1. 2 Нормативное регулирование банковских кредитных операций

Вид материала

Документы

Содержание Специальная часть 3.1.1 Учет операций по овердрафту 3.1.2 Учет операций репо 3.1.4 Субординированный кредит и операции дисконта векселей 3.1.5 Основные рабочие документы по кредитным операциям Предмет договора Особые условия Заемщик банк Договор гарантии Распоряжение бухгалтерии

Подобный материал:

• План Критерии выбора кредитных услуг: Классификация кредитных операций в соответствии, 435.74kb.
• Образовательной программы изучается по модульной схеме и включает в себя следующие, 29.67kb.
• «Правовое регулирование банковских и валютных операций», 25.66kb.
• Лекция Правовое регулирование операций по открытию и ведению банковских счетов, 165.31kb.
• Программа подготовки и аттестации сертифицированных бухгалтеров и специалистов кредитных, 62.12kb.
• Правовое регулирование лизинга в Украине, 84.22kb.
• Основные понятия кредитных организаций и направления их деятельности, 367.71kb.
• Методика аудиторской проверки учета расчетов с подотчетными лицами Cодержание, 1307.64kb.
• Сокращенный курс лекций содержание тема 1 Организация бухгалтерского учета в банках., 3412.27kb.
• Положение Банка России "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях, 408.65kb.

3.1 Организация бухучета кредитных операций


СПЕЦИАЛЬНАЯ ЧАСТЬ


3.1 Организация бухучета кредитных операций


Кредитование является основным направлением осуществления банком активных операций кредитный портфель составляет до половины всех активов банка

Участвуя в процессе кредитования, украинские коммерческие банки поддаются внешним и внутренним испытаниям. Даже при наилучшей кредитной политике возникают потери по кредитам. Репутация банкаможет быть серьезно подорванаувеличение части проблемных кредитов,что приводит к ухудшению позиции банка на рынке кредитных ресурсов.

Для успешного кредитования, повышения доходности кредитных операций банки должны проводить гибкую систему управления собственным кредитным портфелем. В реальных условиях успешное решение этого вопроса прямо связано с бухгалтерским учетом, который является информационной подсистемой управления.

Кредиты делятся на овердрафт; факторинг; учет векселей; срочные; субординированные. К кредитным опрациям, учитывая принципы МСБО принадлежат также:

операции финансового лизинга;

размещение межбанковских депозитов;

опрации покупки активов при условии обратной продажи (операции репо).

Кредита делятся на межбанковские, которые учитываются по счетам класса 1, и кредиты субъектам хозяйственной деятельности, которые учитываются по счетам класса 2.[]

Кредиты, выданные субъектам хозяйственной деятельности, делятся на две группы: кредиты в текущую деятельность, кредиты в инвестиционную деятельность.

При учете кредита по счету Плана счетов в первую очередь обращают внимание на целевое направление кредита , что имеет преимущество над его формой.

В случае изменения начальной даты погашения кредита основной долг переностися на счет пролонгированной задолженности (если между банком и заемщиком подписан соответствующий договор).

В случае неполучения платежа по кредиту в установленный срок на следующий день кредит переностися на счет просроченной задолженности. Такой принцип опредеения задолженности просроченной распространяется не только на факт погашения номинала, а и часть его (если договором предусмотреноа поэтапная оплата основного долга).

В случае определения кредита сомнительным его сумма основного долга начинает учитываться на соответствующих счетах группы 15 «Сомнительная задолженность других банков», группы 209 «Сомнительная задолженность по кредитам,выданным субъектам хозяйственной деятельности», группы 229 «Сомнительная задолженность по кредитам, выданным физическим лицам». Определяя кредит сомнительным,исходят из оценки финансового состояния заемщика и перспектив его развития. Такой подход предусмотрен Положением о порядке формирования и применения для компенсации возможных затрат по кредитным операциям коммерческих банков (постановление Правления НБУ от 27.03.9 № 122 ).

Если глубоко проанализировать предоставленный в положении материал относительно классификации кредитов по степени риска, то варианты признания долга по кредиту сомнительным можно предоставить в виде:

1. Просроченная задолженность по кредитам и процентами по нему более 90 дней (это условие касается и пролонгированных кредитов) заемщиком, инкансовая деятельность которого определяется как хорошая , но отсутствуют резервы к их поддержке на этом уровне долгое время.

