Учебное пособие в помощь студентам, изучающим курс «Теория бухгалтерского учёта» Новосибирск
| Вид материала | Учебное пособие |
- Учебное пособие в помощь студентам, изучающим курс «Бухгалтерского управленческого, 1625.57kb.
- Учебное пособие в помощь студентам, изучающим курс «Аудит», 2808.98kb.
- Учебное пособие в помощь студентам, изучающим курс «Отраслевой учёт», 1823.6kb.
- Учебное пособие в помощь студентам, изучающим курс «Контроль и ревизия», 371.5kb.
- И. Е. Глушков бухгалтерский учет учебное пособие, 1783.9kb.
- Учебное пособие ташкент 2004 Учебное пособие подготовлено в помощь студентам факультета, 2324.67kb.
- Курс лекций по предмету «Теория бухгалтерского учета», 437.67kb.
- Курс Теория бухгалтерского учета. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского, 91.36kb.
- Курс семестр Трудоемкость дисциплины в часах Форма итогового, 61.96kb.
- И. Е. Глушков основы бухгалтерского учета учебно-методическое пособие, 2291.91kb.
Исходные данные. Хозяйственные операции за июль 05_ г.:
| № п/п | Документ и краткое содержание операции | Сумма руб. | |
| Частная | Общая | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета; Краткосрочная ссуда банку Задолженность поставщикам | 6000 15000 | 21000 |
| 2 | Приходный кассовый ордер № 20 С расчетного счета по чеку № 174516 получено на зарплату | | 20200 |
| 3 | Расходный кассовый ордер № 31 Выдана из кассы заработная плата | | 20200 |
| 4 | Выписка из расчетного счетаПеречислено в погашение задолженности: бюджету по налогам органам социального страхования | 780 6470 | 7250 |
| 5 | Выписка из расчетного счета. Поступило от дебиторов в погашение долга | | 150 |
| 6 | Требования № 75-80 Отпущены со склада в производство: основные материалы топливо | 15700 5200 | 20900 |
| 7 | Расходный кассовый ордер № 32 Выдано под отчет Иванову НА. на приобретение бумаги | | 40 |
| 8 | Приходный ордер склада № 3 Поступили материалы от поставщика | | 4500 |
| 9 | Выписка из расчетного счета Зачислена краткосрочная ссуда банка | | 7000 |
| 10 | Приходный кассовый ордер № 21 Принят от Федосеева Н.Н. остаток подотчетных сумм | | 15 |
Подсчитать итог в Журнале операций.
Подсчитать на счетах бухгалтерского учета обороты за июль и остатки на 1 августа.
Составить оборотную ведомость за июль по счетам бухгалтерского учета по приведенной ниже форме.
| Наименование счетов | Остатки на 1 июля | Обороты за июль | Остатки на 1 августа | |||
| | | | | |||
| | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Основные средства | | | | | | |
| И т.д. | | | | | | |
| Итого | | | | | | |
Сверить итоги журнала регистрации хозяйственных операций и оборотной ведомости за июль 05_г. Составить баланс обувной фабрики на 1 августа 05 _ г.
Задание 10. Задача 1. Задачи, стоящие перед бухгалтерским учетом. Описать текстом.
Задача 2. Что выступает объектом регулирования в ФЗ «О бухгалтерском учёте» (выбрать вариант):
Организация и методология ведения учёта и отчётности;
Методология формирования отдельных объектов бухгалтерского наблюдения;
Группировка объектов бухгалтерского наблюдения.
Задача 3. Составить приходный кассовый ордер № 23 от 02.03.05 _г.
Исходные данные. 2 марта кассиром Гришиной НЛ. получено с расчетного счета по чеку № 816351 и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру № 23 500 руб. на командировочные расходы. Деньги приняла старший кассир Рожкова К.Д. Проводку № 1 сделала старший бухгалтер Крупнова В.Д.
