Зміст
| Вид материала | Документы |
- Єрьомін Розміщення продуктивних сил Зміст, 1769.51kb.
- Міністерство освіти І науки україни перечинський професійний ліцей, 202.74kb.
- Організація та зміст навчально –в виховної роботи у днз, 81.03kb.
- Збірник державних стандартів, 1247.56kb.
- Зміст І порядок розроблення виробничої програми підрозділів виробнича програма, 128.75kb.
- Зміст І порядок розроблення виробничої програми підрозділів виробнича програма, 127.69kb.
- Процеси прийняття рішення І управління зміст процесу управління, 283.85kb.
- Поняття та зміст комунального управління, 500.89kb.
- Завдання та зміст виробничої програми підприємства Показники виробничої програми підприємства, 123.69kb.
- План Поняття та зміст юридична деонтологія > Юридична діяльність: поняття та зміст, 476.58kb.
Коефіцієнт ефективності Коефіцієнт навантаження
використання активів (Кэф) виробничих активів (Кн)
Загальне відхилення за коефіцієнтом Кэф.
Δ Кэф= Кеф 2007-Кеф2004= 0, 86-0,60= 0,26
у тому числі за рахунок:
виробничих активів
Δ Кефпр акт= Кефусл 1-1- Кеф2004= 4,5 9-9- 0,60 = 3,99
суми активів
Δ Кеф акт= Кеф2005 – Кефусл 1= 0, 86-4,59= - 3,73
Δ Кеф = Δ Кефпр акт + Δ Кефакт= 3, 99-3,73 = 0,26
Загальне відхилення за коефіцієнтом Кн.
Δ Кн = Кн2007 – Кн2004 = 0, 16-0,66 = -0,50
у тому числі за рахунок:
невиробничих активів
Δ Кннепр акт = Кнусл 1 -Кн2004 = 1, 20-0,66=0,54
Виробничих активів
Δ Кнпр акт =Кн2005 -Кнусл1 =0, 16-1,20= - 1,04
Δ Кн = Δ Кннепр акт + Δ Кнпр акт = 0, 54-1,04=-0,50
Як показує результат факторного аналізу коефіцієнта ефективності використання активів, два фактори зробили на кінцевий результат не однозначне значення. Так перший фактор (виробничі активи) вплинув на загальне зміни коефіцієнта. Другий фактор, сума активів, вплинув на загальну зміну. Загальне збільшення коефіцієнта відбулося на 0,16 пунктів.
Результат факторного аналізу коефіцієнта навантаження виробничих активів не однозначний. Як і в коефіцієнті ефективності використання активів перший фактор (невиробничі активи) у коефіцієнті навантаження виробничих активів вплинув на ріст, однак другий фактор (виробничі активи) зробив більший вплив, причому в негативну сторону. У підсумку загальна зміна коефіцієнта навантаження виробничих активів відбулося убік зменшення на 0,257 пунктів.
За структурою активів АКБ «Надра» видно, що основна частина доводиться на кредити (нетто), якщо зробити аналіз активів по кожному виді активних операцій, то можна довідатися яка частка більше доводиться на кредити строком до 1 року й на кредити понад рік.
В основному клієнтами АКБ «Надра» є торговельні, заготівельні організації, сільськогосподарські підприємства, фізичні особи й т.д. Основна маса яких стоїть на шляху, що розвивається, беруть кредити строком до 1 року, тому що ці гроші в основному потрібні для придбання оборотних коштів або для технічного переозброєння.
Кредити строком понад рік або довгострокові беруть будівельні підприємства, тому що потрібен час для окупності споруджуваного будинку або спорудження.
Таблиця №1.1
Аналіз активних операцій по строках кредитів
| Стаття балансу | 2004 рік | 2005 рік | 2006 рік | Відхилення | ||||
| сума | % | сума | % | сума | % | сума | % | |
| Кредити строком до 1 року | 4453043 | 54,2 | 10336807 | 52,7 | 16957965 | 48 | 12504922 | -6,2 |
| Кредити строком понад рік | 3762904 | 45,8 | 9277627 | 47,3 | 18371128 | 52 | 14608224 | 6,2 |
| Усього кредитів | 8215947 | 100 | 19614434 | 100 | 35329093 | 100 | 27113146 | |
Отже, з таблиці №1.1 ми бачимо, що відхилення за 3 роки по кредитах до 1 року склало 12504922 тис. гривен, а кредити строком понад рік 14608224. Можна сказати, що стан АКБ «Надра» майже на однаковому положенні.
