Geum.ru

«о контрольно-счетной палате Камчатского края»

Вид материалаЗакон
Подобный материал:
1   2   3

Выводы:


1. По состоянию на 01.01.2009 года в Реестре государственной собственности Камчатского края зарегистрировано 60 унитарных предприятий (в том числе 1 казенное унитарное предприятие), из них 11 не осуществляли финансово-хозяйственной деятельности, 19 находились в стадии ликвидации, 2 в стадии банкротства.

За 2009 год количество краевых государственных предприятий снизилось на 2 и составило 58 (из них 2 казенных предприятия). В течение 2009 года 1 предприятие реорганизовано, по 2 принято решение о ликвидации, 2 предприятия признаны несостоятельным (банкротом), в отношении 4 продлено конкурсное производство, в отношении 1 введено внешнее управление.

Количество предприятий, фактически осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность и представляющих бухгалтерскую отчетность в Агентство, по сравнению с 2008 годом снизилось на 5 и составило 23, что составляет 39,7 % от их общего числа.

По состоянию на 01.01.2010 года в Реестре учтено 58 государственных предприятий (в том числе 2 казенных), из которых 18 – находятся в стадии ликвидации, 8 – не осуществляют финансово-хозяйственной деятельности, 1 – введено внешнее управление, 8 – введено конкурсное производство.

1.1. На заседании Правительства Камчатского края 10 августа 2010 года рассмотрен вопрос об оптимизации количества государственных унитарных предприятий Камчатского края и итогах их деятельности за 2009 год. В соответствии с решением заседания Правительства Камчатского края Агентством подготовлен долгосрочный план оптимизации количества государственных унитарных предприятий Камчатского края на 2011-2013 годы, в соответствии с которым к концу 2013 года в крае останется 10 предприятий, 30 предприятий подлежат ликвидации, 9 предприятий планируется приватизировать, в 6 предприятиях – завершение процедуры конкурсного производства.

2. В соответствии с Реестром за 32 государственными унитарными предприятиями на праве хозяйственного ведения закреплено 560 объектов недвижимого имущества балансовой стоимостью 6193698,0 тыс. рублей, остаточной стоимость 1491300,3 тыс. рублей, на балансе 19 предприятий насчитывалось 377 объектов движимого имущества (балансовой стоимостью свыше 200,0 тыс. рублей) балансовой стоимостью 250359,6 тыс. рублей.

3. В нарушение пункта 9 раздела 2 Положения о порядке учета имущества областной собственности и ведения Сводной описи (Реестра) государственной собственности Камчатской области, утвержденного Постановлением Администрации Камчатской области от 24.11.2000 № 282 Агентством в Реестр вносились записи при наличии расхождений о балансовой стоимости имущества в картах учета и данных бухгалтерской отчетности предприятий (ГУП «Камчатское краевое БТИ» - на 264,0 тыс. рублей, ГУП «Камчатский лес» - на 39318,0 тыс. рублей, ГУП ПО «Камчатоленпром» - на 37372,0 тыс. рублей, ГУП «Лесоохрана» - на 561,0 тыс. рублей) и данных об остаточной стоимости имущества (ГУП ПО «Камчатоленпром» в карте учета меньше, чем в отчетности на 2675,0 тыс. рублей, ГУП «Лесоохрана» больше на 1887,0 тыс. рублей). Кроме того, данные Реестра не соответствуют данным карт учета имущества предприятий по ГУП «Камчатбургеотермия» на 701,0 тыс. рублей, ГУП «Дорожно-ремонтное строительное управление» на 3712,2 тыс. рублей.

Вышеуказанное свидетельствует о недолжном исполнении возложенных на Агентство полномочий по ведению Реестра краевого имущества, что снижает полноту и достоверность содержащихся в нем сведений.

