Geum.ru

Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану роботи дпа в області на ІІ квартал 2011 року

Вид материалаДокументы
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8


Організувати роботу по опрацюванню розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до декларації з ПДВ), з метою виключення можливості формування податкового кредиту платниками податків за рахунок операцій із „ризиковими” контрагентами, а також руйнування схем мінімізації на етапі подання податкової звітності, що підвищить рівень добровільної сплати податків, у відповідності до вимог наказу ДПА України від 18.04.2008 №266 „Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів” із змінами та доповненнями.

Про результати щомісячно доповідати керівництву ДПА в області.

Відділ адміністрування ПДВ

Щомісячно до 10 числа

Відповідно до завдань ДПА України підлягали відпрацюванню 178 пар суб'єктів господарювання, які за 2010 рік занизили податкові зобов'язання на загальну суму 79,1 млн.гривень. Станом на 12.07.11 залишок відпрацьованих, але не усунутих розбіжностей по підприємствах, які 2010 рік занизили податкові зобов'язання рахується по 39 парах і складає 30,6 млн.грн. або 38,8 відс. від надісланих сум ДПА України.

Відповідно до завдань ДПА України підлягали відпрацюванню 622 пари суб'єктів господарювання, які за 2010 рік завищили податковий кредит на загальну суму 265,5 млн.гривень. Станом на 12.07.11 залишок відпрацьованих, але не усунутих розбіжностей рахується по 91 парі суб’єктів господарювання, які за 2010 рік завищили податковий кредит на загальну суму 36,7 млн.грн. або 13,8 відс. від надісланих ДПА України.

За результатами відпрацювання розбіжностей по деклараціях поданих в січні-квітні 2011 року податковими органами області складено 61 акт камеральних перевірок, за результатами яких: донараховано узгоджених податкових зобов’язань разом із штрафними санкціями – 751,1 тис.грн.; зменшено бюджетне відшкодування – на 191,6 тис.грн.; зменшено залишок від’ємного значення (р.26) - на 1612,1 тис.гривень.





Забезпечити організацію роботи по виконанню розпорядження ДПА України від 24.02.11 №48-р та ДПА в області від 03.03.11 №49 щодо відбору та відпрацюванню підприємств - ймовірних „податкових ям”, „транзитерів” та „вигодонабувачів” (реальний сектор економіки) з метою руйнування схем мінімізації податкових зобов’язань та формування доказової бази у справах про стягнення коштів, отриманих за нікчемними угодами.

Про результати роботи доповідати керівництву ДПА в області.

Відділ економічного аналізу

відділ адміністрування ПДВ

Щомісячно

Відповідно до завдань ДПА України в підвідомчі ДПІ надіслані листи від 08.04.11 №6820/7/20-014 „Про відпрацювання підприємств високого ризику”, 13.05.11 №9026/7/20-014 „Щодо відпрацювання підприємств групи ризику”, 18.05.11 №9247/7/20-014 „Щодо відпрацювання підприємств групи ризику”, 16.06.11 №11181/7/20-014 „Про відпрацювання підприємств високого ризику”.






Проконтролювати правомірність застосування спеціального режиму оподаткування згідно статті 209 розділу V Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № N 2755-VI

Відділ адміністрування ПДВ

До 30.06.11

Станом на 01.06.11 по 67 сільськогосподарських підприємствах рахувалась заборгованість по перерахуванню податку на додану вартість на спеціальні рахунки на загальну суму 2544,7 тис.гривень. В результаті встановленого контролю по забезпеченню зазначеними підприємствами своєчасного та в повному обсязі перерахування сум податку на додану вартість на спеціальні рахунки заборгованість зменшилась по 35 СГД на загальну суму 1730,4 тис.грн., в тому числі по 7 підприємствах перераховані кошти з 01 по 06 липня 2011 року на загальну суму 507,6 тис.гривень. По всіх фактах порушення пункту 203.2 статті 203 Податкового Кодексу України застосовані штрафні санкцій за порушення строків сплати (перерахування) податку на спеціальні рахунки у сумі 50,7 тис.грн..

