Україна, 01025, Київ, вул
| Вид материала | Документы |
- Україна, 01025, Київ, вул, 4122.06kb.
- Україна, 01025, Київ, вул, 4027.51kb.
- Україна, м. Київ, Шевченківський район, вул., 39.54kb.
- Приватна фірма “рада”, 242.08kb.
- Тел.: +38 044 254-30-10 Tel, 214.28kb.
- O. V. Serdenko, O. S. Brovarska, N. Ya. Spivak, 288.17kb.
- Вплив легування Si на структуру та механічні властивості спрямовано закристалізованого, 62.93kb.
- Інформація про банк, 4925.83kb.
- Депутати міської ради, обрані в одномандатному мажоритарному виборчому окрузі, 97.23kb.
- 03680, вул. Урицького, 45, Київ-35, мсп, Україна Відправник: П.І., 14.54kb.
Примітка 1.6. Цінні папери у торговому портфелі банку
Цінних паперів у торговому портфелі Банку на протязі звітного року не було.
Примітка 1.7. Цінні папери в портфелі банку на продаж
Цінні папери в портфелі Банку на продаж обліковуються за справедливою вартістю, а саме сумою, за якою може бути здійснений обмін активу або оплата зобов’язання в результаті операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами. Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком в портфелі Банку на продаж, справедливу вартість яких неможливо достовірно оцінити, обліковуються за собівартістю.
Цінні папери в портфелі Банку на продаж, справедлива вартість яких визначається банком згідно з вимогами п.3.2. Положення про формування резерву під операції банків України з цінними паперами, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 05 березня 2007 року за №31, та за якими не має ризику, не підлягають резервуванню.
Визначення справедливої вартості цінних паперів в портфелі Банку на продаж проводиться за вартістю цінного папера, що визначена за його котирувальною ціною покупця (ціною bid) за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових біржах за станом на час закриття останнього біржового дня звітного місяця або у разі відсутності таких котирувань на зазначену дату справедлива вартість цінного папера визначається за його останнім біржовим курсом, що визначений за результатами біржових торгів, які відбулися протягом останніх 10 робочих днів звітного місяця.
Цінні папери в портфелі Банку на продаж, що обліковуються за справедливою вартістю, підлягають переоцінці. Оцінка та переоцінка цінних паперів у портфелі Банку на продаж здійснювалася згідно Положення про формування резерву під операції банків України з цінними паперами, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 05 березня 2007 року за №31. Результати переоцінки обов'язково відображаються в капіталі Банку на дату балансу за аналітичним рахунком балансового рахунку 5102 на суму різниці між справедливою вартістю цінного папера і його балансовою вартістю, визначеною на дату переоцінки. Результати переоцінки оформлюються письмовим висновком (протоколом рішення Кредитного комітету), який є підставою для відображення переоцінки в бухгалтерському обліку.
Цінні папери, справедлива вартість яких не може бути визначена Банком згідно вимог вищезазначеного Положення, оцінюються щодо наявності ризику цінного паперу та зменшення корисності. Якщо розраховане очікуване відшкодування цінного паперу менше балансової вартості цінного паперу, приймається рішення про визнання зменшення корисності таких цінних паперів, переведення їх до категорії нестандартних та формування резерву на різницю між балансовою вартістю та сумою очікуваного відшкодування.
Формування та коригування резерву Банк здійснює щомісячно, за станом на перше число місяця, наступного за звітним, до встановленого строку подання оборотно-сальдового балансу. Резерв під цінні папери формується у валюті номіналу цінних паперів.
Резерв формується на суму накопиченої уцінки за цінними паперами, що обліковуються за справедливою вартістю або на суму перевищення балансової вартості цінного папера над очікуваним відшкодуванням з урахуванням поточної ринкової доходності та ризику цінного папера.
Облік боргових цінних паперів здійснюється в розрізі кожної складової частини цінного папера: номінальної вартості, дисконту, премії, нарахованих відсотків.
Результати від торгівлі відображаються за балансовим рахунком 6393 (включені до статті «Інший дохід» - рядок 6 Звіту про фінансові результати).
