Учебно-методический комплекс аудит высшее профессиональное образование специальность 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит москва, 2011

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Раздел III. Содержание дисциплины Тема 7. Оценка существенности и аудиторских рисков Тема 17. Аудит расчетных и кредитных операций Тема 18. Аудит финансовых вложений и операций с ценными бумагами Тема 23. Аудит учета готовой продукции и ее продажи

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности, 532.08kb.
• Учебно-методический комплекс бухгалтерский управленческий учет высшее профессиональное, 1601.69kb.
• Учебно-методический комплекс бухгалтерский финансовый учет высшее профессиональное, 4299kb.
• Учебно-методический комплекс налоговый учет высшее профессиональное образование специальность, 1654kb.
• Учебно-методический комплекс управление финансовыми рисками высшее профессиональное, 771.54kb.
• Учебно-методический комплекс «бухгалтерская (финансовая) отчетность» высшее профессиональное, 793.44kb.
• Учебно-методический комплекс товароведение высшее профессеиональное образование специальностЬ, 1489.99kb.
• Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета учет и анализ банкротств, 504.37kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, 269.36kb.
• Учебно-методический комплекс международные стандарты учета и финансовой отчетности, 2917.52kb.

Раздел III. Содержание дисциплины

Тема 1. Роль аудита в развитии функции контроля


Роль и формы, функции контроля в условиях рыночной экономики. Значение независимого контроля и его экономическая обусловленность. Категории пользователей аудиторской информацией. Общее и различия между ревизией, контролем и аудитом.

История развития аудита, как профессиональной области деятельности в международной практике. Особенности становления и развития аудита в России.


Источники:

• обязательные: 21, 22, 23, 25;
  
• дополнительные: 33.
  

Тема 2. Сущность, задачи и функции аудита


Сущность аудита и аудиторской деятельности.

Цели и задачи аудита, его значение в условиях развития рыночных отношений.

Виды и классификация аудита. Аудит внешний и внутренний, общий, инвестиционных, страховой и банковский аудит, аудит бухгалтерской отчетности, аудит на соответствие, операционный (управленческий) аудит, первоначальный и повторяющийся аудит, обязательный и инициативный аудит.

Услуги, сопутствующие аудиту: услуги действия, услуги контроля и информационные услуги.


Источники:

• обязательные: 3, 6, 21, 27;
  
• дополнительные: 30, 31, 33.
  

Тема 3. Аудиторская деятельность и ее регулирование


Система нормативного регулирования аудиторской деятельности.

Понятие аудиторской деятельности. Структура и функции органов, регулирующих аудиторскую деятельность. Профессиональная подготовка и аттестация аудиторов. Лицензирование аудиторской деятельности. Уровни регулирования.

Права и обязанности аудиторов и проверяемых субъектов.


Источники:

• обязательные: 3, 4, 6, 21, 27;
  
• дополнительные: 29, 33, 35.
  

Тема 4. Профессиональная этика аудитора


Профессиональный кодекс этики и поведения. Концепция профессионализма, независимости и конфиденциальности аудита. Контроль за финансовым состоянием организации.

Организация контроля за качеством проводимых проверок. Ответственность аудиторов, страхование ответственности.


Источники:

• обязательные: 3, 11, 22;
  
• дополнительные: 33.
  

Тема 5. Аудиторские стандарты


Роль и значение аудиторских стандартов в осуществлении и качестве аудиторской деятельности. Виды и группы аудиторских стандартов.

Международные стандарты аудиторской деятельности, их содержание и цели.

Структура и содержание правила (стандарта).

Внутренние стандарты аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, их значение и порядок разработки.


Источники:

• обязательные: 3, 11, 18, 21, 24;
  
• дополнительные: 32, 33, 35.
  

Тема 6. Подготовительный этап аудиторской проверки

Выбор аудитора или аудиторской организации экономическим субъектом. Выбор экономического субъекта аудиторской организацией или аудитором-предпринимателем.

Письмо-обязательство аудиторской организации, его содержание и значение.

Договор на оказание аудиторских услуг, его условие, содержание и оформление.

Оценка стоимости аудиторских услуг.

Планирование аудита, его назначение и принципы. Разработка предварительного и общего плана аудита, аудиторской программы и конкретных аудиторских процедур.

