Україна, 01025, Київ, вул

Вид материала

Документы

Содержание Звіт про рух грошових коштів Примітка 1.2. Основи облікової політики та складання звітності Примітка 1.3. Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок Примітка 1.4. Іноземна валюта Примітка 1.5. Доходи та витрати Облік процентних доходів (витрат). Амортизація дисконту i премії. Облік комісійних доходів i витрат.

Подобный материал:

• Україна, 01025, Київ, вул, 4122.06kb.
• Україна, 01025, Київ, вул, 4027.51kb.
• Україна, м. Київ, Шевченківський район, вул., 39.54kb.
• Приватна фірма “рада”, 242.08kb.
• Тел.: +38 044 254-30-10 Tel, 214.28kb.
• O. V. Serdenko, O. S. Brovarska, N. Ya. Spivak, 288.17kb.
• Вплив легування Si на структуру та механічні властивості спрямовано закристалізованого, 62.93kb.
• Інформація про банк, 4925.83kb.
• Депутати міської ради, обрані в одномандатному мажоритарному виборчому окрузі, 97.23kb.
• 03680, вул. Урицького, 45, Київ-35, мсп, Україна Відправник: П.І., 14.54kb.

Звіт про рух грошових коштів

за станом на кінець дня 31 грудня 2007 року

(непрямий метод)

(тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	Примітки	2007 рік	2006 рік
	І. Операційна діяльність
1	Чистий прибуток (збиток) поточного періоду	Рядок 19 Звіту про фінансові результати	6 258	11 304
	Поправки чистого прибутку
2	Нараховані витрати	Різниця даних звітного та попе-реднього років рядка 7 примітки 15	(634)	2 947
3	Нараховані доходи	Різниця даних попереднього та звітного років рядка 11 примітки 10,скоригована на суму списання	(10 943)	(6 420)
4	Амортизація необоротних активів	Сума даних рядка 12 колонки 12 табл.9.1 та рядка 5 колонки 12 табл.9.2 примітки 9	4 331	4 665
5	Резерви під сумнівні борги, знецінення активів	Дані рядка 10 примітки 25	13 599	15 891
6	Торговельний результат	Дані рядка 4 примітки 21		0
7	Нарахований та відстрочений податок	Різниця залишків балансових рахунків 3520, 3521, 3621 попереднього та звітного років	25	(589)
8	Прибуток (збиток) від продажу інвестицій	Різниця залишків балансових рахунків 6490, 7490	(184)	(61)
9	Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії	Рядок 5 звіту про фінансові результати	0	0
10	Амортизація дисконту і премії цінних паперів	Різниця залишків попереднього та звітного років бал. рах.3116	(29)	(20)
11	Інший рух коштів, які не є грошовими		0	0
12	Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку	Рядок 12 = 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11	12 423	27 717
13	Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передплат іншим банкам		18 314	(32 471)
14	Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам	Різниця даних попереднього та звітного років рядка 11 табл.6.1 примітки 6, скоригована на суму списання	133 598	(308 869)
15	Зменшення (збільшення) інших активів	Дані прим.11, скориговані на  відстрочений та нарах.податок	(2 194)	(3 665)
16	Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від Національного банку України	Різниця даних попереднього та звітного років за рядком 15.1 звіту Баланс	0	0
17	Збільшення (зменшення) коштів інших банків	Різниця даних попереднього та звітного років за рядками 15-15.1 звіту Баланс	(38 724)	(125 457)
18	Збільшення (зменшення) коштів на поточних та депозитних рахунках	Різниця даних звітного та попереднього років рядка 6 примітки 13	(109 273)	471 163
19	Збільшення (зменшення) коштів, залучених під ощадні (депозитні) сертифікати		0	0
20	Збільшення (зменшення) інших зобов`язань		469	(22108)
21	Реалізація (придбання) цінних паперів у торговому портфелі, у портфелі банку на продаж	Різниця даних попереднього та звітного років за рядком 3 примітки 5, скоригована на дані ряд. 8 та 10 Звіту про рух коштів	2 670	3 756
22	Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов'язань від операційної діяльності	Рядок 22 = 13+14+15+16+17+18+19+20+21	4 860	(17 651)
23	Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності	Рядок 23 = 12+22	17 283	10 066
	ІІ. Інвестиційна діяльність
24	Погашення ( придбання ) цінних паперів у портфелі банку до погашення	Різниця даних попереднього та звітного років рядка 3 примітки 7	0	5 480
25	Зменшення (збільшення) інвестицій в асоційовані компанії	Примітка 8, рядок 9	0	0
26	Зменшення (збільшення) інвестицій у дочірні компанії	Примітка 8, рядок 18	0	0
27	Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів	Дані примітки 9	(4 844)	(2 472)
28	Чистий вплив грошових коштів від інвестиційної діяльності	Рядок 28 = 24+25+26+27	(4 844)	3 008
	ІІІ. Фінансова діяльність
29	Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу	Примітка 14	0	0
30	Збільшення (зменшення) субординованих зобов`язань	Різниця залишків звітного та попереднього років за бал.р. 3660	20 200	0
31	Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу	Дані Звіту про власний капітал	(16)	21 917
32	Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду	Примітка 18	0	0
33	Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності	Рядок 33 = 29+30+31+32	20 184	21 917
34	Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів	Рядок 34 = 23+28+33 Рядок 34 = 36-35	32 623	34 991
35	Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року	Сума даних рядка 1 звіту Баланс та рядка 1 примітки 3 попереднього року, скоригована на резерв по к/р та рах.1502	142 987	107 996
36	Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року	Сума даних рядка 1 звіту Баланс та рядка 1 примітки 3 звітного ріку	175 610	142 987

