Пояснительная записка к годовому балансу за 2010 год по открытому акционерному обществу «уренгойдорстрой»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Правил а предоставления в 2009 году из федерального бюджета субсидий открытому акционерному, 122.83kb.
- Оао «Вольский механический завод» Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях, 694.19kb.
- Порядок предъявления требований о выкупе ОАО "ВолгаТелеком", 82.64kb.
- Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету за 2010 год, 298.12kb.
- Вудовлетворении исковых требований к открытому акционерному обществу «Двина Лада»,, 237.32kb.
- Пояснительная записка кбухгалтерскому балансу за 2010 год Открытого акционерного общества, 524.48kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету за 2010 год ОАО «пк «Ахтуба», 163.25kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету об исполнении бюджета Трехгорного городского, 701.19kb.
- Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету за 2009 год по ОАО "Молочный, 167.51kb.
- 13 декабря 2011 года г. Радужный Мировой судья судебного участка №2 города окружного, 108.08kb.
II. Анализ себестоимости
2.1 Анализ себестоимости выполненных работ, оказанных услуг
В данном разделе приведен анализ затрат, включаемых в себестоимость продукции, рассмотрена их структура в целом по предприятию и по отдельным объектам.
По экономическому признаку затраты делятся на основные, т.е. непосредственно связанные с технологическим процессом, и накладные – если они связаны с организацией производства и управлением.
К прямым основным производственным затратам относятся материалы, заработная плата рабочих, расходы на эксплуатацию машин и механизмов. По отношению к объему производства они являются переменными – напрямую зависящими от объема работ. Как правило, эта зависимость линейная.
| Прямые расходы на выполненные СМР | 2010г. | 2009г. | Изменение 2010 - 2009 | % | ||
| Всего | 863 466 416 | 1 098 297 960 | -234 831 544 | -21,38% | ||
| | Материалы | 368 491 846 | 632 153 366 | -263 661 520 | -41,70% | |
| | | Материалы в производство | 368 491 846 | 632 153 366 | -263 661 520 | -41,70% |
| | Заработная плата основных рабочих | 168 624 865 | 173 812 105 | -5 187 240 | -2,98% | |
| | | Заработная плата производственных рабочих | 122 447 005 | 108 321 208 | 14 125 797 | 11,53% |
| | | Заработная плата сотрудников промбазы | 46 041 149 | 60 676 374 | -14 635 225 | -24,12% |
| | | Заработная плата производственных рабочих на передислокацию | 0 | 4 814 522 | -4 814 522 | -100% |
| Эксплуатация машин и механизмов | 326 349 705 | 362 190 022 | -35 840 317 | -9,89% | ||
| | | Запчасти на ремонт ОС | 26 873 017 | 30 930 035 | -4 057 018 | -13,11% |
| | | Заработная плата рабочих на ремонте ОС | 17 442 660 | 29 908 674 | -12 466 014 | -41,68% |
| | | Лизинг | 33 051 040 | 59 615 713 | -26 564 673 | -44,55% |
| | | Услуги сторонних организаций на ремонт ОС | 2 619 698 | 2 242 018 | 377 680 | 14,41% |
| | | Услуги сторонних организаций | 71 291 269 | 72 923 793 | -1 632 524 | -2,23% |
| | | Амортизация ОС и НМА | 104 720 235 | 73 800 102 | 30 920 133 | 29,52% |
| | | ГСМ и смазочные материалы | 54 626 493 | 65 877 542 | -11 251 049 | -17,07% |
| | | ГСМ на общепроизводственные работы промбазы | 10 474 179 | 20 359 987 | -9 885 808 | -48,55% |
| | | Затраты на замену быстро изнашивающихся частей | 5 251 114 | 6 532 157 | -1 281 043 | -19,61% |
Сокращение объема работ собственными силами в анализируемом году составило 11,57%, а уменьшение величины прямых затрат – 21,38% . Затраты сокращаются более высоким темпом, что является безусловно положительным фактом в деятельности предприятия.
Из приведенных выше данных видно, что в 2010 году по своему составу и конструктивным особенностям работы были менее материалоемкими. В основном это связано с составом и конструктивными особенностями выполняемых работ. В условиях финансово-экономического кризиса в стране, основной задачей на предприятии было сохранение коллектива сотрудников и недопущение создания социальной напряженности. За счет повышения производительности труда и эффективной организации производственного процесса ФОТ основных рабочих увеличился на 11,53%, а доля заработной платы работников промбазы сократилась – на 24,12%. В 2010 году предприятие не осуществляло крупномасштабных передислокаций к месту производства работ на новых объектах.
