Geum.ru

Учебно-методический комплекс издательство тюменского государственного университета, 2006 Работа печатается по решению учебно-методической комиссии Института дополнительного профессионального образования ТюмГУ

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


Показатели ликвидности банка «Х»
Ликвидные активы банка * 100
Выданные банком на срок свыше 1 года*100
Ликвидные активы банка *100
Обязательства до востребования
Методические указания к решению задачи 2.1
Имеются данные о структуре кредитного портфеля коммерческого банка «Х» (таблица 2.2.)
Таблица 2.3.2. Отчет о прибылях и убытках предприятия «А»
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6

Таблица 1.1.




Показатели ликвидности банка «Х»

Показатель
Значение показателя
Отклоне-ние, (+,-)

Факт
Норматив

Капитал банка, млн.руб.
491
Х
Х

Обязательства банка до востребования и на срок 30 дней, млн. руб.
654
Х
Х

Обязательства банка по депозитным счетам и полученным кредитам сроком погашения свыше года, млн. руб.
199
Х
Х

Ликвидные активы, млн. руб.
486
Х
Х

Общая сумма активов, млн. руб.
818
Х
Х

Сумма обязательных резервов банка, млн. руб.
35
Х
Х

Кредитные вложения с оставшимся сроком до погашения свыше года, млн. руб.
118
Х
Х

Высоколиквидные активы, млн. руб.
214
Х
X

Обязательства до востребования, млн. руб
502
Х
X

Норматив текущей ликвидности, %



min 70



Норматив долгосрочной ликвидности, %



max 120



Норматив общей ликвидности, %



min 20



Норматив мгновенной ликвидности,%



min 20




Методические указания к решению задачи.

В процессе анализа ликвидности баланса целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и размещением средств в активных операциях. Ликвидность можно понимать как запас или поток денежных средств. Измерение ликвидности с точки зрения запасов предполагает оценку активов, которые можно превратить в наличные деньги. В целом коэффициенты ликвидности – это отношение различных статей актива баланса к определенным статьям пассива, и наоборот.

В данной задаче предлагается рассчитать четыре коэффициента ликвидности из всех существующих в практике анализа:
  1. Норматив текущей ликвидности (Н3):

Ликвидные активы банка * 100%

Обязательства банка до востребования

И на срок до 30 дней

  1. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4):

Кредиты, займы и депозиты,

Выданные банком на срок свыше 1 года*100%


Капитал банка,

Обязательства по депозитным счетам,

Полученным кредитам,

Другим долгосрочным обязательствам

На срок более года
  1. Норматив общей ликвидности (Н5):

Ликвидные активы банка *100%

Общая сумма активов-


Обязательные резервы
  1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2)

Высоколиквидные активы * 100%

Обязательства до востребования



Задача 1.2.

Дан баланс банка «Х» (Приложение 1)


Дополнительные данные:
  1. Сумма резерва на возможные потери по ссудам 1 группы риска (в общей сумме резерва) 2000
  2. Выкупленные собственные акции 50
  3. Просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней 23000
  4. Вложение в капитал кредитных организаций –резидентов 9000
  5. Переоценка средств в иностранной валюте + 834



  1. Сумма недосозданного резерва на возможные потери

по ссудам 75000

7) Сумма резерва под обесценение ценных бумаг (Рц) 20000

8) Ссуды под залог государственных ценных бумаг

(в общем объеме ссуд) 100000

9) Величина кредитного риска по срочным сделкам (КРС) (400000)


Таблица 1.2.

Сокращенная группировка активов по степени риска

группа
Активы

Сумма (рассчитать)
Кт

Риска, %

Ар

1
-Корреспондентский счет в ЦБР,

- касса, приравненные средства




0


2






Итого по группе



0;2



2
Вложение в государственные долговые обязательства












Итого по группе



10



3
Ссуды под залог государственных ценных бумаг












Итого по группе



20



4
Корреспондентские счета в банках - резидентах

Ценные бумаги для перепродажи












Итого по группе



70






Прочие активы (долгосрочные вложения в ценные бумаги, прочие активы, кредиты)












Итого по группе



100





Всего











Рассчитать:

1) величину собственных средств (капитала) банка.

2)величину риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах (КРВ), если коэффициент риска 20 %

3)величину активов, взвешенных с учетом риска Ар, используя данные таблицы 1.2.