В.о. Голови Правління Рудий В.В.


Головний бухгалтер Гулова О.В.


Виконавець Самсон Ю.Г. тел.585-50-98


Примітка 1. Облікова політика


Примітка 1.1. Загальна інформація про діяльність банку

Здійснюючи свою діяльність ЗАТ «Банк Петрокоммерц-Україна» керується наступними законодавчими та нормативними документами України:

• Законом України «Про банки і банківську діяльність» від 07 грудня 2000 року за №2121-III, із змінами і доповненнями;
  
• Цивільним процесуальним Кодексом України від 18 березня 2004 року №1618-IV, із змінами і доповненнями;
  
• Положенням про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України, із змінами і доповненнями, затвердженим постановою Правління НБУ від 30 грудня 1998 року №566, із змінами та доповненнями;
  
• основними принципами Національних стандартів бухгалтерського обліку;
  
• іншими нормативними актами України.
  

В регіональну структуру Банку входять 4 філії та 17 відділень. Загалом Банк на сьогоднішній день представлений в наступних регіонах країни:

• у м. Києві - відділення №1;
  
• в Одеській області - Одеська філія, відділення №1, №2;
  
• в АР Крим - Севастопольська філія та наступні відділення філії:
  

• відділення №1;
  
• Сімферопольське відділення;
  
• відділення «Камишова бухта»;
  
• Феодосійське відділення №1;
  
• Євпаторійське відділення №1;
  
• Судакське відділення №1;
  
• Алуштинське відділення;
  

• у Херсонській області - Херсонська філія;
  
• в Івано-Франківській області - Калуська філія та Калуське відділення №1;
  
• у Вінницькій області - Вінницьке відділення №1;
  
• у Миколаївській області - Миколаївське відділення №1;
  
• у Львівській області - Львівське відділення №1;
  
• у Запорізькій області - Запорізьке відділення №1;
  
• у Донецькій області – Донецьке відділення №1;
  
• у Кіровоградській області – Кіровоградське відділення №1.
  

Станом на 1 січня 2008 року кредитний портфель Банку становив 69,89% від обсягу чистих активів при 75,2% від їх обсягу на 1 січня 2007 року. На протязі 2007 року обсяг кредитного портфелю поступово зменшувався з 684,8 млн. грн. до 551,2 млн. грн., темпи зниження за рік склали 19,5%.

Банк є активним учасником ринку міжбанківського кредитування і має розгалужену систему банків-кореспондентів як в Україні, так і за її межами. Наявне технічне забезпечення та професійний рівень персоналу дозволяють Банку ефективно здійснювати власні операції на грошовому ринку, одночасно забезпечуючи виконання клієнтських замовлень. Партнерами Банку у фінансово-банківському секторі економіки виступають провідні установи вітчизняної системи, а також банки, розташовані поза межами України, з якими ЗАТ «Банк Петрокоммерц –Україна» підтримує ділову співпрацю вже не перший рік.

