом распоряжения денежными средствами. Без его подписи расчетные документы считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению, за исключением случаев, когда руководитель юридического лица лично осуществляет бухгалтерский учет.

Лица, обладающие правом первой и второй подписи, указываются в карточке с образцами подписей и оттиска печати, которая оформляется в порядке, установленном указанием ЦБР от 21.06.03 N 1297-У. Подлинность собственных подписей лиц, обладающих правом первой или второй подписи, может быть удостоверена как нотариусом, так и уполномоченным сотрудником банка.

Индивидуальный предприниматель и физическое лицо также должны предоставить в банк карточку с образцом своей подписи.

Распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, осуществляется путем представления в банк расчетных документов с соблюдением обязательных реквизитов, в числе которых подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Принимая расчетные документы, банк обязан проверить по внешним признакам соответствие подписей уполномоченных лиц и печати на переданном в банк документе образцам подписей и оттиска печати, содержащимся в находящейся у банка карточке. При этом банк несет ответственность за последствия исполнения поручений, выданных неуполномоченным лицом, даже в тех случаях, когда он не мог установить данный факт с использованием определенных банковскими правилами и договором процедур, если иное не установлено законом или договором (п. 2 постановления Пленума ВАС РФ N 5).

Денежные средства со счета могут быть списаны банком и по требованию третьих лиц. Право требования у третьих лиц возникает на основании заключенного с владельцем счета договора, содержащим в себе условие о безакцептном (бесспорном) списании денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги или в порядке их предоплаты.

Распоряжение клиента о таком списании должно быть дано в письменной форме и содержать в себе сведения, необходимые банку для идентификации лица как управомоченного при предъявлении им соответствующих требований. К такого рода сведениям относятся данные о кредиторе и о договоре, содержащем в себе условие о безакцептном (бесспорном) списании денежных средств.


-операции по счету, выполняемые банком


Для осуществления учета денежных средств в рублях как резидентам, так и нерезидентам открываются так называемые "рублевые счета".

Основные виды рублевых счетов резидентов устанавливаются в инструкции Госбанка СССР от 30.10.86 N 28: расчетные, текущие и бюджетные. Они отличаются друг от друга, прежде всего, субъектным составом и объемом проводимых по ним операций.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, и индивидуальным предпринимателям. Посредством этих счетов могут проводиться все виды расчетов в безналичной форме, а также кассовые операции. Некоммерческим организациям, филиалам, представительствам, другим структурным подразделениям и некоторым специальным субъектам, указанным в п. 1.6 инструкции Госбанка СССР от 30.10.86 N 28, для их финансирования открываются текущие счета, по которым совершаются преимущественно операции по расходованию средств (на заработную плату, содержание аппарата управления и т.д.).

Бюджетные счета предназначены для финансирования определенных видов деятельности организаций денежными средствами, выделяемыми из бюджета.

Рублевые счета открываются и нерезидентам, как физическим, так и юридическим лицам (ст. 7 Закона о валютном регулировании, инструкция ЦБР от 12.10.2000 N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" (в ред. от 29.11.2000).

В целях учета денежных средств в валюте и резидентам, и нерезидентам открываются так называемые "валютные счета" (ст. 5, 7 Закона о валютном регулировании, письмо Госбанка СССР от 24.05.91 N 352 "Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР" (в ред. от 02.09.94). Для каждого вида валюты открывается отдельный счет.

Банк не вправе отказать клиенту в совершении операции, которая предусмотрена для открытого им счета законом, банковскими правилами и банковскими обычаями делового оборота. Поэтому в договоре не обязательно перечислять все виды операций по счету, которые банк обязан выполнять.

Однако в нем должны быть указаны те виды операций, осуществление которых хотя и предусмотрено правовыми актами и обычаями делового оборота, но не охватывается соглашением сторон. Так, в п. 7.13 ч. I Положения о безналичных расчетах допускается возможность заключения специального договора о расчетах чеками в случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами.


