Годовой отчет; госа: годовое общее собрание акционеров; документы: документы ао или ооо; егрюл

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3 4

Раскрытие информации акционерными обществами. РАЗДЕЛ № 6.

Малозначительность совершенного АП – нарушения сроков и порядка раскрытия информации АО.

стр. из

АНАЛИЗ СУДЕБНОЙ И ИНОЙ ПРАКТИКИ

по раскрытию информации акционерными обществами

Используемые сокращения:

- ААС: арбитражный апелляционный суд;

- АО: акционерное общество или эмитент (в том числе во множественном числе);

- АООТ: акционерное общество открытого типа;

- АП: административное правонарушение (правонарушение, нарушение);

- АПК РФ: Арбитражный процессуальный кодекс РФ;

- АС: арбитражный суд;

- БО: бухгалтерская отчетность;

- БУ: бухгалтерский учет;

- ВАС РФ: Высший арбитражный суд РФ;

- ВОСА: внеочередное общее собрание акционеров;

- ВС РФ: Верховный Суд РФ;

- ГБО: годовая бухгалтерская отчетность;

- ГБ: главный бухгалтер;

- ГД: генеральный директор АО или ООО;

- ГК РФ: Гражданский кодекс РФ;

- ГО: годовой отчет;

- ГОСА: годовое общее собрание акционеров;

- документы: документы АО или ООО;

- ЕГРЮЛ: Единый государственный реестр юридических лиц;

- ЕИО: единоличный исполнительный орган;

- ЕО: ежеквартальный отчет;

- Закон АО: Федеральный закон "Об акционерных обществах";

- Закон БУ: Федеральный закон "О бухгалтерском учете";

- законодательство: законодательство РФ;

- Закон о защите прав инвесторов: Федеральный закон № 46-ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг";

- Закон ООО: Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью";

- Закон РЦБ: Федеральный закон "О рынке ценных бумаг";

- ЗАО: закрытое акционерное общество;

- КИО: коллегиальный исполнительный орган;

- КоАП РФ: Кодекс РФ об административных правонарушениях;

- КС РФ: Конституционный Суд РФ;

- НК РФ: налоговый кодекс РФ;

- ОАО: открытое акционерное общество;

- ООО: общество с ограниченной ответственностью;

- ОСА: общее собрание акционеров;

- Положение: Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг (утверждено Приказом ФСФР России от
10 октября 2006 № 06-117/пз-н);

- реестр: система ведения реестра владельцев именных ценных бумаг АО;

- РК: ревизионная комиссия (ревизор);

- РО или РО ФКЦБ или РО ФСФР: региональное отделение ФКЦБ и ФСФР;

- РФ: Российская Федерация;

- САЛ: список аффилированных лиц;

- Сведения: сведения, которые могут оказать существенное влияние на стоимость ЦБ;

- СД: совет директоров АО или ООО;

- СМИ: средство(а) массовой информации;

- СРО: саморегулируемая организация (организации);

- СФ: существенный факт;

- ТК РФ: Трудовой кодекс РФ;

- ТОО: товарищество с ограниченной ответственностью;

- УК: уставный капитал;

- УК РФ: Уголовный кодекс РФ;

- ФАС: Федеральный арбитражный суд;

- ФЗ: федеральный закон или законы;

- ФКЦБ: Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг;

- ФСФР: Федеральная служба по финансовым рынкам;

- ФХД: финансово-хозяйственная деятельность;

- ХО: хозяйственное общество (общества);

- ЦБ: ценная бумага или акция (в том числе во множественном числе).

РАЗДЕЛ 1. ПРОАНАЛИЗИРОВАННЫЕ СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

РАЗДЕЛ 2. ОШИБКИ РО ПРИ ПРОИЗВОДСТВЕ ПО ДЕЛАМ О РАСКРЫТИИ ИНФОРМАЦИИ

2.1. Составление протокола об АП и/или вынесения постановления о привлечении АО к административной ответственности вынесено без участия законного представителя АО.

2.2. РО не вправе отказать представителю АО, действующему на основании общей доверенности от АО, в участии в производстве по делу.