2. Просроченная задолженность по кредитам и процентами по нему не более 90 дней заемщиком,финансовая деятельность которого удовлетворительная, но наблюдается четкая тенденция к ухудшению. На пролонгированные кредиты это условие распростроняется в случае оплаты процентов за пролонгированным долгом.

3. Касается кредитов, выданных заемщикам, финансовая деятельность которых неудовлетворительная и наблюдается ее четкая цикличность на протяжении короткого промежутка времени, не смотря на то, что задолженность по кредиту и проценты по нему оплачиваются в установленные сроки. Это условие распространяется на пролонгированные один раз кредиты на срок, не превышающий 90 дней.

Начисленные доходы учитываются на соответствующих счетах групп, в которых учитывается номинал кредита; не следующий день после их ожидаемого погашения, в случае неполучения платежа переносятся на соответствующие счета просроченной задолженности.

По правилам бухгалтерского учета процентных и комиссионных доходов и расходов банка (утвержденных постановлением Правления НБУ от 25.09.97 № 316) банкам разрешается признавать доходы по кредитам сомнительными до получения по одной из двух случаев:

просрочка заемщиком платежа более 30 дней;

ухудшение финансового состояния заемщика настолько,что руководство согласно документам,подтвердающим этот факт, имеет основания считать заемщика сомнительным дедитором. Данное решение оформляется протоколом заседания кредитного комитета банка.

Просроченные начисленные доходы, которые определены как сомнительные, списываются с соответствующего балансового счета и переносятся на внебалансовый учет. Дальнейшее начисление доходов по данному кредитному договору проводятся вне баланса столько, пока кредитный актив не будет списан с баланса банка за счет соотвествующего резерва.

Прцентные доходы, полученные авансом, учитываются по счету 3600 «Доходы будущих периодов». Далее банк постепенно амортизирует доходы будущих периодов, т.е. отнести на доходы соответствующую сумму процентов ,относящихся к отчетному периоду.

Данная операция отображается в учете бухгалтерскими проводками

Д-т Доходы будущих периодов

К-т Процентные доходы (соответствующие счета 6 класса)

Бухгалтерские проводки по кредитной операции касаются:

1. учета номинала кредита и изменения основной суммы долга;
   
2. учета комиссионных и процентных доходов.
   

Учет номинала кредита зависит от метода выплаты процентов: за период; на период. В случае применения метода «за период», проценты могут выплачиваться периодично или в конце термина, определенного кредитным договором, а номинальная сумма кредита и сумма, перечисления на текущий счет клиента (или коррсчет банка) сохраняется.

При заключении договора выполняются бухгалтерские проводки по внебалансовым счетам на сумму, определенную в кредитном договоре:

Д-т 9129 Другие обязательства по кредитованию, которые даны клиентам

К-т 990 Коррсчет.

При перечислении средств получателю кредита:

Д-т Кредитный счет клиента

К-т Текущий счет клиента

И одновременно проводится обратная запись по внебалансовому учету:

Д-т 9900

К-т 9129.

Обусловленные кредитным договором комиссионное вознаграждение списываются банком самостоятельно мемориальным ордером с текущего счета заемщика,что отображается проводками:

Д-т Текущий счет заемщика

К-т Комиссионные доходы (счета 6 класса).

Взымание банком суммы комиссионного вознаграждения из суммы кредита:

Д-т Кредитный счет заемщика

К-т Текущий счет заемщика

К-т Комиссионный доход

При применении метода «на период» проценты могут выплачиваться полностью или частично в момент выдачи кредита, т.е авансом. Так как сумма, которая перечисляется на текущий счет заемщика, будет уменьшена на сумму процентов,оплаченных на период, в финансовом учете отдельно учитывается сумма номинала кредита и сумма процентов, которая оплачена авансом. На пртяжении действия кредитного договора сумма авансовых процентов должна быть амортизирована.