Проценти, які отримані від цінних паперів в портфелі Банку на продаж, під час володіння ними відображаються на рахунку 6052 та включені до статті «Процентний дохід» - рядок 1.1 Звіту про фінансові результати.
На протязі 2007 року дивіденди за цінними паперами на продаж не нараховувались і не отримувались.
Витрати від зменшення корисності цінних паперів у портфелі Банку на продаж відображені в рядку 13 Звіту про фінансові результати.
Протягом 2007 року цінні папери в портфелі банку на продаж не використовувались у якості застави та за операціями репо.
Примітка 1.8. Цінні папери в портфелі банку до погашення
Цінні папери у портфелі Банку до погашення на кінець звітного року відсутні.
Примітка 1.9. Операції репо
Цінних паперів, які купувалися/продавалися за договорами репо в звітному році, не було.
Примітка 1.10. Кредити та резерви під кредитні ризики
Кредити відображаються в балансі Банку у сумі основного боргу за вирахуванням резервів під кредитні ризики.
Необхідність формування Банком спеціального резерву під стандартну та нестандартну заборгованість для покриття кредитного ризику (на балансових рахунках класів 1 та 2) обумовлена існуванням кредитних ризиків, що притаманні банківській діяльності. Резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями створюється згідно Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління НБУ від 6 липня 2000 року за №279, із змінами та доповненнями. Бухгалтерський облік формування та використання резервів здійснюється відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 15 вересня 2004 року за №435, із змінами та доповненнями.
Формування загального резерву для покриття можливих збитків за кредитами статутними документами Банку не передбачено.
Безнадійна кредитна заборгованість позичальника, визнаного банкрутом, у встановленому законодавством порядку списується за рахунок резерву під нестандартну заборгованість за рішенням Правління Банку.
В разі повернення раніше списаних (за рахунок резерву під нестандартну заборгованість) кредитів, повернена сума направляється на відповідний рахунок доходів Банку.
При нарахуванні процентів за кредитами Банк керується нормативними документами НБУ та умовами кредитної угоди з позичальником. Нараховані доходи, що визнані згідно з чинним законодавством безнадійними щодо отримання, списуються за рішенням Правління Банку за рахунок резерву.
Оцінка вартості застави, прийнятої в забезпечення повернення позики, визначається Кредитним комітетом Банку на підставі звітів незалежних експертів щодо вартості майна або висновків відповідних підрозділів Банку. Суми спеціальних резервів, сформованих на початок року, відображені в примітці 25 річного звіту. Кошти спеціальних резервів, сформованих за рахунок витрат поточного року, зменшують суми наданих кредитів в частині активів балансового звіту.
При формуванні резерву в іноземній валюті враховується курс на дату формування, як і при зменшенні суми резерву в разі поліпшення фінансового стану позичальника.
Відсотки за кредитами нараховуються щоденно за всіма діючими договорами. Для нарахування відсотків по кредитам у національній валюті використовується метод «факт/факт», у іноземній валюті – метод «факт /360», якщо інше не передбачено угодою.
Примітка 1.11. Враховані векселі
У звітному році Банк не здійснював операцій з врахованими векселями.
Примітка 1.12. Нематеріальні активи
Придбані (виготовлені) нематеріальні активи зараховуються Банком на баланс за первісною (історичною) вартістю. Первісна вартість придбаного нематеріального активу складається з ціни (вартості) придбання, мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому він придатний для використання за призначенням.
Амортизація нематеріальних активів розраховується прямолінійним методом, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на строк корисного використання об'єкта нематеріальних активів. Зміна методу амортизації нематеріальних активів на протязі року Банком не проводилася.
Строк корисного використання нематеріальних активів встановлювався в залежності від очікуваного періоду часу, на протязі якого нематеріальні активи будуть використовуватися Банком або з їх використанням буде виконано очікуваний Банком обсяг послуг. Нематеріальні активи розподіляються за строками корисного використання наступним чином:
- операційний день банку – 10 років;
- інші нематеріальні активи - 3 роки, якщо інше не зазначено у акті введення в господарський оборот об’єкта права інтелектуальної власності у складі нематеріальних активів форми НА-1.