4) норматив достаточности капитала банка Н1.


Методические указания к решению задачи 1.2.


Величина собственных средств (капитала) банка рассчитывается по формуле:

К= Уставный К + прочие фонды + нераспределенная прибыль + резерв на возможные потери по ссудам 1 группы риска + переоценка средств в иностранной валюте - выкупленные собственные акции - просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней - вложения в капитал кредитных организаций резидентов - сумма недосозданного резерва на возможные потери по ссудам.

Норматив достаточного капитала (Н1) рассчитывается по формуле:

Н1 = К/ (Ар- Рц – Рд + КРВ + КРС) * 100%


Задача 1.3.

О хорошей репутации банка можно судит по доверию к банку со стороны клиентов – вкладчиков. Степень доверия вкладчиков косвенно позволяет оценить динамика среднего срока хранения вкладного рубля (стабильность вкладов).

Известны данные о депозитах физических лиц (счет 423) по полугодиям в АКБ «Пробизнесбанк».

I полугодие II полугодие

средний 151969 169900

остаток

вкладов, руб


средний 909712 889292

оборот

по выдаче

вкладов за

месяц, руб/мес


количество 24 24

рабочих

дней в месяце


Рассчитать:
  1. средний срок хранения вкладного рубля в каждом полугодии
  2. стабильность вкладов
  3. сделать выводы


Методические указания к решению задачи 1.3:


Средний

срок хранения = средний остаток вкладов, руб / средний оборот по вкладного рубля, днях выдаче вкладов, руб., день


стабильность вкладов = изменение срока хранения вклада


Литература к теме 1.

  1. Аврин С. Аналитика предпринимательских рисков. // Банковские технологии, 1997, № 6.
  2. Аврин С., Соломин Е. Как снизить риски. // Банковские технологии, 1997, № 10.
  3. Аглицкий И. Управление рисками: информационный аспект. // Банковские технологии, 1997, № 6.
  4. Антипова О.Н. Регулирование рыночных рисков. // Банковское дело, 1997, № 3.
  5. Антипова О.Н. Управление банковской ликвидностью. // Банковское дело, 1997, № 11.
  6. Банки и банковские операции: Учебник для вузов. / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; под ред.прф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.
  7. Банковское дело: стратегическое руководство. – М.: Издательство АО Консалтбанкир, 1998.
  8. Гаджиев Ф.Р. Международная диверсификация и снижение рисков // Финансы и кредит, 1999, № 12
  9. Гусалова Е. Доверительное управление в коммерческих банках: методы минимизации рисков. / Финансовая газета, 1998, № 50.
  10. Екушов А. Оценки риска в банковском менеджменте // Банковские технологии, 1999, № 1, с. 42-45.
  11. Екушов А. Управление рисками и ресурсами // 1999, № 9, с. 32-34.
  12. Зайцева Н.В. Оперативный анализ риска потери ликвидности коммерческого банка. // Деньги и кредит, 2000, № 2.
  13. Иванов В. Факторы, влияющие на надежность банков и банковские риски. / Деловой партнер, 1997, № 9.
  14. Кандауров Ю.В. Стратегия деятельности коммерческих банков в условиях кризиса на финансовых рынках. // Банковское дело, 1998, № 8.
  15. Киселев В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика). – М.: ОАО Изд-во Экономика, 1997.
  16. Кононова Т., Кузнецов В. Управление рисками – хеджирование. // Банковские технологии, 1997, № 10.
  17. Корнеев М.В. Функционирование системы клиринговых межбанковских расчетов и минимизация рисков. / Деньги и кредит, 1997, № 7.
  18. Кривошеев В. Банк под защитой страховщиков. // Финансовый бизнес, 1999, № 4.
  19. Кудрявцев О. Система снижения рисков. Несколько советов банкам // Финансовый бизнес, 1999, № 12.
  20. Лео Шустер. Управление банковскими рисками // Проблемы теории и практики управления, 1993, № 4.
  21. Матовников М.А. Трудно быть банком // Рынок ценных бумаг, 2000, № 20.
  22. Николденко Н. Банковские риски и страхование. // Банковские технологии, 1997, № 10.
  23. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке. // Банковское дело, 1998, № 1.
  24. Осипенко Т.В. О системе рисков банковской деятельности. // Деньги и кредит, 2000, № 1.
  25. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 1996.
  26. Рассказов Е.А. Управление свободными ресурсами банка. – М.: Финансы и статистика, 1996.
  27. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – М.: Издательство Ось - 89, 1998.
  28. Сплетухов Ю., Канаматов К. Страхование банковских рисков // Финансовый бизнес, 1999, № 3.
  29. Севрук В.Т. Банковские риски. – М.: «Дело ЛТД», 1995.
  30. Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практической аспект. // Деньги и кредит, 1997, № 6.
  31. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска./ Под ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 1998.
  32. Челюскин А. Контроль за банковскими рисками // Аудитор, 1999, № 7-8.
  33. Шабаева В. Организация управления рисками в инвестиционных банках. / Финансовый бизнес, 1997, № 1.
  34. Шинкаренко И. Банки и страхование. / Финансовый бизнес, 1997, №8.



