Университет

Вид материала

Методические указания

Содержание 3. Содержание дисциплины 3.1. Тематический план 3.2. Темы и их краткое содержание Тема 2. Анализ активов, капитала и обязательств по данным Тема 3. Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельно­сти организации по данным отчета о прибылях и убытках Тема 4. Анализ и оценка собственного капитала по данным Тема 5. Анализ денежных потоков по данным отчета о Тема 6. Анализ информации, представленной в пояснениях финансовой отчетности Тема 7. Анализ сегментной отчетности Тема 8. Анализ консолидированной финансовой отчетности Тема 9. Анализ налоговой отчетности организации Тема 10. Комплексная оценка деятельности организации по данным фи­нансовой отчетности Тема 11. Использование финансовой отчетности в разработке бизнес-планов организации Тема 12. Компьютеризация расчетных и оценочных процедур

Подобный материал:

• О. И. Богословская (Пермский университет), М. Н. Кожина (Пермский университет),, 5183.1kb.
• Курсы повышения квалификации, 99.76kb.
• 16-19 марта 2011 г в Минске состоялся Европейский семинар по устойчивому развитию, 13.55kb.
• Осрб 1-36 04 02-2008, 702.53kb.
• Москва Издательство "Республика", 7880.24kb.
• "Философские науки", 789.13kb.
• Кубанский государственный аграрный университет кубанский государственный технологический, 51.16kb.
• Шуйский государственный педагогический университет как образовательная система организационно-правовое, 1568.92kb.
• Пекинский траспортный университет (Пекин), 27.88kb.
• Проект Костанайский государственный университет им. А. Байтурсынова Центр религиозных, 49.92kb.

3. Содержание дисциплины

3.1. Тематический план

Форма обучения заочная

Названия разделов и тем	Всего	В том числе
аудиторные	самостоя­тельная ра­бота
лек­ции	прак­тические
Тема 1. Теоретические и методические основы анализа финансовой отчетности	6	-	-	6
Тема 2. Анализ активов, капитала и обяза­тельств по данным бухгалтерского баланса	14	2	2	10
Тема 3. Анализ доходов, расходов и финансо­вых результатов деятельности организации по данным отчета о прибылях и убытках	11	2	1	8
Тема 4. Анализ и оценка собственного капитала по данным отчета об изменениях капитала	8	2	-	6
Тема 5. Анализ денежных потоков по данным отчета о движении денежных средств	9	2	1	6
Тема 6. Анализ информации, представленной в пояснениях финансовой отчетности	6	-	-	6
Тема 7. Анализ сегментной отчетности	4	-	-	4
Тема 8. Анализ консолидированной финансовой отчетности	2	-	-	2
Тема 9. Анализ налоговой отчетности организа­ции	2	-	-	2
Тема 10. Комплексная оценка деятельности ор­ганизации по данным финансовой отчетности	4	-	-	4
Тема 11. Использование финансовой отчетности в разработке бизнес-планов организации	2	-	-	2
Тема 12. Компьютеризация расчетных и оце­ночных процедур анализа финансовой отчетно­сти	2	-	-	2
ИТОГО:	70	8	4	58

3.2. Темы и их краткое содержание

Тема 1. Теоретические и методические основы анализа

финансовой отчетности

Ключевые понятия: финансовая отчетность

Финансовая отчетность как источник информации о составе и дина­мике активов, капитала, обязательств хозяйствующих субъектов, доходах, расходах и финансовых результатах деятельности в современных условиях их функционирования.

Предмет и объекты анализа финансовой отчетности. Цель и задачи анализа финансовой отчетности организации. Раскрытие информационно-аналитических возможностей финансовой отчетности с позиций основных групп ее пользователей.

Виды и формы финансовой отчетности; их содержание. Нормативное регулирование составления и представления отчетности организации. Пуб­личность бухгалтерской отчетности. Формирование аналитической инфор­мации и ее пользователи. Взаимная увязка показателей различных форм от­четности.

