1. 2 Нормативное регулирование банковских кредитных операций
| Вид материала | Документы |
СодержаниеТаблица 3.1- Присвоение класса заёмщику 5 Проектная часть 2 Управление активами, пассивами и ликвидностью банка, придерживание нормативных документов НБУ |
- План Критерии выбора кредитных услуг: Классификация кредитных операций в соответствии, 435.74kb.
- Образовательной программы изучается по модульной схеме и включает в себя следующие, 29.67kb.
- «Правовое регулирование банковских и валютных операций», 25.66kb.
- Лекция Правовое регулирование операций по открытию и ведению банковских счетов, 165.31kb.
- Программа подготовки и аттестации сертифицированных бухгалтеров и специалистов кредитных, 62.12kb.
- Правовое регулирование лизинга в Украине, 84.22kb.
- Основные понятия кредитных организаций и направления их деятельности, 367.71kb.
- Методика аудиторской проверки учета расчетов с подотчетными лицами Cодержание, 1307.64kb.
- Сокращенный курс лекций содержание тема 1 Организация бухгалтерского учета в банках., 3412.27kb.
- Положение Банка России "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях, 408.65kb.
Для получения комплексной оценки финансового состояния и присвоения заёмщику класса для принятия решения о заключении кредитного договора выполняется суммирование полученных значений весов по группам показателей. Присвоение класса заёмщику осуществляется согласно данным, предоставленным в таблице 3.3
Таблица 3.1- Присвоение класса заёмщику
| Суммарное значение весов по группам | Класс | Характеристика класса |
| До 20 | Д | Финансовая деятельность свидетельствует об убытках и очевидно, что ни основная сумма долга, ни проценты не могут быть оплачены |
| От 20 до 40 | Г | Финансовая деятельность плохая и наблюдается её цикличность на протяжении коротких периодов |
| | | |
| | | |
| | | |
4.1.2. Информационное обеспечение
Информационное обеспечение предложенной АС включает в себя: входную, нормативно – справочную, диалоговую и выходную информацию.
Входная информация представляет собой основные формы отчётности банка: баланс (форма 1) и отчёт о составе активных и пассивных операций банка. Нормативно – справочная информация представлена двумя таблицами:
- таблицей значений весовых коэффициентов по группам показателей;
- таблицей присвоения класса заёмщику.
Данные таблиц используются в качестве справочного материала, необходимого для понимания и усвоения пользователем методики анализа кредитных операций банка.
Диалоговая информация представлена таблицей установления значений корректирующих коэффициентов. При работе с этой таблицей пользователь самостоятельно определяет значения данных коэффициентов (в соответствии с имеющейся информацией). При этом пользователь может воспользоваться «подсказкой», облегчающей процесс выбора решения в режиме диалога.
Выходная информация представлена двумя документами:
Оценка позиции банка актив-обязательства.
- Оценка финансового состояния с указанием значений полученных весовых коэффициентов по всем экономическим показателям.
Формы входных, нормативно – справочных, диалоговых и выходных документов приведены в приложении.
Реализация автоматизированной системы средствами табличного процессора Excel позволяет наглядно проиллюстрировать всё информационное обеспечение, быстро корректировать необходимые входные данные, защищать их от несанкционированного доступа.
4.1.3.Программное обеспечение
Р
1
абота автоматизированной системы осуществляется в диалоговом режиме (по типу «меню»). Общая блок – схема алгоритма представлена на рис.3.1.
