I. принципы учета дебиторской и кредиторской задолженности

Вид материала

Реферат

Содержание Приложение 4 Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога (руб.) Ставка налога на прибыль

Подобный материал:

• Проблемы учета дебиторской и кредиторской задолженности, 40.88kb.
• Учет дебиторской и кредиторской задолженности понятие дебиторской и кредиторской задолженности, 179.24kb.
• Инвентаризация (мониторинг) кредиторской и дебиторской задолженности бюджета Петрозаводского, 477.62kb.
• Инвентаризация (мониторинг) кредиторской и дебиторской задолженности бюджета Петрозаводского, 251.55kb.
• Аналитическая записка по снижению дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный, 15.78kb.
• Сводные данные о дебиторской и кредиторской задолженности, 96.38kb.
• Учет и анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (на материалах, 234.42kb.
• Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности сп ООО «норильскникельремонт», 38.95kb.
• Тесты Финансово-экономический анализ 500 вопросов 3 кредита Увеличение остатков средств, 1126.56kb.
• Учет и аудит кредиторской задолженности (ооо промстройматериалы), 851.13kb.

Приложение 4

Расчет НДС,

подлежащего вычету из суммы начисленного налога (руб.)

№ п/п	Налоговые вычеты	Сумма
1	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику
	и уплаченная им при приобретении материалов
	(работ, услуг), подлежащая вычету:
а	по приобретенным материалам	192 780
б	по потребленным услугам	41168
в	по приобретенным и введенным в эксплуатацию ОС	915732
г	по приобретенным нематериальным активам	2232
2	Сумма НДС по операции 72	4 729
3	Общая сумма НДС, принимаемая к вычету	1 151 912

Приложение 5

Бухгалтерская справка

«Расчет финансового результата

от прочих видов деятельности» (руб.)

№ п/п	Показатели расчета	Доходы	Расходы	Результат (+; -)
1	Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: основных средств (опер.13-16) нематериальных активов (операция 23) материалов (операция 34,35)	57 100 54 800 67 843	37 170 49 200 65 967	19 930 5 600 1 876
2	Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов)	-	-	-
3	Отчисления в оценочные резервы (операция 37)	-	5 980	-5 980
4	Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77)	60 000	-	60 000
5	Итого:	239 743	158 317	81 426
6	Финансовый результат: занести в операцию 78	81 426

Приложение 6

Бухгалтерская справка «Расчёт текущего налога на прибыль», руб.

№ п/п	Показатели расчета	Сумма, учитываемая при определении прибыли	Ставка налога на прибыль	Налог на прибыль	Вида налогового акива или обязательства ( к графе 3)	Дебет	Кредит
1	Прибыль от продаж (операция 71) счет 90	870 455	Х	Х	Х	Х	Х
2	Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78)	81 426	Х	Х	Х	Х	Х
3	Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр 1+ стр.2)	951 881	20%	190376		99	68
4	Увеличивается:				Х	Х	Х
4.1	на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48)	3000	20%	600	ПНО	99	68
4.2	на величину не признаваемых расходов по рекламе (операция 52)	2000	20%	400	ПНО	99	68
5	Уменьшается:			-3092	Х	Х	Х
5.1	на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей(операция 37)	5980	20%	1196	ОНА	09	68
5.2	Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив	X	20%	4288	ОНА	68	09
6	Уменьшается:			-24 132	X	Х	Х
6.1	на проценты по долгосрочному кредиту,отнесенные на стоимость здания(операция 4)	135 762	20%	27 152	ОНО	68	77
6.2	на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в спосабах начислений амортизации(операция 10)	2 400	20%	480	ОНО	68	77
6.3	Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС,не признанных полностью в налоговом периоде		20%	3 500	ОНО	77	68
7	Итого:			164 152		X	X

Приложение 7