Например: Банк выдает кредит 20000 грн. На текущие нужды на 6 мес. По ставке 56% Комиссионное вознаграждение -120 грн. Применяется метод «на период». Выполняются следующие проводки:

Д-т 2040 Краткосрочные кредиты субъектам хозяйственной

деятельности по внутренним торговым операциям 20000 грн.

К-т 3600 Доходы будущих периодов 5600 грн.

К-т 6111 Комиссионные доходы от кредитного обслуживания клиентов 120 грн.

К-т 2600 Текущие счета субъектов хозяйственной деятельности 14280 грн.

На протяжении действия кредитного договра основная сумма номинала кредита уменьшается на суммы, которые оплачиваются заемщиком в погашение задолженности.

Учет начисленных доходов по кредитным операциям осуществляется согласно утвержденной учетной политике банка. Именно этим документом определяются критерии к применениюпри начислении процентов в данном отчетном финансовом году одного из возможных методов: равных частей, актуарного или метода процентного числа.

В конце каждого месяца кредитным отделом в бухгалтерию передается ведомость начисленных процентов, на основании которой проводятся бухгалтерские записи. По каждому заемщику формируется мемориальный ордер на сумму начисленных процентов, в двух экземплярах.

Для учета начисленных процентов применяются соответствующие счета «Начисленные доходы»

Д-т Начисленные доходы

К-т Процентные доходы.

Применение счета «Начисленные доходы» позволяет банку контролировать правильность и своевременность получения доходов. Отличают комиссии непроцентного характера и комиссии,приравненные к процентам,которые рассчитываются пропорционально суммам и сроку операции и учитываются по принципу начисления.

К таким комиссиям относятся:

- комиссии по внебалансовым кредитным операциям, которые отслеживают факт принятия банком кредитных рисков (различные виды гарантий,данных банком своим клиентам);

- комиссии за принятые обязательства по финансированию (комиссии за право пользования овердрафтом, за подтверждение акредитивов).

К комиссиям непроцентного характера, которые определяются в доходах во время и степени предоставления услуги относят:

- комиссии за одноразовые услуги;

- комиссии за услуги,предоставляемые на протяжении определенного времени (за консультации) Доходы по таким услугам учитываются по принципу начисления по мере реализации контракта в части текущего отчетного периода;

- комиссии по внебалансовым кредитным операциям, которые считаются комиссиями за услуги уже выполненные.

Придерживание общим принципам бухгалтерского учета кредитных операций возможно при выполнении обязательного правила: пролонгированная задолженность. просроченная задолженность, а также начисленные доходы и просроченные доходы должня учитываться на соответствующих счетах той группы Плана счетов в которой учитывается номинал кредита (сумма основного долга по кредитному договору); сомнительная задолженность учитывается на отдельных группах счетов,определяющих конкретныю группу кредитов, к которы задолженность определена как сомнительная.


3.1.1 Учет операций по овердрафту

Овердрафт – краткосрочный коедит, которых выдается клиенту свыше его остатка на текущем счете в банке в пределах, обусловленной суммы путем дебетования его счета. При выполнении такой операции по счету клиента в банке образуется дебетовое сальдо. Другими словами овердрафт представляет собой кредитную линию (возможность мгновенного получения кредита), одобренную банком, которой контрагент может воспользаваться при помощи своего текущего счета. Влсновном текущий счет клиента, как и коррсчет банка имеет кредитовый остаток. Превышение этого остатка при проведении расчетных операций как банком, так и контрагентом возможно при подписании соответствующего соглашения в случае открытия корсчета банку или текущего счета клиенту. Так документарно оформляется возможная ситуация, называемая (твердый) овердрафт, т.к. его основой служит постоянная сумма превышения остатка по счету. В договоре определяется лимит овердрафта,условия его использования и проценты, как плата заа такой способ кредитования. Сумма процентов по овердрафту начисляется осмотра на неоплаченный дневной остаток по счету и утвержденную процентную ставку, как правило, превышающую процентную ставку, утвержденную в банке по кредитным ресурсам.

В конце операционного дня по факту овердрафта, сумма дебетового остатка переносится на соответствующие счета:

1520 овердрафт по корсчетам других банков;

1620 овердрафт по коррсчетам, которые открыты в других банках;

2000 счета субьектов хозяйственной деятельности по овердрафту;

2200 счета по овердрафту физических лиц.