Контрольные вопросы к теме 1.

  1. Дайте общее определение риска.
  2. Что такое риск по Жукову Е.Ф.?
  3. Что такое риск по Колесникову В.И.?
  4. Как определяет риски банковской деятельности Банк России?
  5. По каким основаниям классифицируют риски банка?
  6. Какие виды рисков различают в зависимости от типа или вида коммерческого банка?
  7. Какие виды рисков различают в зависимости от сферы влияния и проникновения риска?
  8. Какие виды рисков различают в зависимости от состава клиентов банка?
  9. Какие виды рисков различают в зависимости от методов расчета риска?
  10. Какие виды рисков различают в зависимости от степени банковского риска?
  11. Какие виды рисков различают в зависимости от распределения риска во времени?
  12. Какие виды рисков различают в зависимости от характера учета операций?
  13. Какие виды рисков различают в зависимости от возможности управления риском?
  14. В каком нормативном документе Банка России приводится классификация банковских рисков?
  15. По какому основанию классифицирует банковские риски Банк России?
  16. Какие группы рисков выделяет Банк России?
  17. Какие риски относятся к рискам, вызываемым последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников?
  18. Что такое организованные рынки финансовых инструментов?
  19. Что понимается под правилами и этическими нормами, установленными на организованных рынках финансовых инструментов?
  20. Какие риски относятся к рискам ликвидности и снижения капитала, формируемым решениями управленческого аппарата?
  21. Что такое кредитный риск?
  22. Что такое страновой риск?
  23. Какой компонент странового риска выделяют?
  24. Что такое риск неперевода средств?
  25. Что такое рыночный риск?
  26. Какие компоненты рыночного риска выделяют?
  27. Что такое фондовый риск?
  28. Что такое торговый портфель?
  29. Что такое валютный риск?
  30. Что такое процентный риск?
  31. С чем связан риск потери ликвидности?
  32. К каким последствиям может привести риск потери ликвидности?
  33. Что такое операционный риск?
  34. Что такое операционная система?
  35. Что такое правовой риск?
  36. Каковы причины возникновения правового риска?
  37. Что такое риск потери репутации?
  38. Каковы причины возникновения риска потери репутации?
  39. Какие риски относятся к рискам, предопределяемым внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности?
  40. Что такое неблагоприятные емкость и доходность банковских рынков?
  41. Что понимается под негативными тенденциями экономического развития как внешним фактором банковских рисков?
  42. Каким образом неблагоприятные изменения государственной экономической политики могут привести к утере ликвидности и или финансовым потерям (убыткам) банка?
  43. Что понимается под неблагоприятными изменениями отечественных и зарубежных нормативно-правовых условий банковской деятельности как внешними факторами банковских рисков?
  44. Может ли банк использовать в процессе управления собственную классификацию рисков?
  45. Что такое процесс управления рисками?
  46. Что такое этап процесса управления банковскими рисками?
  47. Какие этапы процесса управления рисками можно выделить?
  48. Что такое банковская политика рисков?
  49. С какой периодичностью осуществляется процесс управления банковскими рисками?
  50. Какие подходы могут использовать банки при выборе метода снижения риска?
  51. Какие методы снижения риска выделяют?
  52. Каковы преимущества и недостатки метода отказа от риска?
  53. Что такое диверсификация рисков?
  54. Каким образом банк может осуществлять диверсификацию?
  55. Что значит физическое разделение внутри однородных активов и пассивов?
  56. Каким образом осуществляется разделение активов по собственности?
  57. Каковы преимущества и недостатки метода диверсификации?
  58. Что такое комбинация рисков?
  59. Каковы преимущества и недостатки комбинации рисков?
  60. Чем комбинация рисков отличается от диверсификации?
  61. Что такое трансферт риска?
  62. Каковы преимущества и недостатки метода трансферта риска?
  63. Какие инструменты включает в себя метод прямого управленческого воздействия на риск?
  64. Является ли управление рисками процессом, целесообразность которого определяется самим коммерческим банком?