Згідно визначеного переліку платників, які підлягають виключенню з реєстру суб’єктів спеціального режиму оподаткування: 1. ТОВ „Агро холдинг „Слов'янський” (36236737) виключено з реєстру суб'єктів спеціального режиму оподаткування згідно рішення від 23.06.11 №2.; 2. ФГ „Алекс Агро” (35800234) допущено помилку при заповненні додатку №3 до декларації з ПДВ (скороченої), а саме не відображено реалізацію власної продукції (кукурудза) в жовтні 2010 року в сумі 144,2 тис.грн. Платником 04.07.2011р. подано уточнюючий розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (послуг) в загальній вартості поставлених товарів за останні 12 місяців.





Провести своєчасне виключення з Реєстру платників ПДВ суб’єктів господарювання згідно вимог ст.184 розділу V Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № N 2755-VI та повернення анульованих свідоцтв таких платників податку

Відділ адміністрування ПДВ

До 30.06.11

Протягом березня п.р. з Реєстру платників податку на додану вартість згідно ст.184 Податкового кодексу України виключено 192 суб’єкта господарювання, з них за ініціативою податкових органів області – 105 СГД. Підпунктом 5.5 пункту 5 розділу V Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України №978 від 22.12.10, передбачено, що у разі анулювання реєстрації за ініціативою податкового органу, платник податку зобов'язаний повернути податковому органу Свідоцтво та всі засвідчені копії Свідоцтва разом із супровідним листом протягом 20 календарних днів від дня прийняття рішення про анулювання. Проте, застосування штрафних санкцій за порушення термінів повернення свідоцтва платника податку на додану вартість та його копій, Податковим кодексом України не передбачено.





Забезпечити відпрацювання платників податку на додану вартість – юридичних осіб, які допускають різке збільшення податкового кредиту відповідно до Регламенту комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 25.01.10 №34 „Про організацію комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з податку на додану вартість”

Відділ адміністрування ПДВ

управління податкової міліції

Щомісячно до 10 числа

За результатами декларування ПДВ в січні-грудні 2010 року та січні-червня 2011 року в цілому по області було відібрано 311 декларацій суб’єктів господарювання (загальна сума задекларованого податкового кредиту 629,8 млн.грн.), які допустили різке збільшення податкового кредиту на суму 483,7 млн.грн., що підлягали відпрацюванню відповідно до вимог Регламенту комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з податку на додану вартість (далі - Регламент).

За результатами проведеної роботи підтверджено різке збільшення податкового кредиту по 256 деклараціям з сумою податкового кредиту у розмірі 483,7 млн.грн. або 76,8 відс. від загальної суми що підлягала опрацюванню, з них – 155 деклараціям на суму 144,7 млн.грн. підтверджено документальними невиїзними перевірками та 101 деклараціям на суму 338,9 млн.грн. документальними виїзними перевірками.

Не підтверджено або підтверджено не в повній мірі податковий кредит по 41 декларації на суму 46,0 млн.грн., з них: підрозділами оподаткування юридичних осіб по 12 деклараціям на суму 10,5 млн.грн. та підрозділами податкового контролю юридичних осіб по 29 деклараціях на суму 35,5 млн.грн., донараховано податку на додану вартість в сумі 9,5 млн.грн., упереджено безпідставно заявлену суму ПДВ до відшкодування у розмірі 4,9 млн.грн., зменшено залишок від’ємного значення (р.26) в сумі 14,8 млн.гривень.

Станом на 07.07.11 на опрацюванні в ДПА у Хмельницькій області знаходиться 42 декларацій (загальна сума задекларованого податкового кредиту 99,5 млн.грн., що становить 15,8 відс. від загальної суми, що підлягала опрацюванню).

