Курс лекций по дисциплине «информационные системы в бухгалтерском учете и аудите»

Вид материала

Курс лекций

Содержание Компоненты АРМ бухгалтера

Подобный материал:

• Программа дисциплины «Информационные технологии в бухгалтерском учете, анализе и аудите», 710.3kb.
• «Информационные системы в бухгалтерском учете и аудите», 9.65kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине «информационные системы в бухгалтерском, 208.5kb.
• Программа дисциплины по кафедре Экономическая кибернетика информационные системы, 455.25kb.
• Семинара, 257.64kb.
• Методические указания по выполнению практических работ по дисциплине «Информационные, 133.24kb.
• В бухгалтерском учете и аудите, 36.06kb.
• Конспект лекций по дисциплине «Информационные системы в экономике», 1286.5kb.
• План счетов и учетные регистры в бухгалтерском учете Планы счетов в программе «1С:, 41.44kb.
• Аренда и лизинг в бухгалтерском учете в бухгалтерском учете лизингодателя, 327.3kb.

Тема 1. Недостатки централизованной системы обработки учетных данных (СОУД), подходы на основе учетной технологии


Недостатки централизованной СОУД:

1. Единый учетный процесс разделен между работниками бухгалтерии и вычислительного центра.
   

Такой подход противоречит принципу полной персональной ответственности бухгалтера за весь учетный процесс.

2. Уровень ручного труда учетного персонала остается достаточно высоким, т.к. неавтоматизированными остаются операции, требующие участия бухгалтера в технологическом процессе обработки. (Закрытие счетов реализации, формирование баланса, инвентаризация НП и т.д.)

3. Повышается уровень работ по контролю выходной документации и по заполнению специфичных первичных документов.

4. Учетный персонал не имеет оперативного доступа к данным в течение отчетного периода. Задачи обычно решаются в регламентном, а не в запросном режиме.

5. Централизованные системы слабо адаптируются к условиям конкретного предприятия.


В новой технологии ОУД централизованным звеном являются АРМы работников бухгалтерии, т.е. подразделения возникновения учетной информации.

Автоматизированная бухгалтерия – это совокупность АРМов работников этой службы, т.е. рабочих мест оснащенных ВТ и инструментальными средствами, а также соответствующим правовым и экономическим обеспечением.


Принципиальная схема организации автоматизированной бухгалтерии


УФРО - учет финансово-расчетных операций.

УМЦ - учет материальных ценностей.

РДК - расчеты с дебеторами и кредиторами.

УЗП - учет труда изаработной платы.

УОС - учет основных средств.

Компоненты АРМ бухгалтера:

- техническое обеспечение,

- информационное обеспечение,

- программное обеспечение.




Рисунок 1 – Принципиальная схема организации автоматизированной бухгалтерии


Тема 2. Автоматизация комплекса задач по учету труда и заработной платы

1. Краткий обзор предметной области.
   
2. Состав комплекса по учету труда и заработной платы.
   
3. Информационная модель.
   
4. Организация решения задач рассматриваемого комплекса.
   

1 Краткий обзор предметной области


Все операции по заработной плате можно разделить на три группы:

1. Выполнение начислений;
   

• Начисления из фонда заработной платы;
  

Д20 (23,25,26), 44 К70 – сама зарплата, премии, надбавки.

• Прочие начисления;
  

Премии за счет фондов материального поощрения Д99 К70,

Начисление больничных, путевки и т.д. Д69/1 К70,

Выплата пособий на детей Д68 К70.

2. Удержания с физических лиц;
   

3. Налоги на фонд заработной платы:
   

Единый социальный налог Д20 К69

2 Состав комплекса по учету труда и заработной платы

1. Расчеты с работниками по зарплате:
   

1. Расчет зарплаты в соответствие с количеством и качеством труда;
   
2. Расчеты по выплате пособий;
   
3. Расчеты при уходе в отпуск и в межрасчетный период;
   
4. Расчет зарплаты за первую половину месяца;
   
5. Окончательные расчеты по зарплате;
   
6. Расчет удержаний из зарплаты.
   

2. Учет начислений и удержаний по видам:
   

1. Учет начислений по видам за отчетный период в целом по предприятию;
   
2. Учет начислений по видам в разрезе структурных подразделений;
   
3. Учет удержаний по видам за отчетный период в целом по предприятию;
   
4. Учет удержаний по видам в разрезе структурных подразделений.
   

3. Обобщение сумм, удержанных с работников для перечислений сторонним организациям, фондам и государству.
   
4. Контроль за состоянием расчетов с различными дебеторами – кредиторами.
   
5. Сводный учет по зарплате:
   

1. Расчет налога на фонд заработной платы;
   
2. Формирование проводок по начислениям и удержаниям и отражение их в синтетическом учете.
   

6. Подготовка данных для формирования бухгалтерской и статистической отчетности.
   

3 Информационная модель


Информационное обеспечение комплекса задач состоит из следующих компонентов:

1. внемашинных:
   

• входная информация;
  
• условно- постоянная информация в виде справочников, классификаторов и т.д.;
  
• комплект выходных документов и видеограмм.
  