1.Выход
2. Ввод исходных данных
3. Расчёт финансовых показателей
4. Расчёт комплексной оценки ФСП
5. Вывод результатов
Да
нет
2
4
3
Да
5
6
нет
8
Да
7
нет
Да
9
10
нет
11
12
Да
нет
Рис.3.1. Общая блок – схема АС
Для реализации программы предлагается использовать MS Excel. Идея электронной таблицы с одной стороны проста и прозрачна, а с другой стороны чрезвычайно плодотворна для реализации экспертных систем в экономике. Таблица в MS Excel - это множество элементарных ячеек , каждая из которых принадлежит некоторому столбцу и строке одновременно. Формально любой экономический документ также является таблицей . Но в отличие от обычного документа в ячейке Excel может храниться не только значение того или иного показателя, но и формула его расчета, т.е. правило его получения. В этом и состоит основная идея электронных таблиц: одни ячейки рабочего листа используются как независимые переменные и содержат только данные, а другие ячейки содержат формулы, ссылающиеся на независимые переменные. Эта идея электронных таблиц хорошо корреспондируется с принципом построения алгоритма решения задач финансового анализа. Конечный пользователь (сотрудник кредитного отдела) вводит исходные данные в независимые ячейки, при этом автоматически производятся вычисления по формулам в зависимых ячейках и пользователь может анализировать готовый результат в зависимых ячейках.
При этом можно отметить следующие преимущества Excel:
- цепочка зависимостей может быть сколь угодно длинной;
- влияющая ячейка может быть связана со множеством зависимых ячеек: сколь угодно много формул в разных зависимых ячейках могут ссылаться на одну и ту же влияющую ячейку;
- цепочка зависимостей может быть циклической и для вычислений могут быть использованы итерационные методы;
- формула в зависимой ячейке может носить условный характер, т.е. автоматическое вычисление может быть сколь угодно многовариантным
- формула может содержать сколь угодно сложные функции, а не только арифметические операции.
Если при этом учесть, что работа с Excel достаточно проста, то можно сделать вывод о том, что для создания программного обеспечения идея электронных таблиц достаточно эффективна.
Важной предпосылкой повышения достоверности, оперативности, а значит и эффективности финансового анализа является использование вычислительной техники и информационной технологии. Изучение предложенных в работе методик оценки финансового состояния предприятия позволяет сделать вывод о том, что для их автоматизации целесообразно использовать Excel.
Использование компьютерных технологий для совершенствования методов оценки финансового состояния предприятия обеспечит информационно - аналитическую поддержку принятия управленческих решени
5 ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
5.1 Основные этапы аудиторской проверки кредитных операций
Для определения эффективность организационной структуры кредитной организации оценивается:
соответствие организационной структуры утвержденному штатному расписанию;
наличие положения о структурных подразделениях, должностных инструкций сотрудников управлений (отделов);
порядок работы Кредитного комитета;
наличие положений о вкладах, порядке кредитования; формирования и использования фондов банка;
наличие положения о распределении прибыли (смета затрат);
наличие порядка открытия и обслуживания счетов клиентов;
порядок установления и изменения внутренних тарифов кредитной организации;
оценка внутренних правил прохождения документооборота в кредитной организации.
На начальном этапе аудита проводится оценка аудиторских рисков. Для определения бизнес-рисков деятельности банка принимаются во внимание все факторы риска (критерии, которые используются для определения относительной вероятности того, что условия или события могут произойти и негативно повлиять на финансовое состояние Банка или направление деятельности). Оценка аудиторских рисков используется для эффективного использования наличных ресурсов. При определении бизнес – риска составляется «Анкета оценки рисков» приведенная в таблице 5.1. По каждой позиции «фактор риска»в графе «пояснения»аудитором делается вывод исходя из реального состояния дел на объекте аудита, а каждая позиция графы «реальная оценка»принимает значение от 1до 3, где 1- «без проблем»; 2- « возможно проблемы существуют»; 3- «проблемы есть».
Все баллы суммируются и умножаются на коэффициент давности, где 1 - если аудит проводился в течение года; 1,25 - от 24 до 36 месяцев; 1,5 - от 36 до 62 месяцев; 2,0 - более 60 месяцев.