Тема 2. Управление кредитным риском.
  1. Количественная оценка кредитного риска.
  2. Способы снижения кредитного риска.

Задачи


Задача 2.1.

Дана структура кредитного портфеля по разрядам ссуд, ожидаемая частота неуплаты (%) и объем потери (%) по каждому разряду из предыдущего опыта

Разряд
Сумма кредитов, д.е.
Ожидаемая частота неуплаты, %
Объем потери %
K кредит. риска, %
Ожидаемая потеря, д.е.
Издержки, д.е.
Планируемый Кпл, д.е.

Планируемый

прибыль на

К, Рпл д.е.

Необходимый доход от кредитования, д.е.
% ставка за кредит, %
Сумма дохода от кредитования, д.е.

1
2
3
4
5=3*4
6=2*5
7=2*25%
8=2*11%
9=8*30%
10=6+7+9
11=10/(2-6)*100%
12=2*11

I
1200
0,47
0,28
























II
560
2,86
0,35
























III
800
4,52
0,42
























IV
1000
5,6
0,5
























V
700
6,06
0,61






























Х
Х
Х



Х
Х
Х
Х
Х




Рассчитать:
  1. Коэффициент кредитного риска по каждому разряду
  2. Ожидаемую потерю по каждому разряду (д.е)
  3. Планируемую величину капитала банка, необходимую для выдачи кредитов каждого разряда, если коэффициент достаточности капитала = 11%
  4. Планируемую прибыль на планируемый капитал, если рентабельность капитала = 30 %
  5. Издержки по кредитам по каждому разряду, если накладные расходы одинаковы по всем разрядам.

Методические указания к решению задачи 2.1:



Коэффициент кредитного риска, % = ожидаемая часть неуплаты, % * объем потери, %.

Планируемая величина капитала банка, необходимого для выдачи кредитов каждого разряда, рассчитывается по формуле:

К план. = Σ кредита * k достат.

Планируемая прибыль на планируемый капитал рассчитывается по формуле:

P план. = К план. * k достат.

Издержки по каждому разряду определяются по формуле:

Цена ресурсов (15% в год) + прочие накладные расходы (10 % в год)

Необходимый доход от кредитования рассчитывается по формуле:

Необходимый доход от кредитования = ожидаемая потеря + издержки + Р план.

Процентная ставка за кредит рассчитывается по формуле:

% = (необходимый доход от кредитования / (Σ кредита – ожидаемая потеря))* 100%

Общая доходность кредитного портфеля рассчитывается по формуле:

Σ доходов от кредитования / величина кредитного портфеля


Задача 2.2.
Имеются данные о структуре кредитного портфеля коммерческого банка «Х» (таблица 2.2.)

Таблица 2.2.

01.11.

№
Осн. сумма долга, д.е.
Количество переоформ. договора
Обеспеченность ссуды*
Просрочка по осн долгу (дн)
Просрочка выплаты % (дн)
Явл. Ли ссуда выданной инсайдеру

Группа риска
Норма резервирования, %
Размер резервирования, д.е.

1
200000
1
НО
0
0
Нет









2
300000
0
Н
0
0
Нет









3
400000
0
Н
2
2
Нет









4
500000
0
О
0
2
Нет









5
250000
2
НО
0
0
Нет









6
350000
0
НО
0
0
Нет









7
450000
0
НО
24
10
Нет









8
150000
0
НО
0
0
Да









9
700000
0
О
0
0
Нет









10
550000
0
НО
0
0
Нет









Всего




























01.12.