2. внутримашинных:
   

• переменная информация в виде внутримашинных файлов и БД;
  
• условно - постоянная информация также во внутримашинном виде.
  

Рабочий

наряд

Раппорт о

выработке

Маршрут-

ные листы

Таб.бригад

. расчетов

Вед. проч.

выплат

Таб.учета

раб.врем.

Листок уче

та простоев

Бюллетень

МП 306

МП 305

МП 304

МП 303

МП 302

МП 301

Файлы переменной

информации

Файлы условно -

постоянной информации

Таб.бригад

. расчетов

МН 301

МН 302

МН 303

МН 300

Таб.бригад

. расчетов

Таб.бригад

. расчетов

Таб.бригад

. расчетов

Комплекс учета заработной платы

Платежная

ведомость на

выдачу аванса

Платежная

ведомость на

выдачу ЗП

Свод

начислений и

удержаний по

видам

Расчетные

листки или

расчетная

ведомость

Лицевой счет

Ведомость

перечислений

внеш.

орг-циям

Справки о

состоянии

расчетов с

кредиторами

Оборотно -

сальдовая

ведомость

Справка о

заработной

плате

МП 301 - Учет выработки рабочих - сдельщиков МН 300 - Положение по

МП 302 - Табель бригадного расчета МН 301 - Справка удержаний

МП 305 - Учет простоев МН 303 - Справ-к

МП 306 - Учет времени нетрудоспособности



Свод. вед. по корр счетам






премированию


МП 303 - Прочие выплаты исполн

МП 304 - Табель МН 302 - Справ-к удержаний

Рисунок 2 - Информационная модель комплекса задач по УТиЗП


Классификаторы, используемые в комплексе «Учет труда и заработной платы» включают следующие компоненты:

- общеподсистемные:

1. классификатор синтетических счетов и субсчетов;
   
2. классификатор причин и виновников отклонений от нормы;
   
3. классификатор причин и виновников простоев.
   

- локальные, используемые только в комплексе «УТиЗП»:

1. классификатор видов оплаты и удержаний;
   
2. классификатор кодов использования рабочего времени;
   
3. классификатор номеров расчетных счетов дебеторов и для перечислений.
   

- общесистемные, используются не только в БД, но и в ОПиУ:

1. классификатор структурных подразделений;
   
2. классификатор категорий работающих;
   
3. классификатор режимов работы и др.
   

Информационная модель представлена на рисунке 2.1.


4 Организация решения задач рассматриваемого комплекса


Цикл ежемесячной обработки информации по зарплате предусматривает четыре периода или основных этапа:

1. Подготовительный этап:
   

1. параллельная подготовка первичной информации пол ведению личных карточек;
   
2. корректировка списка начислений - удержаний сотрудников (долговременных);
   
3. ввод единовременных входных документов;
   
4. ввод информации о табельном учете и выработке.
   

2. Расчеты по каждому сотруднику:
   

1. в разрезе табельных номеров, определяющих суммы начислений - удержаний, суммы к выдаче, и формирование расчетных листков.
   

3. Получение сводных данных по группировочным признакам:
   

1. по кодам начислений и удержаний;
   
2. по балансовым счетам;
   
3. по структурным подразделениям;
   
4. и т.д.
   

4. Кассовая обработка и переход на следующий отчетный период.
   

Рисунок 2.2 - Цикл ежемесячной обработки информации по заработной плате


Тема 3 Критерии оценки качества программных продуктов по учету заработной платы

1. ый критерий: настраиваемость системы. Она должна выполняться по следующим направлениям:
   

1. настраиваемость справочника кодов начислений и удержаний, т.е. без изменения программного обеспечения можно вводить и настраивать новые виды начислений и изменять их маску входимости.
   

Маска входимости - термин, специфичный для пакетов по зарплате. Он подразумевает двумерную таблицу или строку по каждому начислению (виду начислений), которая отражает, какие налоги и удержания берутся с данного начисления. Она выглядит следующим образом:


101 - премия квартальная (1- берется удержание, 0 - не берется)


...

...

...

1

0

1

подоходный пенсионный профсоюз алименты и т.д.

налог


б) настройка налоговых шкал и таблиц, облагаемых минимумом.


2 -ой критерий: Открытость системы, т.е. возможность изменения структуры БД без изменения программного обеспечения.

3 -ий критерий: Гибкость - это свойство системы функционировать без ограничений на количество записей, относящихся к одному сотруднику. Как правило все системы построены на основе СУБД и автоматически обеспечены этим свойством.

4 -ый критерий: Полнота функций - система должна иметь минималь- ный необходимый набор функциональных задач, предусмотренных комплексом «УТиЗП».

5 -ый критерий: Наличие генераторов произвольных отчетов или внутреннего языка формирования выходных форм.

6 -ой критерий: Удобство пользовательского интерфейса. Под удобством понимается соблюдение стандартов на разработку интерфейса программных средств, наличие системы контекстно - ориентированных подсказок и развернутой системы помощи при функционировании пакета.