Таблица 5.1 – Анкета оценки рисков
| Факторы риска | Оценка рисков | Пояснения |
| 1 | 2 | 3 |
| Удельный вес в балансе | 3 | Учитывается уровень удельного веса счетов, на которых учитываются кредиты , в балансе банка, чем он выше, тем выше уровень риска |
| Удельный вес в отчете о прибыли и убытках | 3 | Учитывается уровень удельного веса доходов от кредитной деятельности, в отчете о доходах и убытках, чем он выше, тем выше уровень риска. Это связано с тем, что более доходные операции являются более рисковыми,в случае сокращения доходности от проведения этих операций банк вообще может получить негативный финансовый результат. В случае, если деятельность объекта убыточная , то независимо от ее удельного веса в отчете устанавливается 3 балла. |
| Ликвидность активов | 3 | Этот критерий характеризует риск расходов от деятельности объекта аудита. Представляет собой оценку возможных отклонений от нормы, при которых затраты находятся в прогнозированных пределах. Имеется ввиду риск, который может привести к ухудшению состояния активов вследствие невыявленной ошибки, через непризнание или неправильную количественную оценку обязательств. |
| Объем операций | 3 | Оценка этого фактора находится в прямой зависимости от количества операциВ течение дня осуществляется большое количество операций, осуществляемых объектом аудита. Чем большее количество, тем большая вероятность возникновения случайной или специальной ошибки. |
| 1 | 2 | 3 |
| Эффективность внутреннего контроля | 3 | Показатель наличия в банке внутреннего контроля, момента его образования и деятельности. |
| Эффективность руководства | 3 | Критерий отображает степень доверия руководству банка. Учитывает достаточно ли внимания руководство уделяет работе , правильно ли распределены обязанности между сотрудниками, тщательность изучения всей выходящей отчетной информации, опыт руководства, укомплектованность штата. |
| Постоянство персонала | 3 | Критерий характеризует стабильность группы сотрудников, на объекте группы аудита, их квалификация, опыт. Кадровые изменения могут негативно повлиять на финансовую отчетность. Проблема текучести кадров и низкой квалификации повышают риск. |
| Новизна систем, (продукта) процедур | 3 | Определяется продолжительность времени действия основных систем. Если системы не изменяются их проверка может осуществляться в кратчайшеие Если системы введены в действие недавно, но их введение улучшит работу объекта аудита, фактор риска оценивается как 2 балла. |
| Сложность операций | 2 | Рейтинг сложности зависит от многих составляющих. Уровень автоматизации процессов, сложность расчетов и их отображение в бухгалтерском и налоговом учете, взаимосвязь отдельных видов операций, зависимость в проведении перации от третьих лиц и требований клиентов, сложность и недоработанность инструкций и положений существенно влияют на оценку данного фактора. Если сложность операций достаточно высокая, то присваивается 3 балла. |
| Результаты предыдущего аудита | 3 | Если аудит проводится впервые, то присваивается 3 балла |
| Риск негативного осветления (риск репутации) | 3 | Этот риск может возникать в связи с операционными сбоями, неспособности исполнять соответствующие законы и правила регулирования. Риск репутации приносит убыток банкам, т.к. характер их деятельности требует доверия со стороны вкладчиков,кредиторов,рынка. |
| Всего | 36 | |
1 Анализ депозитных операций банка
Анализ проводится по следующим укрупненным разделам:
процентная политика;
учет движения привлеченных средств юридических и физических лиц;
правильность начисления и выплаты процентов.
2 Анализ активных операций банка
Проверка активных операций банка является наиболее трудоемким, но вместе с тем и наиболее важным направлением аудиторской проверки, поскольку объектом проверки выступают все балансовые и забалансовые статьи активов банка.
Причина пристального внимания аудиторов к активным операциям заключена в том, что структура и качество активов в значительной степени обуславливают ликвидность и платежеспособность банка, а в конечном итоге его надежность.
Основные направления проверки активных операций:
проверка законности и правомерности совершаемых банком операций;
анализ и оценка рискованности активных операций;
оценка уровня менеджмента банка при совершении активных операций.
Поскольку в современной банковской практике главным направлением размещения ресурсов является предоставление ссуд, большое внимание при проверке активных операций уделяется анализу и оценке ссудных операций.
Основные направления определяют план и содержание аудиторской проверки активных операций. Они же обуславливают и направленность рекомендаций аудиторов.
Проверку активных операций банка удобно проводить по следующим укрупненным разделам.