Информационно-аналитические возможности действующих видов от­четности. Система формирования обобщающих, частных и аналитических показателей отчетности. Количественные показатели отчетности. Виды и по­рядок расчета качественных аналитических показателей; их назначение и ис­пользование в моделировании исходных кратных факторных систем по ме­тодике Дюпона.

Организационно-методическое обеспечение анализа финансовой от­четности. Методы и приемы анализа финансовой отчетности: горизонталь­ный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный анализ. Орга­низация системы анализа финансовой отчетности.

Формы обобщения результатов анализа. Пояснительная записка к бух­галтерской отчетности.

Тема 2. Анализ активов, капитала и обязательств по данным

бухгалтерского баланса

Ключевые понятия: финансовое положение, финансовая устойчивость, ликвидность активов, ликвидность баланса, банкротство

Значение, функции и роль бухгалтерского баланса в оценке достигну­того изменения имущественного положения организации на отчетную дату, динамики показателей активов, капитала, обязательств; ее финансового по­ложения и устойчивости развития.

Финансовая и физическая концепция капитала и ее использование в анализе бухгалтерского баланса организации.

Анализ состава, структуры и динамики пассива баланса. Анализ со­става, структуры и динамики собственного капитала. Анализ состава, струк­туры и обязательств организации. Оценка оптимальности структуры финан­совых источников средств (соотношения собственного капитала и обяза­тельств). Оценка финансовых рисков в условиях роста обязательств компа­нии.

Анализ состава, структуры и динамики актива баланса. Экономическое содержание, порядок расчета, оценка величины и динамики чистых активов, их роль в укреплении финансовой устойчивости организации.

Оценка оптимальности системы финансирования вложений в активы. Основной и оборотный капитал. Соответствие структуры пассива баланса структуре его актива.

Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов; расчет и оценка собственных оборотных средств и чистых оборотных активов. Сис­тема показателей оборачиваемости оборотных активов, материально-произ­водственных запасов, дебиторской задолженности, денежных средств. Осо­бенности расчета средней продолжительности оборота материально-произ­водственных запасов и погашения кредиторской задолженности поставщи­кам.

Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности. Влияние инфляции на их реальную стоимость.

Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов как инстру­мент поиска направлений ее ускорения.

Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса организации. Группировка активов по уровню их ликвидности и пассивов по срочности оплаты. Анализ и оценка показателей платежеспособности компании и лик­видности оборотных активов, оценка их динамики и взаимосвязи.

Система количественных и качественных показателей оценки финансо­вой устойчивости организации; порядок их расчета и оценки с учетом внут­ренних и внешних критериев.

Критерии неплатежеспособности организации. Оценка потенциального банкротства. Особенности анализа финансовой отчетности в условиях фи­нансового кризиса организации.

Обобщение результатов анализа. Разработка предложений и рекомен­даций по оптимизации структуры капитала и обязательств, ускорению обо­рачиваемости активов и укреплению финансовой устойчивости организации.


Тема 3. Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельно­сти организации по данным отчета о прибылях и убытках

Ключевые понятия: рыночная устойчивость организации, рентабель­ность

Значение, функции и роль отчета о прибылях и убытках, его аналити­ческие возможности. Признание доходов и расходов отчетного периода. Анализ состава и структуры доходов и расходов организации, оценка дина­мики и факторов их формирования.

Система показателей анализа финансовых результатов деятельности: валовая прибыль, прибыль (убыток) от продаж, прибыль до налогообложе­ния, чистая прибыль (убыток), капитализированная (реинвестированная) прибыль. Экономическое содержание показателей оценки финансовых ре­зультатов деятельности организации, порядок их расчета.

Особенности анализа валовой прибыли, прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли. Факторный анализ доходов, расходов и прибыли. Порядок расчета влияния отдельных факторов на изменение ре­зультативных показателей. Анализ распределения чистой прибыли.

Порядок расчета показателей оценки рыночной устойчивости компа­нии. Дивидендная доходность привилегированных и обыкновенных акций. Эффективность дивидендной политики компании. Рыночная стоимость ком­пании и факторы, определяющие ее рост.

Анализ и оценка динамики доходности и рентабельности продаж, акти­вов, собственного и заемного капитала. Моделирование показателей доход­ности и рентабельности; методы расчета влияния факторов с использованием различных видов детерминированных и стохастических факторных систем.