4. Агентством в целях реализации положений Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», во исполнение постановления Правительства Камчатского края от 22.04.2008 № 115-П «Об управлении государственными унитарными предприятиями Камчатского края» разработан и утвержден Порядок составления, утверждения и контроля за исполнением планов (программ) финансово – хозяйственной деятельности государственных унитарных предприятий Камчатского края (далее – Программа).

Программы на 2009 год утверждены Агентством по 20 предприятиям, не утверждены по 2 предприятиям, не представили Программы 5 предприятий (ГУП КАО «Дорожное РСУ», ГУП «Корякснабсбыт», ГУП «Камчатрыбсбыт», ГУП КК «Камчатофисполиграф», ГУП «Окружная аптека»).

5. Выполнение утвержденных показателей экономической эффективности деятельности краевыми государственными унитарными предприятиями характеризуется следующими данными.

5.1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) при плане 685,1 млн. рублей получена в сумме 4275,8 млн. рублей (или 624,2 %). В то же время значительное перевыполнение обусловлено включением фактических данных по ГУП «Камчатскоммунэнерго», ГУП «Камчатский лес», ГУП КАО «Дорожное РСУ», по которым Программы на 2009 год не утверждались, и без учета которых выручка от реализации составила 783,0 млн. рублей, или 114,4 % к плану. Не выполнен утвержденный показатель по предприятиям, подведомственным Министерству сельского хозяйства и торговли - на 13,6 %; Министерству социального развития – на 11,4 %; Агентству территориального развития – на 43,2 %.

5.2. Чистая прибыль при плане 30,6 млн. рублей составила 130,5 млн. рублей (или 425,8 %), против убытка в 2008 году в сумме 188,5 млн. рублей. Без учета данных предприятий, по которым Программы на 2009 год не утверждались, чистая прибыль составила 41,4 млн. рублей, или 135,1 % к плану. Не выполнен план по прибыли предприятиями, подведомственными Министерству здравоохранения – на 9,4 %; Министерству социального развития – на 228,8 %; Агентству по управлению государственным имуществом – на 59,7 %; Агентству территориального развития – на 153,7 %, Агентству лесного хозяйства – на 206,8 %. Убыток предприятий за 2009 год составил 8,9 млн. рублей (против прибыли полученной в 2008 году, в размере 2,2 млн. рублей), в том числе предприятиями, подведомственными Министерству социального развития и труда получен убыток в сумме 2,2 млн. рублей, Агентству лесного хозяйства в сумме 6,6 млн. рублей и Министерству территориального развития в сумме 0,1 млн. рублей.

5.3. Отчисления от чистой прибыли по итогам деятельности за 2009 год утверждены в объеме 9,1 млн. рублей, фактически перечислено в 2009 году (по итогам деятельности за отчетные периоды 2009 года) 3,6 млн. рублей, (или 39,6 %). Невыполнение плановых назначений объясняется установленным статьей 4 Закона Камчатского края от 16.12.2009 № 377 «О краевом бюджете на 2010 год» сроком уплаты отчислений от прибыли государственных унитарных предприятий Камчатского края за 2009 год - не позднее 15 мая 2010 года.

5.4. Вместе с тем, такой показатель, как стоимость чистых активов, утвержден только по 12 предприятиям, в том числе по предприятиям, подведомственным Министерству жилищно-коммунального хозяйства и энергетики – по двум из пяти; Министерству сельского хозяйства и торговли и Министерству строительства - по одному из двух; Агентству лесного хозяйства, Агентству территориального развития, Агентству транспорта – показатель не утвержден. Анализ данных годовой бухгалтерской отчетности предприятий за 2009 год показал, что у 15 из них по состоянию на 31.12.2009 года стоимость чистых активов не отражена, что свидетельствует об отсутствии контроля со стороны отраслевых органов управления за выполнением утвержденного показателя и, соответственно, отсутствием оценки финансового состояния и платежеспособности подведомственных предприятий.