кредитование юридических и физических лиц;
привлечение централизованных кредитных ресурсов, отчетность по их использованию и учет;
анализ просроченной задолженности по привлеченным средствам и выданным кредитам, полнота и своевременность ее отражения в учете;
правильность начисления и полноты взыскания (уплаты) процентов и других доходов (расходов);
операции с ценными бумагами (учет операций - синтетический, аналитический и внебалансовый, переоценка ценных бумаг);
прочие операции кредитной организации по размещению средств в гривне и их юридическое оформление и учет.
Анализ деятельности коммерческих банков показал, что одной из основных причин, приводящей к ухудшению финансового положения ряда банков, явилась плохо налаженная работа по управлению ссудным портфелем. Учитывая это, при проведении аудиторских проверок следует обратить особое внимание на этот участок.
Прежде всего, следует проанализировать следующие вопросы:
производятся ли вовремя и в полном объеме платежи в счет погашения основной суммы и суммы процентов;
является ли финансовая информация, которую обязан предоставить должник, полной и не ус тарела ли она;
как давно последний раз проводился анализ финансового состояния должника, есть ли основания предполагать, что основная сумма и проценты будут выплачены не полностью или вообще не будут выплачены;
какова должна быть сумма резервов на возможные потери по ссудам;
является ли документация по ссуде полной и юридически действительной;
правильно ли оформлены документы по обеспечению и гарантиям;
является ли кредитная документация доступной и ясной не только для оформляющего ссуды работника банка, но и для других;
как в дальнейшем строится работа информирования руководства тем работником, который оформлял ссуду;
как применяются необходимые меры воздействия в отношении должника на основании заключений работника банка, оформляющего ссуды;
является ли анализ этого вопроса предметом внимания внутрибанковского контроля.
3.7 Аудиторское заключение
Главным результатом аудиторской проверки кредитной организации является заключение аудиторской фирмы (аудитора) - документ, имеющий юридическое значение для всех юридических и физических лиц, органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления и судебных органов.
Аудиторское заключение представляется в виде подробного акта проверки кредитной организации.
Заключение аудиторской фирмы (аудитора) должно состоять из трех частей - вводной, аналитической и итоговой.
1 Вводная часть содержит общие сведения об аудиторской фирме или аудиторе, работающем самостоятельно, а также сведения о проверяемом клиенте.
Об аудиторской фирме:
название фирмы, юридический адрес и телефон;
номер, дата выдачи лицензии и срок ее действия;
номер свидетельства о государственной регистрации;
номер расчетного счета;
фамилии, имена и отчества руководителей аудиторской фирмы и всех аудиторов, принимавших участие в данной аудиторской проверке;
продолжительность аудиторской проверки с указанием конкретных дат ее проведения);
О проверяемом клиенте:
наименование кредитной организации;
ее организационно-правовая форма;
номер и дата выдачи НБУ лицензии на право проведения банковских операций.
2. Аналитическая часть включает следующую информацию:
объем работы, выполненной в ходе аудита; тип аудиторской проверки (выборочная или сплошная), который применялся в процессе аудита, при этом если выборочная проверка проводилась по отдельным объектам учета (операциям кредитной организации), то необходимо указать, какие именно объекты подвергались выборочной проверке, а какие - сплошной;
соблюдение действующего законодательства по совершаемым кредитной организацией операциям;
состояние бухгалтерского учета и отчетности;
соответствие аналитического учета синтетическому;
правильность составления бухгалтерской и финансовой отчетности;
соблюдение установленных НБУ обязательных экономических нормативов;
правомерность формирования уставного, резервного и других фондов;
законность открытия расчетных, текущих, валютных и других счетов клиентов, корреспондентских счетов (субсчетов) кредитным организациям (филиалам);
правомерность и правильность проведения активно-пассивных операций (ссудных, депозитных, валютных операций с ценными бумагами, переоценки балансовых счетов в инвалюте);
состояние кредитно-экономической работы;
создание резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг;
обеспечение сохранности денежных средств, ценных бумаг и материальных ценностей;
правильность начисления и полноты взыскания (уплаты) процентов и других доходов (расходов);
качество управления кредитной организацией;
состояние системы внутреннего контроля;
выполнение рекомендаций предыдущей аудиторской проверки.