Перегляд норм амортизації нематеріальних активів здійснюється на підставі рішення постійно діючої інвентаризаційної комісії, що оформлюється протоколом. Норми амортизації протягом року Банком не переглядались.
Переоцінка первісної вартості нематеріальних активів не здійснювалась.
Термін корисного використання нематеріальних активів переглядається Банком, якщо змінюються:
- очікувані економічні вигоди від їх використання;
- строки корисного використання подібних активів;
- очікуваний моральний знос тощо.
Термін корисного використання нематеріальних активів в звітному році не переглядався.
Договорів про придбання нематеріальних активів в майбутньому не укладалося.
Примітка 1.13. Основні засоби
Придбані (виготовлені) основні засоби зараховуються Банком на баланс за первісною (історичною) вартістю, яка включає усі витрати, що пов’язані з придбанням (виготовленням), доставкою, установкою і введенням їх в експлуатацію. Амортизація основних засобів розраховується прямолінійним методом, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на строк корисного використання об’єкта основних засобів.
Строк корисного використання основних засобів встановлено в залежності від очікуваного періоду часу, протягом якого основні засоби будуть використовуватися Банком або з їх використанням буде виконано очікуваний Банком обсяг послуг та складає:
- будівлі та споруди - 20 років;
- поліпшення орендованих приміщень – на протязі строку оренди;
- транспортні засоби – 4 роки;
- комп’ютерні засоби та обчислювальна техніка – 3 роки;
- меблі та інше обладнання – 3 роки;
- банкомати – 7 років.
У складі малоцінних необоротних матеріальних активів Банком обліковуються основні засоби, вартість яких не перевищує 1000 гривень. Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується у першому місяці використання об'єкта в розмірі 100 відсотків його вартості.
Перегляд норм амортизації основних засобів здійснюється на підставі рішення постійно діючої інвентаризаційної комісії, що оформлюється протоколом.
Переоцінка первісної вартості основних засобів не здійснювалась.
Термін корисного використання основних засобів переглядається Банком, якщо змінюються:
- очікувані економічні вигоди від їх використання;
- строки корисного використання подібних активів;
- очікуваний фізичний та моральний знос тощо.
В звітному році термін корисного використання основних засобів не переглядався.
У звітному році Банком здійснені операції по наданню основних засобів в оперативний лізинг. Банком як лізингодавцем оцінюється первісна вартість та знос об’єктів оперативного лізингу на дату балансу за класифікаційними групами.
Операції по наданню основних засобів у фінансовий лізинг, отриманню основних засобів у фінансовий лізинг в звітному році Банком не здійснювались.
Активи під заставу зобов`язань не надавалися.
Договорів про придбання основних засобів в майбутньому не укладалося.
Примітка 1.14. Резерви
Згідно статті 5 п. 5.1. Статуту ЗАТ «Банк Петрокоммерц-Україна» Банк формує резервний фонд на покриття можливих збитків. У відповідності до п. 5.4. розмір щорічних відрахувань до резервного фонду складає не менше 5% від прибутку Банку до досягнення 25% від розміру регулятивного капіталу.
На протязі звітного року кошти резервного фонду не використовувалися.
Формування спеціальних резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості здійснюється Банком виходячи з умов, передбачених Положенням про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості, затвердженим постановою Правління НБУ від 13 грудня 2002 року за №505, із змінами та доповненнями. Сумнівна дебіторська заборгованість, що визнана згідно з чинним законодавством безнадійною щодо повернення, списується за рішенням Правління Банку за рахунок раніше сформованого резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості з подальшим врахуванням її на позабалансових рахунках (до закінчення строку позовної давності згідно з чинним законодавством).
Згідно Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженим постановою Правління НБУ від 06 липня 2000 року за №279, із змінами і доповненнями, Банком формуються такі види спеціальних резервів за активними операціями (крім резервів за кредитами):
- резерв за коштами, що містяться на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках, депозитами до запитання в інших банках і сумнівною заборгованістю за цими коштами;
- резерв під прострочені та сумнівні щодо отримання нараховані доходи за активними операціями.
