Финансовой отчетности

Вид материала

Отчет

Содержание Прогноз денежных потоков предприятия на период с 1 января по 30 июня ХХХХ г. Наименование показателя по направлениям деятельности Денежный поток от текущей деятельности

Подобный материал:

• Концепция подготовки и представления финансовой отчетности. Состав финансовой отчетности, 29.54kb.
• Программа повышения квалификации «Международные стандарты финансовой отчетности», 15.34kb.
• Темы курсовых работ по дисциплине «Международные стандарты финансовой отчетности»., 71.98kb.
• Рабочая учебная программа дисциплины «анализ финансовой отчетности», 1340.88kb.
• Аннотация рабочей программы дисциплины (модуля) Анализ финансовой отчётности, 53.09kb.
• Ifrs 1 Принятие Международных стандартов финансовой отчетности впервые, 382.76kb.
• Мсфо (ias) 01 Международный стандарт финансовой отчетности (ias) 1 Представление финансовой, 671.64kb.
• Р. Н. Нуриманов анализ финансовой отчет, 2701.04kb.
• Международный стандарт финансовой отчетности мсфо, 872.12kb.
• Международному Стандарту Финансовой отчетности (мсфо). В 2003 году Европейским Комитетов, 2935.24kb.

Таблица 4

Прогноз денежных потоков предприятия

на период с 1 января по 30 июня ХХХХ г.

Наименование показателя по направлениям деятельности	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	Итого за 6 месяцев
Денежный поток от текущей деятельности
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг
2. Выручка от реализации материалов, малоценных и быстроизнашивающих­ся предметов
3. Возврат дебиторской задолженности
4. Прочие поступления
5. Оплата поставщикам, сторонним организациям за услуги
6. Выплата заработной платы с отчис­лениями во внебюджетные фонды
7. Оплата управленческих расходов
8. Оплата рекламы
9. Оплата налогов
10. Прочие платежи
11. ИТОГО чистый денежный поток от текущей деятельности (п. 1 + п.2 + п.3 + п.4 - п.5 - п.6 - п.7 - п.8 - - п. 9 - п.10)
Инвестиционный денежный поток
1 2. Выручка от реализации основных средств, оборудования, незавершенно­го строительства, нематериальных ак­тивов
13. Дивиденды от участия в других предприятиях
14. Выручка от реализации долгосроч­ных ценных бумаг
15. Доходы по долгосрочным ценным бумагам'
16. Получение долгосрочных кредитов
17. Расходы на строительство
18. Покупка основных средств и нема­териальных активов
19. Приобретение долгосрочных ценных бумаг
20. Приобретение долей участия в других организациях
21. Возврат долгосрочного кредита и оплата процентов по нему
22. ИТОГО чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (п. 12 + п.13 + п.14 + п.15 + п.16 - п.17 - - п.18 - п.19 - п.20 - п.21)
Финансовый денежный поток
23. Выручка от реализации кратко­срочных ценных бумаг
24. Доходы по краткосрочным ценным бумагам
25. Получение краткосрочных кре­дитов
26. Покупка краткосрочных ценных бумаг
27. Возврат краткосрочных кредитов и процентов по ним
28. Оплата процентов по просрочен­ным долгосрочным кредитам
29. Выплата дивидендов и процентов по ценным бумагам
30. Погашение обязательств по обли­гациям
31. ИТОГО чистый денежный поток по финансовой деятельности (п.23 + п.24 + п.25 - п.26 - п.27 - п.28 - п.29 -- п.30 - п.31)
32. Всего чистый денежный поток (п.11 + п.22 + п.31)
33. Остаток денежных средств на на­чало периода
34. Остаток денежных средств нарас­тающим итогом (п.32 + п.33)

Данные этой таблицы позволяют увидеть, плате­жеспособно ли предприятие в течение всего периода, на который составлен прогноз, а также содержат информа­цию для принятия решений по управлению оборотным капиталом и финансовыми ресурсами.

Моделирование потоков движения денежных средств должно отвечать задачам управления каждого конкретного предприятия с учетом его специфики. Например, в последние годы расширилась практика строительства объектов недвижимости с целью их последующей продажи. Для предприятий, специализи­рующихся на осуществлении функций заказчика, дан­ная деятельность является видом деятельности, опреде­ленным их уставом, т.е. относится к текущей деятельности. В то же время, по сути своей, она связана с осуществлением инвестиций в реальные активы. Сле­довательно, требуется обособление информации о кон­кретном проекте от остального бизнеса.