Ще одним напрямком діяльності Банку в сфері активних операцій є фінансові інвестиції. Станом на 1 січня 2008 року портфель цінних паперів складався з цінних паперів на продаж і становив 3,4 млн. грн. Загалом цінні папери становлять 0,4% від загальних активів Банку.

Банк є членом міжнародної платіжної системи «Visa International». В 2007 році здійснювався випуск та обслуговування платіжних карток Visa Electron, Visa Classic, Visa Business, Visa Gold та Visa Platinum.


Примітка 1.2. Основи облікової політики та складання звітності

Основи облікової політики Банку, на підставі яких складається річна фінансова звітність, ґрунтуються на принципах, закладених національними стандартами бухгалтерського обліку. Облікова політика ЗАТ «Банк Петрокоммерц-Україна» поєднує у собі всі основні засади, викладені у Положенні про організацію бухгалтерського обліку та звітності у банківських установах України, затвердженому постановою Правління НБУ від 30 грудня 1998 року за №566, із змінами та доповненнями, відзначається стабільністю у підходах та визначеннях і, в той же час, має достатньо гнучкий характер для того, аби знаходити найбільш доцільні методи щодо відображення у бухгалтерському обліку всього розмаїття операцій, що здійснює Банк.

Оцінка активів та зобов’язань, у залежності від сутності конкретної операції, здійснюється Банком як за історичною (первісною), так і за справедливою (ринковою) вартістю. Наведена фінансова звітність була складена виходячи з тієї концепції, що ринкова вартість активів (у випадку застосування зазначеного методу) висвітлюється як сума залишків за відповідними рахунками, скоригована на суму сформованих резервів. Історична вартість, під час застосування її як методу оцінки вкладень та залучень, фіксує вартість наведених балансових складових на момент їх виникнення.


Примітка 1.3. Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок

На протязі 2007 року в облікову політику Банку вносилися доповнення, які були пов`язані із змінами чинного законодавства України та нормативних документів НБУ. Коригування Банком не проводились. Дані статей звітів минулих періодів не перераховувалися.


Примітка 1.4. Іноземна валюта

Доходи та витрати в іноземній валюті, що відображені у звіті про прибутки та збитки, розраховані за курсом НБУ на дату здійснення операцій з їх нарахування або отримання. Активи та пасиви у балансовому звіті переоцінені за офіційним курсом, що діяв станом за 31 грудня 2007 року, а саме:

• 1 американський долар (USD) - 5,05 грн.;
  
• 1 російський рубль (RUB) - 0,20579 грн.;
  
• 1 євро (EUR) - 7,41946 грн.
  

Результати переоцінки іноземної валюти відображені у балансі Банку на рахунку 6204.

Банк здійснює заходи щодо мінімізації ризику збитків унаслідок зміни курсу іноземної валюти та негативних подій на міжнародному валютному ринку: аналізується кон’юнктура ринку та прогнозні тенденції, які мають вплив на власну валютну позицію Банку та на додержання нормативу ризику загальної відкритої валютної позиції.


Примітка 1.5. Доходи та витрати

При визнанні доходів та витрат Банк керується принципами нарахування, відповідності та обережності.

Всі доходи та витрати враховуються та оцінюються в момент продажу активу або в міру надання послуг. Усі доходи або витрати, що відносяться до звітного періоду, відображаються у цьому ж періоді незалежно від того, коли були отримані або сплачені кошти.

Доходи та витрати визнаються тільки за таких умов:

• якщо фінансовий результат операції пов’язаний з наданням (отриманням) послуг може бути точно оцінений;
  
• якщо доходи або витрати відповідають виникненню реальної заборгованості (за дебетом у разі отримання доходу і за кредитом у разі витрат).
  

Вищевказані умови вважаються виконаними, якщо існує угода про надання (отримання) послуг та існують документи, які підтверджують повне або часткове надання (отримання) послуг (акт приймання-передавання, платіжне доручення тощо).