По состоянию на 31.12.2009 года чистые активы ГУП «Камчатскоммунэнерго» имеют отрицательное значение 316,3 млн. рублей, что свидетельствует о наличии признаков несостоятельности (банкротства) предприятия. Определением Арбитражного суда Камчатского края на предприятии введена процедура наблюдения, рассмотрение отчета временного управляющего назначено на 07.12.2010 года.

5.5. Непокрытый убыток предприятий составил 1620,9 млн. рублей, или уменьшился по сравнению с началом года на 127,2 млн. рублей (на 7,3 %). По состоянию на 31.12.2009 года непокрытые убытки имеют: ГУП «Камчатсккоммунэнерго» - 1743,5 млн. рублей, ГУП «Камчатскбургеотермия» - 44,8 млн. рублей, ГУППП «Камчатпищепродукт» - 0,8 млн. рублей, ГУП КК «Камчатсервис» - 16,6 млн. рублей, ГУП КК «Корякприродресурс» - 0,5 млн. рублей, что приводит к уменьшению собственного капитала предприятий и к ухудшению их финансового состояния.

В целом, анализ показал, что кризисные явления в мировой экономике 2008-2009 годов не оказали существенного влияния на результаты финансово-хозяйственной деятельности государственных унитарных предприятий.

6. В нарушение пункта 9 части 1 статьи 20 Федерального Закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», подпункта «е» пункта 9 раздела 2.1 Положения об Агентстве годовая бухгалтерская отчетность государственных унитарных предприятий за 2009 год Агентством не утверждена.

В нарушение подпункта 3 части 4 статьи 25 Закона Камчатского края № 378 «О порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Камчатского края», пункта 3 части 1 статьи 5 Федерального Закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» Агентство не организовало проведение обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности краевых предприятий, тогда как показатели у 13 предприятий превысили установленные законодательством значения.

Таким образом, установленные частью 4 статьи 25 Закона Камчатского края № 378 контрольные полномочия за управлением и распоряжением государственным имуществом Камчатского края Агентством не исполняются.

7. Агентство в 2009 году являлось главным администратором (администратором) по 19 видам неналоговых доходов, из которых по 8 видам доходов предусмотрены плановые назначения. Утвержденные Законом о краевом бюджете на 2009 год уточненные плановые назначения по доходам в сумме 23025,3 тыс. рублей исполнены на 19613,5 тыс. рублей, или 85,2 % к плану.

Не выполнены утвержденные назначения по доходам от части прибыли унитарных государственных предприятий на 28,2 %, по доходам от продажи земельных участков, находящихся в краевой собственности на 34,3 %, по прочим безвозмездным поступлениям на 39,1 %.

7.1. Как показала проверка, Агентством излишне начислена арендная плата по краевому имуществу в сумме 12393,9 тыс. рублей. Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2010 года составляет 12467,1 тыс. рублей, что на 12395,2 тыс. рублей (или на 50,1 %) меньше данных оперативного учета (24862,2 тыс. рублей), и на 12666,7 тыс. рублей (или на 44,5 %) меньше данных бюджетного учета (25133,8 тыс. рублей). Кредиторская задолженность по данным Контрольно-счетной палаты составляет 1281,4 тыс. рублей, что на 1,2 тыс. рублей больше данных оперативного учета, и на 155,1 тыс. рублей меньше данных бюджетного учета.

Основными должниками по аренде краевого имущества с задолженностью свыше 100,0 тыс. рублей являются: ОАО «Камчатскэнерго» (7131,8 тыс. рублей, или 57,2 % от суммы долга), ИП Верещагин В. В. (931,7 тыс. рублей, или 7,5 %), ООО «Эколит» (626,4 тыс. рублей, или 5,0 %), ООО «Алимпекс-Камчатка» (576,7 тыс. рублей, или 4,6 %), ООО «Золотой якорь» (525,6 тыс. рублей, или 4,2 %), ООО «Камкредо» (458,6 тыс. рублей, или 3,7 %), ООО «Камчатская фармацевтическая компания» (110,8 тыс. рублей, или 0,9 %).