3 В итоговой части аудитор выражает свое мнение о достоверности ведения учета клиентом и его соответствия действующим нормативным документам, в частности Плану счетов бухгалтерского учета, установленного Национальным банком Украины.
По разработанной методике проведем оудит крединых операций банка «Бетта»
5.2 Программа проведения аудиторской проверки банка «Бетта»
Провести аудиторскую проверку Банка за период с 01.01.2001 г. по 01.01.2002 г.
Основной целью аудиторской проврки является оценка рисков присущих Банку и систем управления ими, а также оценка качества активов, поступлений, менеджмента.
Задание аудита – подтвердить наличие и эффективное применение персоналом банка соблюдения действующих нормативных актов НБУ, инструкций Банка, действующего законодательства в ведении операций по кредитованию и оказание помощи руководству и сотрудникам Банка путем дачи рекомендаций по результатам аудиторской проверки.
Для проведения аудита аудиторами применяются следующие приемы:
- опрос руководства и персонала;
- аналитический осмотр;
- анкетирование, тестирование руководства и ответственных исполнителей;
- наблюдение;
- проверка сопутствующей и другой информации;
- проверка системы контроля в действии.[]
Общие вопросы аудиторской проверки:
Аудит выполнения правил выдачи кредитов клиентам, образования резервов на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности.
Аудит кредитных операций осуществляется с целью проверки законности выполняемых банком операций; анализа и оценки риска кредитных операций; оценки качества управления активными операциями.
Аудитором проверяется:
полнота поданных клиентами документов на получение кредита;
обоснованность выдачи кредитов;
уровни риска;
правильность начисления, оформления и удержание процентов по займам;
наличие просроченной задолженности по кредитам, правильность их учета;
оценка состояния просроченной задолженности;
наличие и своевременность образования и использования резерва затрат по займам;
оценка выданных кредитов по степени риска;
своевременность и правильность списания на результаты деятельности безнадежные кредиты.
Информационными источниками для проверки кредитных операций служат: нормативные документы НБУ; договора о выдаче кредита, договора и соглашения о обеспечение обязательств кредитования; договора о залоге имущества, кредитные дела клиентов, бухгалтерские балансы клиентов
Пояснительная записка
по аудитрскому отчету о
проведенной проверке
отделения банка «Бетта»
Срок проверки
с 25.02.2002 г. по 11.03.2002 г.
за период с 01.01.2001 г. по 01.01.2002 г.
Согласно приказа № 1 от 22.02.2002 г. Банка «Бетта» проведена проверка выполнения положений об осуществлении кредитных операций, управления активами, пассивами и ликвидностью банка.
1 Выполнение положений об осуществлении кредитных операций
Отделение банка «Бета» осуществляет кредитные операции согласно Положения «О порядке кредитования в Банке», Положения «О порядке формирования и выполнения резерва для компенсации возможных затрат по кредитным операциям банков» (утвержденного Постановлением НБУ от 06.07.2000 г. № 279), учетной политике банка (утвержденной решением Правления банка).
Для осуществления надзора за выдачей кредитов и управления кредитными операциями в банке создана Кредитная комиссия, Положение о которой и ее состав утвержден приказом по банку «Бета» от 11.04.1998 г. № 38.
Общий объем кредитного портфеля по состоянию на 01.01.2002 г. составляет 4903,7 тыс. грн. часть просроченной задолженности в нем составляет 57,2 тыс. грн или 1,2 %.
Все выданные кретиты краткосрочные, в национальной валюте. Пролонгированных кредитов по балансу банка за период проверки не значилось. По просроченной задолженности остановлено начисление процентов по решению Кредитнй комиссии в 1999 г., т. е эти активы в сумме 57,2 тыс.грн доход банку не приносят.
На балансе банка на внебалансовом счете 9601 значатся доходы не оплаченные в срок по просроченной задолженности по процентам более 30 дней на сумму 63,3 тыс. грн.
