Открытое акционерное общество «Махачкалинский домостроительный комбинат» ОАО «мдск»
| Вид материала | Документы |
Содержание6.3. Нематериальные активы Наименование статей затрат 7. Дебиторская задолженность |
- Открытое акционерное общество «Махачкалинский домостроительный комбинат» ОАО «мдск», 652.11kb.
- Открытое акционерное общество "Тепличный комбинат "Завьяловский" Информация о проведении, 102.15kb.
- Открытое акционерное общество “Новолипецкий металлургический комбинат”, 23.34kb.
- Годовой отчет ОАО «бкк» за 2008 год, 137.81kb.
- Положение Учетная политика для целей бухгалтерского учета ОАО «Махачкалинский домостроительный, 1381.2kb.
- Годовой отчет ОАО «Курганский комбинат молочных продуктов №1» за 2011, 158.41kb.
- 1 Адрес местонахождения застройщика: 187110, Ленинградская область,, 72.08kb.
- Пояснительная записка, 932.56kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «тульский комбинат хлебопродуктов», 641.98kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «тульский комбинат хлебопродуктов», 761.93kb.
Коэффициент износа основных средств, определяемый как отношение стоимостной оценки износа к первоначальной стоимости, характеризует степень физической изношенности основных средств:
К1= 26390 : 44016= 0,600 – по всем основным фондам, т.е. основные фонды общества изношены на 60,0 %
К2= 7634 : 9134 =0,836 – по рабочим машинам и оборудованию, что свидетельствует о значительной степени физического износа производственного оборудования, т. е на 83,6 %, несмотря на некоторые инвестиции по этой статье.
К3= 2104 : 2318 = 0,908 - по сооружениям и передаточным устройствам износ составляет более 90,8%
Коэффициент годности основных средств определяется как разница между единицей и коэффициентом износа.
Коэффициент обновления отражает степень возобновления объектов основных средств и определяется как отношение стоимости поступивших основных средств к их стоимости на конец года:
К4= 570 :44016 = 0,013
что свидетельствует о низкой инвестиционной активности предприятия, значительной степени физического и морального износа производственного оборудования.
Коэффициент выбытия определяется как отношение стоимости выбывших в течение года основных средств к их стоимости на конец года:
К5 = 281: 44016=0,006
Из всего вышеуказанного следует, что на ОАО «МДСК», как и в прошлые годы, более половины основных средств полностью изношено, инвестиционная политика крайне слабая, обновление фондов требует дополнительных затрат и отвлечения оборотных средств, что пока невозможно при нынешних объемах.
6.2. Состояние и оценка незавершенного строительства
В соответствии с Указаниями о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности организаций, утвержденных приказом Минфина России от 02.07.2010 г. №66н по статье «Незавершенное строительство» показаны затраты на:
- строительно–монтажные работы (осуществленные как хозяйственным, так и подрядным способами),
- приобретение оборудования, транспортных средств,
- долевое участие в строительстве жилья,
- прочие капитальные работы и затраты.
Незавершенное строительство по состоянию на 01.01.2011г. составляет 11611 тыс. рублей. Незавершенное строительство осталось без изменения на 31.12.2011г. составляет 11611 тыс. рублей.
В разрезе объектов состояние незавершенного строительства характеризуется следующими показателями:
Таблица №5 /тыс. руб./
| № п/п | Наименование объектов незавершенного строительства | Стоимость нез. стр-тва на 01.01.2011 г. | Капитальные затраты за 2011 г. | Освоено в 2011г. | Стоимость нез. стр-тва на31.12.2011г. |
| 1 | Оборудование, требующее монтажа | 4140 | - | - | 4140 |
| 2 | Незавершенное строительство | 4164 | - | - | 4164 |
| 3 | Оборудование, не требующее монтажа | - | - | | - |
| 4 | Оборудование, сданное в монтаж | 897 | - | - | 897 |
| 5 | Долевое участие в строительстве жилья | 2410 | - | | 2410 |
| | Итого | 11611 | - | - | 11611 |
6.3. Нематериальные активы
По состоянию на 31.12.2011г. на балансе ОАО «МДСК» нематериальные активы не числятся.
6.4. Материально – производственные запасы.
ОАО «МДСК» к бухгалтерскому учету в качестве материально- производственных запасов принимает активы:
- используемые в качестве сырья и материалов при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг;
- предназначенные для реализации;
- используемые для управленческих нужд предприятия.
Учет процесса приобретения и заготовления материалов осуществляется в оценке по фактической себестоимости с применением б/счета «10» «Материалы», без применения счетов «15» «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и счета «16» «Отклонения в стоимости материальных ценностей».
