Geum.ru

Синельников Тимур Тамазович учебно-методический комплекс

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


Расчеты аккредитивами
Аккредитивная форма расчетов
Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк заявление на стандартизированном бланке, где обязан указать
Вексельная форма расчетов
Тест рубежного контроля №5
Примерный перечень вопросов для проведения зачета
Подобный материал:
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   13

Расчеты аккредитивами



Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут быть двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы”, что находит отражение в следующих банковских проводках.

Приход внебалансового счета “Аккредитивы к оплате”.

В банке плательщика:

Д-т – расчетный счет плательщика;

К-т – счет (корреспондентский счет банка-эмитента в РКЦ).

В банке поставщика:

Д-т – счет (корреспондентский счет банка поставщика в РКЦ);

К-т – счет “Аккредитив”.

Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В этом случае в банке плательщика проводка по счетам изменится и будет выглядеть следующим образом:

Д-т – ссудный счет плательщика,

К-т – корреспондентский счет банка-эмитента в РКЦ.

В банке поставщика проводка по счетам не изменится. В банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т. е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика-получателя средств со своего корреспондентского счета.

Каждый аккредитив должен указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматри-вается в договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата и др.

Основанием для открытия аккредитива плательщиком является телеграмма поставщика, что товар готов к отгрузке. Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк заявление на стандартизированном бланке, где обязан указать:

- номер договора, в соответствии с которым открывается аккредитив;

- срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);

- наименование плательщика и номер его счета;

- наименование и номер банка плательщика;

- наименование поставщика и номер его счета;

- наименование и номер банка поставщика;

- полное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;

- порядок оплаты товарно-транспортных документов поставщика (с акцептом уполномоченного покупателя или без акцепта);

- вид аккредитива;

- сумма аккредитива и другие необходимые данные.

Представленное заявление регистрируется банком плательщика в специальном журнале и приходуется по внебалансовому счету “Аккредитивы к оплате”. Заявление на открытие аккредитива предоставляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива (обычно в 5 экземплярах).

1-й экземпляр с подписями и оттиском печати покупателя является основанием для списания средств с его расчетного счета и остается в документах для банка плательщика;

5-й экземпляр возвращается плательщику в качестве расписки банка в совершении операции по его счету;

2-й, 3-й и 4-й экземпляры заявления через РКЦ направляются в банк поставщика, где 2-й экземпляр, снабженный подписью должностных лиц и печатью банка плательщика, используется для депонирования средств на счете “Аккредитивы”;

3-й экземпляр вручается поставщику и служит основанием для отгрузки товаров;

4-й экземпляр используется в качестве лицевого счета поставщика по данному аккредитиву по балансовому счету.

Для получения средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в свой банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании которых исполняющий банк проверяет выполнение поставщиком условий аккредитива, правильность оформления документов и только после этого производит выплаты по аккредитиву.

Реестр счетов-фактур представляется поставщиком банку в 3-х экземплярах, из которых 1-й экземпляр используется в качестве основания для списания средств со счета и зачисления их на расчетный счет поставщика, 3-й экземпляр выдается поставщику с распиской банка в приеме документов, 2-й экземпляр с приложением товарно-транспортных документов и отметкой об использовании аккредитива (в полной или частичной сумме) отсылается банку плательщика для вручения последнему и одновременно отражается по расходу внебалансового счета “Аккредитивы к оплате”.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то покупатель должен представить в банк поставщика:

- свой паспорт или заменяющий его документ;

- заполнить карточку образцов подписей;

- командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей аккредитив.

Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:

1) по истечении срока аккредитива;

2) по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использова-ния аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;

3) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично. Аккредитив закрывается или уменьшается в день получения извещения от банка-эмитента.

Вексельная форма расчетов



Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строгой установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо”. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение в виде процента с полученной суммы платежа. Кроме того, банк взимает с клиента все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, а также расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю или в случае его неплатежеспособности.

Комиссионное и иное вознаграждение банка за обслуживание вексельного оборота отражается в банковском учете по кредиту счета “Операционные и разные доходы”.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка - это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредотачиваются значительные средства, которые он может пустить в оборот.


Проектное задание

Составить графические схемы процессов безналичных расчетов по каждой форме.

ТЕСТ РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ №5

1 Поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов характерно для:

1)
аккредитивной формы расчетов;
2)
расчетов векселем;

3)
чековой формы расчетов;
4)
платежного поручения.

2. … представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа

1)
аккредитивная форма расчетов;
2)
вексельная форма расчетов;

3)
чековая форма расчетов;
4)
платежное поручение.

3. Аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком, называется:

1)
покрытым;
2)
непокрытым;

2)
авансируемым;
4)
нет верного ответа.

4. В иногороднем обороте используется:

1)
аккредитивная форма расчетов;
2)
вексельная форма расчетов;

3)
чековая форма расчетов;
4)
расчеты платежным поручением.

5. Чеки, платежи по которым гарантируются банком, - это...:

1)
покрытые;
2)
непокрытые;

3)
расчетные;
4)
нет верного ответа.

6. … - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других организаций и предприятий на основе товарных, расчетных и денежных документов.

1)
аккредитив;
2)
факторинг;

3)
инкассо;
4)
цессия.