В банке выполняются такие бухгалтерские проводки:

Д-т счета по овердрафту

К-т Корсчет банка или текущий счет контрагента.

Понятно, что в конце следующего дня по счету (банка – корреспондентског; контрагента - текущего) ситуация может измениться по результатам проведенных расчетных операций.

В случае пополнения средств на счете,что приведет к кредитовому сальдо,соответствующая сумма направляется на погашение овердрафта ,что в учете сопровождается записями:

Д-т Коррсчет банка (текущий счет контрагента)

К-т Счет по овердрафту.

Самма по счетам овердрафта, которая осталась непокрытой в случае нехватки средств переносится на следующий день.

Если дебетовый остаток на коррсчете увеличится, то на соответствующую сумму увеличатся и записи по овердрафту:

Д-т Счета овердрафта

К-т Коррсчет банка (текущий счет контрагента).

Проценты по овердрафту начисляются ежедневно или ежемесячно, согласно учетной политике банка. Для расчета процентов при ежемесячном их начислении можно применять метод процентного числа или обычный метод.

Выполняются проводки:

Д-т 2008 Начисленные доходы по овердрафту

К-т 6020 Процентные доходы по овердрафту

Д-т 2600

К-т 2008

Погашение овердрафта:

Д-т 2600

К-т 2000

3.1.2 Учет операций репо

Операция репо – это кредитная операция, осуществляемая под залог ценных бумаг. Т. к. покупка (продажа) ценных бумаг не проводится, операция репо учитывается как выданный (полученный) кредит, а не в актив в виде ценных бумаг

По операции репо финансовые риски и выгоды от владения ценными бумагами остается у продавца, т.е. они не переходят в банк, который приобрел ценные бумаги при условии их обратной продажи. При осуществлении операций репо банк-покупатель получает вознаграждение в виде обусловленного процента или разницы от продажи ценных бумаг по цене высшей цены покупки. Отличают два типа репо операций:

1) операции прямого репо – продажа ценных бумаг банку при условии их выкупа у продавца;

2) операции обратного репо – покупка коммерческим банком ценных бумаг при условии их дальнейшей продажи продавцу.

По сроку осуществления операций репо разделяют на бессрочные, срочные и овернайт.

Ценные бумаги, полученые по операциям обратного репо учитываются на соответствующих счетах баланса на дату осеществления платежа в сумме фактически выданных средств:

1311 (П) Средства, полученные от НБУ по операциям репо

1522 (А) Средства, выданные другим банкам по операциям репо

1622 (П) Средства, полученные от других банков по операциям репо

2010 (А) Средства, выданные субьектам хозяйственной деятельности по операциям репо

2611 (П) Средства, полученные от субьектов хозяйственной деятельности по операциям репо

Балансовые счета, на которых учитываются средства, полученные банком по операциям репо являются пассивными, по кредиту этий счетов проводятся средства полученные банком в обмен на ценные бумаги, предмет операций репо. По дебету активных счетов учитываются средства, которые выданы в обмен на ценные бумаги, предмет операций репо. При подписании договора до даты расчета обязательства по операциям обратного репо учитываются на внебалансовых счетах:

9100 (А) Обязательства по кредитованию, данные банком

9110 (А) Обязательства по кредитованию, полученные от банков

9129 (А) Другие обязательства по кредитованию, данные клиентам

В корреспонденции со счетом 9900.

Современные тенденции в экономике Украины не исключают возможность снижения рыночной стоимости ценных бумаг, передаваемых по операциям обратного репо. В такой ситуации банк имеет право требовать у продавца дать на сохранение дополнительное количество ценных бумаг , что позволит компенсировать разницу в случае уменьшения рыночной стоимости ценных бумаг; повышать процентную ставку по кредитам на условиях репо; уменьшить начальную стоимость кредита на разницу, возникшую вследствие уменьшения стоимости ценных бумаг;

Опрерации репо учитываются так:

Д-т 2010 Средства, выданные субьектам хозяйственной деятельности по операциям репо

Д-т 7103 Комиссионные затраты по операциям с ценными бумагами

К-т 1001,2600,1200

Начисление процентов

Д-т 2018 Начисленные проценты по операциям репо

К-т 6021 Процентные доходы по операциям репо

Учет операций обратного репо

Д-т 1101

К-т 2010 на сумму подажи ценных бумаг

К-т 2018 на сумму комиссионного вознаграждения.