Этапы аудиторской проверки.


Источники:

• обязательные: 3, 11, 21, 27;
  
• дополнительные: 28, 33.
  

Тема 7. Оценка существенности и аудиторских рисков

Понятие существенности и подходы к ее определению. Значение понятия существенности в проведении аудиторских проверок. Понятие уровня существенности и способы его определения. Понятия и значение базовых показателей.

Аудит как деятельность, основанная на риске. Понятие предпринимательского риска аудитора. Аудиторский риск и три его компонента: внутрихозяйственный риск, риск средств контроля и риск необнаружения. Методы минимизации аудиторского риска. Способы определения аудиторского риска. Взаимосвязь между уровнем существенности и аудиторским риском.


Источники:

• обязательные: 1, 11, 21;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 8. Аудиторские доказательства, аналитические процедуры в аудите и аудиторская выборка


Понятие аудиторского доказательства, виды доказательств: внутренние, внешние и смешанные. Источники аудиторских доказательств. Методы получения аудиторских доказательств.

Понятие аналитических процедур, цель их применения, виды и порядок их выполнения в аудиторских проверках. Действия аудиторов по результатам выполнения аналитических процедур.

Виды выборок в аудите. Порядок построения выборки. Объемы и риск выборки, допустимые и ожидаемые ошибки. Оценки результатов выборки.


Источники:

• обязательные: 1, 11, 22;
  
• дополнительные: 30.
  

Тема 9. Документирование аудиторской проверки. Искажения и ошибки в аудите


Назначение и содержание рабочей документации аудитора. Основные требования, предъявляемые к содержанию и оформлению рабочих документов аудитора. Порядок хранения и условия доступа к хранению рабочей документации.

Искажение бухгалтерской (финансовой) отчетности и данных бухгалтерского учета; их виды и значение. Ошибки: их виды и характеристика.


Источники:

• обязательные: 1, 11, 21;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 10. Аудиторские заключения

Основные требования по содержанию аудиторских заключений. Виды аудиторских заключений и их значение. Структура аудиторского заключения: вводная, аналитическая и итоговая части. Порядок оформления и предоставления аудиторского заключения. Действия аудитора по выявлению и оценке событий, произошедших после даты составления отчетности.


Источники:

• обязательные: 1, 11, 21, 22, 23;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 11. Использование работы эксперта и системы внутреннего контроля (СВК) в ходе аудиторской проверки


Порядок назначения эксперта. Виды работ, для выполнения которых аудиторской организации может потребоваться использование работы эксперта. Оформление результатов работы эксперта.

Основы взаимодействия основной и других аудиторских организаций. Действия основной аудиторской организации при использовании работы другой аудиторской организации.

Требования, предъявляемые к изучению и оценке работы СВК в ходе аудиторской проверки. Условия использования результатов деятельности СВК в ходе проведения аудиторской проверки.


Источники:

• обязательные: 21, 25;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 12. Особенности проведения аудита предприятий и организаций разного вида деятельности


Особенности содержания и организации аудита в финансово-кредитных предприятиях (банках, страховых компаниях, инвестиционных фондах и др.).

Особенности содержания и организации аудита отчетности бирж.

Специфические направления аудиторских проверок в торговых организациях, в научно-технических организациях, некоммерческих организациях, общественных организациях.

Особенности проведения аудиторских проверок в холдингах, объединениях и союзах и т.д.


Источники:

• обязательные: 21;
  
• дополнительные: 30, 31.
  

Тема 13. Аудит учредительных документов и формирования уставного капитала


Проверка юридического статуса экономического субъекта и права его функционирования. Состав проверяемых документов: устав организации, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации в органах статистики, налоговые инспекции, внебюджетных фондах, протоколы собраний, документы приватизации, патенты для субъектов малого предпринимательства, договоры банковских счетов и вкладов, проспекты эмиссии, приказы, распоряжения, внутренние положения и др.

Проверка формирования уставного капитала, его структура, обоснованности оценки вносимых ценностей, состав учредителей и их взносов, правильности оформления бухгалтерскими документами и отражения в бухгалтерском учете. Проверка правильности оформления изменения уставного капитала, анализ его обоснованности.

Проверка наличия государственной регистрации и лицензирование отдельных видов деятельности.


