1. 2 Нормативное регулирование банковских кредитных операций

Вид материала

Документы

Содержание Приложение 5.3 Анкета аудита кредитных операций Распределение обязанностей Ограничение доступа Заявка на получение кредита и ее одобрение Проведение кредитных операций Контроль за осуществлением кредитных операций Оценка кредита (включая образования резерврв для компенсации возможных затрат от кредитной деятельности) Динамика просроченных займов Внутренние займы персоналу

Подобный материал:

• План Критерии выбора кредитных услуг: Классификация кредитных операций в соответствии, 435.74kb.
• Образовательной программы изучается по модульной схеме и включает в себя следующие, 29.67kb.
• «Правовое регулирование банковских и валютных операций», 25.66kb.
• Лекция Правовое регулирование операций по открытию и ведению банковских счетов, 165.31kb.
• Программа подготовки и аттестации сертифицированных бухгалтеров и специалистов кредитных, 62.12kb.
• Правовое регулирование лизинга в Украине, 84.22kb.
• Основные понятия кредитных организаций и направления их деятельности, 367.71kb.
• Методика аудиторской проверки учета расчетов с подотчетными лицами Cодержание, 1307.64kb.
• Сокращенный курс лекций содержание тема 1 Организация бухгалтерского учета в банках., 3412.27kb.
• Положение Банка России "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях, 408.65kb.

3. Результаты

В целях ликвидации выявленных недостатков и уменьшения кредитного риска рекомендуется:

продолжить работу по ликвидации просроченной задолженности

при формировании кредитных дел для выдачи кредита и его сопровождения не допускатьнесоответствия Положения «О порядке кредитования в филиалах Банках Украины».

Не допускать замечаний по оформлению документов с юридической точки зрения.

Аудит кредитных операций

Проверяемый период: 01.02.2001 г.- 01.02.2002 г.

Источники информации: кредитные дела

Приложение 5.3

Анкета аудита кредитных операций

1. Общаа информация
Наименование банка	Отделение Проминвестбанка
Наименование клиента	Дочернее предприятие «Мода»
Основные направления деятельности	Производство швейных изделий
Уставные документы Наличие документов об открытии счета в банке	Имеются
2. Кредиты
Номер счета	2062130180981
Кредитный договор: реквизиты требования банка о данных финансовой отчетности обязательства сторон ответственность сторон условия о внесении изменений в кредитный договор штрафные санкции договор обеспечения	№ 18ц от 30.05.01 г. Имеются Имеются Имеются Имеются Имеются № 42з от 30.05.01 г.
Валюта	Грн.
Сумма кредита	70000,00
Процентная ставка	40
Технико-экономическое обоснование полученного займа расчет потребности в кредите наличие контрактов (договоров) источники погашения кредита и процентов	Имеются
Срок займа	На 6 мес до 29.11.01 г.
Целевое назначение займа	Текущие нужды
Порядок выдачи	Оплата расчетных документов
Решение кредитного комитета	Протокол №22 от 30.05.2001 г.
3. Обеспечение залог гарантии поручительства депозит страхование - другое	Товары в обороте, имущественные права Имеются
Сумма обеспечения	215000,00
4. Кредитная задолженность По состоянию на 01.02.2002 г.
ЗадолженностьЗадолженность по кредитам в том числе: срочная просроченная пролонгированная
Начисленные доходы по кредитам: начисленные сомнительная по начисленным доходам
Страховой резерв, образованный банком под кредитную задолженность
Задолженность по кредитм в других банках
Уровень кредитного риска	Низкий
5. Финансово-економические показатели работы заемщика, оценка банка его кредитоспособности На дату выдачи кредита На дату проверки 30.05.2001 г.
Уровень рентабельности	<5
Прибыль	21 тыс. грн.
Коэффициент мгновенной ликвидности	<0.2
Коэффициент текущей ликвидности	<0.5
Коэффициент общей ликвидности	<2.0
Коэффициент маневренности собственных средств	<0.5
Коэффициент финансовой стабильности	>1.0
Дебиторская задолженность в т.ч. просроченная	67 тыс. грн
Объем реализации	887 тыс. грн.
Финансовое состояние заемщика	Класс Б
6.Сопровождение выданного кредита
Проверка целевого использования кредита	Имеется
Проверка отчетности заемщика	Имеется
Анализ изменений финансового состояния заемщика	Имеется
Контроль за денежными потоками по счетам заемщика	Имеется
Проверка наличия залогового имущества и его переоценка	Имеется
Анализ финансового состояния поручителя
Реализация заложенного имущества
7. Выводы проверяющих
Нарушения нормативных актов	Замечания по оформлению договора
Классификация кредита по результатам проверки	Кредит погашен
Выводы аудиторов	Документы в кредитном деле не пронумерованы по листам, отсутствуют копии платежных поручений по погашению кредита, выписки по лицевым счетам с «нулевым» остатком, после закрытия кредитного дела кредитным работником не записывается на внутренней стороне обложки количество листов на момент закрытия,на расчете класса заемщика не указана дата, класс и подпись исполнителя.