2.3. Не оглашение мотивировочной части постановления РО при его вынесении.

2.4. Не указание в постановлении РО информации о том, какая именно информация не раскрыта АО.

2.5. Не рассмотрение РО ходатайства АО об отложении рассмотрения дела.

2.6. Отсутствие доказательств получения АО предписания РО.

2.7. Квалификация не исполнения предписания РО по статье 19.7.3 КоАП РФ, а не по части 9 статьи 19.5 КоАП РФ.

2.8. Несоответствие резолютивной части постановления РО его описательной части.

2.9. Обязанность АО предоставлять ЕО или САЛ не в РО, а в ФСФР России.

2.10. Срок давности привлечения АО к административной ответственности за неисполнение предписания РО - 2-а месяца, а не один год.

2.11. Недоказанность направления РО в АО предписания.

РАЗДЕЛ 3. НЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АО ДОСТУПА НА СТРАНИЦЕ В СЕТИ ИНТЕРНЕТ К ИНФОРМАЦИИ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ РАСКРЫТИЮ (ДЛЯЩЕЕСЯ АДМИНИСТРАТИВНОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ ИЛИ НЕТ)

3.1. Не обеспечение АО доступа на странице в сети Интернет к информации, подлежащей раскрытию, является длящимся административным правонарушением.

3.2. Не обеспечение АО доступа на странице в сети Интернет к информации, подлежащей раскрытию, не является длящимся административным правонарушением.

РАЗДЕЛ 4. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ИЗ-ЗА ПЛАНА ПРИВАТИЗАЦИИ

РАЗДЕЛ 5. МАЛОЗНАЧИТЕЛЬНОСТЬ СОВЕРШЕННОГО АДМИНИСТРАТИВНОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ –

НАРУШЕНИЕ СРОКОВ И ПОРЯДКА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЕО И/ИЛИ САЛ в РО

5.1. Нарушение сроков и порядка предоставления ЕО и/или САЛ в РО является малозначительным административным правонарушением.

5.2. Нарушение сроков и порядка предоставления ЕО и/или САЛ в РО не является малозначительным административным правонарушением.

РАЗДЕЛ 6. МАЛОЗНАЧИТЕЛЬНОСТЬ СОВЕРШЕННОГО АДМИНИСТРАТИВНОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ – НАРУШЕНИЯ СРОКОВ И ПОРЯДКА РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ АО

6.1. Нарушения АО сроков и порядка раскрытия информации является малозначительным административным правонарушением.

6.2. Нарушения АО сроков и порядка раскрытия информации не является малозначительным административным правонарушением.

РАЗДЕЛ 7. НЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АО ДОСТУПА НА СТРАНИЦЕ В СЕТИ ИНТЕРНЕТ К ИНФОРМАЦИИ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ РАСКРЫТИЮ

РАЗДЕЛ 8. НЕРАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ (СООБЩЕНИЙ) АО В ЛЕНТЕ НОВОСТЕЙ

РАЗДЕЛ 9. ПРЕДПИСАНИЕ РО – РАСКРЫТЬ ИНФОРМАЦИЮ И/ИЛИ ПРЕДСТАВИТЬ ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ

РАЗДЕЛ 10. НЕПОЛНОЕ ИЛИ НЕДОСТОВЕРНОЕ РАСКРЫТИЕ ЕЖЕКВАРТАЛЬНОГО ОТЧЕТА

РАЗДЕЛ 11. НЕПОЛНОЕ ИЛИ НЕДОСТОВЕРНОЕ РАСКРЫТИЕ СПИСКА АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦ

РАЗДЕЛ 12. НЕПОЛНОЕ ИЛИ НЕДОСТОВЕРНОЕ РАСКРЫТИЕ СУЩЕСТВЕННОГО ФАКТА

РАЗДЕЛ 13. НЕПОЛНОЕ ИЛИ НЕДОСТОВЕРНОЕ РАСКРЫТИЕ ГОДОВОГО ОТЧЕТА

РАЗДЕЛ 14. НЕПОЛНОЕ ИЛИ НЕДОСТОВЕРНОЕ РАСКРЫТИЕ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

РАЗДЕЛ 15. В СЛУЧАЕ ИЗМЕНЕНИЯ ТИПА АО НА ЗАО С ОАО, СОЗДАННОГО В ПРОЦЕССЕ ПРИВАТИЗАЦИИ, ОБЯЗАНО ЛИ ЗАО ПРОДОЛЖАТЬ ПУБЛИКОВАТЬ ЕО?