3.1.3 Учет факторинговых операций

Факторинг – кредитная операция, по которой банк покупает у клиента право на взымание его дебиторской задолженности. Речь идет о приобретении платежных документов за проданную продукцию или предоставленные услуги по соглашению сторон. В такой операции участвуют три стопоны: дебитор, кредитор, банк. Различают конверсионный и конфиденциальный факторинг. В случае конверсионного факторинга дебитору сообщают о приобретении банком его финансовых обязательств и он платит непосредственно банку. В случае конфиденциального факторинга дебитору не сообщают о приобретении банком его финансовых обязательств и он платит клиенту. При этом клиент осуществляет расчеты с банком самостоятельно.

Факторинговый договор может составляться для условий предоплаты или оплаты дебиторской задолженности на дату.

В случае оплаты дебиторской задолженности на дату банк оплачивает клиенту всю сумму определенную в факторинговом договоре, на дату расчетов. Дата расчетов – это дата оплаты дебиторской задолженности дебитором, к которой дополняется согласованное клиентом количество дополнительных дней.

Факторинговый договор в условиях предоплаты похож на договор на определенную дату, но в случае такого договора банк, до даты расчетов, оплачивает клиенту аванс о купленной дебиторской задолженности.

В соглашении на факторинговое обслуживаниедолжно предусматриваться наличие права регресса к клиенту (обратный факторинг) или его отсетствие (необратный факторинг). Когда предоставляется необратный факторинг, банк берет на себя риск получения убытков в случае неоплаты дебетором своих обязательств перед клиентом. В соглашении на факторинговое обслуживание банк может взять на себя дополнительные обязательства ведение учета и взымание дебеторской задолженности клиента.

Банк получает вознаграждение в виде комиссии за факторинговое обслуживание клиента и предоставление дополнительных услуг. Эта комиссия выражается в виде разницы между суммой дебеторской задолженности, и суммой средств получаемой клиентом, и должна учитываться по принципу начисления;процентного дохода по выданному клиенту аванса. Процентный доход расчитывается от даты выданного аванса до даты расчета, которые указаны в договоре и учитываются по принципу начисления.


3.1.4 Субординированный кредит и операции дисконта векселей

Субординарный кредит - это кредит, по которому предусмотрено, что в случае ликвидации заемщика, погашение этого кредита будет осуществляться в последнюю очередь среди всех кредиторов,но до удовлетворения требований акционеров.

Субординарный кредит если он не оформлен в виде долговый ценных бумаг, учитывается как обычный долгосрочный инвестиционный кредит, но он имеет особенности.Выплата процентов по такому кредиту может быть преостановлена в случае: введения режима санкции заемщика; отсутствия финансового результата у заемщика за соответствующий период;по инициативе заемщика.

Такие кредиты как правило долгосрочные, или не имеют определенного срока (бессрочные). В случае бессрочного кредита в договоре указывается , что погашение может осуществляться только по инициативе заемщика.

Процентная ставка по субординированным кредитам может быть фиксированной или плавающей (в том числе смешанной, часть которой зависит от прибыли,а остальная - фиксированная).

Выдача, погашение и начисление процентов по субординированным кредитам учитывается аналогично методам учета других кредитов.

Операции банков с векселями можно разделить на кредитные и депозитные. К кредитным операциям относятся по дисконтированию векселей, форвейтинговые операции с выдачей ломбардных кредитов под залог векселей. К внебалансовым принадлежат операции с предоставлением акцептов, аваля и индовсамента векселей.

Дисконтная операциия банка с векселями – это кредитная операция, по которой банк покупает у векселедержателя вексель до срока платежа по нему. Передача векселя векселедержателесм в полную собственность банку осуществляется с помощью передаточной надписи- индосамента на его имя.Средства,которые выплачивает банк, являются кредитом векселедержателю.