По підприємствах, які допустили різке збільшення податкового кредиту тривають виїзні позапланові та планові документальні перевірки, а саме по: ТОВ „Росапатитінвест” – 1,3 млн.грн., ДП „Довжоцький спиртовий Завод” – 1,0 млн.гривень.






За підсумками роботи в січні – березні 2011 року провести аналіз справляння ресурсних і неподаткових платежів та надати пропозиції щодо розрахункової бази по ресурсних та неподаткових платежах, в т.ч. екологічному податку на 2011 та 2012 роки. Про проведену роботу проінформувати керівництво ДПА в області та ДПА України

Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів


14.04.11


Податковими органами області у І кварталі п.р. до державного бюджету мобілізовано 3295,0 тис.грн. зборів за спеціальне використання лісових ресурсів, за спеціальне водокористування, за забруднення навколишнього природного середовища та за користування радіочастотним ресурсом або 129,0 відс. бюджетного розпису Мінфіну України. В області організовано роботу податкових органів в частині проведення звірки переліку лісокористувачів, якими подано розрахунки збору за спеціальне використання лісових ресурсів з отриманими Довідками про перелік лісокористувачів, яким надані лісорубні та лісові квитки. За її наслідками всіма лісокористувачами подані розрахунки збору за 2010 рік. Про проведену роботу проінформовано ДПАУ листом від 12.04.11 №7025 /8/15-323.






З метою розширення бази оподаткування організувати роботу підвідомчих ДПІ щодо моніторингу укладених орендодавцями договорів оренди та правильності обчислення суб’єктами господарювання орендної плати за землі державної та комунальної власності. Про проведену роботу проінформувати ДПА України

Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів


08.04.11


В ДПА в області налагоджена взаємодія з обласною державною адміністрацією, обласною радою, місцевими держадміністраціями та органами місцевого самоврядування. Завдяки такій співпраці, за січень - червень 2011 р. забезпечено надходження орендної плати за землю в сумі 45,9 млн.грн., що на 11,9 млн.грн. більше, ніж за відповідний період 2010 року.

Податковими органами області проводиться постійний моніторинг укладених договорів оренди земель державної та комунальної власності на предмет відповідності розміру орендної плати вимогам статті 288 Податкового Кодексу України та надсилаються звернення до органів місцевого самоврядування щодо необхідності перегляду раніше укладених договорів оренди.

Зокрема, внаслідок взаємодії ДПІ у Дунаєвецькому районі з органами місцевого самоврядування та виконавчої влади у першому півріччі п.р. було приведено у відповідність до норм чинного законодавства 28 договорів оренди землі, що дало додаткові надходження до бюджету в сумі 97,1 тис.гривень.

Найбільші суми додаткових надходжень очікуються по договорах оренди, які переукладено орендодавцями з КП „Авто” - 9,7 тис.грн., ПП „Алекс” - 3,0 тис.грн., ПП „Техавто” - 9,0 тис.грн., ПП „Автогаз-Захід” - 5,8 тис.грн., СГ „Любисток” - 6,9 тис.грн., ТОВ „Ріалтер 7К” - 22,6 тис.грн., СТ „Поділля-Дунаївці”-5,9 тис.гривень.

Про стан справляння плати за землю ДПА в області та підвідомчі ДПІ постійно інформують райдержадміністрації, облдержадміністрацію, міські, сільські, селищні ради, органи прокуратури.

Питання впорядкування земельних відносин та усунення порушень в цій сфері розглядалося на міжвідомчій нараді з правоохоронними та контролюючими органами. В результаті затверджено План спільних заходів з вирішення проблемних питань щодо боротьби з ухиленням від оподаткування та мінімізацією податкових зобов’язань, в яких, зокрема, зазначено про проведення органами місцевого самоврядування інвентаризації договорів оренди та про приведення договорів оренди у відповідність до чинного законодавства.

