Geum.ru

Учебное пособие Елфимова Ирина Федоровна банковское дело

Вид материалаУчебное пособие

Содержание


Расчеты платежными поручениями
Расчеты чеками
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9

Расчеты платежными поручениями


Платежное поручение – это письменное распоряжение плательщика, предъявляемое в обслуживающее учреждение банка, на перечисление определенной суммы с его счета на счет получателя денежных средств.

Платежное поручение применяется как в одногородних, так и для иногородних расчетов. Поручение используется для оплаты материальных ценностей и услуг, погашения кредиторской задолженности, уплаты штрафов, выполнения плановых платежей за приобретаемые товары, платежей в доходы бюджета и органам государственного страхования, платежей, связанных с перераспределением прибыли, оборотных средств, образованием и расходованием различных фондов.

Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений.
Схема документооборота при расчетах по платежным поручениям рассмотрена на рис. 3.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах:

а) авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;

б) после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;

в) частичные платежи при крупных сделках.

Долгосрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.



  1. – отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;
  2. – представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;
  3. – передача документов на ВЦ для отражения операций по счетам;
  4. – оформление документов, прошедших через ВЦ, и сдача их в РКЦ;
  5. – списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо в РКЦ (филиала Б);
  6. – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;
  7. – списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление на счет поставщика;
  8. – выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению

Рис. 3. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями


Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия связи без ограничения суммой:
  • на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);
  • предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции, в местах, где нет банков;
  • наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках.

При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование перевододателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в котором ведется этот счет, если средства подлежат зачислению на него.

Расчеты чеками


Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чек должен содержать:
  • наименование «чек», включенное в текст документа;

поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
  • наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа;
  • указание даты и места составления чека;
  • подпись лица, выписавшего чек, а также оттиск печати чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Чек оплачивается за счет средств чекодателя. Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу.

Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

Расчетный чек, как и платежное поручение, является распоряжением плательщика учреждению банка о совершении платежа. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом. Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу, являются бланками строгой отчетности.

Расчетные чеки подразделяются на следующие виды:

- чеки расчетные для возврата финорганами доходов бюджета;
  • чеки из лимитированных чековых книжек.

Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек лимитируются определенной суммой платежа. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть средства, депонированные чекодателем на отдельном счете; средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Для получения чеков предприятие представляет в банк заявление в одном экземпляре (в двух экземплярах – для получения чеков, оплата которых гарантирована банком) за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счету предприятия и с оттиском его печати. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств на отдельном счете вместе с заявлением о выдаче чеков представляется платежное поручение для депонирования средств на лицевом счете чекодателя (рис. 4).

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Чеки из лимитированных чековых книжек плательщики передают непосредственно получателю средств, который предъявляет их в обслуживающее учреждение банка. Средства, причитающиеся по чеку, банк зачисляет на счет поставщика, а чек направляет по местонахождению счета плательщика для списания денег с соответствующего счета, что позволяет ускорить расчеты и гарантирует платеж.


  1. – отгрузка продукции (работ, услуг);
  2. – выписка чека и вручение его поставщику в момент получения товара, работ, услуг;
  3. – сдача чека в банк на инкассо при реестре в 4 экземпляра;
  4. – пересылка чека в банк плательщика;
  5. – оплата чека;
  6. – вручение плательщику экземпляра реестра оплаченного чека;
  7. – передача экземпляра реестра чека в РКЦ для перевода денег поставщику;
  8. – списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо в РКЦ (филиала Б);
  9. – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;
  10. – списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление на счет поставщика;
  11. – выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств


Рис. 4. Схема документооборота при расчетах чеками


В тех случаях, когда при полном использовании всех чеков сумма депонированных средств окажется неиспользованной, предприятию по его заявлению могут быть выданы чеки на сумму неиспользованных средств. В случае отказа предприятия в получении новых чеков предприятие представляет банку поручение для перечисления неиспользованной суммы депонированных средств на тот счет, с которого эти средства депонировались.

С предприятиями, своевременно выполняющими обязательства перед банком и поставщиками, учреждения банка могут заключать договор на выдачу чековых книжек без депонирования средств и гарантировать чекодателю платежи по чекам при отсутствии средств на его счете за счет средств банка.

В этих случаях суммы чеков, поступивших в банк чекодателя, платежи по которым гарантированы банком, списываются с соответствующего счета чекодателя, а при отсутствии средств относятся в картотеку № 2 и оплачиваются в календарной очередности. За время пользования средствами банка предприятие уплачивает проценты в установленном порядке.