Приложение 6

Опросный листок для внутреннего аудита кредитных операций

№		Основные виды контроля	Да	Нет	Разъяснения
		Получение разрешения на осуществление кредитных операций
1		Есть ли в банке документарно оформленная политика относительно кредитования, а именно:
		1) Документ в котором изложена политика кредитования?	+
		2) Относятся ли в политику кредитования периодические изменения?	+
		3) Включается ли политика кредитования следующие аспекты:
		- цели банка;	+
		- соответствие политики кредитования стратегии кредитования;	+
		- санкционирование кредитования;	+
		- процедуры оценки качества займов;	+
		- географические ограничения;		+
		- правила ведения документации по кредитам;	+
		- процедуры взымания платежей;	+
		- концентрации кредитов в отдельных регионах и секторах промышленности;		+
		- оценку стоимости залога в соответствии с нормативами НБУ?	+
		- правила кредитования акционеров банка и связанных с ним лиц;	+
		- уровень процентных ставок по кредитам и комиссионных сьоров;	+
		- лимиты на осуществление кредитных операций;	+
		- ограничения по видам кредитов?	+
2.		Имеет ли банк документарно оформленные процедуры кредитования?	+
3.		Действуют ли эти процедуры относительно всех видов кредитования?	+
4.		Образован ли в банке официальный кредитный комитетдля осуществлению надсмотра за выдачей кредитов и управления кредитными операциями?	+
5.		Получает ли Кредитный комитет банка информацию по следующим вопросам:
		а) Просроченные кредиты с одновременным погашением основной суммы долга в конце срока действия кредитного соглаения?	+
		б) Кредиты, по которым просрочены только проценты?	+
		в) Кредиты, погашение которых осуществляется регулярными взносами, по которым просрочен один платеж?	+
		г) Обща сумма заключенных договоров о быдаче кредитов в будущем?	+
		д) Кредиты, требующие особого внимания?	+
		е) Новые кредиты, пролонгированные и реструкторизированные кредиты?	+
6.		Проверяются ли отчеты, направляемые Совету банка или его Комитету, назначенными для этого работниками для выявления возможных упущений?	+
7.		Предоставляются ли кредты только:
		а) определенным клиентам;		+
		б) если известно назначение кредита;	+
		в) если источник залога или возвращение кредита не может навредить репутации банка (отмывание денег);	+
		г) клиентам,имеющим возможность и желание предоставлять банку информацию о своей деятельности и финансовое состояние;	+
		д) когда все риски не выходят за пределы установленных лимитов.	+
8.		Пересматриваются ли положения и инструкции по управлению кредитным портфелем с учетом изменения законодательства и рыночных условий?	+
9.		Есть ли в банке сектор занимающийся анализом кредтного портфеля?	+
10.		Есть ли процедуры в банке:
		- возврата просроченных долгов по кредитным операциям;	+
		- мониторинга кредитов?	+
11.		Проводится ли анализ кредитоспособности заказчиков?	+
12.		Достаточно ли организован учет кредитов в банке, чтобы по каждому виду кредита можно было получить такую информацию:
		- себестоимость кредитных ресурсов;	+
		- запланированная маржа прибыли?	+
13.		Пересматривает ли банк свои процентные ставки за пользование кредитом?	+
Распределение обязанностей
14.	Существует ли распределение обязанностей между должностными лицами при осуществлении таких операций:
	а) анализ кредитного портфеля;		+
	б)одобрения и выдачи кредитов;		+
	в) контроль предметов залога;		+
	г) контроль за возвратом кредитов;		+
	д) учет кредитных операций;		+
15.	Существыет ли в банке отдел сопровождения кредитных проектов?		+
16.	Является ли отдел сопровождения кредитных проектов полностью независимым от отдела кредитования?			+
17.	Осуществляется ли независимая проверка документов кредитных операций на полноты и правильность?		+
18.	Отделены ли обязанности по ведению претензионно-позывной работы от функций одобрения,выдачи,возврата кредита,а также учета кредитных операций?			+
Ограничение доступа
19.	Ограничен ли должным образом доступ:
	а) к файлам кредитных операций;		+
	б) предметов залога?		+
Заявка на получение кредита и ее одобрение
20.		Рассматривается ли вопрос о выдачи кредита только при условии наличия письменного заявления на получение кредита?	+
21.		Установлены ли минимальные требования к финансовой информации о заемщиках и гарантах?	+
22.		Проводится ли изучение и документальное оформление информации о кредитоспособности заемщиков при выдаче нового кредта, включая изучение:
		а) кредитной истории заемщика;	+
		б) источников погашения кредита;	+
		в) финансового состояния гарантов?	+
23.		При выдаче кредита под залог выполняется ли:
		1) Проверка и документарное подтверждение прв собственности на предмет залога до одобрения решения о выдаче кредита?	+
		2) Оценка действительной стоимости предмета залога компетентным специалистом?	+
		3) Перед утверждением кредита соотношение между стоимостью залога и суммой кредта?	+
Проведение кредитных операций
24.		Введен ли долным образом в банке План счетов НБУ, и применяется ли должная структура счетов второгокласса?	+