Обобщение результатов анализа доходов, расходов, и финансовых ре­зультатов; их интерпретация; выявление резервов роста результативности бизнеса, повышению эффективности ресурсного потенциала организации.


Тема 4. Анализ и оценка собственного капитала по данным

отчета об изменениях капитала

Ключевые понятия: собственный капитал

Значение функции и роль отчета об изменениях капитала в оценке со­става, структуры и динамики собственного капитала; прироста его стоимости в разрезе источников формирования; оценка соотношения потребления и ка­питализации собственного каптала.

Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала и при­равненных к нему средств по статьям и источникам его формирования. Ана­лиз и оценка соотношения поступивших средств на увеличение собственного капитала и использованных средств по различным направлениям его расхо­дования. Выявление приоритетных направлений расходования собственного капитала, принятых в организации.

Анализ изменения уставного, добавочного, резервного капитала и не­распределенной прибыли. Анализ формирования и использования оценочных резервов, резервов предстоящих расходов.

Выявление причин изменения доли собственного капитала в общей ве­личине финансовых ресурсов организации.

Обобщение результатов анализа, их интерпретация и оценка возможно­стей оптимизации расходования собственных источников финансирования и привлечения заемных средств.


Тема 5. Анализ денежных потоков по данным отчета о

движении денежных средств

Ключевые понятия: денежные потоки

Значение, функции и роль отчета о движении денежных средств в оценке их динамики; изменения состава положительных и отрицательных потоков денежных средств и их составляющих; структура формирования и расходования денежных средств по видам деятельности. Понятие, виды де­нежных средств и их эквивалентов в российской и зарубежной практике со­ставления и анализа финансовой отчетности.

Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Оценка достаточности чистых денежных потоков по видам деятельности. Прямой и косвенный методы расчета и анализа денежных по­токов.

Анализ наличного денежного оборота в кассе организации и обоснова­ние целесообразности осуществления расчетов наличными денежными сред­ствами. Виды, формы безналичных денежных расчетов и анализ их эффек­тивности.

Оценка взаимосвязи показателей бухгалтерского баланса, отчета о при­былях и убытках и отчета и движении денежных средств в целях установле­ния причин недостатка или избытка денежной массы.

Обобщение результатов анализа, их интерпретация и выявление воз­можностей ускорения процессов денежного оборота, обеспечивающих укре­пление платежеспособности и финансовой устойчивости организации.


Тема 6. Анализ информации, представленной в пояснениях финансовой отчетности

Ключевые понятия: финансовая отчетность

Раскрытие финансовой информации. Обоснование критерия сущест­венности информации в отечественной и международной практике представ­ления финансовой отчетности.

Раскрытие учетной политики и анализ ее влияния на показатели фи­нансовой отчетности и оценку финансового положения и финансовых ре­зультатов организации. Раскрытие изменений в учетной политике в прило­жениях в финансовой отчетности.

Достижение сопоставимости данных финансовой отчетности во вре­мени, в условиях реструктуризации бизнеса, изменения учетной политики организации.

Анализ информации о составе, поступлении, выбытии, амортизации нематериальных активов, основных средств, финансовых вложений, неза­вершенных капитальных вложений, дебиторской и кредиторской задолжен­ности. Анализ состава, структуры и динамики расходов по обычным видам деятельности; расходов на освоение природных ресурсов; расходов на на­учно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические ра­боты.

Анализ данных об эмиссии ценных бумаг организации, представляю­щей собой акционерное общество: количество, виды, номинал и условия вы­пуска акций, полностью или частично оплаченные и не оплаченные акции; цели и условия эмиссии других видов ценных бумаг.

Анализ объемов реализации товаров (продукции, услуг) по видам дея­тельности и географическим сегментам.

Анализ прочей информации, содержащейся в приложениях к финансо­вой отчетности, с целью удовлетворения информационных потребностей различных внутренних и внешних субъектов бизнеса (собственников, руко­водства, финансовых менеджеров, кредиторов, контрагентов, потенциальных инвесторов и т.д.).