Про проведену роботу ДПА в області проінформовано ДПА України листом 07.07.11 № 12405/8/15-323






Організувати роботу підпорядкованих ДПІ в частині проведення камеральних перевірок поданої звітності та звірок з органами місцевого самоврядування щодо повноти обліку платників податків – юридичних осіб, оподатковуваних площ земельних ділянок та повноти нарахування та сплати ними плати за землю

Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів

01.07.11

ДПА у Хмельницькій області організовано роботу підвідомчих ДПІ щодо забезпечення повноти обліку платників плати за землю, повноти нарахувань та проведення камеральних перевірок поданої звітності у 2011 році.

По області зареєстровано 3372 платники земельного податку та 2305 платників орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності, що відповідно на 15 та 42 платники більше, ніж за відповідний період минулого року .

Згідно поданих суб’єктами господарювання податкових декларацій по платі за землю на 2011 рік нарахована сума становить 124 млн.грн.., в т.ч. по земельному податку - 40,7 млн.грн., по орендній платі за землю -83,3 млн.гривень.

Порівняно з 2010 роком нарахування по платі за землю збільшилися на 20 млн. гривень. На збільшення нарахувань по земельному податку в 2011 році в першу чергу вплинуло проведення в 2010 році нормативної грошової оцінки, зокрема, по містах Кам’янець – Подільському та Хмельницькому, яка відповідно до рішень Кам’янець – Подільської та Хмельницької міських рад запроваджена в 2011 році.

З метою своєчасного та повного залучення до оподаткування суб’єктів господарювання - користувачів земельних ділянок (юридичних осіб), податковими органами постійно проводяться звірки з органами земельних ресурсів, органами місцевого самоврядування.

Так, протягом січня-травня 2011 р. за результатами проведених звірок з органами земельних ресурсів по області залучено до оподаткування 6 землекористувачів - юридичних осіб, сума додаткових надходжень до бюджету склала 210,1 тис.гривень.

Так, Білогірським відділенням Ізяславської МДПІ при проведені звірки з районним відділом земельних ресурсів залучено до оподаткування 2 суб’єкти господарювання, сума додаткових надходжень до бюджету склала 17,7 тис.гривень. Зокрема, залучено до оподаткування та подано розрахунки ДП „Квота” ТОВ „Незалежність” та ПАТ КБ "Приватбанк".

За результатами звірки з відділом земельних ресурсів Славутською ОДПІ залучено до оподаткування ПП НВП „Технопроект”, що дало додаткові надходження до бюджету в сумі 24,7 тис.гривень.





Забезпечити належну організацію роботи ДПІ по взаємодії органів державної податкової служби області з органами місцевого самоврядування, виконавчої влади та земельних ресурсів, передбачених постановою Кабінету Міністрів України від 01.08.06 № 1066 щодо залучення до оподаткування власників землі та землекористувачів. Проінформувати ДПА України

Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів


10.05.11


На виконання постанови Кабінету Міністрів України від 01.08.06 №1066 Головне управління Держкомзему у Хмельницькій області та Хмельницьке Регіональне відділення Фонду держмайна щоквартально надають податковим органам інформацію щодо самовільно зайнятих земельних ділянок та стосовно приватизації об’єктів державного права власності груп А, Д, Ж.

Податковими органами області з метою залучення до оподаткування таких землекористувачів направляються листи зазначеним суб’єктам господарювання та відповідним органам місцевого самоврядування, виконавчої влади, органам прокуратури.

Наприклад, в Кам’янець-Подільському районі ДП „Нігинський кар’єр” використовувало самовільно зайняту земельну ділянку. В результаті роботи проведеної Кам’янець-Подільською ОДПІ підприємством подано податкову декларацію по земельному податку, сума надходжень до місцевого бюджету складає 35,9 тис. гривень.