25.		Возвращается ли предмет залога заемщику после возврата им кредита?	+
26.		Сразу ли вводится информация о новом кредите (вид,сумма, условия оплаты кредиат и др.) в систему обработки данных?	+
27.		Утверждается ли должным образом внесение свех проводок в духгалтерский учет?	+
28.		Сверяются ли синтетические счета с аналитическими, проверяются,утверждаются ли результаты сверки.	+
29		Ведет ли банк кредитные дела по всем заемщикам?	+
30		В кредитных делах есть ли информация:
		- целевого предназначения кредита;	+
		- запланированного графика погашения кредита;	+
		- трафных санкций за нарушение условий договора?	+
Контроль за осуществлением кредитных операций
31.		Установлены ли процедуры постоянного контроля со стороны руководства за осуществлением кредитных операций?	+
32.		Требуется ли от заемщика и гарантов предоставлять периодические отчеты с внесением изменений согласно новых данных?	+
33.		Существует ли требование, чтобы все обязательства о выдаче кредита были в письменной форме?	+
34.		Осуществляется ли контроль и периодическая переоценка стоимости залога компетентными специалистами банка?	+
35.		При выдаче кредита на строительство осуществляет ли банк периодические выезды на место строительства			Такие кредиты не выдавались
36.		Рассматриваются ли случаи неоплаты заемщиком процентов или основной суммы долга в определеннй срок?	+
37.		Существуют ли процедуры списания безнадежной задолженности по кредитам?	+
38.		Существуют ли адекватные системы пересмотра сроков оплаты процентов и основной суммы долга,и утверждение нового графика погашения кредита?		+
39.		Анализируется ли движение наличных средств всех заемщиков?	+
Оценка кредита (включая образования резерврв для компенсации возможных затрат от кредитной деятельности)
40.		Существуют ли письменные инструкции,предусматривающие анализ кредитного портфеля и определения размера резерва на возможные затраты от кредитной деятельности?	+
41.		Соответствуют ли эти инструкции последнему Положению НБУ об образовании резервов под кредитную задолженность?	+
42.		Получет ли руководство банка оперативную и надежную информацию о кредитной деятельности и выявленные проблемные долги?	+
		Наличие последпроверки отчетов и информации,предоставляемой руководству банкаю	+
43.		Как ведется работа в банке по кредитной деятельности по вопросам:
		а) Правильно ли начисляются проценты,рассчитываются суммы дисконтов и терминов погашения?	+
		Б) Правильно ли оформляются кредитные договора и получаются все необходимые документы, финансовая отчетность и расшифровки?	+
		В) соответствуют ли суммы кредитов лимитам кредитования, установленных для кредитных работников и комитетов?	+
		Г) Визируются ли кредитные договора?	+
		Д) Проверяются ли данные балансовых счетов для обеспечения точного отображения в учете всех новых кредитов?	+
		Е) Осуществляется ли сопровождение выданных кредитов?	+
		Ж) Проверяется ли бухучет кредитных операций?	+
		З) Осуществляется ли проверкам залога?	+
44.		Уровень убытков по займам.	+
45.		Динамика убытков по займам. Улучшается ли динамика убытков по банковским займам?	+
46.		Размер недействующих займов (по которым не начисляются проценты).	+
47.		Тенденция недействующих займов. Улучшается ли тенденция недейтсвующих займов?	+
48.		Размер просроченных займов. а) Является ли размер просроченных займов низким относительно: - уровня в целом по банковской системе? - уровня по региону?	+
Динамика просроченных займов
49.		Улучшается ли динамика просроченных займов	+
50.		Существует ли в банке система мероприятий по возврату просроченных кредитов?	+
Внутренние займы персоналу
51.		Существуют ли в банке четкие письменные инструкции о выдаче кредитов персоналу?	+
52		Есть ли четкое разграничение процедур выдачи кредитов персоналу от выдачи кредитов клиентам?		+

Факторы риска	Оценка рисков	Пояснения
Удельный вес в балансе	3	Уровень удельного веса счетов, на которых учитываются кредиты , в балансе банка 50,1%
Удельный вес в отчете о прибыли и убытках	3	Уровень удельного веса доходов от кредитной деятельности, в отчете о доходах и убытках 48,3%
Ликвидность активов	1	Наличие в кредитном портфеле банка проблемных кредитов 1,6%
Объем операций	2	В течение дня осуществляется большое количество операций
Риск регламентирования	1	Существует положение НБУ
Эффективность внутреннего контроля	2	Система внутреннего контроля действует на протяжении продолжительного времени,проверкой выявлены некоторые недостатки
Эффективность руководства	1	Достаточно эффективна
Постоянство персонала	1	Коллектив сотрудников стабильный достаточно профессионального уровня
Новизна систем, (продукта) процедур	1	Основные системы отработанные
Сложность операций	2	Операции достаточно сложные,существует зависимость операций от третих лиц и требований клиентов
Результаты предыдущего аудита	3	Это первый удит
Риск негативного осветления	1	Факты не выявлены
Всего	21	Приемлемый риск

Аудитор ЯпонцевА.А

Дата составления 06.03.2002 г.