Составить расходный кассовый ордер № 41 от 2 марта 05 _ г.
Исходные данные. 2 марта по расходному кассовому ордеру № 41 старший кассир Рожкова КД. выдала механику сборочного цеха Петрову Н.И. 1800 руб. на расходы по командировке в г. Москву для консультаций по наладка поставленного оборудования. В тот же день старший бухгалтер Крупнова В.Д. сделала соответствующую проводку №2.
Составить авансовый отчет № 17 о командировочных расходах Петрова Н.И.
Исходные данные. 16 марта механик сборочного цеха Петров Н.И. представил авансовый отчет № 17 о расходах по командировке в г. Москву сроком с 3 по 15 марта с непосредственным пребыванием в Москве с 4 по 15 марта. К отчету приложены следующие документы:
а) железнодорожный билет на проезд из С.-Петербурга в Москву 3 марта в купейном вагоне - 160 руб.;
б) железнодорожный билет на проезд из Москвы в С.-Петербург 15 марта в купейном вагоне - 165 руб.;
в) квитанции № 831, 985, 994 на оплату квартиры (гостиницы) на сумму за 11 суток - 1120 руб.;
г) копия служебной телеграммы от 10 марта и квитанция № 141 на сумму - 15 руб.
д) в авансовом отчете указаны суточные за 11 суток - 242 руб. В тот же день старший бухгалтер Крупнова В.Д. проверила отчет и после утверждения его директором предприятия сделала соответствующую проводку № 3.
Составить счет-фактуру на отгруженную покупателю 1 продукцию.
Исходные данные. ОАО "Прибор" (г. Владимир РФ, Московская, | 100, расчетный счет № 240780610 в коммерческом банке "Центр-I инвест" г. Владимира, идентификационный налоговый номер 624576895) предъявило ОАО "Радуга" (г. С.-Петербург, Вознесенская, 5, счет № 84 Дог 2 марта 199 _ г.) за отправленный 1 марта 199 _ г. в его адрес по железной дороге малой скоростью (железнодорожная квитанция № 831) |в соответствии с заказом № 17 от 4 января 199 _ г. следующий груз, упакованный в 12 ящиков общим весом 2400 кг:
детали СТ-15 - 300 шт. по 2 руб. на сумму 600 руб.;
детали СТ-18 - 100 шт. по 3 руб. на сумму 300 руб.
Общая стоимость по продажным ценам 900 руб. Налог на добавленную стоимость 20% - 180 руб. Общая сумма счета с НДС 1080 руб. Счет подписали директор завода Павлов В.М. и главный бухгалтер Фоменко Г.И.
Составить приходный ордер склада на поступившие от поставщика детали.
Исходные данные. ОАО "Радуга" получен груз по счету № 84 от ОАО "Прибор" и принят на склад № 1 по приходному ордеру Ns 54. Груз доставил экспедитор Гаврилов Ю.С. и сдал заведующей складом Голубевой В.М. При приемке груза на складе расхождений с документами поставщика не установлено. Детали СТ-15 учитываются по номенклатурному номеру 11236, детали СТ-18 - 11239.
Составить платежное поручение на перечисление денег 'поставщику за полученные от него детали по счету № 84.
Исходные данные. 18 марта 05 _ г. завод ОАО "Радуга" платежным поручением № 34 перечислил со своего расчетного счета 1080 руб., в том числе НДС 180 руб. заводу ОАО "Прибор" в оплату его счета №84.