- сроки операций по счету


Сроки, устанавливаемые для осуществления расчетных операций, исчисляются днями. При этом имеется в виду так называемый "банковский" или "операционный" день, т.е. рабочее время банка, в течение которого производятся расчетные операции (обычно с 10 до 16 часов).

Сроком для зачисления денежных средств на счет клиента является день, следующий за днем поступления в банк соответствующего платежного документа.

Денежные средства поступают сначала на корреспондентский счет банка, что отражается в выписке из корреспондентского счета, к которой прилагаются платежные (расчетные) документы, а лишь затем зачисляются на счет клиента.

Срок для совершения операций по выдаче или перечислению денежных средств составляет день, следующий за днем поступления в банк соответствующего расчетного документа. Однако, данный срок в договоре может быть как увеличен, так и уменьшен.

Под выдачей следует понимать операцию по списанию денежных средств с расчетного счета клиента и их выдачи ему наличными деньгами.

Перечисление - операция по переводу денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При ее осуществлении банк должен списать денежные средства сначала со счета клиента в соответствии с его распоряжением, а затем со своего корреспондентского счета путем предоставления сводного платежного поручения с приложением расчетных документов подразделению расчетной сети ЦБР.


-кредитование счета


Договор банковского счета может содержать условие о кредитовании счета (овердрафт), в соответствии с которым банк осуществляет платежи со счета клиента и при отсутствии на нем денежных средств. Кредит считается предоставленным со дня совершения банком такого платежа. При этом у банка образуется дебетовое сальдо, т.е. превышение размера использованных денежных средств над имеющимися на счете, сумма которого учитывается не на расчетном счете клиента, а на специально открываемом ссудном счете.

При заключении договора банковского счета с условием об овердрафте банк обязан проверить наличие ограничений полномочий органа юридического лица на заключение сделок по кредитованию в учредительных документах. Такого рода ограничения следует иметь в виду и при определении лимита овердрафта.


- основания списания денежных средств со счета


Основанием для списания денежных средств, по общему правилу, является распоряжение клиента. Распоряжение может быть дано клиентом в форме соответствующего расчетного документа (платежного поручения, аккредитива, чека) или согласия оплатить расчетный документ (платежное требование, оплачиваемое с акцептом плательщика).

Списание может быть произведено банком и без согласия клиента в безакцептном или бесспорном порядке. Безакцептное списание производится на основании платежного требования, оплачиваемого без акцепта плательщика, а бесспорное списание - на основании инкассового поручения (п. 8.2 ч. I Положения о безналичных расчетах).

Безакцептное списание денежных средств осуществляется в случаях, установленных законом или предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Бесспорное списание допускается:

1) в случаях, предусмотренных законом, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции (например, п. 3 ст. 630 ГК, ст. 46 НК);

2) при взыскании по исполнительным документам. Следует особо отметить, что исполнительный лист, выдаваемый судом, не является расчетным документом, поэтому при взыскании средств на основании исполнительных документов взыскатели должны предоставить в банк инкассовое поручение, содержащее ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Списание денежных средств в безакцептном (бесспорном) порядке в случаях, предусмотренных договором между клиентом и его контрагентом, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в безакцептном (бесспорном) порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие (п. 11.2, 12.8 ч. II Положения о безналичных расчетах).


- очередность списания денежных средств со счета


Последовательность совершения банком операций по списанию денежных средств по распоряжению клиента зависит от количества денежных средств, находящихся на счете. Если на нем достаточно денежных средств для осуществления текущих платежей, то банк обязан производить оплату предъявляемых расчетных документов в порядке календарной очередности, т.е. по мере их поступления в банк.

При недостаточности денежных средств, когда остаток средств на счете меньше объема предъявляемых требований, списание производится банком с соблюдением следующей очередности:
  • в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

Постановлением ^ Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. N 21-П положение данного абзаца признано не соответствующим Конституции РФ.

Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ установлено, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, осуществляемых в соответствии со ст.855 ГК РФ в первую и во вторую очередь
  • в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
  • в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
  • в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
  • в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Расчетные документы, поступившие в банк и не оплаченные в связи с недостаточностью денежных средств на счете, помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" (картотека N 2).