При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости (п.16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»). При определении средней себестоимости материалов в расчет включаются количество, и стоимость материалов на начало месяца и все поступления до момента отпуска. Инвентарь, инструменты, хозяйственные принадлежности, специальная одежда со сроком службы менее года учитываются в составе материально-производственных запасов на субсчете 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности». Товары отражаются в учете по фактической производственной себестоимости, включающей затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов, производимые до момента их передачи в продажу (п. 13 ПБУ 5/01). Готовая продукция оценивается в балансе по фактической производственной себестоимости, т.е. определяется исходя из фактических затрат, связанных с производством данных запасов (п.59 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ от 29.07.98 г. № 34н).
По состоянию на 31.12.2011г. общая сумма и характеристика материально-производственных запасов определяется следующими данными:
таблица №7 /тыс. руб./
| Показатели | Остаток на 01.01.2011г. | Остаток на 31.12.2011 г. | Отклонение | Удельный вес в составе запасов |
| Всего производственных запасов | 150508 | 209042 | +58534 | 100 |
| в т. ч. | | | | |
| сырье и материалы | 29151 | 40181 | +11030 | +18,84 |
| животные на выращивании и откорме | | | - | - |
| затраты в незавершенном производстве | | - | - | - |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 121286 | 168795 | +47509 | +81,17 |
| расходы будущих периодов | 71 | 66 | -5 | -0,01 |
Как видно из данных таблицы №5, производственные запасы выросли в течение отчетного периода на 58534 тыс. рублей.
Прирост произошел за счет увеличения остатков готовой продукции - на 47509 тыс. рублей и сырья и материалов – на 11030 тыс. рублей.
Остатки готовой продукции на складе увеличены по сравнению с прошлым годом на 47509 тыс. рублей, из-за роста цен на основные стройматериалы и оказанные услуги, повышения заработной платы.
Несмотря на отсутствие заказов на строительство жилых домов, производственные цеха в текущем году не простаивали. Из-за отсутствия мест для складирования готовой продукции на складе СГП, их приходится размещать по территории ОАО «МДСК».
Структура затрат на производство и реализацию продукции и выполненных работ представлена в следующей таблице:
таблица №8 /тыс. руб./
| Наименование статей затрат | 2010 год | 2011 год | Разница |
| Сырье и материалы | 81348 | 118903 | +37555 |
| Работы и услуги производственного характера | 5600 | 5942 | +342 |
| Топливо | 11739 | 15568 | +3829 |
| Энергия | 4769 | 6132 | +1363 |
| Затраты на оплату труда | 52986 | 65067 | +12081 |
| Отчисления на социальные нужды | 13906 | 21987 | +8081 |
| Проценты по кредитам | - | - | - |
| Амортизация основных средств | 1238 | 1337 | +99 |
| Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 1612 | 1489 | -123 |
| Прочие затраты | 1832 | 807 | -1025 |
| Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуги) (себестоимость). | 175030 | 237232 | +62202 |
| Выручка от продажи продукции (работ, услуг) | 192907 | 260991 | +68084 |
В 2011 году рост затрат связан с увеличением выручки так же с удорожанием строительства из-за повышения цен на материалы, электроэнергию, газ, повышение заработной платы.
7. Дебиторская задолженность
Структура дебиторской задолженности характеризуется следующими показателями:
Таблица №9 /тыс. руб./
| № п/п | Состав дебиторской задолженности | Наличие на 01.01.2011г. | Наличие на 31.12.2011 г. | примечание |
| 1 | Задолженность покупателей за реализованную продукцию | 412 | 1806 | |
| 2 | Задолженность заказчиков за выполненные работы | 14657 | 345 | С учетом созданного резерва по сомнительным долгам |
| 3 | Задолженность по расчетам с прочими дебиторами | 369 | 668 | коммунальные услуги и услуги связи, претензионные суммы |
| 4 | авансы, выданные поставщикам | 4767 | 1087 | |
| 5 | авансы, выданные субподрядчикам | 0 | 0 | |
| 6 | Задолженность Фонда соц. страхования по выплате больничных листов | 188 | 78 | |
| 7 | Задолженность работников ОАО «МДСК» по заработной плате | 320 | 308 | |
| 8 | Задолженность по подотчетным суммам | 187 | 517 | |
| 9 | Задолженность по недостаче материальных ценностей | 0 | 0 | |
| 10 | Переплата по накопительным страховым взносам | 0 | 204 | |
| 11 | Переплата по платежам в бюджет | 1025 | 28 | |
| 12 | НДС, уплаченный с авансов полученных в бюджет | 0 | 9088 | |
| | ИТОГО | 22140 | 14129 | |