Вексельный кредит имеет некоторые особенности, а именно:

лицо получающее кредит- предъявитепль векселя и лицо,погашающее кредит - плательщик по векселю являются разными лицами;

ответственность за погашение кредита несут одновременно предъявитель векселя и плательщик по векселю;

вексельный кредит погашается точно в установленный срок – срок платежа по векселю (одноразовый платеж). При этом вексельный кредит не может быть пролонгированным

Покупка векселя осуществляется по цене, меньшей,чем указано в векселе, т.е с дисконтом. Дисконт является процентным доходом. Учет банком векселей, предъявляемых векселедержателем осуществляется в пределах определенной суммы.Размер этой суммы определяется размером кредитной линии, открываемой банком клиенту.

При открытии кредитной линии договор учитываетсяВыполняются проводки:

Д-т 9129- Другие обязательства по кредитованию

К-т 9900 – Коррсчет

При предъявлении клиентом векселей для учета ,банк проверяет его формальное соответствие нормам вексельного права. При отсутствии претензий банкоплачивает вексель и перечисляет соответствующую сумму клиенту. При этом осуществляется проводка:

Д-т 2020- Счета субъектов хозяйственной деятельности по учету векселей – на сумму номинальной стоимости векселя

К-т 2600,1200 – Текущий счет клиента, коррсчет банка – на сумму номинальной стоимости векселя за вычетом суммы дисконта

К-т 2026 – Неамотизированный дисконт по учету векселя - на сумму дисконта

Внебалансяа выполняется проводки на уменьшение обязательств банка по кредитованию: Д-т

К-т 9900 – Коррсчет

9129- Другие обязательства по кредитованию

При погашении векселя выполняются проводки:

Д-т 2600

К-т 2020


3.1.5 Основные рабочие документы по кредитным операциям


КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № ______

г.

__________________именуемый в дальнейшем Банк, в лице________________________

__________________действующего на основании Устава, с одной стороны, и

__________________именуемый в дальнейшем заемщик, с другой стороны,

__________________заключили настоящий договор о нижеследующем

1. 
   Предмет договора
   

1.1 Банк предоставляет Заемщику ссуду в сумме_____________________________

на срок до ___________, с взиманием платы из расчета ____ % годовых, начисляемых на остаток долга по ссуде, а Заемщик возвращает в срок полученную ссуду и сумму начисленных процентов.

2. Условия предоставления ссуды
   

1. 
   Ссуда предоставляется под ______________________________________________
   

3. Обязательства сторон
   

Банк обязуется:

1. Предоставить Заемщику ссуду в сумме, с условиями на срок, оговоренный в предмете договора.
   
2. Предоставить ссуду путем________________________________________
   

Заемщик обязуется

1. Ссуду и проценты по ней погасить полностью до ___________________________
   
2. Долг по ссуде погашать единовременно, не позднее ___ числа платежного месяца, начиная с ________________ на счет № ____________________ в ____________
   
3. Проценты по ссуде уплачивать единовременно, не позднее ____ числа платежного месяца, начиная с ___________ на счет №________________ в ___________
   
4. При частичном досрочном погашении проценты уплачиваются до дня частичного погашения.
   
1. Ответственность сторон
   
   1. За просроченные платежи по ссуде и проценты Заемщик уплачивает Банку в размере годовых от суммы просроченного долга за каждый день просрочки со дня ее образования по день фактического погашения.
      
   2. При неуплате платежей по ссуде более 3-х месяцев Банк в судебном порядке предъявляет претензии к Заемщику, в случае его неплатежеспособности к поручителю в установленном законодательством Украины порядке для принудительного досрочного взыскания всего долга по ссуде и процентов по ней.
      
   3. Ответственность сторон, не предусмотренная настоящим договором, регулируется законодательством Украины.
      
2. Дополнительные условия
   
   1. В случае изменения законодательства регулирующего деятельность КБ, а также изменения процентных ставок по вкладам или учетной ставки НБУ, Банк имеет право в одностороннем порядке изменить условия договора (в том числе процентную ставку), о чем Заемщик должен быть оповещен не менее чем за месяц до установления новых условий.
      
   2. При изменении места жительства, работы или фамилии Заемщик в 3-х дневный срок сообщает банку новые данные.
      