У разі невиконання вищенаведених умов, принципи нарахування та відповідності застосовуються в межах принципу обережності, за якими неприпустима як переоцінка активів або доходів Банку, так і недооцінка зобов’язань та витрат Банку.

Поправки до витрат (доходів) попередніх періодів враховуються на рахунках непередбачених витрат (доходів).

Як правило, при обліку доходів і витрат у 2007 році Банком застосовувався метод нарахування.

Касовий метод застосовувався в наступних випадках:

• при отриманні комісії за одноразові послуги;
  
• при отриманні доходів від надання безперервних послуг у разі, якщо послуги надані у звітному поточному періоді і оплата їх здійснювалась у цьому ж періоді;
  
• при отриманні штрафів за несвоєчасне повернення кредитів;
  
• якщо не було впевненості в отриманні доходів.
  

Отримання доходів вважається сумнівним за наявності документів, які засвідчують виконання однієї з умов:

• є прострочення клієнтом платежу понад 30 днів, принаймні за однією з угод, які заключені між Банком і цим клієнтом;
  
• фінансове становище клієнта погіршилось настільки, що керівництво Банку може прийняти рішення про визнання його сумнівним дебітором. Це рішення має бути оформлене протоколом кредитного комітету Банку та документами, що підтверджують такий стан.
  

Після визнання дебіторської заборгованості за нарахованими доходами сумнівною Банк зменшує свої доходи на суму такої заборгованості i здійснює їх подальший облік за позабалансовими рахунками до закінчення строку позовної давності.

Облік фінансових санкцій, що передбачені угодами, здійснювався касовим методом.

Облік процентних доходів (витрат).

Для розрахунку процентних доходів (витрат) Банк використовує метод «факт/факт» (фактична кількість днів у місяці та році), якщо інше не передбачено угодою. При розрахунку відсотків за вкладними операціями не враховувались перший i останній дні договору, за кредитними операціями - тільки останній день. Дата початку та закінчення договору визначалися як дати валютування.

Розмір процентних ставок, умови та порядок сплати процентів обумовлюються угодами з контрагентами Банку.

Процентні доходи (витрати) обліковуються у балансі Банку щоденно незалежно від періодичності розрахунків, що визначені угодами з контрагентами, крім міжбанківських операцій з банками-нерезидентами, операцій з філіями Банку, операцій по залишках коштів на поточних рахунках клієнтів та коштів до запитання, по яким відсотки нараховуються в останній робочий день місяця.

Амортизація дисконту i премії.

Сума амортизації премії зменшує процентний дохід, а сума амортизації дисконту збільшує процентний дохід за цінними паперами у портфелі Банку. Дисконт i премія амортизуються за методом ефективної ставки проценту і на дату погашення цінного паперу повинні бути повністю амортизовані. Амортизація дисконту і премії здійснюється Банком щоденно.

Облік комісійних доходів i витрат.

Облік комісій за одноразові послуги здійснюється за рахунками доходів (витрат) при отриманні (сплаті) доходів (витрат), тобто касовим методом.

Комісії за послуги з обов'язковим результатом враховуються за фактом надання (отримання) послуги або за фактом досягнення визначеного угодою результату.

Комісії за безперервні послуги обліковуються протягом усього строку дії угоди. Комісія за розрахункове обслуговування клієнтів, нараховується щомісячно в останній день звітного періоду.

Комісія за послуги, що надаються поетапно, враховуються в рамках кожного етапу в міру реалізації угоди.

Облік складних комісій, що оплачуються одним платежем, здійснюється у розрізі складових частин цих комісій.

Комісії, що є невід'ємною частиною доходу фінансового інструменту, визнаються в складі первісної вартості фінансового інструменту і впливають на визначення сум дисконту та премії за цим фінансовим інструментом.

Облік реалізованого результату від торгівлі іноземною валютою визначається за методом середньозваженої, при якому сума реалізованої валюти множиться на різницю між курсом продажу валюти і середньозваженим курсом її купівлі.

Реалізований фінансовий результат за операціями з іноземною валютою розраховується перед виконанням переоцінки залишків, пов'язаної зі зміною курсів.