Составить требование на отпуск деталей в сборочный цex.,
Исходные данные. 18 марта 05 _ г. по требованию № 45, подписанному начальником сборочного цеха Петуховым В.А., с разрешения главного инженера Иванова А.Д. отпущены со склада № 1 в сборочный цех 10 деталей СТ-15 по цене 2 руб. за деталь на сумму 20 руб. через рабочего Семенова АЛ. Составить классификацию первичных бухгалтерских документов по следующей форме:
| № п/п | Наименование документа | Содержание оформляемой операции | Проводка | Реквизиты документа | Классификационная труппа документов | ||||||
| Д-т | К-т | Общие | Специальные | | | | | | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | б | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 ч |
| 1 | Приходный кассовый ордер | Поступление денег в кассу | 50 | 51 | | | | | | | |
| 2 | И т.д. | | | | | | | | | | |
Исходные данные. Первичные документы, составленные в начале задания.
Задание 11. Задача 1. Первичные документы, виды правила оформления документов. Требования, предъявляемые к бухгалтерским документам, способы исправления ошибок в них. Сроки хранения в архиве (нормативные документы). Измерители, применяемые в учете, их значение. Понятие графика документооборота его значение. (Описание текстом).
Задача. 2. Быстрота получения информации – одна из отличительных черт учёта (выбрать вариант):
Оперативного;
Бухгалтерского;
Статистического.
Задача 3. Записать в Книгу "Журнал-Главная" остатки по синтетическим счетам на 1 марта 05 _ г.
Исходные данные. Баланс завода "Керамика" на 1 марта 05 _ г. (руб.):
| Актив | Пассив | ||
| Наименование статей | Сумма | Наименование статей | Сумма |
| Основные средства Материалы Топливо | 8400000 600000 120000 | Уставный капитал Прибыль Расчеты с поставщиками | 14448000 172000 600000 |
| Расчетный счет | 6300000 | Расчеты с работниками | 200000 |
| Баланс | 15420000 | Баланс | 15420000 |
Открыть счета аналитического учета по приведенным ниже данным.
Исходные данные. Расшифровка статей баланса:
а) Ведомость остатков материалов и покупных полуфабрикатов:
| № п/п | Номенклатурный номер | Наименование материалов | Ед. измерения | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 03141 | Медь листовая 150х80 См | кг | 2380 | 250 | 595000 |
| 2 | 11235 | Детали СТ-15 | шт. | 25 | 200 | 5000 |
| Итого | х | X | X | 600000 | ||
б) Ведомость остатков топлива;
| № п/п | Номенклатурный номер | Наименование топлива | Ед. измерения | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| 1. | 18354 | Уголь каменный | т | 10 | 12000 | 120000 |
| Итого Итого | х | х | х | 120000 | ||
в) Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками";
| № п/п | Наименование поставщика | Дата возникновения задолженности | Номер документа | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | ОАО "Росуголь" | 25.02 05. | 583 | 600000 |
Составить мемориальный ордер на каждую хозяйственную операцию за март 05 _ г. и записать их в Книге "Журнал- Главная" и в карточках аналитического учета.
| Исходные данные. Хозяйственные операции за март 05__г. Таблица 11 | ||||
| № п/п | Дата | Документ и краткое содержание операции | Сумма, руб. | |
| Частная | Общая | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1-7 | | Записать в учетных регистрах хозяйственные операции по документам, составленным при выполнении задания 3 тема 10 | | |
| 8 | 19 | Выписка из расчетного счета в банке ОАО "Росуголь" в погашение долга по счёту № 569 | | 600000 |
| 9 | 19 | Счет № 89 Белорецкого металлургического комбината и приходный ордер № 55 | | |
| 10 | 20 | Принят к оплате счет комбината за поступившие на склад 300 кг меди листовой 150 х 80 см Ведомость № б начисления заработной платы | | 750000 |
| 11 | 20 | Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) рабочим вспомогательного производства в) рабочим заводоуправления | 400000 140000 160000 | 700000 |