Використовуючи наявну інформацію щодо діючих ліцензій на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, здійснити аналіз суб’єктів господарювання, які за наявності таких ліцензій декларують незначні або „нульові” суми податкових зобов’язань по збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства

Сектор акцизного збору


Щомісячно до 20 числа

З початку ІІ кварталу ДПА в області за наслідками проведеного аналізу для відпрацювання на районному рівні з метою підвищення рівня декларування зобов’язань по збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства направлено листи: від 06.04.10 №6536/7/15-421; від 11.04.11 №6939/7/15-421; від 22.04.11 №7765/7/15-421; від 29.04.11 №8140/7/15-421; від 19.05.11 №9297/7/15-421; від 14.06.11 №10974/7/15-421.

В результаті проведених заходів із 192 платників, які за наявності ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями декларували незначні суми зобов’язань (до 20 грн.), за травень в порівнянні із попереднім звітним періодом 136 суб’єктів господарювання збільшили зобов’язання по збору на суму 2,5 тис.гривень.

Крім того, встановлено факти порушення платниками законодавчо встановлених термінів для подання звітності. З початку року до платників застосовано штрафних санкцій на суму 25,6 тис.гривень.





Забезпечити контроль за своєчасним погашенням податкових векселів, авальованих банком, що видаються суб’єктами господарювання – виробниками лікарських засобів на суму акцизного податку

Сектор акцизного збору


Щомісячно


Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів від 05.01.11 №19 „Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів” до переліку підприємств – виробників лікарських засобів, яким у 2011 році надано квоту на отримання спирту етилового за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту, увійшли 2 підприємства Хмельницької області: Приватне підприємство „Фрі-Вест” та Хмельницька обласна станція переливання крові, які отримують спирт за пільговою ставкою акцизного податку за допомогою авальованих банком податкових векселів з терміном погашення 180 календарних днів.

З початку поточного року по податковому векселю без сплати акцизного податку отримано спирт лише Хмельницькою обласною станцією переливання крові. Спирт підприємством використано за цільовим призначенням на виробництво компонентів крові.

ПП „Фрі-Вест” на момент погашення трьох минулорічних податкових векселів спирт не використало, тому, дотримуючись норм чинного законодавства, сплатило 66,9 тис. грн. акцизного податку.





Здійснити аналіз сплати акцизного податку з імпортних алкогольних напоїв та обсягів їх ввезення

Сектор акцизного збору


До 09.07.11


Як імпортер алкогольних напоїв ТзОВ ТПП „Універсал” діяльність відновив лише наприкінці 2010 року. В 2011 році від підприємства надійшло 63,2 тис.грн. акцизного податку, в тому числі: 0,1 тис.грн. за 13,8 тис. шт. марок акцизного податку для маркування вин натуральних виробництва Грузії; 19,7 тис.грн. за 11,04 тис. шт. марок для маркування вермутів виробництва Італії, 43,4 тис.грн. за 12,6 тис. шт. марок для маркування вин виробництва Китай; 0,03 тис.грн. за 3,6 тис. шт. марок для вин виробництва Австрія. Підприємством імпортовано в червні поточного року 12,6 тис. пляшок алкогольної продукції виробництва Китай та 13,8 тис. пляшок вина виробництва Грузія.





Провести аналіз основних економічних та фінансових показників діяльності (економічний потенціал) суб’єктів господарювання групи “ризику”

Управління оподаткування фізичних осіб

Постійно

після отримання даних декларацій

До план-графіку проведення планових виїзних документальних перевірок суб’єктів господарювання на ІІІ квартал 2011 року заплановано 59 суб’єктів господарювання – фізичних особи, зокрема: по групі платників віднесених до категорії „великі” (річна сума валового доходу яких за 2010 рік складає понад 500 тис.грн.) – 20 СПД, в тому числі 9 СПД, сума валового доходу за 2010 рік яких склала до 1 млн.грн, 7 СПД з сумою валового доходу від 1 до 5 млн.грн., 3 СПД з сумою валового доходу від 5 до 10 млн.грн. та 1 СПД з сумою валового доходу понад 10 млн.грн.; по групі платників віднесених до категорії „середні” (річна сума валового доходу яких за 2010 рік складає від 50 до 500 тис.грн.) – 38 СПД; по групі платників віднесених до категорії „малі” (річна сума валового доходу яких за 2010 рік складає до 50 тис.грн.) – 1 СПД.

