Тамбовский Государственный Университет им. Г. Р. Державина И. Т. Абдукаримов, Л. Г. Абдукаримова, В. В. Смагина Оценка и анализ собственных и привлеченных средств учебное пособие
| Вид материала | Учебное пособие |
- Учебное пособие Тамбов 2008 федеральное агентство по образованию тамбовский государственный, 1607.7kb.
- «Тамбовский государственный университет имени Г. Р. Державина», 977.56kb.
- А. А. Казанкова (ильина) Тамбовский государственный университет им. Г. Р. Державина,, 47.66kb.
- К. С. Фомина тамбовский государственный университет им. Г. Р. Державина, Институт русской, 56.34kb.
- Е. В. Жалнина тамбовский государственный университет им. Г. Р. Державина, Институт, 110.19kb.
- Электронное пособие для бакалавров и специалистов дневного и заочного отделения, 2281.4kb.
- Н. Ю. Каменская оценка, анализ иуправление рисками Учебное пособие, 1625.75kb.
- Г. Р. Державина академия управления и сервиса кафедра менеджмента и маркетинга учебное, 1147.35kb.
- На правах рукописи, 294.51kb.
- На правах рукописи, 701.13kb.
На основании бухгалтерской (финансовой) отчётности фирмы «НУР» необходимо дать оценку и проанализировать состояние, изменение и размещение привлеченных средств предприятия. Для этого необходимо составить аналитические таблицы, произвести расчёты в них и определить:
- структуру привлеченных средств по их видам;
- изменение заёмного капитала в целом и по их видам за отчётный период;
- изменение структуры заёмного капитала за отчётный период;
- соотношение показателей текущей задолженности и оборотных активов;
- суммы полученных и погашенных заемных средств, а также коэффициенты получения и погашения в целом и по их видам;
- уровень долгосрочной платежеспособности предприятия, рассчитав коэффициенты концентрации привлеченного капитала;
- структуру источников средств предприятия за отчётный период;
- соотношение темпов роста хозяйственных средств в целом, собственного и привлеченного капиталов с темпами изменения показателей хозяйственной деятельности. Для этого рассчитать соответствующие коэффициенты и сделать выводы об их соответствии с установленными закономерностями.
- Составить шахматный баланс размещения источников средств фирмы «НУР» на начало и конец отчётного года.
По каждой таблице приведенных расчётов, а также в целом по результатам анализа, дать письменные заключения и рекомендации по улучшению состояния, образования и эффективного размещения источников средств предприятия.
Приложения,
используемые на лекционных занятиях по теме:
«Оценка и анализ собственных и привлеченных средств».
Приложение 1.
Сокращенный бухгалтерский баланс ОАО «Вымпел» на 1 января 2003 г.
тыс.руб.
АКТИВ | |||
| Наименование разделов и статей баланса | № строки | На начало года | На конец года |
Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения | 120 130 140 | 9065 3923 39 | 9739 3175 57 |
Итого по разделу I | 190 | 13027 | 12971 |
Запасы и затраты В том числе: Сырье, материалы и другие аналогич ные ценности Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) Готовая продукция и товары для перепродажи Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетного периода) Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) Краткосрочные финансовые вложения. Денежные средства | 210 211 213 214 220 230 240 250 260 | 11520 8925 909 1686 - 230 2019 500 351 | 12631 7588 966 4097 - 350 3131 865 304 |
Итого по разделу II | 290 | 14620 | 17281 |
| Всего по активу | 300 | 27647 | 30252 |
ПАССИВ | |||
| Наименование разделов и статей баланса | № строки | На начало года | На конец года |
| III. Капитал и резервы | | | |
| Уставный капитал Добавленный капитал Резервный капитал Фонд социальной сферы Целевые финансирования и поступления Нераспределенная прибыль | 410 420 430 440 450 460, 470 | 13211 - 4568 120 174 1362 | 13211 129 3756 50 24 3459 |
| Итого по разделу III | 490 | 19435 | 20629 |
| IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты В том числе: Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцевев после отчетной даты Прочие долгосрочные обязательства | 510 511 512 520 | 95 - 95 - | 105 - 105 - |
| Итого по разделу IV | 590 | 95 | 105 |
| V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность В том числе: Поставщики и подрядчики Вексель к оплате Задолженность перед персоналом организации Задолженность перед государственными внебюджетными фондами Задолженность перед бюджетом Прочие кредиторы Доходы будущих периодов | 610 620 621 622 624 625 626 628 640 | 947 7170 3485 - 124 78 3342 141 - | 1307 7737 4234 - 160 60 2685 598 474 |
| Итого по разделу V | 690 | 8117 | 9518 |
| Всего по активу | 700 | 27647 | 30252 |
Приложенение 2
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Вымпел»
за 2002 год
| Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За анализиру емый период прошлого года |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. Валовая прибыль ( 010 – 020) Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж ( 010-020-030-040) Операционные доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы Внереализационные расходы Прибыль (убыток) до налогообложения (050+060-070+080+090-100 +120 –130) Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи Прибыль (убыток) от обычной деятельности Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы Чрезвычайные расходы Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (стр. 160+170 – 180) | 010 020 029 030 040 050 060 070 080 090 100 120 130 140 150 160 170 180 190 | 16428 11427 5001 43 1425 3533 9 1650 30 2994 345 387 102 4856 2095 2761 - - 2761 | 9951 6947 3004 1616 1348 14 950 - 1743 250 1057 821 2141 943 1198 - - 1198 |
Приложение 3.