   3. Заемщику предоставлено право досрочно возвратить полученную в банке ссуду полностью или произвести частичное погашение в счет предстоящих платежей.
      
   4. Споры между сторонами разрешаются в судебном порядке.
      

6. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ
   

7. Срок действия договора
   
   1. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания сторонами и действует до полного погашения ссуды заемщиком, включая сумму начисленных процентов, а в особых случаях до полного удовлетворения претензий Банка Заемщику.
      
   2. Договор составлен в 2-х экземплярах, по одному каждой стороне.
      
   3. Неотъемлемой частью договора является кредитная заявка Заемщика с приложением на листах.
      

8. Реквизиты сторон.
   

ЗАЕМЩИК БАНК

_________________________ ______________________

_________________________ ______________________

_________________________ ______________________

_________________________ ______________________


м.п. м.п.


ДОГОВОР ГАРАНТИИ

погашения банковской ссуды

г.

«___»________2000г


В лице управляющего ________________________________________________________

действующего на основании ________________, именуемый в дальнейшем «БАНК», с одной стороны, и ____________________________________________________________

действующего на основании ________________ с другой стороны, именуемой в дальнейшем «ГАРАНТ», заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. 
   ГАРАНТ ________________ принимает на себя солидарную с ссудозаемщиком _____________________ ответственность за выполнение обязательств по кредитному договору № ___ от «___» __________ 2000г перед __________________ в лице ____________________________ и гарантирует погашение ссуды, процентов за ее использование (неустойки) на срок до «___» ________2000г в сумме _________________ _____________________________________________________________________________
   

2. ГАРАНТ предоставляет копию письма в адрес своего обслуживающего банка о праве Банка-кредитора на бесспорное списание мемориальным ордером суммы кредита, процентов за ее использование(неустойки) в соответствии с условиями кредитного договора №____ от «___» ____________2000г.с отметкой банка ГАРАНТА о принятии данного письма к исполнению.
   
3. При недостаточности денежных средств, перечисленных со счета ГАРАНТА в погашение обязательств по кредитному договору № ____ от «___»__________2000г БАНК в праве в установленном порядке обратить взыскание на другое имущество и ценности ГАРАНТА
   
4. Действие настоящего договора прекращает силу после уплаты БАНКУ всей суммы задолженности по ссуде, процентов по ней (неустойки) за ее использование.
   
5. Все споры по настоящему договору рассматриваются в установленном законом порядке, при этом срок рассмотрения претензий устанавливается 10 дней.
   
6. Юридические адреса и подписи сторон:
   

БАНК:______________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________

Дата «___»____________200 г


Управляющий БАНКА


ГАРАНТ:

РАСПОРЯЖЕНИЕ БУХГАЛТЕРИИ


РАСПОРЯЖЕНИЕ N 1


"28" марта 2002г.


Выдайте суду ООО ТК "МЕТЕОР" (р/с 2600 ) в сумме 10000.00 гривен (Десять тысяч гривен 00 коп.) на собственные текущие пpоизводственные затpаты со взиманием за пользование ссудой 30 % годовых.

Согласно договоpа на пpедоставление целевого кpедита N 5/кл от 25.03.2002г.

Сpок начисления и взыскания пpоцентов - последний pабочий день месяца.

Срок действия договора до 24 марта 2003 года. Ссудный счет 2062530161000

Кредит выдан под договора залога N 17/З от 25.03.2002г. N 18/З от 25.03.2002г.

Оплатить за счет кредита следующие платежные поручения:

N 27 от 22.03.2002г. в сумме 120.00 грн. за кассов.ленту

N 28 от 27.03.2002г. в сумме 1122.00 грн. за продукты питания

N 29 от 27.03.2002г. в сумме 1068.52 грн. за колбасные изделия

N 30 от 27.03.2002г. в сумме 731.00 грн. за водочные изд.

N 31 от 27.03.2002г. в сумме 1750.81 грн. за водочные изд.

N 32 от 27.03.2002г. в сумме 1301.76 грн. за соки.

N 33 от 28.03.2002г. в сумме 3905.91 грн. за услуги

10000.00 грн.


Управляючий

Начальник отдела