Відповідно до вимог стратегії планування перевірок суб’єктів господарювання ДПС України, до план-графіку включено: 32 суб’єкта господарювання - фізичні особи, які відібрані за допомогою АС “Аналіз фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарювання – фізичних осіб” з найбільш високими ступенями ризику щодо несплати податків; 18 суб’єктів господарювання – фізичних осіб, здійснюють готівкові розрахунки з використанням РРО у сфері торгівлі та громадського харчування; 4 суб’єкти господарювання – фізичні особи, які мають розбіжності (заниження податкового зобов’язання або завищення податкового кредиту) згідно із „Системою автоматизованого зобов’язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України”; 1 суб’єкт господарювання – фізична особа, який надає послуги з розміщення громадян в готелях;1 суб’єкт господарювання – фізична особа, який займається імпортними операціями; 1 суб’єкт господарювання – фізична особа, який придбавав у населення сільськогосподарську продукцію.

Також, пріоритетом є включення до план-графіку суб’єктів господарювання – фізичних осіб, у яких сума сплачених податків (без урахування витрат на придбання ліцензій та інших дозволів, виданих для ведення діяльності, крім витрат на придбання торгових патентів) менше 5 відс. від задекларованого доходу за попередній звітний період (рік). Так, з 59 суб’єктів господарювання – фізичних осіб, є таких 45.






Забезпечити аналіз бази даних за ф.№7-ДР та 1-ДФ за І квартал 2011 року, виявлення суб’єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб, які мінімізують одержані доходи та залучити їх до оподаткування, включення до плану-графіка перевірок

Управління оподаткування фізичних осіб

Червень

З метою залучення до оподаткування суб’єктів господарювання – фізичних осіб із ризикоорієнтованими результатами діяльності, проведено відбір та аналіз бази даних ф.№7-ДР та 1-ДФ за 1 квартал 2011 року який направлено у підвідомчі ДПІ (лист від 17.06.11 11301/7/17-107). Зокрема, за формами:
  • Інформація по фізичних особах - підприємцях, що задекларували валовий дохід понад 300 тис. грн. при чистому доході менше 10 тис. грн.;
  • Інформація по фізичних особах - підприємцях (спрощена система), які за 3 квартал 2010 рoку задекларували обсяг виручки понад 300 тис. грн.;
  • Інформація про сплату податків підприємцями, які перебувають на спрощеній системі оподаткування.

Листом від 09.06.11 №10772/7/17-210 у підвідомчі ДПІ було надіслано переліки юридичних та фізичних осіб - підприємців, які подали розрахунок по ф.№1ДФ за 1-й квартал 2011 року та інформацію щодо підприємців, які нараховували середньомісячну заробітну плату найманим працівникам (які працювали повний квартал) (ознака доходу 101). Листом від 14.06.11 №11027/7/17-210 було надіслано переліки юридичних та фізичних осіб, які сплатили податок з доходів фізичних осіб, проте не подали розрахунок за формою №1ДФ.





Проаналізувати стан виконання розрахункової бази зі збору платежів, які надходять до місцевого та Державного бюджетів, зокрема від плати за ліцензії на виробництво, оптової та роздрібної торгівлі спирту етилового, коньячного та плодового, алкогольними напоями та тютюновими виробами

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області


Постійно

протягом

кварталу


Надходження до місцевого бюджету від ліцензування роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами у ІІ кварталі склали 3 млн. 837,3 тис.грн., (при розрахунковій базі 3 млн. 700 тис. грн., виконано на 103,7 %; +137,3 тис.гривень).