Якщо кредити діляться на кредити строком до 1 року й кредити строком понад рік, значить вони можуть видаватися фізичним або юридичним особам. Даний аналіз показаний у таблиці №1.2.
Таблиця №1.2
Аналіз активних операцій по групі клієнтів
| Стаття балансу | 2004 рік | 2005 рік | 2006 рік | Відхилення | ||||
| сума | % | сума | % | сума | % | сума | % | |
| Фізичні особи, у тому числі споживчі кредити | 2464784 | 30,0 | 8630351 | 44,0 | 16957965 | 48,0 | 1449381 | 18 |
| Юридичні особи | 5751163 | 70,0 | 10984083 | 56,0 | 18371128 | 52,0 | 12619965 | -18 |
| Усього кредитів | 8215947 | 100 | 19614434 | 100 | 35329093 | 100 | 27113146 | |
З даної таблиці видно, що основними клієнтами є юридичні особи, тому що банку вигідно співробітничати з юридичними особами, тому що в них є стабільний бізнес, чим з фізичними лицями. І в них менше ризику не платоспроможності.
Але з таблиці по відхиленню видно, що переважає група фізичних осіб. Це пов'язане з тим, що основними споживачами кредиту є фізичні особи.
Дані указані в цих таблицях взяти з річного звіту банка за 2004-2007 рік.
Однієї з важливих проблем АКБ «Надра» є не можливість клієнта під час оплатити свій основний борг і відсотки по ньому. Якщо яке-небудь підприємство або організація просить банк відстрочити погашення кредиту, то банк бере до уваги цей фактор.
Так на 1.01.2004 рік основна маса прострочених позичок доводилася на фізичні особи (30%) і комерційні підприємства (54%), але 2005 року ситуація помінялася, тому що позички видавалися фізичним особам і 44% прострочених позичок доводилися на фізичні особи.
Таблиця №1.3
Прострочені позички
| Стаття балансу | 2004 рік | 2005 рік | 2006 рік | Відхилення | ||||
| сума | % | сума | % | сума | % | сума | % | |
| Державний сектор | 1232392 | 15 | 2549876 | 13 | 3886200 | 11 | 2653808 | -4 |
| Комерційні підприємства | 4436611 | 54 | 7845774 | 40 | 13425055 | 38 | 8988444 | -16 |
| Фізичні особи -у т.ч. споживачі | 2464784 | 30 | 8630351 | 44 | 16957964 | 48 | 14493180 | 18 |
| Міжбанківські кредити - усього | 82159 | 1 | 588433 | 3 | 1059873 | 3 | 977714 | 2 |
| Усього кредитів | 8215947 | 100 | 19614434 | 100 | 35329093 | 100 | 27113146 | |
Як видно з відхилення більша частина прострочених позичок ставиться до фізичних осіб(139%), але за мінусом комерційних підприємств і державного сектора. Скорочення видачі позичок державному сектору й комерційним підприємствам в 2005 році спричинило зменшення їхньої частки в активах, але збільшила частку прострочених позичок виданих фізичним особам.
АКБ «Надра» піклуючись про своє майбутнє не забуває створювати резерви, які потрібні для покриття збитків або відшкодування витрат по проблемних позичках.
Таблиця №1.4
Створення резерву
| Створення резерву | 2004 рік | 2005 рік | 2006 рік | Відхилення | ||||
| сума | % | сума | % | сума | % | сума | % | |
| Державний сектор | 2464784 | 30,0 | 5884330 | 30,0 | 10598728 | 30,0 | 8133944 | 0 |
| Комерційні підприємства | 821595 | 10,0 | 2553732 | 12,0 | 4592782 | 13,0 | 3771187 | 3,0 |
| Фізичні особи -усього в т.ч. споживачі | 4272292 | 52,0 | 9022639 | 46,0 | 15191510 | 43,0 | 10919218 | -9,0 |
| Міжбанківські кредити - усього | 328638 | 4,0 | 980722 | 5,0 | 2119745 | 6,0 | 1791107 | 2,0 |
| Резерви на відшкодування втрати по векселях | 246478 | 3,0 | 784577 | 4,0 | 1766455 | 5,0 | 1519977 | 2,0 |
| По прострочених позичках | 82159 | 1,0 | 588433 | 3,0 | 1059873 | 3,0 | 977714 | 2,0 |
| Усього кредитів | 8215947 | 100 | 19614434 | 100 | 35329093 | 100 | 27113146 | |
В 2004 році основна маса створеного резерву ставилася до фізичних осіб, тому що в банку є зобов'язання перед фізичними особами по вкладених внесках.