На момент проверки Агентством не оформлены договорные отношения и, соответственно, в краевой бюджет не поступают платежи от использования коммерческими и государственными структурами краевого имущества, расположенного на территории городского округа п. Палана, выявленное Агентством в ходе контрольных мероприятий еще в январе 2009 года: ООО «Палана-уголь» занимает административно-хозяйственное здание на территории ГУП «Строймеханизация»; ИП Амангалиев В. Ж. - здание магазина «Юни» по адресу: п. Палана, ул. Поротова, д. 19; в гостинице «Эльгай» по адресу: п. Палана, ул. Поротова д. 24 занимают помещения ИП Шмагина Н. Е. № 407 (19,4 кв. м.), ИП Плотоненко В. Н. - № 411 (16,1 кв. м); ОАО АКБ «Росбанк» - № 403 (13,2 кв. м.); ООО «Мастер-строй» - помещения поз. №№ 13, 14, 15 в здании Корякской окружной библиотеки по адресу: п. Палана, ул. Имени 50-летия Камчатского комсомола, д. № 1 (77,6 кв. м.), Прокуратура Тигильского района Камчатского края (Паланский участок) - гараж, площадью 33,8 кв. м.; Отделение филиала ОАО «Газпроммедстрах в Корякском округе» - кабинет в здании по адресу п. Палана, ул. Поротова, д. 22. площадью 10,36 кв. м.

В нарушение пункта 2 статьи 651, статьи 609 ГК РФ, статьи 26 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», 6 договоров и 7 дополнительных соглашений к договорам не зарегистрированы в установленном законом порядке.

В нарушение пункта 2 статьи 160.1 БК РФ и условий 114 договоров, предусматривающих начисление пени в случае невнесения арендатором арендных платежей, неустойка Агентством не начислялась и не взыскивалась (за исключением взыскания задолженности в судебном порядке).

7.2. Плановые назначения по отчислениям от прибыли предприятий в сумме 9065,0 тыс. рублей выполнены на 71,8 % и составили 6510,5 тыс. рублей, что связано с неисполнением обязательств предприятиями перед краевым бюджетом по перечислению части прибыли.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2008 год 20 предприятий (71,4 % от количества действующих) получили прибыль, 6 (21,4 %) предприятиями получен убыток, 1 предприятие отработало с нулевым результатом (ГУП «Камчатская дирекция по строительству»), ГУП «Производственное объединение ЖКХ КАО» не представило в Агентство годовую бухгалтерскую отчетность.

Проверкой установлено, что ГУП «Камчатоленпром» по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2008 год получена чистая прибыль в сумме 45351,0 тыс. рублей, платежи части прибыли в размере 6802,7 тыс. рублей в краевой бюджет не перечислены.

По состоянию на 01.01.2010 года задолженность предприятий перед краевым бюджетом по отчислениям от прибыли составляет 13307,0 тыс. рублей и является просроченной, в том числе: за 2003 год – 126,1 тыс. рублей, за 2004 год – 74,0 тыс. рублей, за 2005 год – 1,5 тыс. рублей, за 2006 год – 152,1 тыс. рублей, за 2007 год – 3192,8 тыс. рублей, за 2008 год – 9760,5 тыс. рублей.

7.3. Поступления по доходам от сдачи в аренду земельных участков, находящихся в собственности Камчатского края, выполнены на 107,2 % и составили 1394,3 тыс. рублей при плане 1300,0 тыс. рублей, а к уровню 2008 года составили 77,4 %.

Проверка показала, что в бюджетном учете отсутствует задолженность и начисления арендной платы по договорам аренды земельных участков, заключенных с ГУП «Камчатский комбинат рыбных и пищевых продуктов» на сумму 4977,9 тыс. рублей, а также начисления платы за пользование земельными участками (без заключения договоров аренды) ООО «Шарон» - 82,7 тыс. рублей, ООО «ТоргМонтажАвтоматика» - 18,5 тыс. рублей; ГУП «Камчатский комбинат рыбных и пищевых продуктов» - 662,9 тыс. рублей; ООО «Дружба» - 891,1 тыс. рублей.