Спеціальні резерви, в тому числі резерви під знецінення цінних паперів у портфелі Банку на продаж та у портфелі Банку до погашення, обліковуються за контрактивними рахунками та зменшують балансову вартість відповідних активів в балансовому звіті.
Примітка 1.15. Податок на прибуток
Ставка податку на прибуток на протязі звітного періоду не змінювалась і становила 25 відсотків.
Різниця між витратами (доходами) з податку на прибуток та добутком облікового прибутку (збитку) на застосовану ставку податку на прибуток пояснюється:
- тимчасовою різницею між залишковою вартістю основних засобів у бухгалтерському обліку та їх залишковою вартістю за даними податкового обліку;
- тимчасовою різницею за сплаченими авансами за господарською діяльністю та витратами майбутніх періодів, які не віднесені до 7 класу в бухгалтерському обліку;
- тимчасовою різницею за доходами майбутніх періодів, які не віднесені до 6 класу у бухгалтерському обліку;
тимчасовою різницею за процентними доходами по цінним паперам, які відображені на 6 класі у бухгалтерському обліку і не відображені у Декларації з податку на прибуток Банку за 2007 рік у зв’язку з відображенням у податковому обліку процентних доходів за цінними паперами по терміну сплати купонного доходу;
- тимчасовою різницею за процентними витратами, які відображені на 7 класі у бухгалтерському обліку і не відображені у Декларації з податку на прибуток Банку за 2007 рік у зв’язку з відображенням у податковому обліку процентних витрат по терміну нарахування, який обумовлено кредитним договором;
- постійними різницями, які визнаються доходами та витратами в бухгалтерському обліку і не визнаються валовими доходами і валовими витратами в податковому обліку.
Тимчасові різниці, які підлягають вирахуванню, визнані у бухгалтерському обліку в сумі 618 тис. грн. Періодом дії тимчасових різниць вважається період експлуатації об’єктів основних засобів, період дії договорів, умовами яких передбачено попередня виплата доходів банку та період обліку за позабалансовими рахунками товарно-матеріальних цінностей.
Невизнаного відстроченого податкового активу, що пов’язаний з податковими збитками і невикористаними податковими пільгами, не було.
Тимчасові різниці, які підлягають оподаткуванню, визнані у бухгалтерському обліку в сумі 213 тис. грн. Періодом дії тимчасових різниць вважається період дії договорів страхування майна Банку та період дії договорів, за якими здійснюється виплата купонних доходів за цінними паперами.
Невизнаних відстрочених податкових зобов’язань, пов’язаних з фінансовими інвестиціями в дочірні установи та асоційовані компанії, не було.
Витрат (доходу) з податку на прибуток, пов’язаних з прибутком (збитком) від діяльності, що припинена, Банк не поніс (не отримав).
Примітка 1.16. Власні акції банку, викуплені в акціонерів
Викупу власних акцій в акціонерів в звітному році Банком не проводилося.
Примітка 1.17. Операції пов`язаних сторін
У 2007 році Банк проводив операції з пов’язаними особами (фізичними).
Протягом 2007 року загальна сума наданих кредитів пов’язаним особам зменшилася до 570 тис. грн. Станом на кінець дня 31 грудня 2007 року залишок кредитної заборгованості фізичних осіб – пов’язаних сторін становить 786 тис. грн. Середньозважена відсоткова ставка за кредитами, що надані пов’язаним особам становить 14,47 %.
За результатами діяльності Банку у сфері залучення депозитних ресурсів відбулось збільшення операцій з пов’язаними особами станом на кінець 2007 року до 837 тис. грн.
Збільшення відбулося за рахунок залучення депозитів від фізичних осіб. Розмір середньозваженої процентної ставки за депозитами, що залучались протягом 2007 року від пов’язаних сторін, становить 6,18 %.
Відносини Банку з пов’язаними сторонами мають суто ринковий характер. Обсяги операцій з пов’язаними сторонами незначні і не мають суттєвого впливу на результати діяльності Банку.
Операції Банку з пов‘язаними сторонами здійснюються у відповідності до вимог, встановлених Національним банком України, щодо проведення такого роду операцій згідно чинного законодавства України.