Выписка из формы №3 «Отчёт об изменении капитала»
| Показатели | Остаток на начало отчётного года | Поступило в отчётном году | Израсходовано (использовано) в отчётном году | Остаток на конец отчётного года |
| I. Капитал | | | | |
| Уставный капитал | 13211 | - | - | 13211 |
| Добавочный капитал | - | 129 | - | 129 |
| Резервный капитал | 4568 | 83 | 895 | 3756 |
| Фонд социальной сферы | 120 | 24 | 94 | 50 |
| Целевые поступления и финансирования | 174 | - | 150 | 24 |
| Нераспределенная прибыль | 1362 | 2654 | 557 | 3459 |
| Итого по разделу I | 19435 | 2890 | 1696 | 20629 |
IV. Изменение капитала
| Наименование показателей | За отчётный период | За предыдущий год |
| Величина капитала на начало отчётного периода | 19435 | 15525 |
| Увеличение капитала - всего | 2890 | 4530 |
| в том числе: | | |
| за счёт дополнительного выпуска акций | | 600 |
| за счёт переоценки активов | 129 | 250 |
| за счёт прироста имущества | 24 | 120 |
| за счёт реорганизации юридического лица (слияние, присоединение) | - | - |
| За счёт доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учёта и отчётности относятся непосредственно на увеличение капитала | 801 | 620 |
| Уменьшение капитала - всего | 1696 | 620 |
| в том числе: | | |
| за счёт уменьшения номинала акций | 895 | - |
| за счёт уменьшения количества акций | - | - |
| за счёт реорганизации юридического лица (разделение, выделение) | - | - |
| За счёт расходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учёта и отчётности относятся на уменьшение капитала | 801 | 620 |
| Величина капитала на конец отчётного периода | 20629 | 19435 |
Выписка из формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» раздел 2 «Дебиторская и кредиторская задолженность».
| Наименование показателей | Код строки | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного года |
| Дебиторская задолженность Краткосрочная В том числе, просроченная Долгосрочная В том числе: А) просроченная Б) платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Кредиторская задолженность Краткосрочная В том числе, просроченная Долгосрочная В том числе: А) просроченная Б) платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты. | 210 211 220 221 223 230 231 240 241 243 | 2019 620 230 - 230 7170 1650 95 - 95 | 3131 832 350 - 350 7737 1534 105 - 105 |
Приложение 4.
Выписка из Отчета о движении денежных средств ОАО «Вымпел» за 2002год.
В тыс.руб.
| Наименование показателей | Код строки | Сумма | Из неё | ||
| По текущей деятельности | По инвестиционной деятельности | По финансовой деятельности | |||
| 1.Остаток денежных средств на начало года | 010 | 351 | * | * | * |
| 2. Поступило денежных средств – всего | 020 | 19995 | 14580 | 5363 | 52 |
| В том числе: Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг | 030 | 14537 | 14537 | * | * |
| Выручка от продажи основных средств и иного имущества | 040 | 1528 | | 1528 | |
| Авансы полученные от покупателей (заказчиков) | 050 | | | * | * |
| Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | 060 | | | | |
| Безвозмездно | 070 | | | | |
| Кредиты полученные | 080 | 2200 | | 2200 | |
| Займы полученные | 085 | 1635 | | 1635 | |
| Дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 090 | 52 | | | 52 |
| Прочие поступления | 110 | 43 | 43 | | |
| 3.Направлено денежных средств- всего | 120 | 20042 | 19666 | | 376 |
| В том числе: На оплату приобретенных товаров, работ, услуг | 130 | 3958 | 3958 | | |
| На оплату труда | 140 | 5454 | 5454 | | |
| Отчисления в государственные внебюджетные фонды | 150 | 915 | 915 | | |
| На выдачу подотчетных сумм | 160 | | | | |
| На выдачу авансов | 170 | | | | |
| На оплату долевого участия в строительстве | 180 | | * | | * |
| На оплату машин, оборудования и транспортных средств | 190 | | * | | * |
| На финансовые вложения | 200 | 376 | | | 376 |
| На выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам | 210 | | | | |
| На расчеты с бюджетом | 220 | 9339 | 9339 | * | |
| На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам | 230 | | | | |
| Прочие выплаты, перечисления и т.п. | 250 | | | | |
| 4.Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 260 | 304 | | | |