Тема 7. Анализ сегментной отчетности

Ключевые понятия: сегментная отчетность

Информационно-аналитические возможности сегментной отчетности организации. Виды сегментов. Характеристика деятельности отдельных ви­дов сегментов. Формирование системы показателей для анализа и оценки сегментных финансовых результатов. Особенности оценки результатов функционирования различных сегментов.

Анализ эффективности использования активов сегмента. Факторный анализ – как инструмент выявления резервов роста эффективности сегмента.


Тема 8. Анализ консолидированной финансовой отчетности

Ключевые понятия: консолидированная отчетность

Информационно-аналитические возможности консолидированной фи­нансовой отчетности. Нормативное регулирование формирования и пред­ставления консолидированной финансовой отчетности организации. Пользо­ватели данных консолидированной отчетности.

Принципы и виды консолидации. Экономическое содержание статей консолидированного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Особенности раскрытия информации в приложениях. Учетная политика ор­ганизаций и ее влияние на показатели консолидированной финансовой от­четности. Взаимоаннулирующие, частично аннулирующие статьи, доля меньшинства. Методы поглощения, слияния. Особенности стоимостной оценки «цены фирмы». Гудвилл.

Особенности методики анализа данных консолидированной отчетно­сти. Формирование системы аналитических показателей для оценки финан­сового положения, финансовых результатов деятельности организации по данным консолидированной финансовой отчетности.


Тема 9. Анализ налоговой отчетности организации

Ключевые понятия: налоговая отчетность

Нормативное регулирование формирования налоговых отчетов и орга­низация внутрифирменного налогового анализа. Виды, содержание и поря­док расчета и оценки показателей налоговой отчетности организации.

Налоговая политика организации. Оптимизация налоговых расходов организации. Особенности расчета показателей для исчисления различных видов налогов организации. Оценка налоговой нагрузки в сравнении с фи­нансовыми результатами деятельности организации.

Взаимосвязь отдельных показателей финансовой и налоговой отчетно­сти. Факторный анализ расходов, связанных с системой налогообложения ор­ганизации.


Тема 10. Комплексная оценка деятельности организации по данным фи­нансовой отчетности

Ключевые понятия: комплексная оценка деятельности организации

Комплексная оценка как инструмент поиска резервов повышения эф­фективности бизнеса. Системный подход к анализу и оценке хозяйственной деятельности по данным финансовой отчетности. Классификация факторов и резервов повышения эффективности финансово-экономической деятельности организации.

Методы комплексной оценки эффективности развития производства. Методика расчета комплексных показателей оценки экстенсификации и ин­тенсификации использования ресурсов. Интегральный показатель роста объ­ема производства на экстенсивной и интенсивной основе.

Система показателей для рейтинговой оценки по данным бухгалтер­ской отчетности и методы ее расчета.


Тема 11. Использование финансовой отчетности в разработке бизнес-планов организации

Ключевые понятия: бизнес-план

Цель и задачи прогнозирования деятельности компании. Бизнес-план. Виды, содержание и методика формирования бизнес-планов с использова­нием показателей финансовой отчетности. Финансовый план в составе биз­нес-плана.

Методики формирования плана продаж, производства, доходов, расхо­дов, прибыли, денежных потоков, активов и пассивов. Взаимоувязка финан­совых показателей разделов бизнес-плана.

Мониторинг выполнения бизнес-планов. Корректировки финансовых показателей бизнес-планов в процессе их реализации. Сравнительный анализ плановых и достигнутых отчетных финансовых показателей. Оценка выпол­нения бизнес-планов.


Тема 12. Компьютеризация расчетных и оценочных процедур

анализа финансовой отчетности

Ключевые понятия: информационно-аналитические системы

Функциональные и структурные особенности информационно-анали­тических систем. Неспециализированные программные пакеты, имеющие аналитические возможности. Специализированные программные средства создания информационного хранилища данных и проведения анализа. Целе­вые аналитические программные пакеты, реализующие конкретные методики анализа. Встроенные в интегрированные экономические информационные системы (ЭИС), аналитические модули и подсистемы.