В рамках одной очереди списание производится в порядке календарной очередности поступления расчетных документов.

-переоформление и закрытие счета

Статья 859 ГК РФ предоставляет клиенту право одностороннего и без указания мотивов расторжения договора банковского счета в любое время.

Для одностороннего расторжения договора клиент направляет в банк письменное заявление о закрытии счета.

Договор банковского счета прекращается с момента получения банком письменного заявления о закрытии счета, если в самом заявлении не указан срок, с которого клиент желает закрыть счет.

Расторжение договора по требованию банка возможно в судебном порядке при условиях:
  • если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами (если такая сумма не будет восстановлена в течение 1 месяца со дня предупреждения банка об этом
  • при отсутствии операций по счету в течение 1 года

После расторжения договора, остаток денежных средств выдается клиенту или по его указанию перечисляется в течение 7 дней на другой счет клиента.

При переоформлении договора банковского счета в случае реорганизации юридического лица предоставляются тот же пакет документов, как и при первоначальном открытии счета. При переименовании юридического лица, владельца счета, для открытия счета им предоставляются:
  • заявление владельца счета об изменении наименования хрзяйствующего субъекта
  • копия решения учредительного собрания (Совета директоров)
  • копия учредительных документов с внесенными в них изменениями
  • новая карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера организации и оттиском печати организации.


- ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету


Согласно статье 856 ГК РФ устанавливается, по существу, два основания ответственности банка по договору банковского счета:

- за нарушение сроков операций по счету (при несвоевременном зачислении средств на счет и невыполнении указаний клиента о перечислении средств по счету либо их выдачи);

- за необоснованное списание денежных средств (без соответствующего распоряжения клиента; в большем размере, чем было указано в расчетном документе; при безакцептном или бесспорном списании по ненадлежаще оформленному расчетному документу).

За данные нарушения договора банковского счета взыскиваются проценты в порядке и размере, предусмотренном ст. 395 ГК.

Проценты, взыскиваемые за нарушения договора банковского счета, по своей правовой природе являются законной неустойкой (п. 20 постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ N 13/14). В связи с этим стороны в договоре не могут исключить такую ответственность или изменить ее, уменьшив размер. Данная неустойка носит зачетный характер, поэтому убытки подлежат возмещению в части, превышающей сумму процентов.

Размер процентов по денежным обязательствам в рублях, исчисляемый в соответствии со ст. 395 ГК, определяется единой учетной ставкой ЦБР по кредитным ресурсам, предоставляемым коммерческим банкам (ставка рефинансирования). По обязательствам в валюте размер процентов определяется на основании публикаций в официальных источниках информации о средних ставках банковского процента по краткосрочным валютным кредитам, предоставляемым в месте нахождения кредитора, а при отсутствии таких публикаций - на основании предоставляемой истцом в качестве доказательства справки одного из ведущих банков в месте нахождения кредитора, подтверждающей применяемую им ставку по краткосрочным валютным кредитам (п. 51, 52 постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ N 6/8).

Исполнение банком обязанности по перечислению денежных средств по указанию клиента включает в себя как списание их с расчетного счета клиента, так и со своего корреспондентского счета. Поэтому банк несет ответственность за нарушение срока совершения операции и в том случае, если денежные средства были им своевременно списаны со счета клиента, но не списаны со своего корреспондентского счета.

Если банк, не исполняя распоряжение клиента, не списывает денежные средства с его счета, то клиент вправе требовать как взыскания процентов за нарушение договора, так и начисления процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете, если последние банк обязан уплачивать по договору (п. 10 постановления Пленума ВАС РФ N 5).

При нарушении сроков осуществления операций по счету банк уплачивает клиенту проценты за весь период просрочки на день, когда соответствующая операция была произведена.

При необоснованном списании неустойка начисляется со дня, когда банк необоснованно списал средства, и до их восстановления на счете.