| 11 | 20 | Расчет бухгалтерии Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение: а) рабочих основного производства б) рабочих вспомогательного производства в) работников заводоуправления | 150000 56000 60000 | 266000 |
| 12 | 20 | Счет № 634 ОАО "Росуголь" и приходный ордер № 62 Принят к оплате счет за поступивший каменный уголь 60 т по 12000 руб. за 1т | | 720000 |
| l3 | | Выписка из расчетного счета и приходный кассовый ордер № 35 С расчетного счета выданы в кассу на зарплату и расходы по командировкам | | 600000 |
| 14 | 22 | Расходный кассовый ордер № 42 Выдана заработная плата работникам | | 580000 |
| 15 | 23 | Расходный кассовый ордер № 43 Начальнику отдела снабжения Данилову Б.В. на расходы по командировке в г. Новгород | | 60000 |
| 16 | 24 | Выписка из расчетного счета и расходный кассовый ордер № 44 Сдана на расчетный счет не выданная в срок заработная плата | | 14000 |
| 17 | 24 | Требование № 64 Отпущено со склада мехцеху 100 кг меди листовой | | 25000 |
| l8 | 25 | Выписка из расчетного счета в банке перечислено Белорецкому металлургическому комбинату по счету №89 | | 75000 |
| 19 | 26 | Требование № 65 Отпущено вспомогательному производству 40 кг меди листовой | | 10000 |
| 20 | 27 | Выписка из расчетного счета в банке В погашение задолженности органам социального страхования | | 266000 |
| 21 | 28 | Счет № 106 ОАО "Прибор" и приходный ордер № 56. Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад детали СТ-15 (200 шт.) | | 40000 |
| 22 | 28 | Требование № 66 Отпущено 25 т каменного угля в мастерские | | 300000 |
| 23 | 29 | Выписка из расчетного счета в банке ОАО "Росуголь" в погашение долга по счету № 634 | | 720000 |
| 24 | 31 | Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы | | 23000 |
Подсчитать обороты за март и сальдо на 1 апреля на счетах синтетического и аналитического учета.
Сверить итоги систематической и хронологической записи в Книге "Журнал-Главная".
Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить их данные с данными синтетического учета.
Записи на карточках аналитического учета и в "Журнале-Главной" за март 05 _ г.
Составить баланс на 1 апреля 05 _ г.
Исходные данные. Остатки по счетам "Журнала-Главной" на 1 апреля 05 _ г.
Задание 12. Задача 1. Синтетические счета, понятие и назначение. Субсчета, аналитические счета - понятие и назначение. Обороты и остатки по счетам бухучета, взаимосвязь счетов всех уровней. Бухгалтерский баланс его построение и значение. Актив баланса, особенности его строения. Пассив баланса, особенности его строения. Оценка имущества предприятия и статей баланса. Описать текстом.
Задача 2. Обеспечение сохранности имущества достигается (выбрать вариант):
Организацией усиленной охраны складских помещений;
Персональной ответственностью материально ответственных лиц;
Увеличением зарплаты сторожей.
Задача 3. Открыть счета синтетического учета по данным баланса завода на 1 марта 05 _ г. Синтетические счета открываются по следующей форме:
| Дебет Счет__________ | Кредит | ||||||||||||||
| Да та | Номер мемориального ордера | С кредита счетов: | Итого По Д-ту | Да та | Номер мемориального ордера | В дебет счетов: | Итого по К-ту | ||||||||
| № | № | № | № | № | № | № | № | № | № | ||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | |
Исходные данные. Баланс завода на 1 марта 05 _ г.
| Актив | Пассив | ||
| Наименование статей | Сумма | Наименование статей | Сумма |
| Основные средства Материалы Топливо | 8400000 600000 120000 | Уставный капитал Прибыль Расчеты с поставщиками | 14448000 172000 600000 |
| Расчетный счет | 6300000 | Расчеты с работниками | 200000 |
| Баланс | 15420000 | Баланс | 15420000 |
Открыть счета аналитического учета.