Розбити прогнозні завдання зі збору платежів між ДПІ області, які надходять до місцевого та державного бюджетів (плата за ліцензії на виробництво, оптової та роздрібної торгівлі спирту етилового, коньячного та плодового, алкогольними напоями та тютюновими виробами)

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області


Щомісячно


Проведено розподіл між органами ДПС області помісячного план-графіку забезпечення надходжень до Зведеного бюджету від плати за ліцензії на право здійснення оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами на ІІ квартал 2011 року.





Забезпечити контроль за своєчасністю перерахування платежів до бюджету суб’єктами господарювання за продовжені ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та/чи тютюновими виробами

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Постійно

протягом

кварталу


Щомісячно до 15 числа надсилається ДПІ області інформація щодо невнесення суб’єктами господарювання чергового квартального платежу за подовження ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та/чи тютюновими виробами для забезпечення контролю за своєчасністю перерахування платежів до бюджету суб’єктами господарювання .





Провести аналіз стягнень за актами документальних перевірок, не допускати зменшення основних показників контрольно-перевірочної роботи в порівнянні з відповідним періодом минулого року, забезпечувати позитивну динаміку рівня узгодження донарахованих сум та рівня стягнення донарахованих сум, які підлягають погашенню для забезпечення надходжень до Державного бюджету України за рахунок вжитих контрольно-перевірочних заходів

Управління податкового контролю юридичних осіб

Щомісячно

протягом кварталу

Сума донарахованих та узгоджених податкових зобов’язань, яка підлягає погашенню, за результатами актів перевірок в поточному році зросла на 5,4 млн.грн. та склала 30,4 млн.гривень. При цьому рівень узгодження донарахованих сум за актами перевірок поточного року зріс на 31 відс. в порівнянні з відповідним періодом минулого року та склав 71 відсоток до загальної суми донарахувань за актами перевірок.

Проведення перевірок суб’єктів господарювання відповідно до вимог Податкового кодексу України, своєчасне та послідовне реагування на підприємства реального сектора економіки, які скористалися послугами з мінімізації чи ухилення від оподаткування призвело до реальних нарахувань податкових зобов’язань за актами перевірок, що забезпечило рівень стягнення донарахованих сум за актами перевірок поточного року на рівні 75 відсотків від загальної суми донарахованих. В цей же час залишається значним резерв узгоджених у судовому та апеляційному порядку матеріалів перевірок минулих років в загальній сумі 10,9 млн.гривень.

Виконання доведеного завдання по надходженню донарахованих сум в II кварталі поточного року при доведеному показникові в сумі 8175,0 тис.грн. склало 10072.1 тис.грн., що становить 123,0 відсотка.






З метою наповнення Державного бюджету України забезпечити контроль за своєчасним документуванням порушень податкового та валютного законодавства суб‘єктів ЗЕД і фінансових установ, а також підвищенням добровільної сплати за матеріалами перевірок. Результати доповісти керівництву ДПА в області та інформувати ДПА України

Відділ контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД


Щомісячно до 2 -го числа

Станом на 01.07.11 загальна сума надходжень до Державного бюджету України, донарахованих підрозділами контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД, склала 1505,92 тис.грн. (в тому числі за квітень-червень – 841,93 тис.грн.), з яких: 661,77 тис.грн. - податки, збори та обов’язкові платежі за перевірками резидентів, які здійснюють виплати доходів нерезидентам (43,9 відс. від загальної суми); 774,33 тис.грн. – штрафні санкції, пеня за порушення термінів розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності (51,5 відс. від загальної суми); 47,06 тис.грн. - податки, збори та обов’язкові платежі за перевірками фінансових установ (3,1 відс. від загальної суми); 22,76 тис.грн. - податки та інші платежі (1,5 відс. від загальної суми).