15.1. В случае изменения типа АО на ЗАО с ОАО, созданного в процессе приватизации, ЗАО обязано продолжать публиковать ЕО.

15.2. В случае изменения типа АО на ЗАО с ОАО, созданного в процессе приватизации, ЗАО не обязано продолжать публиковать ЕО.

РАЗДЕЛ 16. ДОЛЖНО ЛИ БЫТЬ ООО (ПРАВОПРЕЕМНИК АО) ПРИВЛЕЧЕНО К АДМИНИСТРАТИВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ, ЗА НАРУШЕНИЕ АО СРОКОВ И ПОРЯДКА РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ?

16.1. За нарушение АО сроков и порядка раскрытия информации ООО (правопреемник АО) должно быть привлечено к административной ответственности.

16.2. За нарушение АО сроков и порядка раскрытия информации ООО (правопреемник АО) не должно быть привлечено к административной ответственности.

РАЗДЕЛ 17. ВПРАВЕ ЛИ РО ПРИВЛЕКАТЬ АО К АДМИНИСТРАТИВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

ЗА НАРУШЕНИЕ СРОКОВ ОПУБЛИКОВАНИЯ ГБО В СМИ?

17.1. РО вправе привлекать АО к административной ответственности за нарушение сроков опубликования ГБО в СМИ.

17.2. РО не вправе привлекать АО к административной ответственности за нарушение сроков опубликования ГБО в СМИ.

РАЗДЕЛ 18. ДОЛЖНО ЛИ ОАО РАСКРЫВАТЬ ГБО,

ЕСЛИ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ?

18.1. ОАО должно раскрывать ГБО, если применяет упрощенную систему налогообложения.

РАЗДЕЛ 19. ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО РО ТРЕБОВАТЬ ОТ АО ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ, ПУТЕМ НАПРАВЛЕНИЯ ЕМУ ДОКУМЕНТА ПОД НАЗВАНИЕМ "ПРЕДПИСАНИЕ"?

19.1. РО имеет право требовать от АО документы, подтверждающие раскрытие информации, путем направления ему документа под названием "предписание".

РАЗДЕЛ 20. РЕДКИЕ СЛУЧАИ КВАЛИФИКАЦИИ НЕПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЕО В РО ПО СТАТЬЕ 19.7.3 КоАП РФ,

А НЕ ПО ЧАСТИ 2 СТАТЬИ 15.19 КоАП РФ

РАЗДЕЛ 21. ДОЛЖНО ЛИ ЗАО НЕСТИ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ОАО

ПОРЯДКА И СРОКОВ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ?

21.1. ЗАО должно нести ответственность за нарушение ОАО порядка и сроков раскрытия информации.

РАЗДЕЛ 22. НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ АО В РО ОТЧЕТА ПО РЕЕСТРУ АКЦИОНЕРОВ ДО 15 ФЕВРАЛЯ

РАЗДЕЛ 6. МАЛОЗНАЧИТЕЛЬНОСТЬ СОВЕРШЕННОГО АДМИНИСТРАТИВНОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ – НАРУШЕНИЯ СРОКОВ И ПОРЯДКА

РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ АО

6.1. Нарушения АО сроков и порядка раскрытия информации ЯВЛЯЕТСЯ малозначительным административным правонарушением

Нарушения АО сроков и порядка раскрытия информации ЯВЛЯЕТСЯ малозначительным АП

ФАС Уральского округа. Постановление от 14 февраля 2011 г. № Ф09-117/11-С1.

Штраф 700 000 рублей по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ. АО выиграло по статье 2.9 КоАП РФ (малозначительность).