Агентство в нарушение пункта 2 статьи 160.1 БК РФ, условий заключенных договоров не начисляло пени за несвоевременное внесение арендаторами арендных платежей. Соответственно недополученные доходы краевого бюджета в виде пени по 29 договорам аренды по расчетам Контрольно-счетной палаты составили 1708,7 тыс. рублей.

7.4. Назначения по доходам в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Камчатскому краю, в размере 2245,2 тыс. рублей исполнены на 100,0 %.

В то же время задолженность по платежам в краевой бюджет по состоянию на 01.01.2010 года ООО «Камчаткомбикорм» составила 1531,9 тыс. рублей и числится с 2001 года, меры по взысканию задолженности Агентством не приняты.

7.5. Проверка показала, что возложенные бюджетные полномочия главного администратора (администратора) неналоговых доходов краевого бюджета исполняются Агентством не должным образом.

8. В соответствии со статьей 34 БК РФ неэффективные расходы краевого бюджета расходы на проведение оценки рыночной стоимости 1944640 штук обыкновенных именных бездокументарных акций ОАО «Камчатгазпром», не приватизированных в 2009 году, составили 250,0 тыс. рублей.

9. В бюджетном учете и отчетности Агентства по состоянию на 01.01.2009 года на балансовом счете 1 205 02 «Расчеты с дебиторами по доходам» занижены данные о дебиторской задолженности на сумму 4112,6 тыс. рублей, по кредиторской задолженности - на 60,7 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2010 года по дебиторской задолженности – на 2498,2 тыс. рублей, и завышены по кредиторской задолженности на 3364,6 тыс. рублей, что частично объясняется недостаточным взаимодействием между структурными подразделениями Агентства по обмену текущей информацией и результатов работы по начислению, поступлению, взысканию задолженности, уточнению невыясненных платежей, результатами принятых судебных актов.


Предложения:


1. Направить отчет о результатах проверки деятельности Агентства по управлению государственным имуществом Камчатского края в части обеспечения эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Камчатского края и администрирования доходов краевого бюджета за 2009 год в Законодательное Собрание Камчатского края и Губернатору Камчатского края для информации.

2. Направить представление Контрольно-счетной палаты Камчатского края в Агентство по управлению государственным имуществом Камчатского края (с приложением Отчета о результатах проверки), с предложениями:

- с целью полноты, достоверности данных о краевом имуществе вести Реестр краевого имущества в соответствии с установленным порядком;

- в установленном порядке обеспечить выполнение государственными унитарными предприятиями утвержденных Программ финансово – хозяйственной деятельности государственных унитарных предприятий Камчатского края, показателей экономической эффективности деятельности, утверждение бухгалтерской отчетности и проведение обязательного аудита краевых государственных унитарных предприятий;

- принять действенные меры по безусловному исполнению утверждаемых Законом о краевом бюджете бюджетных назначений по доходам краевого бюджета, включающие, организацию системы действенного контроля за поступлением доходов в краевой бюджет, взыскание задолженности по платежам в краевой бюджет, с применением всех законодательно предусмотренных мер;

- обеспечить тождественность данных оперативного и бюджетного учета и отчетности по администрируемым доходам краевого бюджета, разработать и утвердить порядок, регламентирующий процедуру осуществления полномочий Агентства - администратора доходов и источников финансирования дефицита краевого бюджета;

- принять меры по выявлению причин ненадлежащего исполнения требований законодательства при обеспечении контроля за полнотой и своевременностью поступления доходов в краевой бюджет, с определением мер ответственности к лицам, допустившим указанные нарушения.


Аудитор

Контрольно-счетной палаты

Камчатского края Л. В. Трибунская