Источники:

• обязательные: 21, 22;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 14. Аудит системы управления организацией

Цели проверки и источники информации. Анализ системы управлений организацией и ее соответствия организационной структуре, специализации и объемам производства (уровню деловой активности).

Проверка состояния внутреннего контроля организации.

Оценка финансового положения организации.


Источники:

• обязательные: 21, 22, 23, 25;
  
• дополнительные: 31.
  

Тема 15. Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики организации


Цель проверки и источники информации.

Нормативные положения, регулирующие организацию бухгалтерского учета.

Методика и оценка организации бухгалтерского учета, оценка формы бухгалтерского учета и соответствия ее условиям организации и управления организацией.

Аудит системы документации и документооборота.

Аудит автоматизации бухгалтерского учета. Анализ и оценка учетной политики организации.


Источники:

• обязательные: 21, 22;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 16. Аудит операций с денежными средствами

Цель проверки и источники информации.

Нормативное регулирование денежных операций.

Методы проверки кассовых операций и операций по счетам в банках.

Проверка правильности документального отражения операций с денежными средствами. Проверка соответствия условиям хранения и учета наличных денежных средств и организации внутреннего контроля за этими операциями.

Аудит операций с валютой.

Проверка законности операций с наличностью, соблюдение лимита кассы и правил расчетов наличными денежными средствами.

Проверка и подтверждение отчетной информации о наличии и движении денежных средств.

Проверка операций с денежными документами, ценными бумагами и бланками строгой отчетности.


Источники:

• обязательные: 21, 22;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 17. Аудит расчетных и кредитных операций

Цель проверки и источники информации.

Нормативное регулирования ведения и учета кредитных операций.

Методы проверки расчетных взаимоотношений экономического субъекта и эффективности его работы с дебиторской и кредиторской задолженностью.

Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Аудит расчетов с покупателями и заказчиками.

Аудит расчетов по претензиям.

Аудит расчетов с подотчетными лицами.

Аудит краткосрочных и долгосрочных займов.

Методы проверки кредитных взаимоотношений экономического субъекта. Анализ потребности экономического субъекта в кредитах, условия получения, источники покрытия, эффективности использования.

Аудит расчетов с дочерними обществами, по совместной деятельности и внутрифирменных расчетов.

Аудит расчетов с бюджетом по видам налогов и внебюджетных платежей, проверка правомерности использования льгот по налогам и внебюджетным платежам.

Проверка и подтверждение отчетных показателей о состоянии расчетных и кредитных отношений предприятия.


Источники:

• обязательные: 21, 22;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 18. Аудит финансовых вложений и операций с ценными бумагами

Цель проверки и источники информации.

Нормативное регулирование финансовых вложений и операций с ценными бумагами.

Аудит капитальных вложений и оценки вводимых в действие объектов основных средств, земельных участков, объектов природопользования и нематериальных активов.

Аудит источников финансирования капитальных вложений.

Аудит краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений.

Аудит инвестиционных и долговых ценных бумаг и оценка эффективности финансовых вложений в них.

Аудит исчислений и выплат дивидендов, расчетов с бюджетом по налогам на операции с ценными бумагами и по доходам от ценных бумаг.


Источники:

• обязательные: 21, 22;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 19. Аудит операций с основными средствами и нематериальными активами


Цель проверки и источники информации.

Нормативное регулирование операций с основными средствами, нематериальными активами и их учет.

Проверка наличия и операций по поступлению и выбытию основных средств, их документального оформления и отражения в учете. Проверка выбытия недоамортизированных объектов.

Проверка правильности оценки и переоценки основных средств, начисление амортизации: учета проведения капитального и текущего ремонтов, достоверности и эффективности связанных с ними затрат. Проверка обоснованности и полноты расчета резерва на ремонт основных средств, правильности отражения в учете и использования.

Проверка наличия и операций по движению нематериальных активов.

Проверка сроков полезного действия нематериальных активов и их амортизации.

Проверка правильности отражения основных средств и нематериальных активов в аналитическом учете и учете по месту эксплуатации и материально ответственным лицам.

Проверка правильности отражения в учете арендных и лизинговых операций.

Проверка правильности, полноты и своевременности налогообложения операций с основными средствами и нематериальными активами.

Оценка обеспеченности организации основными средствами, их состояния и эффективности использования.