Исходные данные. Расшифровка статей баланса:
а) Ведомость остатков материалов и покупных полуфабрикатов:
| № п/п | Номенклатурный номер | Наименование материалов | Ед. измерения | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 03141 | Медь листовая 150х80 См | кг | 2380 | 250 | 595000 |
| 2 | 11235 | Детали СТ-15 | шт. | 25 | 200 | 5000 |
| Итого | х | X | X | 600000 | ||
б) Ведомость остатков топлива;
| № п/п | Номенклатурный номер | Наименование топлива | Ед. измерения | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | 18354 | Уголь каменный | т | 10 | 12000 | 120000 |
| Итого Итого | х | х | х | 120000 | ||
в) Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками";
| № п/п | Наименование поставщика | Дата возникновения задолженности | Номер документа | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | ОАО "Росуголь" | 25.02 05. | 583 | 600000 |
Задание 13. Задача 1. Формы учета (журнал-главная, мемориально-ордерная форма, журнально-ордерная форма, автоматизированная форма) основные отличия. Описать текстом.
Задача 2. В бухгалтерском учёте производственные и финансовые процессы отражаются (выбрать вариант):
По состоянию на 1 число месяца;
Непрерывно;
Дискретно.
Задача 3. Использовать данные, из таблицы № 12 Таблица 12
| Актив | Пассив | ||
| Наименование статей | Сумма | Наименование статей | Сумма |
| Основные средства | 538000 | Уставный капитал | 621320 |
| Сырьё и материалы | 75100 | Прибыль | 23000 |
| Топливо | 12000 | Расчёты с рабочими и служащими | 20200 |
| Незавершенное производство | 16890 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 6470 |
| Касса | 80 | | |
| Расчётный счет | 51050 | Краткосрочные ссуды банка | 6000 |
| Расчёты с подотчётными лицами | 100 | Расчеты с поставщиками | 15600 |
| Расчёты с разными дебиторами | 150 | Расчеты с бюджетом | 780 |
| Баланс | 693370 | Баланс | 693370 |
Открыть журналы-ордера: № 1 (по кредиту счета "Касса"), № 2 (по кредиту счета "Расчетный счет"), № 6 (по кредиту счета "Расчеты с поставщиками"), № 7 (по кредиту счета "Расчеты с подотчетными лицами"), № 10 (по кредиту счетов "Материалы", "Топливо", "Расчеты с рабочими и служащими" и др.). Журналы-ордера открываются по следующим схемам:
| Номер отчёта | Дата отчёта | С кредита счета 50 в дебет счетов: | Итого по кредиту Сч.50 | ||||||
| № | № | № | N« | № | № | № | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 и т.д. | | | | | | | | | |
| Итого за месяц | | | | | | | | | |
По аналогичной схеме открывается журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 "Расчетный счет";
б) Журнал-ордер № 6 по кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками" за март 05 _ г.:
| Номер строки | Номер документа | Дата | Поставщик | С кредита счета № 60 в дебет счетов | Итого по кредиту счета №60 | Отметки об оплате Д-т счёта 60 с К-та счетов: | ||||
| №10 | №19 | 15 | 50 | 51 | 55 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| | | | | | | | | | | |
в) Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" за март 05 _ г.;
| Номер строки | Номер документа | Ф.,И.О. подотчетного лица | Сальдо на начало месяца | Выдано под отчет | Списано с кредита счета 71 в дебет счетов: | Итого по К-ту счёта 71 | |||||
| | | | Д | К | Дата | Кор. счёт | Сумма | Дата отчёта | № 10 | № 26 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| | | | | | | | | | | | |
Составить главную книгу.
| Месяц | Обороты по дебету с кредита счетов | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | ||||||
| № | № | № | № | № | № | Дебет | Кредит | |||
| Февраль | | | | | | | | | | |
| Март | | | | | | | | | | |
Задание 14. Задача 1. План счетов бухгалтерского учета. Инструкция по применению плана счетов и ее роль в учете. Забалансовые счета, их роль в бухгалтерском учете. Описать текстом.