АО не раскрыло на сайте устав, ГО за 2006 - 2008 г., ГБО за 2006 г. и 2007 г., САЛ за 2 - 4 кварталы 2009 г. и за 1-й квартал 2010 г.

Суды, оценив в порядке статьи 71 АПК РФ, характер совершенного АП, степень общественной опасности и ущерба, причиненного охраняемым государством общественным отношениям в области рынка ЦБ РФ, с учетом конкретных обстоятельств дела, в том числе, принимая во внимание, что АО разместило в сети Интернет подлежащую раскрытию информацию до вынесения оспариваемого постановления, учитывая отсутствие вредных последствий и в соответствии с конституционными принципами соразмерности и справедливости при назначении наказания, пришли к выводу о наличии оснований для признания АП малозначительным (статья 2.9 КоАП РФ).

Нарушения АО сроков и порядка раскрытия информации ЯВЛЯЕТСЯ малозначительным АП

ФАС Западно-Сибирского округа. Постановление от 03 февраля 2011 г. по делу № А70-5198/2010.

Предписание РО – раскрыть информацию и/или представить документы, подтверждающие раскрытие информации.

Штраф 500 000 рублей по части 9 статьи 19.5 КоАП РФ. АО выиграло по статье 2.9 КоАП РФ (малозначительность).

АО предложено в течение 30 дней с даты получения предписания РО устранить допущенные им нарушения законодательства, путем обеспечения доступа:

- к странице в сети Интернет, используемой АО для раскрытия информации к текстам приложений к бухгалтерским балансам и отчетам о прибылях и убытках по итогам 2007 г. и 2008 г.;

- к странице в сети Интернет, используемой АО для раскрытия информации к текстам пояснительных записок к БО по итогам 2007 г. и
2008 г.;

- к сведениям о раскрытии АО на странице в сети Интернет ГО, ГБО за 2007 г. и 2008 г., САЛ за 2-й и 3-й кварталы 2009 г., опубликованным в ленте новостей информационного агентства.

Пункт 2 предписания РО № 62-10-СФ/03/118 обязывает АО предоставить РО в подтверждение факта исправления установленных нарушений скриншот страницы в сети Интернет, отражающей размещение информации.

АО во исполнение предписания направило в адрес РО скриншот страниц в сети Интернет, отражающих размещение информации.

АО в обоснование отсутствия доступа к информации на странице в сети Интернет в период с 11 января 2010 г. по 14 января 2010 г. ссылается на проведение работ в сети Интернет, повлекшие за собой сбой страницы.

В подтверждение вышеизложенного обстоятельства АО предоставило письмо № 0046/03 от 10 марта 2010 г., полученное им от
ООО (раскрывальщик).

Вышеперечисленная информация согласно почтовому уведомлению № 62500124507978 получена представителем РО по доверенности
25 марта 2010 г.

РО, исходя из того, что согласно почтовому уведомлению № 62099419615806 предписание АО получено 2 января 2010 г., пришел к выводу о его неисполнении в срок до 24 февраля 2010 г.

Однако судом принято решение об освобождении АО от ответственности, вследствие малозначительности совершенного им деяния. Арбитражным судом принято вышеуказанное решение исходя из следующих обстоятельств: исполнения 17 марта 2010 г. обязанности по исполнению предписания РО № 62-10-СФ-03/118 от 13 января 2010 г.; первоначальное размещение обозначенной в нем информации, а также последующее отсутствие к ней доступа не только по вине АО. Также учтен незначительный пропуск срока просрочки исполнения предписания, а также его фактическое исполнение до вынесения протокола об АП и оспариваемого постановления и ежегодное доведение до акционеров в наглядной форме информации, аналогичной той, доступ в сети Интернет к которой отсутствовал в определенный период времени.

Нарушения АО сроков и порядка раскрытия информации ЯВЛЯЕТСЯ малозначительным АП

ФАС Северо-Кавказского округа Постановление от 20 января 2011 г. по делу № А32-16060/2010.

Нераскрытие информации (сообщений) АО в ленте новостей.

Штраф 700 000 рублей по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ. АО выиграло по статье 2.9 КоАП РФ (малозначительность).