Створювалися резерви по державному секторі й комерційних підприємствах, тому що в основному йдуть витрати на прострочені позички державного сектора й комерційних підприємств. Крім цього створюють резерви по прострочених позичках, їх склало 2,1 до підсумку балансу по створених резервах.
Таблица 1.5
Анализ баланса «Банка-Надра»
| | | Значення статей балансу | Динаміка (зміни ланцюгові до попереднього періоду) | Динаміка в % (зміни ланцюгові до попереднього періоду) | ||||
| № | найменування статей | за 2005 | за 2006 | за 2007 | 4 до 3 | 5 до 3 | 4 до 3 | 5 до 3 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| | АКТИВИ | | | | | | | |
| 1 | Кошти й рахунки в НБУ | 482 633 | 393 127 | 435 635,5 | -89 506 | -46 997,5 | 81,45% | 90,26% |
| 2 | Обов'язкові резерви в НБУ | 194 762 | 447 647 | 479 015,5 | 252 885 | 284 253,5 | 229,84% | 245,95% |
| 3 | Засоби в кредитних організаціях за винятком резервів (3.1-3.2) | 61 805,5 | 67 717 | 92 291 | 5 911,5 | 30 485,5 | 109,56% | 149,32% |
| 3.1. | засоби в кредитних організаціях | 61 970 | 67 881,5 | 92 291 | 5 911,5 | 30 321 | 109,54% | 148,93% |
| 3.2. | резерви на можливі втрати | 164,5 | 164,5 | 0 | 0 | -164,5 | 100,00% | 0 |
| 4 | чисті вкладення в торговельні цінні папери (4.1-4.2_ | 441 436 | 300 781 | 285 502 | -140 655 | -155 934 | 68,14% | 64,68% |
| 4.1. | Вкладення в торговельні цінні папери | 441 436 | 300 781 | 285 502 | -140 655 | -155 934 | 68,14% | 64,68% |
| 4.2. | резерви під знецінення цінних паперів і на можливі втрати | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5 | Позичкова й прирівняна до неї заборгованість | 4 838 265,5 | 5 848 928,5 | 5 429 886,5 | 1 010 663 | 591 621 | 120,89% | 112,23% |
| 6 | Резерви на можливі втрати по позичках | 143 974,5 | 143 974,5 | 0 | 0 | -143 974,5 | 100,00% | 0 |
| 7 | Чиста позичкова заборгованість ( 5-6) | 4 694 291 | 5 704 954 | 5 429 886,5 | 1 01 663 | 735 595,5 | 121,53% | 115,67% |
| 8 | Відсотки нараховані (включаючи прострочені) | 766,5 | 924 | 771,5 | 157,5 | 5 | 120,55% | 100,65% |
| 9 | Чисті вкладення в інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення (9, 1-9,2) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 9.1. | Вкладення в торговельні інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 9.2. | Резерви на можливі втрати | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 10 | Основні засоби, нематеріальні активи й матеріальні запаси | 60 905 | 56 383 | 60 114,5 | -4 522 | -790,5 | 92,58% | 98,70% |
| 11 | Чисті вкладення в цінні папери, наявні в наявності для продажу (11.1-11.2) | 30 353,5 | 31 529 | 213 432 | 1175,5 | 183 078,5 | 103,87% | 703,15% |
| 11.1. | Цінні папери, наявні в наявності для продажу | 30 620,5 | 31 796 | 213 432 | 1175,5 | 182 811,5 | 103,84% | 697,02% |
| ||||||||
| 11.2. | резерви під знецінення цінних паперів і на можливі втрати | 267 | 267 | 0 | 0 | -267 | 100% | 0 |
| 12 | Витрати майбутніх періодів по інших операціях, скоректовані на нарощені процентні доходи | 14 878 | 7 399,5 | 0 | -7 478,5 | -14 878 | 49,73% | 0 |
| 13 | Інші активи за винятком резервів (13.1-13.2) | 151 574 | 78 355 | 32 211 | -73 219 | -119 363 | 51,69% | 21,25% |
| 13.1. | Інші активи | 152 346,5 | 79,127,5 | 32 211 | -73 219 | -120 135,5 | 51,94% | 21,14% |
| 13.2. | Резерви на можливі втрати | 772,5 | 772,5 | 0 | 0 | -772,5 | 100,00% | 0 |
| 14 | Усього активів (1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13) | 6 133 404,5 | 7 088 816,5 | 7 028 859,5 | 955 412 | 895 455 | 115,58% | 114,60% |
| | ПАСИВИ | | | | | | | |