Провести під час комплексних перевірок моніторинг стану виконання показників планової нормативної бази у розрізі платежів, районів, міст та джерел сплати, підготовка відповідних аналітичних матеріалів керівництву ДПА в області

Відділ відомчого контролю

Під час комплексних перевірок

В ході проведення комплексних перевірок фінансово – господарської діяльності підпорядкованих ДПІ (ДПІ у м.Хмельницькому та ДПІ у Дунаєвецькому районі) проведено моніторинг стану виконання показників планової нормативної бази у розрізі платежів, районів, міст та джерел сплати. Матеріали комплексних перевірок з відповідними пропозиціями надано комісії ДПА в області по розгляду матеріалів комплексних перевірок та враховано при виданні наказів за наслідками проведення комплексних перевірок.





Проаналізувати сплату податку з доходів фізичних осіб в розрізі підприємств згідно даних АІС “ Галузь” та даними про перерахування даного податку згідно податкового розрахунку ф.№1ДФ за І квартал 2011 року.

Відповідну інформацію надати управлінню оподаткування фізичних осіб


Сектор реєстрації та обліку платників податків


До 17.06.11

Аналіз проведено 07.06.11, результати про перерахування податку з доходів громадян згідно довідки №1ДФ в розрізі юридичних і фізичних осіб та розрахунок середньої зарплати направлено службовою запискою в управління оподаткування фізичних осіб.






Спільно з податковими керуючими провести перевірку підприємств боржників щодо незаконної реалізації активів з податкової застави без дозволу органів ДПС. При виявленні порушень податкового законодавства притягувати їх до відповідальності згідно чинного законодавства

Відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу УПМ ДПА в області


До 01.07.11


Проведено заходи по виявленню фактів ухилення від сплати податків, зловживань посадовим становищем керівників підприємств - боржників шляхом незаконної реалізації активів з податкової застави без дозволу органів ДПС. В ІІ кварталі спільно з податковими керуючими проведено три перевірки підприємств-боржників щодо незаконної реалізації активів з податкової застави без дозволу органів ДПС. Фактів незаконного відчуження активів, що перебувають у податковій заставі не виявлено.





Підвищити ефективність профілактичної роботи по забезпеченню надходжень коштів до бюджету шляхом: застосування адміністративного арешту активів боржника, заходів адміністративного впливу, передбачених ст.163-2 КУпАП, спільних дій з податковими керуючими щодо виявлення ліквідного майна та його опису, вилучення готівкових коштів тощо


Відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу УПМ ДПА в області

До 01.07.11


В ІІ кварталі 2011 року за рахунок заходів примусового впливу працівниками відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу до Державного бюджету мобілізовано 3081,4 тис.гривень.

Застосовано 6 адміністративних арештів майна. В ході застосування якого мобілізовано коштів в бюджет на загальну суму 421,6 тис.гривень.

За несвоєчасну сплату податкових зобов’язань за ст. 163-2 КУАП України до адміністративної відповідальності притягнуто 23 службові особи СГД – боржників.





Провести моніторинг порушених справ про банкрутство, комплекс оперативно-розшукових заходів, направлених на виявлення та документування злочинів з метою руйнування злочинних схем ухилення з використанням процедури банкрутства

Відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу УПМ ДПА в області

До 01.07.11


З метою попередження та виявлення фактів фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства в 2011 році працівниками податкової міліції відпрацьовуються СГД, по яких порушено провадження у справі про банкрутство за заявами їх власників, або службових осіб. В 2011 році за статтями 218 та 219 КК України не порушено жодної кримінальної справи. На даний час проводиться перевірка ВАТ „Хмельницькрибгосп” та ПФ „Дом”.





Забезпечити організацію виконання операції „Великий боржник”, що проводиться відповідно до листа ДПА України від15.03.10 №5216/7/26-9117 спрямованої на відпрацювання підприємств, що мають значний податковий борг

Відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу УПМ ДПА в області

До 01.07.11


В поточному році до крупних підприємств-боржників області застосовувалися адміністративні арешти активів, станом на 01.07.11 їх кількість складає 3. В результаті чого до бюджету мобілізовано 334 тис.гривень.

В поточному році до кримінальної відповідальності притягнуто керівників по шести підприємствах-боржниках борг яких більше 300 тис.гривень.