АО не выполнило в установленный срок (до 03 июля 2009 г.) обязанность по опубликованию в ленте новостей сообщения о раскрытии на странице в сети Интернет САЛ за 2-й квартал 2009 г.

Пунктом 8.5.5 Положения установлено, что не позднее 1-го дня с даты опубликования на странице в сети Интернет текста САЛ АО обязано опубликовать в ленте новостей сообщение об этом.

Суд установил, что АО не выполнило в установленный срок (до 03 июля 2010 г.) обязанность по опубликованию необходимых сведений в ленте новостей.

В то же время, признавая факт совершения АО АП, суд сделал обоснованный вывод о том, что совершенное АО деяние не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям и является малозначительным.

При этом суд руководствовался тем, что намерения скрыть информацию об аффилированных лицах в действиях АО не установлено; нарушение прав акционеров и иных лиц, наличия жалоб на действия АО материалы дела не содержат; РО не установил наступление тяжелых последствий для иных субъектов предпринимательской деятельности, в том числе АО-в; согласно справке АО за период с января 2009 г. по 15 июня 2010 г. не осуществляло сделок по отчуждению имущества, крупных сделок и сделок с заинтересованностью АО. Данными обстоятельствами суд мотивировал вывод о не нарушении охраняемого законом интереса, направленного на недопущение злоупотреблений со стороны ЕИО, членов СД и акционеров, владеющих лично или совместно с аффилированными лицами 20 и более процентами ЦБ АО.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного АП судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об АП, могут освободить лицо, совершившее АП, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с пунктом 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 02 июня 2004 г. № 10 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об АП" если малозначительность АП будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления
РО о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и его отмене.

Согласно пункту 18 Постановления при квалификации АП в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность АП имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Оценив характер совершенного АО АП, отсутствие существенной угрозы охраняемым общественным отношениям и факта причинения либо угрозы причинения вреда личности, обществу или государству, суд обоснованно в соответствии с положениями статьи 2.9 КоАП РФ признал данное АП малозначительным.

Нарушения АО сроков и порядка раскрытия информации ЯВЛЯЕТСЯ малозначительным АП

ФАС Уральского округа. Постановление от 13 января 2011 г. № Ф09-10919/10-С1.

Не обеспечение АО доступа на странице в сети Интернет к информации, подлежащей раскрытию.

Нераскрытие информации (сообщений) АО в ленте новостей.

Штраф 700 000 рублей по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ. АО выиграло по статье 2.9 КоАП РФ (малозначительность).

На сайте отсутствуют ГО за 2006-2008 года, САЛ за 4-й квартал 2009 г. и 1-й квартал 2010 г. В ленте новостей нет сообщений о раскрытии САЛ за 4-й квартал 2009 г. и 1-й квартал 2010 г.

При этом суды с учетом положений статей 1.5, 2.1 КоАП РФ отметили, что вина АО в совершении вменяемого ему АП заключается в том, что им не были предприняты все зависящие от него меры, направленные на соблюдение требований законодательства.

Судами при рассмотрении спора принято во внимание, что АО осуществлено размещение в сети Интернет других документов:
БО, аудиторских заключений за 2006-2008 года., содержащих аналогичную информацию. Кроме того, АО РО на бумажном носителе направлены
САЛ-ы, не размещенные в установленном порядке. Размещенные в сети Интернет САЛ-ы за более поздние периоды содержали информацию аналогичную той, которая содержалась в неразмещенных списках.

Судами также учтено, что с начала 2010 г. сайт АО находился в разработке. После получения предписания АО обеспечено раскрытие недостающей информации на странице в сети Интернет (на официальном сайте), заключен договор с лицом, осуществляющим раскрытие информации АО в ленте новостей информационного агентства АК&М, аккредитованного ФСФР России.

Таким образом, доступ неограниченного круга лиц к необходимым сведениям АО обеспечен незамедлительно после выявления нарушения, препятствий для осуществления регистрирующим органом контрольных функций действиями АО не создано.

Blog

Годовой отчет; госа: годовое общее собрание акционеров; документы: документы ао или ооо; егрюл

Содержание