Проверка и анализ финансово-хозяйственной деятельности тсж «Эскориал» за период с 01. 01. 2009 г по 30. 09. 2011 г
| Вид материала | Реферат |
- Аудиторская проверка финансово-хозяйственной деятельности правления тсж, 58.2kb.
- Анализ экономической эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, 481.25kb.
- Методика анализа фхд. § Анализ финансово-хозяйственной деятельности зао "Промсинтез", 528.38kb.
- Как исправить положение, если оно ухудшается (какие рычаги задействовать наиболее эффективно),, 118.55kb.
- Курсовая работа на тему: Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности, 735.02kb.
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности моу со школы №49 г. Томска за 2008-2009,, 87.92kb.
- Конспект лекций по курсу «анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности, 2020.06kb.
- Московский колледж автоматизации, 586.6kb.
- Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного, 1609.96kb.
- Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности управления по культуре, 372.73kb.
Вывод:
Анализ статей сметы доходов и расходов за 2010 год не выявил нецелевое, нерациональное использование средств, поступивших товариществу от собственников помещений.
Все выявленные отклонения не превышают уровень существенности плановых показателей сметы доходов и расходов. Перерасход по отдельным статьям сметы перекрывается другими неиспользованными статьями сметы. Перерасход по статьям ФОТ административно-управленческого аппарата, обслуживающего персонала и по налогам и взносам в ПФ образовался вследствие начисления заработной платы по договорам подряда на выполнение ремонтно-строительных работ подъездов и замены труб ХВС.
| Проверка и анализ исполнения сметы ТСЖ "Эскориал" за 9 месяцев 2011 г. | ||||
| № п\п | Статьи затрат | Сумма по Данным сметы, руб. | Сумма фактических затрат, руб. | Отклонение, руб. «-»экономия «+»перерасход |
| 1. | Административно-управленческие расходы | |||
| 1.1 | Услуги связи (оплата за телефон офиса) | 18 900,00 | 13 000,00 | -5 900,00 |
| 1.2 | Организационные расходы по управлению (информ. Услуги, оплата юридич., судебных издержек) | 32 400,00 | 42 915,93 | +10 515,93 |
| 1.3 | Повышение квалификации персонала | 10 800,00 | 0 | -10 800,00 |
| 1.4 | Расходы на содержание оргтехники, обновление версии КП | 48 600,00 | 26 768,18 | -21 831,82 |
| 1.5 | Расходы на канцтовары (бумага, папки, бух. бланки и т.д.) | 10 800,00 | 5 069,00 | -5 731,00 |
| 1.6 | Нормативно-правовая литература и подписные издательства | 5 400,00 | 0 | -5 400,00 |
| 1.7 | Расходы по технике безопасности (приобретение наглядных пособий, мероприятия по приведению рабочих мест в соответствие с правилами ТБ и т.д.) | 2 700,00 | 10 000,00 | +7 300,00 |
| 1.8 | ФОТ административно-управленческого аппарата | 556 245,00 | 988 443,22 | +432 198,22 |
| 1.9 | Взносы в ПФ (14,2%), НДФЛ | 190 233,00 | 475 107,52 | +284 874,52 |
| | Всего: | 876 078,00 | 1 561 303,85 | +685 225,85 |
| 2. | Содержание и ремонт домовладения | |||
| 2.1 | ФОТ обслуживающего персонала | 750 933,00 | 282 326,60 | -468 606,40 |
| 2.2 | Налоги ФОТ, НДФЛ | 256 815,00 | 122 515,48 | -134 299,52 |
| 2.3 | Замещение на время больничных, отпусков, работа в выходные и праздники | 57 735,00 | | |
| 2.4 | Приобретение основных материалов (сантехнических, электрических и других запасных частей) | 62 532,00 | 147 116,90 | +84 584,90 |
| 2.5 | Ремонт и техобслуживание оборудования, инженерных сетей и коммуникаций | 115 920,00 | 82 358,32 | -33 561,68 |
| 2.6 | Аварийные работы по ликвидации неисправностей инж. сетей и приборов | 56 700,00 | | -56 700,00 |
| 2.7 | Косметический ремонт подъездов | 37 800,00 | 7 643,00 | -30 157,00 |
| 2.8 | Косметический ремонт фасада здания | 25 200,00 | 10 800,00 | -14 400,00 |
| 2.9 | Текущий ремонт кровли | 63 000,00 | 45 645,00 | -17 355,00 |
| 2.10 | Ремонт и содержание детских площадок, ограждений, содержание газонов | 36 540,00 | | -36 540,00 |
| 2.11 | Дератизация и дезинсекция | 36 000,00 | 5 130,00 | -30 870,00 |
| 2.13 | Ремонт и покраска фасада 1,2,3 подъездов | 143 190,00 | 89 007,54 | -54 182,46 |
| 2.14 | Замена запорной арматуры, манометров на водо- и тепло-снабжении | 21 321,00 | 0 | -21 321,00 |
| 2.15 | Замена труб ХВС в 1,2 подъездах | 394 920,00 | 65 227,10 | -329 692,90 |
| 2.16 | Переоборудование канализационной системы в 4,5 подъездах | 138 150,00 | 90 697,49 | -47 452,51 |
| | Установка в МОП энергосберегающего оборудования | 180 720,00 | 28 035,21 | -152 684,79 |