ТЕМАТИКА и СТРУКТУРА ИНДИВИДУАЛЬНЫХ РАБОТ


Индивидуальные работы осуществляются студентами по заданию лектора в виде написания рефератов по следующим темам:
  1. Валютное регулирование в РФ.
  2. Валютные операции коммерческого банка.
  3. Векселя и система вексельного обращения.
  4. Влияние рецессии национальной экономики на развитие банковского сектора.
  5. Депозитная политика коммерческих банков.
  6. Ипотечное кредитование в России.
  7. Кредитный риск: оценка и минимизация.
  8. Кредитование в России: история и перспектива развития.
  9. Лизинг в системе банковской деятельности.
  10. Маркетинговая деятельность коммерческого банка.
  11. Международные расчеты в системе внешнеэкономической деятельности.
  12. Международные финансовые организации.
  13. Международный валютный фонд.
  14. Механизм кредитования в системе коммерческих банков.
  15. Мировой опыт становления и развития центральных банков.
  16. Система банковского регулирования и надзора.
  17. Система безопасности коммерческого банка.
  18. Современные методы оценки кредитоспособности заемщиков.
  19. Современные системы безналичных расчетов.
  20. Становление и развитие системы законодательного обеспечения банковской деятельности в РФ.
  21. Трастовые операции коммерческих банков
  22. Факторинг.
  23. Федеральная резервная система США.
  24. Формирование портфеля ценных бумаг.
  25. Центральный банк РФ: история становления и развития.

Представленный перечень не является исчерпывающим. Допустим самостоятельный выбор темы с предварительной консультацией лектора.

Подготовка реферата осуществляется с использованием редактора Word:
  • размер шрифта 14 pt, шрифт Times New Roman;
  • межстрочный интервал полуторный;
  • поля сверху, снизу по 20 мм, справа – 15 мм, слева – 30 мм;
  • формат бумаги А4.

Объем реферата устанавливается: минимально – 15, максимально – 20 страниц, включая титульный лист, лист с оглавлением и библиографическим списком.

В тексте реферата должны присутствовать ссылки на литературные источники или источники из сети Internet.

В целях оказания помощи в написании рефератов регулярно на консультациях проводятся собеседования, а в конце семестра прием рефератов с обсуждением материала темы.


Рекомендуемая литература

  1. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 25.11.2009) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
  2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 23.07.2010) «О банках и банковской деятельности».
  3. Балабанов А.И., Боровкова В.А. и др. Банки и банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2007.
  4. Банковское дело: (учеб.пособие) / Е.П.Жарковская, И.О.Арендс. – 5-е изд., перераб. – М.: Омега – Л, 2007.
  5. Банковское дело: Учеб. пособие / под ред.: Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - Санкт-Петербург: Питер, 2009. – 400 с.
  6. Банковское дело: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 672 с.
  7. Банковское дело: экспресс-курс: Учеб. пособие для студ, обуч. по спец. «Финансы и кредит»/ Фин. акад. при Правительстве РФ; ред. О.И. Лаврушин. - 3-е изд., перераб. и доп.. - Москва: КноРус, 2009. – 352 с.
  8. Боровская М.А. Банковские услуги предприятиям: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999. 169 с.
  9. Время банков: прошлое, настоящее, будущее (опыт зарубежных стан). Книга 1,2 / Б.Т. Моргоев. – М., Академцентр, 2008.
  10. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина.- 7-е изд., перераб. и доп.- М.: Кнорус, 2009.
  11. Сысоева Е.Ф. Организация деятельности центрального банка: Учебное пособие и практикум. - Воронеж: Изд-во ВГУ, 2003. - 19 с.
  12. Фетисов Г.Г., Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. Организация деятельности центрального банка: учебник. – М.: Кнорус, 2007.
  13. Журнал «Банковское дело».
  14. Журнал «Финансы и кредит».

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ЗАЧЕТА

  1. Сущность банка и организационные основы его построения
  2. Банк как элемент банковской системы
  3. Организационные основы построения аппарата управления банком
  4. Структура аппарата управления банка и задачи его основных подразделений
  5. Структура современного банковского законодательства.
  6. Законодательные основы деятельности современного банка
  7. Обеспечение безопасности банков
  8. Ресурсы коммерческого банка: их структура
  9. и характеристика
  10. Понятие и структура собственного капитала банка
  11. Оценка достаточности собственного капитала банка
  12. Привлеченные средства коммерческого банка
  13. Состав и структура активов
  14. Качество активов банка
  15. Доходы коммерческого банка
  16. Расходы коммерческого банка
  17. Значение и виды банковской отчетности
  18. Баланс банка и принципы его построения
  19. Пассивные операции банков: сущность, классификация, виды
  20. Активные операции банков: сущность, классификация, виды
  21. Комиссионно-посреднические операции коммерческих банков
  22. Депозитные и внедепозитные операции
  23. Понятие и критерии кредитоспособности клиента
  24. Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка
  25. Определение класса кредитоспособности клиента
  26. Фундаментальные элементы системы кредитования
  27. Субъекты кредитования и виды кредитов
  28. Объекты кредитования
  29. Особенности современной системы кредитования
  30. Условия кредитования
  31. Этапы кредитования
  32. Общие организационно-экономические основы кредитования
  33. Кредитная документация, представляемая банку на начальном и последующих этапах кредитования
  34. Организация отдельных видов кредита (кредит по овердрафту и контокорренту, ипотечный кредит, кредитование физических лиц и т.д.).
  35. Содержание кредитного договора банка с клиентом
  36. Лизинговые операции коммерческих банков
  37. Классификация видов лизинга и лизинговых операций
  38. Содержание лизингового договора
  39. Сравнительная характеристика лизинговой и кредитной сделки
  40. Операции коммерческих банков с ценными бумагами
  41. Выпуск банком собственных ценных бумаг
  42. Инвестиционные операции коммерческих банков с ценными бумагами
  43. Валютные риски и методы их регулирования
  44. Расчеты платежными поручениями
  45. Расчеты платежными требованиями-поручениями
  46. Чековая форма расчетов
  47. Расчеты аккредитивами
  48. Вексельная форма расчетов
  49. Факторинг
  50. Регулирование валютных операций коммерческих банков
  51. Классификация и понятие валютных операций коммерческих банков