Построение денежных потоков для таких предпри­ятий может основываться на предлагаемой в таблице 4 структуре показателей, отличающейся от нее большей детализацией показателей и обособлением в рамках текущей деятельности информации, связанной с инве­стициями в строительство. Информация, не связанная с инвестициями в строительство как объектом уставной деятельности, должна рассматриваться в разрезе на­правлений деятельности в соответствии с их общепри­нятым содержанием.

Денежные потоки для указанных выше предпри­ятий могут иметь следующую структуру показателей. Денежный поток от текущей деятельности:

I. Обычная деятельность,

1. Выручка от продажи продукции.

2. Выручка от сдачи имущества в аренду.

3. Возврат дебиторской задолженности.

4. Прочие поступления.

5. Оплата сторонним организациям за услуги.

6. Оплата управленческих расходов.

7. Оплата рекламы.

8. Уплата налогов (по видам).

9. Прочие расходы.

10. Итого чистый денежный поток от обычной дея­тельности (п.1 + п.2 + п.3 + п.4 -

- п.5 - п.6 - п.7 - п.8 - п.9).

11. Обычная деятельность, связанная с инвестиция­ми в строительство.

11. Целевое финансирование и поступления.

12. Привлечение средств соинвесторов.

13. Авансы, полученные от покупателей.

14. Получение долгосрочных и краткосрочных кредитов банка.

15. Получение займов.

16'. Оплата расходов на строительство (при необ­ходимости по видам платежей).

17. Уплата налогов (по видам).

18. Оплата рекламы.

19. Возврат долгосрочных и краткосрочных креди­тов банка.

20. Возврат займов.

21. Выплата процентов по кредитам и займам.

22. Прочие платежи.

23. Итого чистый денежный поток от обычной дея­тельности, связанной с инвестициями в строительство (п.11 + п.12 + п.13 + п.14 + п.15 - п.16 - п.17 - п.18 - п.19 -

- п.20 - п.21 - п.22).

24. Всего чистый денежный поток по текущей дея­тельности (п.10 + п.23).

Инвестиционный денежный поток:

I. Капитальные вложения.

25. Выручка от продажи основных средств, обору­дования, незавершенного строительства.

26. Получение долгосрочных кредитов банка.

27. Получение долгосрочных займов.

28. Покупка оборудования, прочих основных средств.

29. Капитальное строительство.

30. Возврат долгосрочных кредитов и процентов по ним.

31. Возврат долгосрочных займов и процентов по ним.

32. Итого чистый денежный поток по капитальным вложениям (п. 25 + п.26 + п.27 - - п.28 - п.29 - п.30 - п.31).

II. Участие в других предприятиях.

33. Дивиденды от участия в других предприятиях.

34. Выручка от продажи долей участия в других предприятиях.

35. Приобретение долей участия в других предпри­ятиях.

36. Итого чистый денежный поток от участия в других предприятиях (п.33 + п.34 -

- п.35).

III. Другие вложения долгосрочного характера.

37. Выручка от продажи нематериальных активов.

38. Доходы по долгосрочным ценным бумагам.

39. Выручка от продажи долгосрочных ценных бумаг.

40. Покупка нематериальных активов.

41. Приобретение долгосрочных ценных бумаг.

42. Уплата налогов (по видам).

43. Итого чистый денежный поток по другим вло­жениям долгосрочного характера (п.37 + п.38 + п.39 - п.40 - п.41 - п.42).

44. Всего чистый денежный поток по инвестици­онной деятельности (п.32 + п.36 +

+ п.43).

Финансовый денежный поток.

45. Выручка от продажи краткосрочных ценных бумаг.

46. Доходы по краткосрочным ценным бумагам.

47. Получение краткосрочных кредитов банка и займов.

48. Покупка краткосрочных ценных бумаг.

49. Возврат краткосрочных кредитов банка, займов и процентов по ним.

50. Оплата процентов по просроченным долго­срочным кредитам.

51. Выплата дивидендов и процентов по ценным бумагам.

52. Погашение обязательств по облигациям.

53. Итого чистый денежный поток по финансовой деятельности (п.45 + п.46 + п.47 - - п.48 - п.49 - п.50 --п.51-п.52).

54. Всего чистый денежный поток (п. 24 + п.44 + п.53).

Прогноз на более длительный период можно со­ставлять в виде бюджета денежных средств предпри­ятия на год, два и более лет. Годовой бюджет денежных средств составляется с разбивкой по кварталам и может быть представлен в следующей форме (табл.5).