| 2.17 | Техническое освидетельствование лифтов (по договору), страхование | 82 080,00 | 35 000,00 | -47 080,00 |
| 2.16 | Приобретение спецодежды, инвентаря, моющих средств | 32 400,00 | 69 003,50 | +36 603,50 |
| | Всего: | 2 491 956,00 | 1 080 506,14 | -1 411 449,86 |
| 3. | Прочие расходы | |||
| 3.1 | Налог на землю (по ставке налога) | 30 240,00 | 1 531,55 | -28 708,45 |
| 3.2 | Услуги банка (ведение счета, обработка документов) | 8 640,00 | 7 324,50 | -1 315,50 |
| | Всего: | 38 880,00 | 8 856,05 | -30 023,95 |
| | ИТОГО расходов по управлению и эсплуатации: | 3 406 914,00 | 2 650 666,04 | -756 247,96 |
| 3. | Расходы по коммунальным услугам | |||
| 3.1 | Вода и канализация | | 1 172 814,15 | |
| 3.2 | Отопление и ГВС | | 4 988 357,99 | |
| 3.3 | Электроэнергия | | 1 894 382,24 | |
| 3.4 | Вывоз мусора | | 337 595,11 | |
| 3.5 | ТО лифтов | | 349 062,00 | |
| | Всего: | | 8 742 211,49 | |
| | Итого расходов: | | 11 384 021,48 | |
| 4. | Поступления | |||
| 4.1 | Взносы собственников на содержание и ремонт жилья | 3 109 203,00 | данных нет | |
| 4.2 | Взносы собственников на содержание и ремонт жилья и оплату коммунальных услуг | данных нет | 11 902 479,50 | |
| 4.3 | Взносы собственников на содержание и ремонт гаражей | данных нет | 2 000,00 | |
| 4.4 | Взносы арендаторов на содержание и ремонт помещений и оплату коммунальных услуг | 297 711,00 | 552 855,05 | |
| | Всего поступлений: | 3 406 914,00 | 12 457 334,55 | |
Вывод:
Анализ статей сметы доходов и расходов за 9 месяцев 2011 года не выявил нецелевое, нерациональное использование средств, поступивших товариществу от собственников помещений.
Все выявленные отклонения не превышают уровень существенности плановых показателей сметы доходов и расходов. Перерасход по отдельным статьям сметы перекрывается другими неиспользованными статьями сметы. Перерасход по статьям ФОТ административно-управленческого аппарата, обслуживающего персонала и по налогам и взносам в ПФ образовался вследствие начисления заработной платы по договорам подряда на выполнение ремонтно-строительных работ подъездов и замены труб ХВС.
5. ВЫВОДЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
Информация по результатам проверки и анализа финансово-хозяйственной деятельности основана только на документах, представленных Товариществом в пределах согласованных трудозатрат аудитора. В связи с этим информация по результатам проверки не может рассматриваться как полный отчет обо всех существующих недостатках.
Аудиторские доказательства получены в результате исследования хозяйственных операций. В ходе проверки аудиторы ознакомились с внутренними документами, касающимися организации, постановки и ведения бухгалтерского учета. При этом, аудиторы берут на себя ответственность за выбор аудиторских процедур в отношении объектов проверяемой совокупности.
Проведенная проверка показала, что недостатки в бухгалтерском учете являются не результатом преднамеренных действий персонала, а следствием логических ошибок в учетных записях, расчетах, неправильного отражения в учете фактов хозяйственной деятельности, неправильного оформления первичных документов и технологии документооборота, а также неверного понимания некоторых нормативных документов или несвоевременности получением информации об изменении в нормативных документах.
По нашему мнению, состояние бухгалтерского учета и бухгалтерский баланс ТСЖ «ЭСКОРИАЛ» в целом соответствует нормативным требованиям.
Приложения:
- Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2009 г. – на 2 листах;
- Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2010 г. – на 2 листах;
- Смета доходов и расходов на 2009 год – на 2 листах;
- Смета доходов и расходов на 2010 год – на 2 листах;
- Смета доходов и расходов на 2011 год – на 2 листах;
Директор ООО «Аудит БЕЗ границ» В.Н. Ечкалова
Член саморегулируемой организации
Аудиторов НП «Гильдия Аудиторов ИПБР»,
ОРНЗ 29704003244.
Квалификационный аттестат аудитора
на право осуществления общего аудита
№ К 007634, выданный ЦАЛАК Минфина РФ 31.07.1997 г.
Аудитор: С.В. Амаева
Член саморегулируемой организации
Аудиторов НП «Гильдия Аудиторов ИПБР»,
ОРНЗ 29604003423.
Квалификационный аттестат аудитора
на проведение общего аудита № А 032680
выданный Министерством Финансов РФ 16 декабря 2010 г.
28 марта 2012 года.
О
тчет по результатам проведения проверки и анализа финансово-хозяйственной деятельности
ТСЖ «Эскориал» за 2009 г., 2010 г., 9 месяцев 2011 г.