Проверкой установлено, что баком допускаются некоторые нарушения Положения «О порядке кредитования , утвержденного решением Правления Банка от 24.01.2000 г. № 25, такие как отсутствие договора залога, прошение клиента на получение кредита, экспертной оценки имущества, страхового Полиса, разрешения совладельцев имуществом на его передачу в залог, выписка о регистрации залога имущества в Госрегистрации. []
Кроме того, установлены замечания по юридическому оформлению документов, а именно договора залога имущественных прав не прошиты, не пронумерованы, не закреплены печатями сторон.
Установлены случаи несвоевременного погашения кредитов без перенесения задолженности на счета пролонгированных или просроченных займов (от 3-х до 5-ти дней на общую сумму 485 тыс. грн.).
Обнаруженные отдельные нарушения указывают на недостаточность внутреннего контроля за осуществлением кредитных операций, но выполнением руководством действующего законодательства и нормативных актов НБУ в основном удовлетворительное.
Согласно заполненной анкеты представленной в таблице 5.2 степень риска при осуществлениии кредитных операций отделением банка «Бетта» оценивается как приемлемая (21 балл).
Таблица 5.2 – Анкета оценки рисков по кредитным операциям
| Факторы риска | Оценка рисков | Пояснения |
| Удельный вес в балансе | 3 | Уровень удельного веса счетов, на которых учитываются кредиты , в балансе банка 50,1% |
| Удельный вес в отчете о прибыли и убытках | 3 | Уровень удельного веса доходов от кредитной деятельности, в отчете о доходах и убытках 48,3% |
| Ликвидность активов | 1 | Наличие в кредитном портфеле банка проблемных кредитов 1,6% |
| Объем операций | 2 | В течение дня осуществляется большое количество операций |
| Риск регламентирования | 1 | Существует положение НБУ |
| Эффективность внутреннего контроля | 2 | Система внутреннего контроля действует на протяжении продолжительного времени,проверкой выявлены некоторые недостатки |
| Эффективность руководства | 1 | Достаточно эффективна |
| Постоянство персонала | 1 | Коллектив сотрудников стабильный достаточно профессионального уровня |
| Новизна систем, (продукта) процедур | 1 | Основные системы отработанные |
| Сложность операций | 2 | Операции достаточно сложные,существует зависимость операций от третих лиц и требований клиентов |
| Результаты предыдущего аудита | 3 | Это первый удит |
| Риск негативного осветления | 1 | Факты не выявлены |
| Всего | 21 | Приемлемый риск |
Это первый аудит, следовательно коэффициент риска равен 2 и количество баллов равно 42. Следовательно кредитные операции банка «Бетта» принадлежат к группе «приемлемого риска» и направления деятельности проверяются в объеме 25%.[]
2 Управление активами, пассивами и ликвидностью банка, придерживание нормативных документов НБУ
На протяжении 2001 г. отделение покрывало свои активные операции заемными средствами и недостатка кредитных ресурсов не имело.
В структуре заемных средств за проверяемый период произошли значительные изменения. Если на начало 2001 г. средства до востребования составляли 75,2%, то к концу года их удельный вес уменьшился до 48,3%. Перераспределение произошло за счет увеличения срочных средств юридических и физических лиц, объем которых возрос на 2,05 млн.грн., а удельный вес увеличился с 6,4% до 31,3%.
Анализ себестоимости заемных и размещенных средств в 2001 г показал, что общая стоимость ресурсов снизилась с 10,76% до 8,54% за счет депозитов юридических лиц (с 23,78% до 16,52%)и приобретенных ресурсов (с 19,88 % до 5,58%). Одновременно выросла величина вкладов населения с 20,68% до 23,04% и снижение себестоимости заемных средств отделения.
В ходе проверки условий депозитных договоров установлено ряд недостатков. Во всех депозитных договорах с правом пополнения и частичного снятия средств не предусмотрен минимальный размер суммы, которая должна постоянно сохраняться на депозитном счете. Все договора не имеют четко определенный расчетный период, за который начисляются проценты, что может привести к спорным отношениям с клиентом в случае досрочного разорвания договора.