Примітка 1.18. Взаємозалік статей активів та зобов`язань
В звітному році взаємозаліку активів і зобов`язань балансу не проводилося.
Примітка 1.19. Похідні фінансові інструменти та операції хеджування
На протязі 2007 року Банком не укладалися деривативні угоди та не здійснювалися операції, які хеджуються.
Примітка 1.20. Операції з простими та потенційними простими акціями, які були здійснені після дати балансу
Після дати балансу Банком не здійснювалося жодних операцій з простими акціями.
Примітка 1.21. Звітність за сегментами
За 2007 рік банк звітується за основними сегментами установленими вимогами Інструкції Національного банку України № 598 шляхом складання примітки 29.
Звітні сегменти відповідають критеріям, а саме:
- Фінансовий результат кожного сегменту складає не менш ніж 10% загального результату всіх сегментів
- Внутрішні доходи/ витрати сегмента – результат внутрішнього фондування операцій сегмента
- Активи кожного з сегментів складають не менш ніж 10% сумарних активів всіх сегментів
До сегменту « Послуги Корпоративним клієнтам» відносяться продукти, що надаються юридичним особам (крім банків) та приватним підприємцям.
До сегменту «Послуги фізичним особам» відносяться продукти, що надаються фізичним особам.
До сегменту «Операції на фінансових ринках» відносяться операції на грошових ринках (міжбанківському та FOREX) та ринку цінних паперів.
До сегменту «Інші операції» відносяться витрати на утримання загально банківських підрозділів (правління, аудит, ризики, планування, бухгалтерія, юридичне супроводження).
Під зовнішніми доходами і витратами сегменту слід розуміти доходи та витрати по операціям, здійсненим безпосередньо з клієнтами або на фінансових ринках, що відносяться до відповідного сегменту і відображені в балансі банку.
Під внутрішніми доходами/витратами сегмента слід розуміти доходи і витрати по внутрішнім трансфертним угодам з Казначейством банку.
Загальна сума адміністративно-господарських витрат (АГВ), що відноситься на сегмент, складається з наступних складових:
- Прямі АГВ сегменту – витрати, що беззаперечно відносяться до сегменту за ознакою місця виникнення витрат
- Непрямі АГВ сегменту – витрати головного банку, що не можуть бути беззаперечно віднесені до будь-якого сегменту, а також АГВ регіональніх підрозділів. Непрямі АГВ відносяться на сегмент пропорційно чисельності персоналу, розподіленої між сегментами.
Примітка 1.22. Інформація про аудитора (аудиторську фірму) та висновок проведеного аудиту
У відповідності до Положення про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 09 вересня 2003 року №389, із змінами та доповненнями, проведення аудиту Банку згідно вимог законодавства України, в тому числі згідно вимог Міжнародних стандартів аудиту, здійснила аудиторська фірма ТОВ «Грант Торнтон Україна» (Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги №2166, видане на підставі рішення Аудиторської палати України від 26 січня 2001 року №98, термін дії свідоцтва до 26 січня 2011 року, подовжено на підставі рішення Аудиторської палати України від 26 січня 2006 року №158).
Прізвища та номери сертифікатів, що визначають кваліфікаційну придатність на зайняття аудиторською діяльністю на території України, аудиторів ТОВ «Грант Торнтон Україна» наведені нижче:
- сертифікат №0000051, виданий Константінову І. Л. на підставі рішення Комітету з питань сертифікації аудиторів банків Національного банку України від 03 лютого 2005 року №118; термін чинності сертифікату продовжено до 01 січня 2010 року, згідно рішення Комітету з питань сертифікації аудиторів банків Національного банку України від 27 грудня 2006 року №175;
- сертифікат №0000058, виданий Хаснуліну В. А. на підставі рішення Комітету з питань сертифікації аудиторів банків Національного банку України від 03 лютого 2005 року №25; термін чинності сертифікату продовжено до 01 січня 2010 року, згідно рішення Комітету з питань сертифікації аудиторів банків Національного банку України від 27 грудня 2006 року №174.
Висновок незалежного аудитора стосовно відповідності фінансового стану Банку складеній Банком річній фінансовій звітності безумовно-позитивний.