№
Осн. сумма долга, д.е.
Количество переоформ. договора
Обеспеченность ссуды*
Просрочка по осн долгу (дн)
Просрочка выплаты % (дн)
Явл. Ли ссуда выданной инсайдеру

Группа риска
Норма резервирования, %
Размер резервирования, д.е.

1
300000
Нет
О
0
7
Нет









2
300000
Нет
Н
18
0
Нет









3
400000
Нет
Н
32
32
Нет









4
500000
Да
О
0
2
Нет









5
200000
Нет
НО
0
0
Нет









6
350000
Нет
НО
0
1
Нет









7
450000
Нет
НО
0
29
Нет









8
670000
Нет
О
0
0
Нет









9
700000
Да
О
0
0
Нет









10
550000
Нет
НО
0
4
Нет









Всего



























О – обеспеченная ссуда

НО – недостаточно обеспеченная

Н – необеспеченная


Задание
  1. Распределите ссуды кредитного портфеля по группам риска.
  2. Определите расчетный резерв на возможные потери по ссудам.
  3. Оцените достаточность созданного резерва по состоянию на 01.12, если резерв по состоянию на 01.11 был создан в размере 100% от расчетного.


Методические указания к решению задачи 2.2.


Критерии распределения ссуд кредитного портфеля по группам риска содержатся в инструкции Банка России № 62а от 30.06.97 «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

Сокращенная классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков приведена в Приложении 2.


Задача 2.3.

Предприятие «А» обратилось в банк с просьбой о выдаче краткосрочного кредита, предоставив бухгалтерский баланс (табл. 2.3.1.) и отчет о прибылях и убытках (табл. 2.3.2.)

Таблица 2.3.1.


Бухгалтерский баланс предприятия «А»

Актив



01/01/01

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ






Нематериальные активы (04,05)
110
2288

Основные средства (01,02,03)
120
373802

В т.ч. здания, машины, оборудование, сооруж.
122
373802

ИТОГО по разделу 1
190
376090

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ






Запасы
210
1324112

В т. ч. сырье, материалы и др. (10,15,16)
211
372273

Малоценные и быстроизнашив. предметы (12,13)

213
9229

Товары отгруженные (45)

216
942610

НДС по приобретенным ценностям (19)
220
15606

Дебиторская задолженность (>12 месяцев)
230
37940

В т.ч. прочие дебиторы
235
37940

Дебиторская задолженность (<12 месяцев)

240
61058

В т.ч. покупатели и заказчики (62,76)
241
61058

Краткосрочные финансовые вложения (58,82)
250
0

Денежные средства
260
53451

В т.ч. касса (50)
261
343

Расчетные счета (51)
262
53107

Прочие оборотные активы
270
75000

ИТОГО по разделу II
290
1567166

III. УБЫТКИ



0

ИТОГО по разделу III
390
0

БАЛАНС (сумма срок 190+290+390)
399
1943256

ПАССИВ



01/01/00

IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ






Уставный капитал (85)
410
146860

Добавочный капитал (87)
420
185742

Резервный капитал (86)
430
14686

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
470
146530

Нераспределенная прибыль отчетного года
480
442977

ИТОГО по разделу IV
490
936795

V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ






ИТОГО по разделу V
590
0

VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ






Заемные средства (90,94)
610
0

Кредиторская задолженность
620
540112

В т.ч. поставщики и подрядчики (60,76)
621
140909

По оплате труда (70)
624
31629

По социальному страхованию и обеспечению (69)
625
64591

Задолженность перед бюджетом (68)
626
300138

Прочие кредиторы
628
2846

Доходы будущих периодов (83)
640
466349

ИТОГО по разделу VI
690
1006461

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
699
1943256



Таблица 2.3.2.

Отчет о прибылях и убытках предприятия «А»



01/01/00
01/01/01

Выручка (нетто) от реализации (-НДС, акцизы….)
010
1171895
2806747

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ.услуг
020
931261
2282370

Прибыль (убыток) от реализации (стр. 010-020-030-040)
050
240634
524377

Прочие внереализационные расходы
130
20716
52457

Прибыль (убыток) отчетного периода (стр.110+120-130)
140
219918
471919

Налог на прибыль
150
65975
141576

Отвлеченные средства
160
73389
28943

Нераспределенная прибыль (убытки) (стр. 140-150-160)
170
80554
301400