Источники:

• обязательные: 21, 22, 23;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 20. Аудит операций с материально-производственными запасами (МПЗ)


Цель проверки и источники информации.

Нормативное регулирование операций с МПЗ и их учет.

Проверка сохранности и операций по движению МПЗ, правильности их стоимостной оценки, документального оформления и отражения в бухучете. Проверка складского учета МПЗ.

Проверка экспортных и импортных товарных операций.

Проверка правильности, полноты и своевременности налогообложения операций с МПЗ и отражение в налоговом учете.


Источники:

• обязательные: 21, 23, 27;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 21. Аудит расчетов по оплате труда


Цель проверки и источники информации.

Проверка соблюдения законодательства при оформлении трудовых отношений.

Проверка учета и использования персонала и рабочего времени.

Проверка расчетов по оплате труда со штатным и внештатным персоналом организации.

Проверка расчетов по прочим операциям с персоналом.

Проверка правильности, полноты и своевременности начисления и уплаты налогов и внебюджетных платежей по расчетам с физическими лицами.


Источники:

• обязательные: 21, 23, 27;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 22. Аудит издержек производства и калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг)


Цель проверки и источники информации.

Нормативная база учета затрат на производство и расходов на продажу.

Проверка правильности, обоснованности и полноты отнесения затрат в соответствующие виды производств. Проверка правильности отражения в учете движения полуфабрикатов.

Проверка правильности отражения в учете и распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Проверка правильности и отражения в учете расходов на продажу товаров.

Проверка правильности и отражения в учете и оценке незавершенного производства.

Проверка правильности и обоснованности выбора метода учета затрат на производство.

Проверка правильности отражения операций по налогообложению в учете издержек производства и себестоимости продукции.

Оценка эффективности затрат на производство.


Источники:

• обязательные: 21, 22, 23;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 23. Аудит учета готовой продукции и ее продажи

Цель проверки и источники информации.

Нормативная база учета и продажи готовой продукции.

Проверка правильности отражения в учете и оценки выпущенной готовой продукции.

Проверка правильности отражения в учете продажи продукции в соответствии с принятой экономическим субъектом учетной политикой. Проверка документального подтверждения и учета отгрузки и продажи продукции.

Аудит экспортных операций.

Проверка обоснованности и правильности учета и распределения коммерческих расходов.

Проверка налогообложения продукции.

Проверка достоверности и анализ показателей финансовых результатов от продажи продукции.


Источники:

• обязательные: 21, 27;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 24. Аудит формирования и использования финансовых результатов организации


Цель проверки и источники информации.

Нормативная база формирования и использования прибыли.

Проверка правильности, полноты и своевременности отражения и формирования финансовых результатов организации.

Проверка текущего использования прибыли и ее распределения.

Аудит налогообложения прибыли.

Аудит прибыли, остающейся в распоряжении организации, фондов и резервов.

Особенности аудита финансовых результатов на малых предприятиях.

Проверка и подтверждение отчетности о финансовых результатах деятельности организации.


Источники:

• обязательные: 21, 22;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 25. Аудит состояния забалансового учета


Цель проверки и источники информации.

Проверка учета арендованных основных средств.

Проверка учета товарно-материальных ценностей (ТМЦ), принятых на ответственное хранение, в переработку, товаров на комиссию, оборудования для монтажа и др.

Проверка учета средств, не принадлежащих организации, но находящихся в ее распоряжении, на ответственном хранении, в переработке и принятых на комиссию.


Источники:

• обязательные: 21, 23;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 26. Аудит проверки и подтверждения бухгалтерской (финансовой) отчетности


Цель проверки и источники информации.

Проверка достоверности, полноты и обоснованности показателей бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении капитала, отчета о движении денежных средств и пояснительной записки.

Особенность аудита консолидированной отчетности.


Источники:

• обязательные: 21, 27;
  
• дополнительные: 28.
  

Тема 27. Аудит в условиях компьютерной обработки данных (КОД)


Общие требования к проведению аудита в условиях КОД.

Компетентность аудитора в вопросах КОД и использование работы эксперта.

Действия аудитора в среде КОД.

Аудиторские доказательства и документирование а условиях КОД.


Источники:

• обязательные: 21, 23;
  
• дополнительные: 28.