Отмечено снижение затрат на эксплуатацию машин и механизмов (на 9,89%). Увеличение статьи затрат «амортизация ОС» вызвано тем обстоятельством, что в течение года предприятием принято к учету объектов ОС (машин и механизмов) на сумму 110295 тыс.руб. Уменьшение суммы затрат по статье «лизинг» на 26 564 тыс.рублей обусловлено условиями ранее заключенных договоров финансовой аренды техники и графиками платежей. Хотя эти расходы относятся к прямым затратам на производство, непосредственно с объемом выполненных работ они не связаны. Поэтому для объективности оценки показателей их можно не принимать во внимание. А вот снижение на 17,07% затрат на ГСМ по машинам и механизмам основного производства и на 48,55% - по машинам и механизмам вспомогательного и обслуживающего назначения рассматривается как положительный факт, так как это одна из главных составляющих, непосредственно связанных с объемом производства и влияющая на конечный результат. В течение 2010г. на предприятии было продолжено внедрение система контроля расхода топлива с использованием датчиков FMS и системы ГЛОНАСС. Данные датчики были установлены на все типы автомашин и дорожно-строительной техники. На основании полученных данных предприятие ведет постоянный учет расхода топлива, эффективность использования машин и механизмов. В связи с применением специализированного оборудования и необходимостью привлечения для ремонта и обслуживания специалистов, возросли расходы на услуги сторонних организаций, привлекаемых для выполнения ремонта ОС, на 14,41%. На предприятии принят новый коллективный договор, в котором отражены изменения системы оплаты труда, направленной на стимулирование эффективного использования рабочего времени и регулирование заработной платы в соответствии с конкретными экономическими условиями и результатами труда организации в целом. В связи с этим, по сравнению с прошлым годом, сокращено время нахождения на ремонте и соответственно на 41,68% уменьшены затраты на заработную плату рабочих, занятых ремонтом. По сравнению с 2009г. на 13,11% уменьшились затраты на запасные части для ремонта ОС.
В таблице представлены технико-эксплуатационные показатели работы автотранспорта ОАО за 2 года.
| Наименование показателей | един. измер. | 2009г. | 2010г. | Изменение% |
| Списочное количество в эксплуатации | ед. | 77 | 80 | 3.9% |
| Автомобиле-дни пребывания в хозяйстве | ед. | 30 931 | 29 280 | -5.3% |
| Автомобиле-дни в работе | ед. | 9 761 | 15 548 | 59.3% |
| Автомобиле-дни в ремонте | ед. | 3 798 | 6 732 | 77.3% |
| Автомобиле-дни простоя | ед. | 17 372 | 7 000 | -59.7% |
| Общая грузоподъемность | тн | 1 549 | 1 575 | 1.7% |
| Объем перевозок | тн | 2 079 | 2 147 | 3.3% |
| Грузооборот | ткм | 15 031 | 26 471 | 76.1% |
| Общий пробег | т.км | 2 147 | 2 118 | -1.3% |
| Пробег с грузом | т.км | 748 | 1 927 | 157.7% |
| Коэффициент технической готовности | | 0.88 | 0.77 | -12.2% |
| Коэффициент выпуска | | 0.32 | 0.53 | 68.3% |
| Коэффициент использования грузоподъемности | | 1.00 | 0.70 | -30.2% |
| Коэффициент использования пробега | | 0.35 | 0.91 | 161.2% |
| Время в наряде | | 19.59 | 0.00 | -100.0% |
| Среднесуточный пробег | км | 219.96 | 136.23 | -38.1% |
| Среднее расстояние перевозки | | 7.23 | 12.33 | 70.5% |
| Выработка на 1 среднесписочную автотонну в тн | тн | 134.20 | 136.31 | 1.6% |
| Выработка на 1 среднесписочную автотонну в ткм | ткм | 9 704.30 | 16 808.84 | 73.2% |
| Расход дизельного топлива | тн | 1 279 | 1 490 | 16.5% |
| Средний расход топлива | л/100км | 7.18 | 0.00 | -100.0% |
| Средняя грузоподъемность | тн | 20.11 | 19.69 | -2.1% |
| Время под погрузкой-выгрузкой | час | 24 095 | 24 095 | 0.0% |
Продолжительность работы автомашин (в часах) на линии определяют с момента выхода автомобиля из гаража до момента возвращения в гараж. Время нахождения автомобиля в наряде слагается из времени движения и времени планируемых простоев - для погрузки-выгрузки грузов, а также по техническим надобностям. Увеличение продолжительности работы автомобилей на линии при правильной организации труда водителей и ликвидации обезлички - одна из важнейших задач предприятия, решение которой - необходимое условие для дальнейшего повышения производительности работ и снижение себестоимости СМР. Сокращение дней в простое на 59,7% по сравнению с прошлым годом свидетельствует о том, что работа автотранспорта стала значительно эффективнее. Несмотря на длительное время доставки запасных частей, значительную удаленность объектов от места дислокации предприятия и невозможность вывода техники для текущего и капитального ремонта на базу предприятия из-за отсутствия наземного сообщения в летний период, за прошедший год сократились дни в ремонте на 77,3%. Этот факт свидетельствует об эффективном использовании времени в ремонте и высоком качестве выполнения ремонтных работ.
