Geum.ru

Отчет о финансовых результатах и их использовании Построение и анализ отчета о движении денежных средств

Вид материалаОтчет

Содержание


Агрегированный баланс
I. внеоборотные активы
Текущие активы
Итого активов
Итого пассивов
Чистый оборотный капитал
Инвестированный капитал
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9

Агрегированный баланс

Первый шаг анализа баланса - преобразование стандартной формы баланса в укрупненную (агрегированную) форму. Под агрегированием баланса понимается объединение однородных по экономическому содержанию статей баланса. Данная форма более удобна для чтения и проведения анализа. Одна из возможных форм агрегированного баланса представлена в Таблице №2. Данная форма баланса методологически и терминологически в основном совпадает с используемыми в мировой практике формами балансовых отчетов.

Как уже отмечалось выше, характерным отличием агрегированного баланса от исходного является объединение статей баланса с одинаковым экономическим содержанием. В частности, такие элементы оборотных активов как сырье и материалы, прочие запасы и затраты, НДС по приобретенным ценностям и расходы будущих периодов объединяются в статью "Производственные запасы". Товары, отгруженные в совокупности с дебиторской задолженностью, представляют собой статью "Счета к получению". В статью "Денежные средства" объединяются такие статьи баланса, как "денежные средства" и "краткосрочные финансовые вложения".

Таблица №2

Агрегированный баланс ОАО "ВВС "
за период с 01.01.01 по 01.10.2002 гг.

 
 
 
 
 
 

АКТИВ
01.01.01
01.04.01
01.07.01
01.10.01
01.01.02

1
2
3
4
5
6

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
 
 
 
 
 

Нематериальные активы
33 256
33 034
33 245
32 170
33 251

Основные средства
7 035 950
6 464 674
6 452 192
6 418 772
6 737 752

Незавершенное строительство
2 489 353
2 430 062
2 541 338
2 748 041
2 515 212

Долгосрочные финансовые вложения
160 921
789 880
788 352
760 617
268 403

Прочие внеоборотные активы
0
0
0
0
0

ИТОГО постоянные активы
9 719 480
9 717 650
9 815 127
9 959 600
9 554 618

 
 
 
 
 
 

ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ
 
 
 
 
 

Незавершенное производство
15 129
19 131
5 606
12 061
9 210

Авансы поставщикам
32 846
74 584
59 208
85 568
54 600

Производственные запасы
912 712
886 125
874 782
901 501
890 165

Готовая продукция и товары
0
0
0
0
0

Счета к получению
5 530 881
5 971 531
5 553 556
5 216 587
5 536 249

Денежные средства
124 822
96 222
217 082
195 694
136 634

Прочие
0
0
0
0
0

ИТОГО текущих активов
6 616 390
7 047 593
6 710 234
6 411 411
6 626 858

ИТОГО АКТИВОВ
16 335 870
16 765 243
16 525 361
16 371 011
16 181 476

 
 
 
 
 
 

ПАССИВ
01.01.01
01.04.01
01.07.01
01.10.01
01.01.02

1
2
3
4
5
6

Собственные средства
 
 
 
 
 

уставный капитал
8 669 030
8 727 773
8 727 618
8 828 099
8 708 770

накопленный капитал
2 467 744
2 467 561
1 691 073
1 823 254
1 724 861

ИТОГО собственных средств
11 136 774
11 195 334
10 418 691
10 651 353
10 433 631

Заемные средства
 
 
 
 
 

долгосрочные обязательства
1 733
1 625
1 517
1 408
1 622

краткосрочные обязательства
 
 
 
 
 

краткосрочные кредиты
64 806
64 806
93 365
147 809
147 809

счета к оплате
1 111 717
1 217 154
1 070 735
1 028 355
1 090 443

авансы
152 797
129 251
152 368
198 669
152 583

расчеты с бюджетом
887 721
979 877
963 907
928 177
922 208

расчеты по з/п и отчислен.
82 934
99 714
99 369
99 698
90 699

прочие
2 897 388
3 077 482
3 725 409
3 315 542
3 342 481

ИТОГО текущие пассивы
5 197 363
5 568 284
6 105 153
5 718 250
5 746 223

ИТОГО заемные средства
5 199 096
5 569 909
6 106 670
5 719 658
5 747 845

ИТОГО ПАССИВОВ
16 335 870
16 765 243
16 525 361
16 371 011
16 181 476

 
 
 
 
 
 

Чистый оборотный капитал
1 419 027
1 479 309
605 081
693 161
880 635

 
 
 
 
 
 

Инвестированный капитал
11 138 507
11 196 959
10 420 208
10 652 761
10 435 253