Задача 2 Предприятие представляет учредителям для утверждения баланс (выбрать вариант):
Директивный;
Сальдо-оборотный;
Сальдовый.
Задача 3. Открыть счета синтетического учета по приведенным ниже данным. Исходные данные. Баланс ОАО "Инструменты" на 1 августа 05 _ г. (руб.):
| Актив | Пассив | ||
| Наименование статей | Сумма | Наименование статей | Сумма |
| Основные средства Сырье и материалы Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы Незавершенное производство Касса Расчетный счет Расчеты с подотчетными лицами | 535000 106000 26000 75000 1100 146400 1500 | Уставный капитал Прибыль Расчеты с поставщиками Расчеты с рабочими и служащими Расчеты с соц. фондами | 658300 50000 94000 63700 25000 |
| Баланс | 891000 | Баланс | 891000 |
Открыть счета аналитического учета по приведенным ниже данным (руб.).
Исходные данные.
1. Ведомость остатков по синтетическому счету "Расчеты с подотчетными лицами" на 1 августа 05 _
| № п/п | Фамилия, инициалы, должность подотчетного лица | Сумма по дебету счета |
| 1 2 | Борисов П.А. - агент по снабжению Сомов В.Г. - заведующий хозяйством Итого | 800 700 1500 |
2. Ведомость остатков по синтетическому счету "Расчеты с поставщиками" на 1 августа 05 _ г.:
| № п/п | Наименование поставщика | Сумма по кредиту счета |
| 1 2 3 | ОАО "Торгинструмент" ОАО "Цветмет" ОАО "Чермет" Итого | 26500 23500 44000 94000 |
Примечание. Аналитические счета можно открывать по той же форме, что и синтетические счета.
Зарегистрировать в журнале и записать на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за август 199 _ г. Каждую операцию следует записывать последовательно в журнале регистрации, затем - на синтетическом счете и после этого - на аналитическом счете.
Исходные данные. Хозяйственные операции за август 05__ г
| № п/п | Документ и краткое содержание операции | Сумма | |
| Частная | Общая | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Счет № 173 ОАО 'Чермет" и приходные ордера № 210-215 Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы | | 35400 |
| 2 | Выписка из расчетного счета • банке Перечислено в погашение задолженности: ОАО "Торгинструмент" ОАО "Цветмет" ОАО "Чермет" | 26500 23500 44000 | 94000 |
| 3 | Авансовый отчет № 15 и приходный ордер № 10 Агентом по снабжению Борисовым ПА. приобретены малоценные инструменты | | 650 |
| 4 | Приходный кассовый ордер № 70 От агента по снабжению Борисова ПА. принят в кассу остаток аванса | | 150 |
| 5 | Счет № 125 ОАО "Чермет" и приходные ордера № 220-225. Акцептован счет за поступившие на склад материалы | | 37800 |
| 6 | Авансовый отчет № 16 и приходный ордер № 12 Заведующим хозяйством приобретены электролампочки | | 750 |
| 7 | Расходный кассовый ордер № 60 Возмещен перерасход по авансовому отчету заведующему хозяйством Сомову В.Г. | | 50 |
| 8 | Выписка из расчётного счёта Перечислено в погашение задолженности ОАО «Чермет» | | 35400 |
| 9 | Расходный кассовый ордер №61 Выдано под отчёт агенту по снабжению Дементьеву на хозрасходы | | 600 |
| 10 | Счёт № 190 ОАО «Чермет» и приходные ордера №226-230 Акцептован счёт за поступившие на склад материалы | | 47400 |
Подсчитать итог в журнале операций, обороты за август и сальдо на 1 сентября по счетам синтетического и аналитического учёта.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учёта и сверить её обороты с итогом по журналу регистрации операций.
Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учёта и сверить их итоги с итогами по соответствующим счетам синтетического учёта. Оборотные ведомости по аналитическим счетам составляются по той же форме, что и по счетам синтетического учёта.