Аудиторский вывод
по результатам проверки по осуществлению
кредитных операций в отделении «Беттабанка»
Задание аудиторской проверки: оценка рисков присущих отделению Проминвестбанка.
Основной целью составления вывода является выявление реального состояния управления кредитным риском и опредеение действий по ликвидации недостатков в деятельности банка.
Информация, содержащаяся в выводе, базируется на данных кредитных дел, бухгалтерского учета, отчетности а также на результатах собеседований с руководством и персоналом банка.
Содержание
1 Введение
2 Выводы и комментарий
2.1 анализ качества «кредитного портфеля»
2.2 полнота и качество формирования кредитных дел
2.3 обоснованность выдачи и обеспечения займов
2.4 сопровождение выданных кредитов
2.5 уровень и достоверность формирования резервов
2.6 правильность начисления, оформления и удержания процентов по займам
2.7 аудит депозитных операций
2.8 аудит активно-пассивных операций
3 Результаты
4 Дополнительная информация
1. Введение
Отделение Проминвестбанка осуществляет кредитные операции согласно Положения «О порядке кредитования в Банке», Положения «О порядке формирования и выполнения резерва для компенсации возможных затрат по кредитным операциям банков» ( утвержденного Постановлением НБУ от 06.07.2000 г. № 279), Учетной политике банка (утвержденной решением Правления банка).
Осуществлением кредитных операций в отделении занимается кредитный отдел. На каждого специалиста отдела разработана и утверждена должностная инструкция . Согласно штатного расписания отдел состоит из 6 сотрудников, можно выделить категории:
по стажу работы в банке:10 лет-5 чел., выше 20 лет-1 чел.
по образованию: высшее-4 чел,,средне-специальное-2 чел.
Таким образом, уровень квалификации сотрудников и опыта проведения банковских опраций характеризует стабильность кадров и низкий уровень данного фактора риска.
Для осуществления контроля за выдячей кредитов создана Кредитная комиссия, которой рассматриваются заявки на получение кредита и выносятся решения по кредитам.
2. Выводы и комментарии
2.1 анализ качества «кредитного портфеля»
Для определения степени риска осуществления кредитных операций рассмотрен размер и качество кредитного портфеля. Общий объем кредитноко портфеля отделения по состоянию на 01.02.2002 р. составляет 3146,4 тыс. грн.доля просроченной задолженности, в котором 50,4 тыс. грн., или 1,6%, тогда как на 01.02.2002 р. эти данные составляли соответственно 2903,0 тыс. грн.,86,8 тыс. грн. и 3,0%.
Наибольший вес «кредитного портфеля» - 27% приходится на придприятия оптовой торговли, на предприятия строительства – 19,1%, сельскохозяйственные –18,6%. Высокой концентрации займов предприятиям одной отрасли и диверсификации не установлено.
Все выданные кредиты краткосрочные, в национальной валюте. Пролонгированных кредитов по балансу банка за период проверки небыло. По просроченной задолженности преустановлено начисление процентов по решению Кредитной комиссии в 1999 г., т.е. эти активы в сумме 50,4 тыс грн. доход банку не приносят.
Несмотря на уменьшение количества заемщиков с 22 на 01.02 2001 г. до 10 на 01.02.2002 г. и кредитов соответственно с 34 до 16, качество кредитного портфеля в целом улучшилось. На отчетную дату загруженность кредитного портфеля составила 4771,9 тыс. грн или в 1,5 раз выше чем на 01.02.2002 г.
Отделением дается преимущество кредитованию в режиме кредитных линий. Из кредитов на 01.02.2002 г. 14 кредитов выданы по кредитной линии.
Для определения оценки практики кредитования проведено выборочное тестирование дел клиентов. Необходимость выборочного аудита продиктована невозможностью проверки всех кредитных дел.
Установлены случаи несвоевременного погашения кредитов без перенесения задолженности на счета пролонгированных или просроченных займов.