| 15 | Кредити, отримані кредитними організаціями від НБУ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 16 | Засоби кредитних організацій | 275 599,5 | 284 053 | 377 941,5 | 8 453,5 | 102 342 | 103,07% | 137,13% |
| 17 | Засоби клієнтів | 2 026 705,5 | 2 864 878 | 3 178 599,5 | 838 172,5 | 1 151 894 | 141,36% | 156,84% |
| 17.1. | у тому числі внески фізичних осіб | 548,945 | 634 772 | 810 510,5 | 85 827 | 261 565,5 | 115,63% | 147,65% |
| 18 | Доходи майбутніх періодів по інших операціях | 0 | 5 578,5 | 12 133,5 | 5 578,5 | 12 133,5 | 0 | 0 |
| 19 | Випущені боргові зобов'язання | 1 375 524,5 | 1 583 100,5 | 1 045 584,5 | 207 576 | -329 940 | 115,09% | 76,01% |
| 20 | Інші зобов'язання | 102 747 | 70 891 | 38 930 | -31 856 | -63 817 | 69,00% | 37,89% |
| 21 | Резерви на можливі втрати по термінових угодах і позабалансових зобов'язаннях і по розрахунках з дебіторами по операціях | 834 | 837 | 706,5 | 3 | -127,5 | 100,36% | 84,71% |
| 22 | Усього зобов'язань (15+16+17+18+19+20+21) | 3 781 410,5 | 4 809 338 | 4 653 895,5 | 1 027 927,5 | 872 485 | 127,18% | 123,07% |
| | ДЖЕРЕЛА ВЛАСНИХ ЗАСОБІВ | 500 000 | 500 000 | 500 000 | 0 | 0 | 100,00% | 100,00% |
| 23 | Статутний капітал (засобу акціонерів (учасників)) (23,1+23,2+23,3) | 500 000 | 500 000 | 500 000 | 0 | 0 | 100,00% | 100,00% |
| 23.1. | Зареєстровані звичайні акції й частки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 23.2. | Зареєстровані привілейовані акції | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 23.3. | Незареєстрованний статутний капітал неакціонерних кредитних організацій | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 24 | Власні акції, викуплені в акціонерів | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 25 | Емісійний дохід | 1 800 000 | 1 800 000 | 1 800 000 | 0 | 0 | 100,00% | 100,00% |
| Продолжение таблицы 1.5 | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 26 | Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении КО | 91 949,5 | 107 609 | 123 848 | 15 659,5 | 31 898,5 | 117,03% | 134,69% |
| 27 | Переоценка основных средств | 1 063,5 | 2 127 | 1 128 | 1 063,5 | 64,5 | 200,00% | 106,06% |
| 28 | Прибыль (убыток) за отчетный период | 39 028 | 35 365 | 55 912 | -3 663 | 16 884 | 90,61% | 143,26% |
| 29 | Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 30 | Распределенная прибыль (исключая дивиденды) | 1 871 | 87 446,5 | 105 924 | 85 575,5 | 104 053 | 4673,78% | 5661,36% |
| 31 | Нераспределенная прибыль(28-29-30) | 37 157 | -52 081,5 | -50 012 | -89 235,5 | -87 169 | -140,17% | -134,6% |
| 32 | Расходы и риски, влияющие на собственные средства | 78 176 | 78 176 | 0 | 0 | -78 176 | 100,00% | 0 |
| 33 | Всего источников СС (23-23,3-24+25+26+27+31-32 - для прибыльных организаций) (23-23,3-24+25+26+27+28-32 - для убыточных организаций) | 2 351 994 | 2 279 478,5 | 2 374 964 | -72 515,5 | 22 970 | 96,92% | 100,98% |
| 34 | Всего пассивов (22+23,3+33) | 6 133 404,5 | 7 088 816,5 | 7 028 859,5 | 955 412 | 895 455 | 115,58% | 114,60% |
| | ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | | |
| 35 | Безотзывные обязательства кредитной организации | 3 081 112,5 | 1 531 264 | 1 567 224 | -1 486 848,5 | -1 450 888,5 | 50,74% | 51,93% |
| 36 | Гарантии, выданные кредитной организацией | 1 521 150 | 38 118 | 48 527 | -1 483 032 | -1 472 623 | 2,51% | 3,19% |
На основі даних балансу банку (таблиця. 1.5) можна зробити вивід про те, що валюта балансу за 2006 рік збільшилася в 15,8 разів і становила 7 088 816,5 тис. грн. в порівнянні з 2005 роком. А якщо порівнювати 2007 рік з 2005 роком, то можна побачити, що валюта балансу за даний період збільшилася в 14,6 разів і склала 7 028 859,5 тис. грн.