.
Эффективность работы подвижного состава на линии характеризуется также коэффициентами использования пробега и использования грузоподъемности.
Общий пробег автомобиля слагается из:
- производительного пробега, т.е. пробега с грузом;
непроизводительного пробега, т.е. пробега без груза.
Отношение производительного пробега к общему пробегу автомобиля за данный период времени называется коэффициентом использования пробега. В 2010 году этот показатель составил 0,91, что на 161,2% выше предыдущего года.
Повышение коэффициента использования пробега увеличивает полезную работу и снижает расходы на перевозки.
Под коэффициентом использования грузоподъемности автотранспорта понимается отношение его загрузки в тоннах к номинальной грузоподъемности (по заводской характеристике). В 2010 году он сократился на 30,2% и составил 0,70.
Коэффициент технической готовности парка снизился на 12,2%. В целом же эффективность использования автотранспорта возросла, что характеризуется повышением выработки в тоннах на 1,6% и на 73,2% в ткм.
Накладные расходы предприятия – необходимые затраты на организацию, управление и обслуживание строительного производства, состоящие из административно-управленческих расходов и расходов общехозяйственного назначения по обслуживанию работников строительства.
Административно-хозяйственные расходы относятся к условно-постоянным затратам, т.е. затратам, объем которых практически не изменяется при изменении объемов работ.
В 2010г. административно-хозяйственные расходы возросли на 15,60%. Из приведенной ниже таблице видно, что увеличение расходов произошло по всем статьям.
Увеличение отдельных статей затрат произошло по следующим причинам:
- расходов на содержание административного здания и АУП, по причине проведения текущего ремонта отдельных помещений и обеспечения кабинетов дополнительными рабочими местами;
- аренды офисов филиала и представительства в связи с увеличением арендной платы арендодателем;
- информационных услуг, ввиду внедрения нового программного обеспечения бухгалтерского учета 1С версия 8.0.
- командировочных расходов, увеличение которых связано с необходимостью ежемесячного направления сотрудников предприятия в г. Красноярск одновременно в несколько организаций-Заказчиков для подписания актов приемки выполненных работ.
| Административно-хозяйственные расходы | 2009г. | 2010г. | Изменение 2010 - 2009 | % | ||
| | | 68 230 746 | 80 842 758 | 12 612 012 | 15,60% | |
| | | Заработная плата АУП | 42 551 903 | 46 412 524 | 3 860 621 | 8,31% |
| | | Налоги с ФОТ АУП | 5 862 186 | 8 201 100 | 2 338 914 | 28,51% |
| | | Услуги связи | 3 039 750 | 3 026 330 | -13 420 | -0,44% |
| | | Информационные услуги | 1 699 362 | 2 447 917 | 748 555 | 30,57% |
| | | Расходы на содержание АУП | 983 942 | 1 668 823 | 684 881 | 41,03% |
| | | Расходы на содержание административного здания | 1 721 399 | 2 670 848 | 949 449 | 35,54% |
| | | Командировочные расходы | 5 486 552 | 5 857 963 | 371 411 | 6,34% |
| | | Аренда | 2 119 833 | 2 266 328 | 106 495 | 6,46% |
| | | Представительские расходы | 9 536 | 22 804 | 13 268 | 58,18% |
| | | Аудиторские услуги | 395 000 | 395 000 | 0 | 0.00% |
| | | Материалы на управленческие расходы | 86 433 | 0 | -86 433 | -100,00% |
| | | Услуги БТИ | 26 695 | 0 | -26 695 | -100,00% |
| | | Амортизация ОС и НМА за счет накладных расходов | 4 148 154 | 7 873 121 | 3 724 967 | 47,31% |